СУЩНОСТЬ ПОНЯТИЯ "ФАКТОРИНГ" И ЕГО ВИДЫ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 336.22

Кубарь М.А., кандидат экономических наук

доцент

кафедра экономики, философии и социальных дисциплин ФГБОУ ВО «Донской государственный аграрный университет»

Россия, п.Персиановский

СУЩНОСТЬ ПОНЯТИЯ «ФАКТОРИНГ» И ЕГО ВИДЫ

Аннотация: в статье рассматривается сущность дефиниции «факторинг», а также подробно рассмотрены его виды.

Ключевые слова: факторинг, фактор, должник, кредитор.

Kubar M.A., candidate of economic sciences

associate professor Economics, philosophy and social Sciences Of the "don state agrarian University" Russia, Persianovski

THE ESSENCE OF THE CONCEPT OF "FACTORING" AND ITS

TYPES

Abstract: the article deals with the essence of the definition of "factoring", as well as its types are considered in detail.

Keywords: factoring, factor, debtor, creditor.

В современных условиях факторинг представляет собой договор финансирования под уступку денежного требования согласно статье 824 ГК РФ.

Факторинг — это уступка дебиторской задолженности. Компания -фактор забирает у вас дебиторку и отдает живые деньги, которые можно тратить прямо сейчас. За это нужно заплатить фактору комиссию. Покупатель же платит полную сумму фактору.

Условно можно выделить 4 вида факторинга:

• стандартный;

• с регрессом или без;

• открыты/закрытый;

• прямой/реверсивный.

Рассмотрим более подробно каждый вид факторинга.

Выделяется 3 вида стандартного факторинга:

Традиционный. Финансовый агент выкупает денежное требование (п. 1 ст. 831 ГК РФ). Все полученные деньги от должника финансовые

агент забирает себе. Сумма может быть получена как в полном объеме, так и частично.

Обеспечительный. Финансовый агент выкупает денежное требование с обеспечением (п. 2 ст. 831 ГК РФ). То есть должнику выставляется требование на большую сумму. При получении денег от должника финансовый агент перечисляет клиенту разницу между полученной суммой и величиной денежного требования. Если должник выплатил не всю сумму, то клиент должен будет перечислить финансовому агенту недоплату.

По модели инкассо-цессии. Финансовый агент выступает в роли доверенного лица клиента. Все полученные деньги от должника переводятся на счет клиента (п. 3 ст. 831 ГК РФ).

С регрессом или без. Основным отличием является наличие или отсутствие ответственности клиента финансового агента за действия должника.

Договор факторинга, заключенный с регрессом, подразумевает возможность предъявления требования к клиенту в случае неуплаты или частичной уплаты денежного требования. То есть клиент возмещает финансовому агенту недоплаченную должником сумму.

При заключении договора факторинга без регресса финансовый агент самостоятельно несет убытки при неполной оплате денежного требования. Клиент не должен будет возмещать агенту полученный убыток.

Открытый/закрытый факторинг. Если денежное требование было передано финансовому агенту без оповещения должника, то такой договор факторинга признается закрытым. В этом случае должник может продолжать оплачивать требование клиенту, а не финансовому агенту, а клиент будет перечислять полученные суммы агенту самостоятельно.

При открытом факторинге клиент должен заранее оповестить должника об уступке денежного требования финансовому агенту. Однако обязанность оповещения должника может быть передана финансовому агенту в соответствии с условиями договора.

При прямом факторинге кредитор инициирует уступку денежного требования. То есть клиентом в данном виде выступает кредитор, так как он самостоятельно не может получить деньги от должника.

В регрессивном факторинге клиентом выступает сам должник. Например, должник не может своевременно расплатиться с кредитором, поэтому обращается к финансовому агенту с целью разовой оплаты долга по денежному требованию. Выгодой для должника является возможность частичного погашения денег финансовому агенту, то есть в рассрочку.

Таким образом, в настоящее время факторинг представляет собой услугу по управлению дебиторской задолженностью и финансированию оборотных средств.

Использованные источники:

1. Факторинг [Электронный ресурс]. Режим доступа - URL: https://www.audit-

itra/terms/agreements/faktormg.html#:~:text=Факторингo/o20-%20договор%20финансирования%20под,согласно%20статье%20824%20Г К%20РФ (дата обращения: 24.05.2021)

2. Чермошенцева, Т. Что такое факторинг и когда им выгодно пользоваться [Электронный ресурс]. Режим доступа - URL: https://www.audit-it.ru/articles/finance/a106/1037263.html (дата обращения: 10.06.2021)