CC BY
246
тация понятия финансовой грамотности и финансово-правовой культуры в банковском секторе. Определены комплекс мер по повышению уровня финансовой грамотности и его влияние на банковский сектор и экономику России в целом.
Симашков Дмитрий Юрьевич, аспирант кафедры финансового, банковского и таможенного права ФГБОУ ВО «Саратовская государственная юридическая академия» в своем выступлении рассмотрел контрольно-информационную цель правил КИК, отметив два ее аспекта: получение информации от налогоплательщиков и понуждение других государств к обмену налоговой информацией.
Скобелева Екатерина Александровна, магистрант ФГБОУ ВО «Саратовская государственная юридическая академия» свою речь посвятила такой категории налогоплательщиков, как участники региональных инвестиционных проектов. В докладе рассматривается процесс получения организациями статуса такого участника. Затрагивается проблематика толкования и применения налогово-правовых норм, которые посвящены вопросам приравнивания к участникам региональных инвестиционных проектов участников специальных инвестиционных контрактов.
Тишаков Антон Сергеевич, студент магистратуры Института современного прикладного права Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА) рассмотрел вносимые изменения в налоговое законодательство в связи с вступлением в силу Федерального закона от 18 июля 2017 г. № 163-ФЗ, касающиеся процесса рассмотрения налоговых споров, связанных с доказыванием использования налогоплательщиками «агрессивных» схем налоговой оптимизации и необоснованной налоговой выгоды.
В работе конференции был поднят ряд других вопросов, касающихся синергии двух взаимосвязанных явлений — финансовой грамотности и финансовой культуры, которые были обсуждены участниками к рамках научной дискуссии.
УДК 347.734.5
С.А. Набиев
СУЩНОСТЬ И РОЛЬ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВА
Введение: банковская деятельность, как и все другие социально-экономические категории, относится к числу межотраслевых понятий: строгая регламентированность этой деятельности сочетается ее независимостью. Цель: исследование проблемы банковской деятельности с позиции ее публично-правового регулирования. Методологическая основа: в работе были использованы диалектический метод познания, и система общенаучных и частнонаучных методов, в частности анализ и синтез, историко-правовой и сравнительно-правовой, формально-логический и
© Набиев Самир Адил оглы, 2019
Кандидат юридических наук, докторант кафедры административное право и процесс (Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации (РАНХиГС)); e-mail: samir-nabiev@yandex.ru © Nabiyev Samir Adil ogly, 2019
Candidate of Law, doctoral candidate of the Administrative law and process department (Russian Presidential 210 Academy of National Economy and Public Administration (RANEPA))
формально-юридический и др. Результаты: показываются принципиальное отличие и преимущества публично-правового регулирования перед часто-правовым методом, обусловленные превосходством публично-правового способа регулирования банковской деятельности перед частно-правовым; освещаются общие закономерности развития банковской деятельности в системе финансовой деятельности. Выводы: банковская деятельность является составной частью финансовой деятельности государства, дополняет его и служит источником оказания финансовых и связанных с ними услуг.
Ключевые слова: банковская деятельность, банковская система, финансовая деятельность, финансовая система, кредитная организация, Банк России, финансовое право, публично-правовое регулирование.
S.A. Nabiyev
THE ESSENCE AND ROLE OF BANKING IN THE FINANCIAL ACTIVITIES OF THE STATE
Background: banking like all other socio-economic categories, is one of the intersectoral concepts: strict regulation of this activity is combined with its independence. Objective: to study the problem of banking from the standpoint of its public law regulation. Methodology: the dialectical method of cognition was used in the research, and the system of general scientific and private scientific methods, in particular, analysis and synthesis, historical-legal and comparative-legal, formal-logical and formal-legal and others. Results: the article shows the fundamental difference and advantages of public-legal regulation over the frequent-legal method due to the superiority of public-legal method of regulation of banking activities over private-legal; highlights the general patterns of development of banking activities in the financial system. Conclusions: banking is an integral part of the financial activities of the state, complements it and serves as a source of financial and related services.
Key-words: banking, banking system, financial activities, financial system, credit institution, Bank of Russia, financial law, public law regulation.
Банковская деятельность, т.е. осуществление банковских операций, является исходным пунктом и важным моментом финансовых правоотношений, оно составляет основу существования и социально-экономического развития общества, обеспечивает образование, распределение и использование централизованных и децентрализованных денежных фондов (доходов) государства и органов местного самоуправления соответственно их задачам. Конечным, завершающим моментом банковской деятельности является извлечение прибыли, без которого не может существовать экономический субъект. Банковская деятельность является опосредствующим моментом между экономически хозяйствующими субъектами: государством и обусловленным им распределением денежных средств, с одной стороны, и их использованием кредитными организациями — с другой.
Банковская деятельность является развитой формой экономических отношений, осуществляемая посредством денег. Там, где существует денежное обращение в общественном масштабе, — государственная банковская деятельность является, в принципе, решающей. Но как только банковская деятельность обособляется от государства, в полном смысле слова, она следует собственному движению, которым, в общем и целом управляют законы рыночной экономики, но которое, в отдельных частностях и внутри этой общей зависимости, следует опять-таки своим собственным законам, присущим природе этого процесса.
Этот процесс имеет свои собственные интересы, и в свою очередь, оказывает обратное действие на денежно-кредитную политику государства. Поэтому в условиях рыночной экономики осуществление эффективной системы банковского регулирования и надзора, обеспечивает дальнейшее повышения уровня конкуренции, транспарентности и рыночной дисциплины в банковском секторе, базирующиеся на экономических интересах участников административных и финансовых правоотношений.
Банковская деятельность является системой, включающей в себя различные, взаимосвязанные между собой отрасли. Банковская деятельность как отрасль финансовой деятельности государства является частью общей государственной системы и вместе с тем относительно обособленной отраслевой системы. Это обусловливает наличие как общих, так и специфических закономерностей развития банковской деятельности. Банковская деятельность осуществляет денежное обращение. От государства до потребителя денежные средства доводятся и реализуются многочисленными кредитными организациями.
На сегодняшний день, банковская деятельность является объективной необходимостью. В эпоху рыночной экономики, на этапе становления и развития банковской системы, необходимо руководствоваться положениями и идеями законов рыночной экономики по вопросам организации денежного обращения и регулирования банковской деятельности.
Дальнейшим этапом продвижения банковской деятельности по пути рыночной экономики, для повышения эффективности и конкурентоспособности банковской системы, составляющих основу модернизации банковской деятельности, является формирование эффективной системы регулирования и надзора. Главная задача данной системы состоит в том, чтобы обеспечить значительный подъем качества банковской деятельности, включающее расширение состава банковских продуктов и услуг, и совершенствование способов их предоставления, обеспечение долгосрочной эффективности и устойчивости бизнеса кредитных организаций1.
В решении указанной задачи большая роль отводится кредитным организациям, призванным удовлетворять растущие потребности населения в банковских услугах. Рост банковских продуктов и расширение ассортимента является одним из важнейших совокупных показателей роста.
Банк России в Отчете о развитии банковского сектора и банковского надзора за 2017 г., отметил большую работу по развитию банковской деятельности, проведенную за последние годы. «В 2017 году макроэкономические условия деятельности банков были в целом благоприятными. Несмотря на внешние ограничения, экономика демонстрировала умеренный рост деловой активности. Можно уверенно констатировать, что в 2017 году банковский сектор вышел на траекторию роста основных показателей. С учетом снижения стоимости заимствований заметно ускорилось кредитование экономики. Уверенно росли вклады населения. Продолжалось очищение банковского рынка от недобросовестных и финансово неустойчивых организаций» [1].
В целях дальнейшего развития банковской деятельности и повышения устойчивости банковского сектора, Банком России и Правительством РФ в 2017 г.
1 Заявление Правительства РФ и ЦБР от 5 апреля 2011 г. № 1472п-П13, 01-001/1280 «О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года». §1. Введение // Вестник Банка России. 2011. 20 апр.
приняты ряд мер по совершенствованию законодательной базы деятельности кредитных организаций. К таковым относятся изменения федерального законодательства в сфере банковской деятельности, в части:
изменение классификации кредитных организаций в соответствии с соразмерностью собственных средств (капитала) на банки с универсальной лицензией и банки с базовой лицензией, в зависимости от которой определяется ее регулятивная нагрузка. Например, упрощенное регулирование применяется для кредитных организаций с базовой лицензией, что подразумевает, минимальное количество обязательных нормативов и не использование сложных международных стандартов регулирования2.
предоставление личного кабинета кредитной организации на информационном ресурсе сайта Банка России, с целью эффективного взаимодействия, проявления большей оперативности и укрепления деловых связей3.
совершенствования регулирования деятельности банковских групп и банковских холдингов4 и др.
Для успешного выполнения поставленных задач необходимо привести в действие резервы повышения эффективности банковской деятельности, прежде всего за счет применения достижений современных информационных технологий, составляющих основу модернизации банковской деятельности. Развитие системы регистрации залогов, бюро кредитных историй, платежной и расчетной систем, института центрального контрагента и иных инфраструктурных институтов и условий, включая мероприятия по созданию международного финансового центра в РФ, совершенствование банковского регулирования и банковского надзора осуществляется путем развития в них содержательной составляющей и приведения правовых условий и практики в соответствие с международными стандартами — все это будет способствовать росту финансовых показателей и повышению эффективности банковской деятельности.
На современном этапе развития банковской деятельности, с его высокими темпами научно-технического прогресса, руководители и члены совета директоров кредитных организаций должны хорошо знать банковскую деятельность, владеть навыками стратегического мышления и экономического анализа, уметь экономически обосновывать принимаемые решения и оценивать результаты работы с позиции эффективности банковской деятельности.
Банк России и Правительство РФ, призваны принимать меры к повышению уровня и улучшению качества осуществления банковской деятельности, закрепляя требование об обеспечении добросовестного и квалифицированного выполнения членами исполнительных органов и совета директоров (наблюдательного совета) своих функций, в том числе в отношении организации систем управления рисками, а также об обеспечении объективности при принятии советом директоров решений по стратегически важным для кредитной организации вопросам.
Следовательно, изучение действия, форм проявления и наиболее эффективного использования в банковской деятельности экономических законов и
2 См. ст. 5.1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 3 августа 2018 г.) // ВСНД РСФСР. 1990. № 27, ст. 357.
3 См. ст. 30 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 3 августа 2018 г. № 322-ФЗ) // Российская газета. 2002. 13 июля.
4 Там же. Ст. 26. 213
специфических законов, закономерностей развития банковской деятельности является приоритетной для изучения основе общих закономерностей развития рыночной экономики государства. Нам ясно, что в новых условиях, изучение административных и финансовых правоотношений осуществляются в процессе регулирования банковской деятельности и рассматриваются, явления во взаимодействии и развитии, исходя из конкретных особенностей того или иного нормативного регулирования.
Исходя из того, что банковская деятельность является важным показателем повышения уровня экономики государства, в финансовом праве важное место отводится изучению проблем привлечения и перераспределения денежных средств кредитными организациями. Значительное место в финансовом праве занимает изучение проблем организации платежно-расчетного механизма в государстве, банковского надзора, кредитования и других проблем.
Наряду с изучением роли банковской деятельности в повышении экономической эффективности экономики страны, в финансовом праве изучаются проблемы интенсивного ведения банковской деятельности и эффективности банковской деятельности как отрасли финансовой деятельности. Рассматриваются пути повышения эффективности работы кредитных организаций, как финансовых агентов государства в его интересах.
В условиях рыночной экономики уделяется больше внимание изучению проблем совершенствования финансово-правового регулирования банковской деятельности во всех звеньях банковской системы.
Финансово-правовое регулирование банковской деятельности, как и всей а экономики, должно носить системный характер. В основу банковской деятельно? сти положен системный анализ или системный подход, необходимость которого я связана с возросшей сложностью решаемых задач. Банковская деятельность как отрасль финансовой деятельности государства характеризуется большей
1 динамичностью, разветвленностью кредитных организаций, сложностью и
| многогранностью связей, а главное, огромными финансовыми ресурсами, наго
| ходящихся в непрерывном движении.
| Системный подход финансово-правового регулирования банковской деятель-
| ности необходим для формирования общих условий, обеспечивающих успешное
2 управление отдельными аспектами функционирования банковской системы, ° исходя из интересов развития кредитных организаций и государства в целом.
« Составным элементом системного подхода финансово-правового регулиро-
| вания банковской деятельности является использование методов ее публично-
0 правового регулирования, наряду с частно-правовым началом банковской
1 деятельности.
° Применение системного подхода финансово-правового регулирования бан-
го
3 ковской деятельности позволяет найти качественное выражение взаимосвязей 1 между различными уровнями банковской системы, использовать возможности | разработки оптимальных вариантов ее регулирования. Банковская система в
свою очередь представляет сложную систему. Такая система изучается последовательно, по частям, т.е. ее заранее делят на подсистемы.
Раскрытие природы банковской деятельности служит основанием для выделения ее в качестве финансовой системы. Практическая значимость такого выделения заключается в том, что от содержания, вкладываемого в понятие 214 банковская деятельность, зависят цели, которые стоят перед ней, функции,
выполняемые в соответствии с этими целями, и оценка результатов функционирования.
Функционирование банковской деятельности представляет собой непрерывно повторяющийся процесс привлечения, распределения и использования денежных средств, служащих основой для финансовых правоотношений. В свою очередь отдельные фазы банковской деятельности могут рассматриваться в качестве относительно обособленных систем, характеризующихся своими специфическими процессами.
Важной фазой банковской деятельности является распределение денежных средств. Экономическое содержание распределения денежных средств в банковской деятельности представляет собой кредитование.
Кредитование является банковской деятельностью в узком смысле этого слова. Процесс кредитования служит основанием выделения банковской деятельности как системы, представляющей собой совокупность специфических операций.
В процессе исторического развития, прогресса экономических отношений деятельность по кредитованию становится специальной функцией особого капитала — банковского. К его основной функции — кредитованию, присоединятся ряд дополнительных функций, но независимо от этого, в любых социально-исторических условиях, основанием для рассмотрения банковской деятельности как финансовой системы является специфическая деятельность по обслуживанию сферы обращения денежных средств.
Банковская деятельность помимо операций по кредитованию включает и операции по привлечению и использованию денежных средств. Достигнув определенной стадии, банковская деятельность превращается в финансовую | отрасль деятельности государства, которая характеризуется совокупностью и банковских операций, с помош,ью которых она выполняет экономические и со- а циальные функции общества. Эти функции связаны с характером финансовой о деятельности в целом, которая по отношению к банковской деятельности вы- О ступает в качестве суперсистемы. Тип банковской деятельности, механизм ее О
п
функционирования, цели и методы их достижения определяются социально- а
экономической природой того капитала, который она обслуживает. Вместе с тем, в
функции банковской деятельности определяют и специфические закономерности О
ее развития. Наряду с изучением роли банковской деятельности в финансовой р
системе, в целом, необходимо изучать ее специфические характеристики как |
отраслевой экономической системы. К
Банковская деятельность осуществляется в определенных условиях, которые а
складываются на основе экономических законов. Отношения между государ- |
ством, обществом, гражданами и кредитными организациями выражаются в ||
форме оборота денежных средств, связь между которыми образует существо №
банковской деятельности и определяет основную его функцию в финансовой 1
деятельности государства. В отношениях кредитования выражаются экономи- )
ческие связи кредитных организаций с гражданами. 9
Государство, в лице Банка России, выполняет функцию оценки банковских операций, в процессе распределения денежных средств и функцию надзора за кредитными организациями. Отсутствие кредитования свидетельствует о том, что общество отказывает в признании той или иной кредитной организации быть общественно необходимой. Банк России в этом случае выполняет функцию отбора тех кредитных организаций, которые обладают общественной значимостью. 215
Роль Банка России, особенности его функционирования определяется спецификой банковской деятельностью. Так, роль Банка России в условиях рыночной экономики определяется тем, что кредитные организации придают денежно-кредитным отношениям всеобщий характер. Поэтому связи между кредитными организациями не могут устанавливаться иначе как через Банк России. Отсюда финансово-правовое регулирование банковской деятельности на основе законов рыночной экономики выполняет Банк России, определяя порядок распределения денежных средств и осуществляя надзор за кредитными организациями.
Зарубежный опыт развития банковской системы показывает, что рыночный механизм финансово-правового регулирования банковской деятельности обеспечивает необходимые результаты для динамичного роста его показателейя. Являясь средством взаимосвязи и взаимодействия основных элементов рынка, способствует повышению эффективности и конкурентоспособности банковской деятельности.
Финансовые правоотношения между кредитными организациями и Банком России, имеется в виду распределение денежных средств между членами общества осуществляется посредством банковской деятельности. В Российской Федерации существуют следующие формы банковской деятельности: банковская деятельность внутри государственного сектора экономики; банковская деятельность между государственными предприятиями и кредитными организациями; банковская деятельность внутри банковского сектора; банковская деятельность кредитными организациями и частным сектором.
Развитие банковской деятельности обусловливается существованием денежно-кредитных отношений. Для понимания особенностей банковской системы
0 принципиальное значение имеет конституционное положение об определяющей зт роли Банка России в системе экономических отношений государства. Статья 75 ~ Конституции РФ ясно подчеркивает исключительное право государственного ^ регулирования денежно-кредитных отношений за Банком России, которую он | осуществляет независимо от других органов государственной власти5. Данный
1 принцип определяет развитие денежно-кредитных отношений, обосновывает >| применение рыночной концепции в осуществлении денежно-кредитной полити-I ки и приписывает регулятору банковской деятельностью рыночный механизм | управления.
Банковское регулирование и надзор создает условия для рационального рас-1 пределения и обращения денежных средств в масштабах всей страны. Банк Рос-« сии обеспечивает поступательное развитие банковской деятельности, определяя
о
| порядок его осуществления и надзор.
° Все эти особенности регулирования банковской деятельности в условиях
1 рыночной экономики обусловливают то, что Банк России, как по существу, так
0
° и по выполняемым функциям занимает совершенно особенное место в системе
го
з органов власти, осуществляющих финансовую деятельность государства. Банк
1 России при этом характеризуется — политической и экономической независи-| мостью, обуславливаемой природой денежно-кредитных отношений.
Банк России ограничен реализацией своих прав и обязанностей подотчетностью Государственной Думе Федерального Собрания РФ, которая назначает на
5 См. ст. 75 Конституции Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30 декабря 2008 г. № 6-ФКЗ, 30 декабря 2008 г. № 7-ФКЗ, 5 февраля 2014 г. № 2-ФКЗ, 21 июля 216 2014 г. № 11-ФКЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2014. № 31 ст. 4398.
должность и освобождает от должности Председателя Банка России (по представлению Президента Российской Федерации) и членов совета директоров Банка России (по представлению председателя Банка России, согласованному с Президентом РФ); направляет и отзывает представителей Государственной Думы в Национальном финансовом совете в рамках своей квоты, а также рассматривает основные направления единой государственной денежно-кредитной политики и годовой отчет Банка России и принимает по ним решения6.
В то же время Банк России приобретает относительную самостоятельность и воздействует на развитие банковской деятельности, определяя грани возможного поведения при взаимоотношении кредитных организаций и частного сектора. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики, определяются на основе действий экономических законов развития банковской деятельности на внутреннем и международном финансовом рынке. Благодаря этому, рыночный механизм, при осуществлении денежно-кредитной политики Банком России, коренным образом изменяется. Взаимодействие административного рычага и рыночного механизма приводит к совершенно другим последствиям, поскольку кредитные организации, работая для достижения своей основной цели — извлечение прибыли, способствуют наиболее полному удовлетворению потребностей членов общества.
Банковская деятельность представляет собой сферу финансовых отношений по кредитованию и других банковских операций между государственными, частными организациями, населением и кредитными организациями.
Взаимодействие между кредитными организациями и другими участниками банковской деятельности определяются федеральным законодательством о банковской деятельности, регулирующих управление государственными и частными финансами со стороны субъектов банковской системы.
Банковская деятельность характеризуется большей подвижностью и изменчивостью, поскольку его содержание зависит от многообразных факторов. Вследствие этого, при определении содержания банковской деятельности, наряду с характеристикой ее основных признаков, должны учитываться и закономерности развития финансового рынка. Это требует гибкого приспособления банковской деятельности к изменчивым финансовым условиям на мировой арене.
Таким образом, банковская деятельность является составной частью финансовой деятельности государства, дополняет его и служит источником оказания финансовых и связанных с ними услуг. Если в финансовой деятельности государства основные показатели устанавливаются через бюджет, то в банковской деятельности — соотношение финансовых показателей кредитных организаций определяется через механизм финансового рынка. При этом роль Банка России не ограничивается пассивной регистрацией кредитных организаций. Банк России предъявляет определенные требования к управлению денежными средствами, которые необходимо учитывать во избежание возникновения серьезных финансовых проблем.
В механизме финансово-правового регулирования банковской деятельности Банк России выступает в роли связующего звена между государством и кредит-
6 См. ст. 5. Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 3 августа 2018 г. № 322-Ф3) // Российская газета. 2002. 13 июля.
ными организациями, осуществляя текущее регулирование и надзор банковской деятельности. Поэтому Банк России не может быть включен в банковскую сферу как специальный аппарат, поскольку наряду с эмиссионной функцией он выполняет функцию более высокого уровня — регулирование и надзор за деятельностью коммерческих банков.
Все разрастающаяся банковская деятельность охватывает разнообразные финансовые отношения между кредитными организациями и их клиентами, поэтому функционирование специального аппарата для обслуживания государственного интереса упорядочивает процесс обращения денежных средств. Вследствие этого деятельность кредитных организаций, занятых непосредственно в сфере обращения денежных средств, оказывается эффективной. Это объясняется тем, что каждая кредитная организация, специализирующаяся на осуществление банковских операций, может использовать привлеченные средства для обслуживания кругооборота денежных средств нескольких клиентов.
Таким образом, в финансовой деятельности государства имеется совокупность однородных предприятий, занимающихся на основании специального разрешения — лицензии Банка России, оказанием финансовых и связанных с ними услуг по осуществлению банковских операций. Эта совокупность предприятий образует специальную отрасль — банковскую деятельность.
Библиографический список
1. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2017 году. М.: Парадиз, 2018. 126 с.
References
1. Report on the development of the banking sector and banking supervision in 2017. M.: Paradise, 2018. 126 p.
УДК 347.73
А.С. Покачалова
ФИНАНСОВО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ СТРАХОВОГО РЫНКА
Введение: развитие страхового рынка, а также повышение интереса государства к добровольному и обязательному страхованию обусловило усложнение страхового рынка. Цель: проанализировать структуру системы страхового рынка, выявить особенности структурных элементов данной системы. Методологическая основа: в статье используются общенаучные и специальные юридические методы. Статистический метод позволил выявить тенденцию к сокращению субъектов страхового
© Покачалова Анна Сергеевна, 2019
Кандидат юридических наук, доцент кафедры финансового, банковского и таможенного права (Саратовская государственная юридическая академия); e-mail: annapokachalova@mail.ru © Pokаchalova Anna Sergeevna, 2019
Candidate of Law, Associate professor, Financial, banking and customs law department (Saratov State Law 218 Academy)
