CC BY
49
Вестник Евразийской науки / The Eurasian Scientific Journal https://esj.todav 2020, №1, Том 12 / 2020, No 1, Vol 12 https://esj.todav/issue-1-2020.html URL статьи: https://esj.today/PDF/66ECVN120.pdf Ссылка для цитирования этой статьи:
Изварина Н.Ю., Ковалева М.П., Ворожбит Л.Е. Стратегический анализ рисков компании как базис управленческих решений для бизнеса // Вестник Евразийской науки, 2020 №1, https://esj.today/PDF/66ECVN120.pdf (доступ свободный). Загл. с экрана. Яз. рус., англ.
For citation:
Izvarina N.Yu., Kovaleva M.P., Vorozhbit L.E. (2020). Strategie risk analysis of the company as the basis of management decisions for business. The Eurasian Scientific Journal, [online] 1(12). Available at: https://esj. today/PDF/66ECVN 120.pdf (in Russian)
УДК 657.1 ГРТНИ 06.35
Изварина Наталия Юрьевна
ФГБОУ ВО «Донской государственный технический университет», Ростов-на-Дону, Россия
Доцент кафедры «Экономическая безопасность, учет и право»
Кандидат экономических наук E-mail: [email protected] РИНЦ: https://www.elibrary.ru/author profile.asp?id=650229
Ковалева Маргарита Петровна
ФГБОУ ВО «Донской государственный технический университет», Ростов-на-Дону, Россия Магистрант заочной формы обучения направления «Экономика», программы «Финансовый аналитик»,
кафедры «Экономическая безопасность, учет и право»
E-mail: [email protected]
Ворожбит Людмила Евгеньевна
ФГБОУ ВО «Донской государственный технический университет», Ростов-на-Дону, Россия Магистрант заочной формы обучения направления «Экономика», программы «Финансовый аналитик»,
кафедры «Экономическая безопасность, учет и право»
E-mail: [email protected]
Стратегический анализ рисков компании как базис управленческих решений для бизнеса
Аннотация. В статье рассматривается стратегический анализ рисков как базовый показатель эффективности управления деятельностью компании и перспектив ее будущего развития и финансовой устойчивости. Выступая базой управленческого процесса стратегический анализ рисков позволяет грамотно управлять присущими бизнесу рисками, держать под контролем финансовые потоки. В статье систематизированы позиции экономистов в отношении определения понятия «стратегический анализ рисков» через призму стратегического риск-менеджмента и представлено его авторское понимание, как значимого элемента учетно-аналитического обеспечения системы стратегического управления в целом, составляющего базис будущих стратегических решений в отношении вектора развития компании на основе оценки факторов внутренней и внешней среды. В статье систематизированы риски факторов внешнего и внутреннего воздействия. Авторами определена основная специфика слабого научного обеспечения стратегического анализа при реализации компаниями современных требований к управленческой деятельности. В статье представлен непрерывный циклический процесс стратегического анализа, предложена модель стратегического анализа рисков. Использование методики стратегического анализа рисков
компании в качестве информационной платформы управленческих решений для бизнеса актуально. В статье представлены преимущества такого использования: формирование методического обеспечения для устойчивости функционирования организации и мобильности управления ею и формирование механизма упорядоченного отслеживания рисков, а также параметров внешней и внутренней среды компании.
Вклад авторов.
Изварина Н.Ю. - автор внес существенный вклад в написание статьи. Собрал, проанализировал и интерпретировал информацию, внес предложения и рекомендации.
Ковалева М.П. - автор осуществил написание части статьи.
Ворожбит Л.Е. - автор осуществил написание части статьи.
Ключевые слова: анализ; стратегический анализ; управление риском; внешние ив нутренение риски; развиваюшаяся стратегия
В современных условиях стабильность бизнеса и устойчивые конкурентные преимущества являются базовыми показателями эффективности управления деятельностью компании и перспектив ее будущего развития и финансовой устойчивости. Актуальная информация в отношении компании выступает надежным фундаментом для управления предпринимательскими рисками, что позволяет эффективно контролировать финансовую составляющую ее хозяйственной деятельности.
Наличие у компании разработанной стратегии эффективного развития, которая позволяет учитывать рисковые факторы, обусловленные внешним и внутренним воздействием на процессы управления, позволяет получить реальное конкурентное преимущество в экономической среде. А способность сохранять в течение длительного времени приоритетные направления развития бизнеса в заданном направлении является определяющим фактором на рынке. При выработке подходов к определению стратегии развития компании возможны альтернативные варианты в зависимости от ее потенциала и индивидуальных особенностей с учетом присущих бизнесу рисков.
В практической деятельности российских компаний значимость стратегического анализа обусловлена смещением временных ориентиров с текущего планирования и контроля в сторону долгосрочных финансовых целей и бюджетов на основе анализа рисков. Появление работ И. Ансоффа, Г. Минцберга связано с необходимостью принимать во внимание внешние факторы при анализе вероятного развития компании в деловой среде и принятии менеджментом управленческих решений [1; 2]. Такая концепция формируется с учетом аналитического обоснования внешних условий ведения дел компанией, а измерителями успешности бизнеса выступают параметры ее деятельности (количественные и качественные).
Ключевыми публикациями в теории стратегического анализа выступают работы зарубежных ученых Б. Карлоффа, М. Портера [3; 4], особого внимания заслуживает механизм стратегических решений в менеджменте отечественного ученого О.С. Виханского [5], а также Р. Гранта, который в своем исследовании «Современный стратегический анализ» [6] акцентировал внимание на анализе внутренней среды, отраслевом и конкурентном анализе. Спецификой факторов внутренней среды является их индивидуальный характер, связанный с
Введение
Обзор понятийного аппарата исследования
деятельностью компании, поэтому прогнозный характер анализа, перспективное состояние потенциала бизнеса во всех случаях преломляется в зависимости от набора таких факторов.
При наличии публикаций по современному стратегическому анализу в них не содержится точного определения этого понятия, так как в ряде случаев исследователи приравнивают его к конкурентному или портфельному анализу. Проведённый анализ сущности определения «стратегический анализ рисков» позволил структурировать подходы авторов через призму стратегического риск-менеджмента.
По мнению Д. Аакера анализ рисков с позиции стратегической перспективы представляет собой начальный этап процесса стратегического планирования для идентификации текущего состояния компании и потенциала ее развития, а основным функциональным составляющим этого этапа выступает анализ внутренних возможностей компании (ресурсного потенциала) и внешних факторов (влияния деловой окружающей среды)
Интересна позиция Н.С. Пласковой, рассматривающей стратегический анализ рисков как формализованный свод факторов внутреннего и внешнего воздействия на показатели финансово-экономических и иных бизнес-целей компании, определяющих рыночную стоимость организации [8].
Влияние стратегического анализа рисков на конкурентоспособность компании, ее рыночное позиционирование за счет материального эффекта от грамотного размещения ресурсов в результате, вырабатываемых в течение длительного времени управленческих решений оценивалось К. Фляйшером и Б. Бенсуссаном [9].
Представленные определения стратегического анализа позволяют сформировать авторское представление этого понятия как значимого элемента учетно-аналитического обеспечения системы стратегического управления в целом, составляющего базис будущих стратегических решений в отношении вектора развития компании на основе оценки факторов внутренней и внешней среды.
Стратегический анализ факторов риска внешнего и внутреннего воздействия
Цель стратегического анализа рисков заключается в том, чтобы помочь компании усилить свой потенциал по отношению к сильным сторонам и свести к минимуму слабые, использовать возможности и управлять риском. Грамотному формулированию стратегии развития компании в условиях риска способствует наличие внутренней компетентности лиц, ответственных за формализацию угроз. Предвидение изменений во внешней и внутренней среде составляет основу прогнозирования, а определение рисков, присущих конкретному бизнесу способствует максимально точному определению их численного выражения [10]. Для реализации указанной цели стратегического анализа рисков необходимо проведение аналитических процедур в отношении внешней и внутренней формы проявления рисков для грамотного определения наиболее эффективного метода снижения уровня риска. Обобщение данного подхода представлено рисунком 1.
Представленные на рисунке 1 риски факторов внешнего и внутреннего воздействия не являются исчерпывающими. На качество стратегического анализа деятельности компании оказывает влияние содержание ситуации риска в конкретных экономических условиях, а выбор практического инструментария обусловлен степенью сложности решаемых задач, использование опыта и интуиции применимо в простых случаях, в то время как значительная неопределенность внешней и внутренней среды и сопряженные с ней риски обуславливают применение специальных приемов и методик. Альтернативность обладает различной степенью
[7].
сложности и решается различными способами: если в простых ситуациях выбор осуществляется, как правило, на основании прошлого опыта и интуиции, то в сложных ситуациях необходимо дополнительно использовать специальные методы и методики.
Риски
Форма проявления риска
Методы снижения уровня риска
Внешняя форма проявления риска
Риски, связанные с изменениями конъюнктуры на рынке Невыполнение плановых показателей по доходам и расходам
Формирование аналитической базы
Диверсификация деятельности
Риски, связанные с высокими темпами инфляции
Невыполнение плановых показателей по расходам
Учет темпов инфляции при расчете плановых финансовых показателей
Д Д Д
Рисунок 1. Риски факторов внешнего и внутреннего воздействия (составлено авторами)
66ECVN120
Непрерывное упорядоченное отслеживание рисков, а также параметров внешней и внутренней среды компании целесообразно выполнять группой экспертов с использованием функции стратегического контроллинга и анализа внутренних показателей. Данные учётных систем необходимы для определения стратегических приоритетов организации по всем контрольным точкам. Таким образом, именно стратегический анализ выступает базисом процесса стратегического планирования и механизмом, формирующим полное и достоверное представление о том, что происходит внутри и вовне страховой компании, о ее конкурентных преимуществах и недостатках, о возможностях и трудностях развития, степени рискованности реализации страховых продуктов, решений, связанных с активностью во внешнеэкономической деятельности.
Методические подходы к стратегическому анализу рисков компании
В условиях нестабильной деловой среды имеющиеся теоретические и методические подходы к стратегическому анализу не в полной мере способствуют принятию верных решений менеджментом и не дают возможность сформировать надёжную информационную основу для них. Основная специфика слабого научного обеспечения стратегического анализа при реализации компаниями современных требований к управленческой деятельности выражается в следующем:
• во-первых, отечественные методики стратегического анализа и оценки влияния экономических процессов на состояние отдельной компании и бизнеса в целом несовершенны, а зарубежные методики не в полной мере адаптированы к условиям российского предпринимательства и не в полной мере учитывают временной фактор показателей деятельности компании;
• во-вторых, востребованность методики стратегического анализа управленцами-практиками существенно снижена ввиду низкого уровня владения приёмами, составляющими аналитическую деятельность и стратегическое управление.
Финансово-хозяйственная деятельность экономического субъекта связана с предпринимательским риском в результате потенциальной опасности потери ресурсов, возникающей при любых видах деятельности [11]. В рамках данной концепции реализуется понятие «развивающейся стратегии» как незапланированной модели поведения, которая может пересматриваться в соответствии с изменяющимся внешним окружением, что представлено данными рисунка 2.
При использовании подхода, представленного рисунком 2, внешняя и внутренняя среда не являются предопределенными, поэтому не предполагается, что предстоящие тенденции можно рассчитывать методами экстраполяции, а на основе стратегического анализа необходимо устранять разрывы между целями и достигаемыми результатами. Стратегический анализ в указанной концепции рассматривается как индивидуальный, неповторимый способ ведения конкурентной борьбы, поэтому стратегический анализ сосредотачивается на изучении конкурентной ситуации в отрасли позиционировании бизнеса в относительно стабильной и структурно определенной отраслевой среде.
Формирование комплексного подхода к стратегическому анализу становится актуальной задачей для бизнеса. Используя его инструменты практически все субъекты хозяйствования получают возможность использовать своевременные данные об их стоимости для управления рисками компании и оценки эффекта их будущей деятельности.
Перспективы
Реализация
Цели/задачи
Устранение разрыва вследствие диверсификации
Существующий потенциал
Устранение разрыва вследствие повышения конкурентоспособности
Перспективы
Устранение разрыва вследствие анализа перспектив Экстраполяция
► Время
Рисунок 2. Стратегический анализ в концепции развивающейся стратегии (составлено авторами)
Такие понятия как стратегический учет, анализ и контроль прочно вошли в практику работы международных холдингов. Использование этих актуальных инструментов позволяет улучшить показатели прибыльности и повысить стабильность бизнеса в долгосрочной перспективе при наличии риска и в условиях неопределённости.
Осуществляя свое функционирование в указанной системе стратегический анализ рисков образует непрерывный циклический процесс, представленный данными рисунка 3.
Представленный на рисунке 3 непрерывный циклический процесс стратегического анализа рисков направлен на активизацию руководства всех уровней для объединения усилий по реализации поставленных целей и задач.
Рисунок 3. Непрерывный циклический процесс стратегического анализа (составлено авторами)
Актуальная информация о стоимости компании, необходимая собственникам для управления внутренними процессами и расчета показателей ее будущей деятельности, способствует достижению целей бизнеса. Поэтому организованная, внедрённая и действенная система стратегического анализа рисков позволяет качественно использовать информацию как основу процесса управления. Необходимость совершенствования инструментария стратегического анализа, когда в основе управленческих решений лежит фактор риска, обуславливает выработку комплексного подхода к его проведению.
Единого подхода в отношении оптимальной модели стратегического анализа рисков компании не существует. Внедряемая в каждой компании модель стратегического анализа рисков в конечном счете связана с итоговыми целями риск-менеджмента, которые определяются собственниками и/или руководством субъекта на этапе его организации и корректируется в процессе текущей деятельности и может быть представлена уровнями, представленными на рисунке 4.
Выделение приоритетов в развитии вышеуказанных направлений управления рисками компании во времени, представленных на рисунке 4, обусловлено оценкой степени потенциальных и фактических рисков, которая зависит от размеров бизнеса, направления деятельности компании и ряда других факторов, определяет направления противодействия рискам, персонал, в функционал которых необходимо включать обязанности по управлению рисками на каждом из уровней: определяя стратегию развития, осуществляя текущую финансово-хозяйственную деятельность или контролируя проведенные мероприятия.
СТРАТЕГИЧЕСКОЕ НАПРАВЛЕНИЕ РАБОТЫ
Определение структуры бизнеса
Постановка учетных систем
Формирование учетной политики
Организация финансовых потоков
Формирование договорной политики
ТЕКУЩЕЕ НАПРАВЛЕНИЕ РАБОТЫ
исполнение финансовых обязательств
финансовый риск-менеджмент
Л г
постановка финансового учета
анализ финансовых рисков
КОНТРОЛЬ ПРИНЯТЫХ РЕШЕНИЙ
Оценка эффективности стратегическогосмен еджмента
Установление причин отклонения от плановых показателей
Корректировка
системы стратегического анализа рисков
Рисунок 4. Модель стратегического анализа рисков (составлено авторами)
Выводы
В рамках стратегического анализа могут быть выделены два уровня:
• генерирование и интерпретация информационной массы, предоставленной разными системами для принятия решений по формирование приоритетных направлений деятельности компании и ее функциональных бизнес-единиц, определение роли каждой такой единицы и каждого ее подразделения, а значит, и выстраиванию политики и практики реализации общей стратегии;
• аккумулирование, переработка, обобщения и проведение контрольных процедур в отношении информации, определение размеров и способов распределения ресурсов между функциональными бизнес-единицами и другими подразделениями.
В ходе выработки методических подходов применения инструментов стратегического анализа при осуществлении компанией деятельности на каждом из указанных уровней необходимо постоянно тестировать информационное пространство, отслеживать изменения в макросреде и своевременно реагировать на них, провести оценку внешней среды под влиянием факторов внешнего воздействия, осуществить анализ бизнес-модели, исследование итогов деятельности по развитию, оценку рисков и другие процедуры.
Таким образом, использование методики стратегического анализа рисков компании в качестве информационной платформы управленческих решений для бизнеса имеет ряд неоспоримых преимуществ: формирование методического обеспечения для устойчивости функционирования организации и мобильности управления ею и формирование механизма упорядоченного отслеживания рисков, а также параметров внешней и внутренней среды компании.
ЛИТЕРАТУРА
1. Ансофф, И. Стратегический менеджмент. Классическое издание. - М.: изд-во Питер. 2009. - 344 с.
2. Минцберг, Г. Стратегическое сафари: Экскурсия по дебрям стратегического менеджмента / Г. Минцберг, Б. Альстранд, Ж. Лампель; пер. с англ. - М.: Альпина Паблишер, 2013. - С. 18-20.
3. Карлофф, Б. Деловая стратегия. - М.: Экономика, 1991. - 239 с.
4. Портер, М.Э. Конкуренция / Э.М. Портер. - М.: Вильямс, 2005. - 608 с.
5. Виханский, О.С. Менеджмент / О.С. Виханский, А.И. Наумов: учеб. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономистъ, 2006. - 670 с.
6. Грант, Р. Современный стратегический анализ. - СПб: Питер, 2012. - 544 с.
7. Аакер, Д. Стратегическое рыночное управление. - 7-е изд. - СПб: Питер, 2011. -495 с.
8. Пласкова, Н.С. Анализ финансовой отчетности, составленной по МСФО: учебник / Н.С. Пласкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2020. - 269 с.
9. Фляйшер, К., Бенсуссан, Б. Стратегический и конкурентный анализ. - М.: БИНОМ. 2005. - 541 с.
10. Изварина, Н.Ю. Современные подходы к использованию стратегического анализа в управлении рисками бизнеса / Н.Ю. Изварина, М.Р. Ковалева, Л.Е. Ворожбит // Проблемы экономики и экономической безопасности в Российской Федерации в условиях цифровизации. Сборник по материалам конф. Ростов-на-Дону, 13 нояб. - 10 дек. 2019 г. ФГБОУ ВО «Донской государственный технический университет». - Издательство: AUSPUBLISHERS (Мельбурн), 2019. - С. 11-15.
11. Изварина, Н.Ю. Методические аспекты применения инструментов стратегического анализа при осуществлении внешнеэкономической деятельности страховым обществом / Н.Ю. Изварина, В.С. Колыванова // Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ», Т. 9, №6 (2017) https://naukovedenie.ru/PDF/135EVN617.pdf (доступ свободный).
Izvarina Nataliya Yur'evna
Don state technical university, Rostov-on-Don, Russia
E-mail: [email protected]
Kovaleva Margarita Petrovna
Don state technical university, Rostov-on-Don, Russia E-mail: [email protected]
Vorozhbit Lyudmila Evgen'evna
Don state technical university, Rostov-on-Don, Russia E-mail: [email protected]
Strategic risk analysis of the company as the basis of management decisions for business
Abstract. The article considers strategic risk analysis as a basic indicator of the company's performance management and prospects for its future development and financial stability. Acting as the basis of the management process, strategic risk analysis allows you to competently manage the inherent risks of your business and keep financial flows under control. The article systematizes the positions of economists in relation to the definition of "strategic risk analysis" through the prism of strategic risk management and presents its author's understanding as a significant element of accounting and analytical support for the strategic management system as a whole, which forms the basis for future strategic decisions regarding the company's development vector based on the assessment of internal and external factors. The article systematizes the risks of external and internal factors. The authors define the main specificity of weak scientific support for strategic analysis in the implementation of modern management requirements by companies. The article presents a continuous cyclical process of strategic analysis, and offers a model of strategic risk analysis. The use of the company's strategic risk analysis methodology as an information platform for business management solutions is relevant. The article presents the advantages of such use: the formation of methodological support for the stability of the organization's functioning and mobility of its management, and the formation of a mechanism for orderly tracking of risks, as well as parameters of the external and internal environment of the company.
Keywords: analysis; strategic analysis; risk management; external and internal risks; developing strategy
