CC BY
17
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
СОЗДАНИЕ ИНСТРУМЕНТАРИЯ ДЛЯ ОПТИМИЗАЦИИ РАСХОДОВ ЗА ОДИН РАБОЧИЙ ДЕНЬ. ИНТЕРАКТИВНЫЙ БЮДЖЕТ: ПЕРСОНАЛЬНЫЙ, СЕМЕЙНЫЙ, ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА Степанов П.Н. Email: Stepanov17110@scientifictext.ru
Степанов Петр Николаевич - магистр прикладных математики и физики, факультет инноваций и высоких технологий, Московский физико-технический институт, г. Долгопрудный, эксперт бизнес-аналитики, руководитель проекта «petrstepanov.expert», г. Москва
Аннотация: в работе подробно описывается и предлагается способ ведения персонального, семейного бюджета или бюджета малой организации, основанный на комплексном подходе к персональным финансам, включающим принципы ведения данных, их визуализацию, всесторонний анализ с помощью современных бизнес-моделей, получение выводов из полученного моделирования, коррекция финансового поведения и прогнозирование будущего финансового поведения, позволяющее оптимизировать расходы при фиксированном доходе. Отдельное внимание уделяется совокупности всех вышеперечисленных составляющих финансового менеджмента. Ключевые слова: бюджетирование, бюджет, анализ, визуализация, прогнозирование, прогноз, бизнес-аналитика, малый бизнес, личные финансы.
DEVELOPMENT OF COST OPTIMIZATION TOOLS WITHIN ONE BUSINESS DAY. INTERACTIVE BUDGET: PERSONAL, HOUSEHOLD AND SMALL BUSINESS Stepanov P.N.
Stepanov Petr Nikolaevich - Master ofApplied Mathematics and Physics, FACULTY OF INNOVATIONS AND HIGH TECHNOLOGIES, MOSCOW INSTITUTE OF PHYSICS AND TECHNOLOGY, DOLGOPRUDNY, Business Analyst, Lead of «petrstepanov.expert» Project, MOSCOW
Abstract: the article describes and suggests a method for maintaining a personal and family budget or budget for a small organization based on an integrated approach to personal finances, including data management principles, their visualization, comprehensive analysis using modern business models, obtaining conclusions from the complex modeling, correction and forecasting of future financial behavior with the final goal to optimize expenses with a fixed income. In contrast to common way to represent scientific concepts, separate attention was concentrated on combination of all highlighted stages of financial management.
Keywords: budgeting, budget, analysis, visualization, forecasting, business analysis, small business, SMB, personal finances.
УДК 338.001.36 DOI: 10.20861/2304-2338-2017-110-003
Бюджет
Процесс бюджетирования и работа с ежедневными финансовыми транзакциями для персонального или семейного использования, а также для организаций малого бизнеса в общем случае раскрыта в существующих работах локального и международного значения.
Процесс учета затрат, контроля расходов и сопоставления с доходной частью с успехом применяется в прикладных инструментах и компьютерных программах, предназначенных как для широкой аудитории физических пользователей, так и для организаций. В данной статье я рассмотрю процесс учета затрат с помощью одного из самых доступных инструментов - MS Excel, что, впрочем, не накладывает ограничений на инструментарий для такого рода процессов и служит скорее в качестве демонстрационной сессии на примере одного из самых популярных в мире инструментов для работы с табличными данными. Как следствие, логику, упомянутую при написании данной статьи, можно с успехом использовать при работе с любыми инструментами, предназначенными для обработки табличных значений и построения аналитики по исходным данным.
Первоначальная задача для построения табличной модели состоит в определении необходимых для дальнейшего анализа полей еще на этапе занесения данных. К таким полям относятся: денежные (доход/расход в денежном эквиваленте), временные (дата), товарные (категория расходов или доходов), вспомогательные (комментарий), географические (место или локация совершения транзакции), проектные (к какому проекту или физическому/юридическому лицу относится та или иная транзакция), метки отношения каждой транзакции к той или иной (не товарной) категории, например, метка «Прогноз» для обозначения прогнозируемых затрат. Пример построения такой таблицы можно увидеть на рис. 1.
А Е> С D E F <ä i H 1
1 [DATEI И SUM D [CATEGORY] В COMMENT В [PLACE) □ [SPENDER] □ OWNER 1 В OWNER 2 В [FORECAST] В [MONEY] В
10? 3-Feb-2014 10 [FOOD] SHOP Shop 1 Spender 2 0.5 0.5 NO -10
IIS 7 Feb 2014 S [FOOD) CAFE 5hop3 Spender 2 1 NO -8
140 17-Feb-2014 2 [FOODI SWEET Shop 1 Spender 2 0.5 0.5 NO -2
141 17-Feb-2014 10 [FOOD! SHOP Shop 1 Spender 2 0.5 0.5 NO ■10
193 13-Mar-2014 5 [FOOD) SWEET Shop 1 Spender 2 0.5 0.5 NO -5
139 13-Mar 2014 7 [FOOD) SHOP Shop 1 Spender 2 0.5 0.5 NO _-?J
218 21-МЭГ-2014 3 [FOODI SWEET Shop 1 Spender 2 0.5 0.5 NO -3
219 21-Mar-2014 2 [FOODI SWEET Shop 1 Spender 2 0.5 0.5 NO -2
220 21-Маг-2014 3 [FOODI SHOP Shop 1 Spender 2 0.5 0.5 NO -3
340 l-May-2014 5 [FOODI ALCOHOL 5hop5 Spender 2 O.S 0.5 NO -5
341 1 May 2014 5 [FOOD] SWEET Shop 5 Spender 2 0,5 0.5 NO -5
342 l-May-2014 16 [HOUSEHOLD GOODS] OTHERS Shop 5 Spender 2 0.5 0.5 NO -16
343 1 May 2014 22 [FORCE MAJEURE] FOftSE MAJElShop5 Spender 2 0.5 0.5 NO -22
344 1-May-Z014 45 [FOOD] SHOP Shop 5 Spender 2 0.5 0.5 NO -45
335 16 May 2014 5 [FOOD] SWEET shop l Spender 2 0.5 0.5 NO -5
386 16-May-2014 24 (FOODI SHOP Shop 1 Spender 2 0.5 0.5 NO -24
416 24.May.2014 4 [FOOD] ALCOHOL Shop 5 Spender 2 0.5 0.5 NO -4
417 24 May-2014 12 [FOOD] SHOP Shop 2 Spender 2 0.5 0.5 NO -12
Рис. 1. Таблица данных для бюджетной модели
Остальные поля таблицы должны создаваться для соответствующей цели использования каждого нового поля в качестве уточнения предыдущих, упрощения таблицы или дополнения к предыдущим полям.
После подготовительно этапа создания основной таблицы, предстоит этап создания справочников дополнительных полей, каждый из которых может быть в дальнейшем объединен с исходной таблицей в модель данных. Подобные справочники обычно служат целью сгруппировать или категоризировать значения отдельных полей.
После подготовительного этапа создания справочников [1] предстоит непосредственно этап ведения учета доходов и расходов на регулярной основе, что может быть осуществлено как вручную, так и с помощью технических средств, предназначенных для автоматизации передачи данных между внешними учетными системами (будь то интернет-магазин, интернет-банкинг, кассовое оборудование и т.п.). Каждый из таких способов должен выбираться исходя из учета технической оснащенности и возможностей, а также нужд и целей, которые ставятся перед организацией такого учета.
Анализ
При правильной организации таблиц с данными и справочников в процессе построения модели бюджета, можно осуществить анализ имеющихся данных средствами, аналогичными инструментам для работы с базами данных, а также простейшими инструментами для работы с табличными данными.
Анализ доходов и расходов строится на сопоставлении релевантных промежутков времени и нахождении различий или сходства в паттернах затрат. Между собой сравниваются затраты соседних месяцев, соседних лет, а также в случае отсутствия выраженной сезональности, кварталы или в принципе любые месяцы между собой. Внутримесячный анализ затрат приводит к формированию прогнозной модели, основанной на повторении шаблона затрат.
[FORECAST] NO -T [DATE] T.
[CATEGORY] All [- X
[MONTH] All [- Q3 - 04 2014 MONTHS -
[CITY] All [- 2014
[SPENDER] All [- JN JUL AUG SEP OCT NOV DEC
[GROUP] [INCOME] X
[BASKET] All [- «
[YEAR] All
r
[DATE] (Yea - [DATE] (Quarter)[~ [DATE] X Sum of [MONEY]
d Z014 ±)Qtr3 9,312
d Qtr4 10/2/2014 7
10/12/2014 250
10/15/2014 350
10/28/2014 600
10/31/2014 900
11/2/2014 9
11/12/2014 250
11/15/2014 350
11/28/2014 600
11/30/2014 900
12/2/2014 2
12/12/2014 250
12/15/2014 350
12/28/2014 600
12/31/2014 900
Qtr4 Total 6,313
2014 Tctal 15,630
Grand Total 15,630
Рис. 2. Анализ данных бюджетной модели с помощью сводных таблиц
Параллельно с анализом данных реализуется обучение методам и приемам работы в программном обеспечении, которое повышает возможность самостоятельного независимого анализа данных помимо стандартных шаблонов и вариантов анализа.
Детализация анализа зависит от детализации вводимых данных на стадии занесения, а также от детализации связанных с основной таблицей справочников в рамках единой модели данных [2].
Визуализация
Для визуализации данных может быть подключен любой механизм визуализации, будь то внешнее программное обеспечение или стандартный функционал, используемый в модели.
В качестве стандартного функционала, который оказалось максимально просто масштабировать, может выступать табличный процессор Microsoft Excel со встроенной возможностью построения визуализаций для диапазонов данных, таблиц, а также для сводных таблиц, в основе которых лежат модели данных.
При необходимости дальнейшей обработки отчета или его пакетирования, достаточно простым с точки зрения дальнейшего масштабирования решения, оказались визуализации, выпущенные с помощью программного продукта Microsoft Power BI, который использует в качестве источника данных шаблоны, адаптированные ранее в программном продукте Microsoft Excel без существенных ограничений в рамках предложенной концепции.
Рис. 3. Концепция визуализации для поиска закономерностей
На рисунке 3 можно увидеть отчет, выполненный в программном продукте Microsoft Power BI [3], данные для которого были предварительно составлены и обработаны согласно логике предыдущих пунктов статьи. Обработка производилась с помощью программного продукта Microsoft Excel.
Такого рода отчеты могут работать как на локальных машинах создателя отчета и его потребителей, так и в облаке при использовании режима совместного доступа.
При масштабировании решения на организации малого и среднего предпринимательства целесообразно проводить демонстрации с размещением отчетности на сайте компании.
Ключевым преимуществом визуализации отчетов в рамках предложенной концепции является уникально короткое время обучения принципам построения модели, а также необходимым навыками работы в программном продукте для достижения уровня работы с данными «Аналитик».
Прогноз
Прогнозирование данных возможно в ручном или автоматическом режиме. У каждого из режимов есть свое назначение в зависимости от типа задачи.
Ручной режим предназначен для оценки известных расходов с точки зрения основного сценария (реалистичный прогноз), а также вспомогательных сценариев, формирующих конус траекторий расходов в прогнозном периоде. Крайними значениями выступают пессимистичный прогноз и оптимистичный прогноз. В результате формируется область
на графике, в которой находится актуальная траектория затрат и прогнозный конус. Зная ограничения на оптимистичный и пессимистичный сценарий, мы прогнозируем финансовое положение на расчетный период и контролируем при каждом обновлении наше положение на фазовой плоскости.
Автоматический режим предназначен для неизвестных, но поддающихся паттернизации затрат. Этот режим подходит как для периодических платежей, по которым можно сделать оценку затрат, так и для случайных (или спонтанных) незапланированных платежей.
Комбинация из ручного и автоматического режима прогноза дает возможность покрыть все категории трат и сделать финансовый режим предсказуемым, а значит, и управляемым. Оба режима работают как отдельно, так и совместно. Кроме того, алгоритмы [4] использованные в программном продукте, могут быть подвержены самостоятельной кастомизации, что добавляет продукту гибкости.
ПЛАН СИАКТ
5110 НО] ' — 4001)0} 1 ____ /
ЩЩШШШШ1Ш 11 111 11 11111 111 и § 111 И\\1$1111
^ '—Г ^—* ,
V —: г—г„
и.--«1 "
----ПЛАН- ПЛАН ----ПЛАН + -ФАКТ
Рис. 4. Лист прогнозирования со сценарным подходом
Реализация бюджетирования, анализа данных, их визуализации и прогнозирования приводит к еще одной функциональной возможности инструментария -целеполаганию и отслеживанию текущего статуса выполнения поставленных целей.
Цели
Высвобождение средств, полученных в результате анализа в качестве целевых показателей экономии, можно использовать в качестве основы для прогнозирования краткосрочных, среднесрочных, а также долгосрочных целей, распределяя предсказанную экономию между целями в порядке приоритета. Каждую из целей удобно разбить на несколько промежуточных реперных точек и организовать систему отслеживания выполнения целей как систему работы с персональными КР1 (КПЭ, ключевыми показателями эффективности) [5]. Система интеллектуальных «светофоров» для обозначения местоположения в пространстве достижения цели помогает выделить красным/желтым цветом проблемные участки, которым нужно уделить более пристальное внимание и, зная о них, сделать либо больший акцент на достижении конкретных целей, либо, например, выполнить ребалансировку целей -на усмотрение целеполагателя.
[YEAR] [MONTH] 5= '
2014 Ol-Jan л
OUTCOME 2015 02-Feb
2016 03-Mar
Total -2,309 2017 04-Apr
2 1 05-May
2019 06-Jun
INCOME 2020 07-Jul
08-Aug w
Total 2,257
BALANCE
Now -52
Рис. 5. Вкладка выводов по бюджетному листу
В итоге, мы получаем интерактивную таблицу (приборную панель) показателей, которые зачастую используются в управленческом учете, но в контексте данной модели - применительно к персональным и семейным целям. Выводы
Предлагаемая модель ведения персональных и семейных финансов состоит из пяти шагов, которые можно выполнять как последовательно, так и по отдельности: бюджетирование, анализ, визуализация, прогнозирование и ведение статуса целей. Модель с успехом масштабируется для организаций малого и среднего бизнеса и имеет ряд дополнительных сценариев, которые реализуются с помощью имеющегося функционала: размещение отчетности на сайте компании, презентационный материал для клиентов компании, включающий разбивку финансовых показателей по подразделениям, категориям, персоналу, объектам и т.п. Доработка блока визуализации даст возможность показать оборот, прибыль, расходы, кредиторскую и дебиторскую задолженности, денежный поток и т.п. Конкурентным преимуществом данного решения является его доступность, простота в обучении и объединение в одном наборе инструментов, решающих частичные задачи по бюджетированию. Также данную модель можно использовать не только как инструмент бюджетирования применительно к бухгалтерскому учету, но также использовать ее в качестве простого и наглядного инструмента управленческого учета.
Список литературы /References
1. Брешенков А. Базы данных: Проектирование баз данных на основе информации табличного вида // LAP LAMBERT Academic Publishing, 2015.
2. Исаченко А.Н., Бондаренко С.П. Модели данных и СУБД // Белорусский государственный университет, 2007.
3. Лачев T. Применение Майкрософт Пауэр БиАй: Оживите ваши данные! // Пролоджика, 2015.
4. Жанрэ В., Кенни Дж., Мейлер А., Тиммерманн А. Комбинирование прогнозов в опросе профессиональных прогнозистов от ЕЦБ // Европейский Центральный Банк, 2010. № 1277. Декабрь 2010.
5. Парментер Д. Ключевые Показатели Эффективности (КПЭ): Разработка, Применение и Использование Лучших КПЭ // Джон Вайли и Сыновья, Хобокен. Нью-Джерси, 2010.
