CC BY
57
10.24412/2309-4788-2021-10958
О.М. Ермоленко - доцент кафедры экономического анализа, статистики и финансов, к.э.н. ФГБОУ ВО Кубанский государственный университет, EOM63@yandex.ru,
O.M. Ermolenko-Associate Professor of the Department of Economic Analysis, Statistics and Finance, Ph. D. in Economics, Kuban State University.
СОВРЕМЕННЫЕ РЕАЛИИ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОГО СЕКТОРА: ВЕКТОР ДАЛЬНЕЙШЕГО РАЗВИТИЯ
MODERN REALITIES OF THE BANKING SECTOR DEVELOPMENT: VECTOR OF FURTHER DEVELOPMENT
Аннотация. В современных условиях развитие банковского сектора в большей степени подвержено различного рода фактора, что в целом заставляет Банк России адаптировать меры по регулированию банковского сектора с учетом современных реалий. Развитие финансового кризиса, а также последствия пандемии проверяют российские банки на прочность и надежность своего функционирования. Несмотря на сложные условия ведения бизнесе банковский сектор показал устойчивость и целевые ориентиры на дальнейшее взаимодействие с реальным сектором экономки. На фоне санкции и ограничений банкам приходится регулировать свою деятельность с учетом собственного капитала, достаточность которого является одним из ключевых объектов регулирования и контроля со стороны Банка России. Одним из возможных направлений дальнейшего развития банковского сектора является использование зарубежного опыта с учетом российских реалий и в развитие региональных банков с учетом задач и целей развития регионов, Сокращение количества региональных банков в последние годы повышает уровень конкуренции с федеральными банками, что должно регулироваться и поддерживаться со стороны государства.
Abstract. In modern conditions, the development of the banking sector is more susceptible to various factors, which in general forces the Bank of Russia to adapt measures to regulate the banking sector in accordance with modern realities. The development of the financial crisis, as well as the consequences of the pandemic, are testing Russian banks for the strength and reliability of their functioning. Despite the difficult business conditions, the banking sector has shown stability and targets for further interaction with the real sector of the economy. Against the background of sanctions and restrictions, banks have to regulate their activities taking into account their own capital, the adequacy of which is one of the key objects of regulation and control by the Bank of Russia. One of the possible directions for further development of the banking sector is the use of foreign experience, taking into account Russian realities, and in the development of regional banks, taking into account the tasks and goals of regional development, reducing the number of banks in Russia.
Ключевые слова: Банка России, Банковский сектор, банковские активы, кредитование, достаточность капитала.
Keywords: Bank of Russia, Banking sector, bank assets, lending, capital adequacy.
Развитие банковского российского сектора, как впрочем, и мировой банковской системы в настоящее время испытывает затяжной кризис, что вполне обосновывается как экономическими, так и политическим факторами.
Влияние экзогенных и эндогенных преобразований в глобальном аспекте определяет особенности современных трансформационных изменений финансово - банковской системы России, что определяет качественные особенности функционирования банковского сектора в современных экономических реалиях.
Особенности стратегии развития банковского и финансового секторов требуют реализуемых посредством денежно-кредитной политики Банком России, требуют принципиальных новых изменений механизмов стратегического управления банковским сектором, поскольку происходит глобальная диджитализация бизнес-процессов банков. В столь непростых условиях определяются основные приоритеты, которые могут способствовать решении. Экономических и политических задач общества. В частности проблема обеспечения стабильность национальной валюты переход на новые прозрачные технологии банковского облуживания, что характеризует возможность ужесточения контроля за денежными потоками и предотвращению отмывания денег.
Необходимость ужесточения банковского надзора и контроля объяснимы с позиции сокращения объемов финансовых ресурсов коммерческих банков и стремление усилить теневой вектор использования денежных потоков. Изменение институциональной составляющей с качественной точки зрения, так и качественной оценки позволяет минимизировать риски ликвидности и повысить уровень деловой активности банковского сектора.
Оценивая итоги развития банковского сектора за 2020 год можно констатировать определенные положительные результаты, что подтверждает правильный курс выбранной денежно кредитной и финансовой политики, проводимой Банком России.
Балансовый капитал коммерческих банков в начале 2021 года вырос, что не вызывает обеспокоенность о возможности использования классических приемов и методов привлечения свободных капиталов для дальнейшего из перераспределения в реальный сектор экономики. Особую озабоченность вызывает снижения активности сберегательного поведения населения, которые являются одними из основных инвесторов по формованию финансовых ресурсов банков (снижение средств в депозитах населения в конце 2020 г составили более 880 млрд. руб. или почти 3%)
Изменение процентных доходов одного из наиболее важных направлений по размещению денежных активов банков оценивается по сравнению 2020 с отрицательной динамикой. По данным аналитическим данным, представленным на сайте ЦБ можно констатировать снижение корпоративного кредитного портфеля почти 1%.
Направление ипотечного кредитования, хотя остается пока востребованным при низкой процентной ставке, однако активного роста также не наблюдается. С учетом увеличения ключевой ставки банком России до 4,5% динамика ипотечного кредитования, так же, как и потребительского кредитования может значительно сократиться. Общая динамика кредитования корпоративных и розничных кредитов представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 - сравнительная динамика изменения корпоративных и розничных кредитов [1]
Положительным моментом в кредитной сфере функционирования кредитных организаций можно считать постепенное снижение объема реструктуризации кредитных долгов населения и малого бизнеса, что характеризует постепенную нормализацию ситуации с заемщиками.
С учетом фактора неопределенности банковский сектор сократил вложения в долговые ценные бумаги, что объясняется снижением спроса.
Активизация банковской деятельности также наблюдается и на фоновом рынке. Несмотря на сложные финансовые условия, банк России создал условия не только сохранить возможность нормального функционирования банковского сектора в разгар кризиса, но и предоставил время адаптации для банков с учетом создавшейся ситуации на фоне пандемии (сокращение деловой активности реального сектора экономики)
Анализируя итоги деятельности коммерческих банков за 2020 год видно, что основные показатели их деятельности увеличились более чем на 12%. Кроме того несмотря на общее снижение кредитования, объем кредитования физическим лица также находится в положительной динамике (+14%) [2]
Динамика активов российских банков за 2020 год показала самый высокий рост за последние пять лет (в целом банковские активы увеличились почти на 17 % т.е. Прирост составил более чем 15 трлн. Руб.) Столь стремительный рост можно обосновать высокой диверсификацией кредитного портфеля (рисунок 2)
Активы
Активы^
банко сектор
вского а; 2014; 1 ,12
- -Активы
Активы
банковского Акгивь>с ектора; 2018;
банковского сектора; 2020; - 4,9
банковского сектора; 2015; _4,13
банковского сектора; 2017; _4,1
,25
□
ба
ктивы
ков
1
Активы банковского сектора; 2019
2,57
;кого
2014
01к5тора^2<?Ь6;,
2017—2018 2019 2020
Рисунок 2 - Динамика активов банковского сектора, трлн. рублей
В институциональном плане достаточно непростым выдался 2018 год для российского банковского сектора (много было отозвано лицензий и выставлено санаций банкам), хотя вполне хорошей была динамика многих показателей.
Всего за период 2018-2020 года было отозвано 117лицензий (в 2018 году отозвано 57 лицензий, в 2019 г. было отозвано 45лицензий, в 2020 году отозвано 15 лицензий)
Отзыв лицензии не всегда означает закрытие банков, в большинстве случаев просто произошла реорганизация и укрупнение банковского бизнеса. В целом это характеризует повышение качества процесса реорганизации российского банковского сектора. [3]
Таким образом, проанализировав основные тенденции развития банковского сектора, следует учитывать, что особое влияние оказала пандемия COVID -19. Шоковая составляющая в виде пандемии заставила пересмотреть ключевые макроэкономические ориентиры дальнейшего развития, в том числе и банковского сектора. Кредитные организации не были готовы к сокращению притока капитала на фоне снижения доходов своих клиентов, поэтому новые модели не только разрабатывались, но и адаптировались с учетом современные реалии экономического развития.
В настоящее время целесообразно выделить следующие проблемы функционирования банковского сектора российской экономики.
1. Повышение степени огосударствления финансово-банковской системы.
Так или иначе, все 5 банков, которые имеют наибольший размер активов, поддаются контролю со стороны государства. В 2017 г. еще три крупных банка попали под процедуру санации, в результате чего государством контролируется уже 8 банков из Т0П-10.
Таблица 1 - Список банковских организаций, которые поддерживаются государством, % [7]
Название банка 2017 2018 2019
Сбербанк 52,32 52,32 52,32
ВТБ 60,93 42,8 60,93
МСП банк 100 100 100
Россельхозбанк 100 100 100
Газпромбанк 35,54 35,54 36,55
РОСЭКСИМБАНК 60,97 60,97 100
Российский Капитал 100 100 100
Всероссийский банк развития регионов 84,67 84,67 84,67
Глобэксбанк 99,994 99 99,999
2. Снижение деловой активности. К изменению условий конкуренции приводит рост монополизации и государственного участия, в результате чего, крайне сложно получать прибыль частным и особенно небольшим банкам. [4]
3. Одним из возможных направлений дальнейшего развития банковского сектора является использование зарубежного опыта с учетом российских реалий и в развитие региональных банков с учетом задач и целей развития регионов, Сокращение количества региональных банков в последние годы повышает уровень конкуренции с федеральными банками, что должно регулироваться и поддерживаться со стороны государства. Учитывая тот факт, что региональные банки являются более прагматичными в выборе направлений деятельности, что связано с высокими рисками ликвидности, то и объемы инвестирования и кредитования значительно уступают банкам федерального уровня. Деятельность регионального банковского сектора связана с решением проблем финансирования региональных предприятий и организаций, специфика которых определяется региональным товарным рынком. Объемы инвестирования не всегда соизмеримы с потребностями экономических субъектов. Региональные банки более осведомлены о специфике деятельности хозяйствующих субъектов своих регионов и в большей степени заинтересованы в подержании финансовой стабильности и деловой активности своих институциональных субъектов с учетом стратегии развития региона. учитывая низкий уровень капитализации региональных банков по сравнению с федеральными очевидно, что им нужна поддержка сверху. Следовательно, одной из важных задач Банка России должна стать возможность поддержки лоббирования интересов региональных банков, поскольку они являются основой устойчивости развития регионального бизнеса. А именно применительно к региональным банкам стоит применять особые методы контроля и регулирования, в том числе и дифференцированные требования в разрезе отдельных групп (например, по уровню катала или величие активов). учитывая зарубежный опыт можно переориентировать региональные банка на внутренний рынок, а федеральные банки на внешний.
4. Проблемы иностранных банков на территории Российской Федерации в связи с финансово-экономическим кризисом. Необходимо отметить, что за последний временной период свидетельствовался тот факт, что большое количество иностранного капитала утекает из России, т.е. инвестиционный климат в России не позволяет рассмотреть страну как привлекательный инструмент для накопления или вовлечения капитала. [4]
Основная проблема состоит в том, что со стороны российских государственных банков существует жесткая конкуренция. кроме того ужесточение санкций со стороны других стран не способствуют притоку иностранных инвестиций, то также пагубно для российской экономики.
Соответственно, иностранные банки теряют интерес в России и привлечении к нему капитала. (по результатам аналитических данных Банка России в 2020 году произошло сокращение на 29,32%)
Итак, от состояния финансовой устойчивости банков в значительной мере зависит способность финансово - банковской системы осуществлять свою деятельность, ее место и роль в процессах экономических преобразований. (Таблица 2)
Таблица 2 - Факторы, которые влияют на устойчивость и надежность банка
Экзогенные представлены: Эндогенные представлены:
Экономическими - состоянием экономики; - инвестиционным климатом; - состоянием платежного баланса страны; - уровнем дефицита государственного бюджета; - налоговой политикой - адекватностью банковского капитала; - качеством банковских активов; - уровнем менеджмента; - уровнем рентабельности; - ликвидностью баланса; - платежеспособностью
Социально-политическими - социальной стабильностью; - устойчивостью правительства; - политической стабильностью
Финансовыми - состоянием денежного рынка; - кредитной, процентной, валютной политикой ЦБР; - величиной валютных резервов ЦРБ
5. Проблема недостаточной капитализации банков. несмотря не увеличение прироста капитал банковском секторе российские банки по-прежнему испытывают недостатков в собственных средствах, что заставляет многие их из реорганизоваться в виде слияний или поглощений)
Необходимо отметить, что проблема капитализации - это проблема не соблюдения норматива адекватности регулятивного капитала банков по размеру активов. Данный норматив отражает способность банка своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам, вытекающих из торговых, кредитных или иных операций денежного характера.
Низкий уровень капитализации банков означает чрезмерную концентрацию рисков в банковской деятельности, ограничения ассортимента финансовых услуг и увеличение расходов на их предоставление. Потеря капитала делает невозможным функционирование банка и может привести к его банкротству. Важность проблемы увеличения капитализации банковской системы определяется тем, что достаточный объем собственного капитала является необходимым условием успешного выполнения банками своей посреднической функции в перераспределении денежных ресурсов, эффективного кредитования производственного процесса и продвижения товаров и услуг на рынок. Также уровень капитализации определяет доверие к банковской системе со стороны клиентов, а, следовательно, является одним из главных условий поддержания его финансовой стабильности. Достаточное капитализация банка является необходимым элементом в системе мер по обеспечению его конкурентоспособности на рынке.
6. Затяжной финансовый кризис на фоне пандемии
7. Консорциумное кредитование, создание банковских объединений, слияния банков, реорганизация банков - это способ повышения капитализации является наиболее допустимым, учитывая экономическое положение страны.
Главной задачей на сегодняшнее время является восстановление стабильной экономической ситуации в стране. Один из важнейших факторов роста экономики является надежная и мощная банковская система. А капитализация - является важным фактором, который позволяет осуществлять коммерческим банкам положительное влияние на экономику.
Важную роль в развитии национальной банковской системы играют региональные банковские учреждения. Они настроены, в первую очередь, на работу с малыми и средними предприятиями, имеют налаженные связи с местными клиентами.
Однако недостатком таких банковских учреждений может быть только недостаточная капитальная база, необходимая для кредитования крупных предприятий и промышленных холдингов. Выходом из этой ситуации может быть консорциумное кредитование или консолидация банковских капиталов путем слияния банковских учреждений.
Поддержка и развитие банковской системы России может быть осуществлена на использовании зарубежного опыта банковских систем разных стран с учетом специфики развития нашей страны.
Так опыт функционирования банковской системы Швейцарии позволит использовать и применить в нашей стране развитие трансграничного частного банковского обслуживания (private banking); [7]
В условиях снижения доходов и сокращения развития МСП следует учесть опыт функционирования банковского сектора США - снижение или отсрочка налогообложения с целью поддержки и стабилизации бизнеса на первоначальном этапе.
Учитывая опыт функционирования банковского сектора Китая можно использовать рекомендации по расширению условий кредитования бизнеса с учетом возможности инвестирования (лизинг) для приобретения и обновления основных средств предприятиями.
С целью снижения рисков стоит пересмотреть кредитные риски в разрезе различных категорий заемщиков. Особое внимание уделять плохим кредитам и срокам пролонгации.
В заключении следует отметить, что банковский сектор в последние годы стремится к наибольшей прозрачности и открытости перед клиентами. Осуществляется внедрение передовых бизнес - моделей, новых банковских технологий (системы денежных переводов, клиент-банк, кредитные и дебетовые карты и т.д.), различных видов кредитования (ипотечное, потребительское и др.). Развитие банковского сектора должно основываться не только на создании оптимальных условий, но и мониторинге развития с учетом современных реалий с возможностью построения адекватной модели его функционирования и интеграции в мировую банковскую систему.
Источники:
1. Официальный сайт Банка России https://www cbr.ru
2. Российские банки: финансовые итоги 2020 https://www.finversia.ru/publication/rossiiskie-banki-finansovye-itogi-2020-goda.
3. Алленых М.А. Банковская система как институт рыночной экономики // Банковские услуги 2019. №8. с. 2-8.
4. Лаврушин О. Статистический анализ развития банковского сектора РФ // Банковские услуги 2019. №2. с. 9-11.
5. Большинство российских банков смогли нарастить Чистую прибыль // [Электронный ресурс]. - URL https://www.dp.ru/a/2018/01/21/Banki_zarabotali_na_birzhe
6. Банковский сектор в 2019 году // [Электронный ресурс]. - URL: https://www.banki.ru/news/research/?id=10890092 References:
1. Official website of the Bank of Russia https://www cbr.ru
2. Russian Banks: financial results for 2020 https://www.finversia.ru/publication/rossiiskie-banki-finansovye-itogi-2020-goda
3. Allanah M. A., the Banking system as the Institute for market Economics // Banking 2019. No. 8. S. 2-8.
4. Lavrushin O. Statistical analysis of the development of the banking sector of the Russian Federation // Banking 2019. No. 2. p. 9-11.
5. The majority of Russian banks were able to increase Net profit // [Electronic resource]. - URL https://www.dp.ru/a/2018/01/21/Banki_zarabotali_na_birzhe
6. The banking sector in 2019 / / [Electronic resource]. - URL: https://www.banki.ru/news/research/?id=10890092
10.24412/2309-4788-2021-10959
А.В. Зонова - профессор кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита, д.э.н., Вятский государственный университет (alev.zonova2013@yandex.ru),
A.V. Zonova - Professor of the Department of Accounting, Analysis and Audit, Doctor of Economics, Vyatka State University;
С.П. Горячих - доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита, к.э.н., Вятский государственный университет (svetikgor18@mail.ru),
S.P. Goryachikh - Associate Professor of the Department of Accounting, Analysis and Audit, Ph.D. in Economics, Vyatka State University;
К.А. Печенкин - магистрант, Вятский государственный университет (kostya-kap@mail.ru), K.A. Pechenkin - undergraduate, Vyatka State University.
ГЛАВНЫЕ ТРЕНДЫ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА 2021 ГОДА TOP TRENDS TAX LEGISLATION TWO THOUSAND TWENTY ONE
Аннотация. Основным инструментом государства в стимулировании экономических процессов является налоговая политика, которая обязана постоянно меняться и корректироваться в соответствии с возникающими задачами и проблемами. В настоящей статье проведен анализ основных изменений налогового законодательства, произошедших с 01.01.2021 г. Цель настоящей работы заключается в обзоре и систематизации нововведений в сфере налогообложения. Наряду с изменениями в налоговой сфере в статье обозначены новации в области бухгалтерского учета и отчетности, применения контрольно-кассовой техники, маркировки товаров и др. Методологической основой исследования послужил Налоговый Кодекс РФ и другие нормативно-законодательные акты. В результате проведенных исследований произошедшие налоговые новации были систематизированы по видам налогов с целью их практического применения в деятельности финансовых структур предприятия.
Abstract. The main tool of the state in stimulating economic processes is the tax policy, which is obliged to constantly change and adjust in accordance with the emerging tasks and problems. This article analyzes the main changes in tax legislation that have occurred since 01.01.2021. The purpose of this work is to review and systematize innovations in the field of taxation. Along with changes in the tax sphere, the article identifies innovations in the field of accounting and reporting, the use of cash registers, labeling of goods, etc. The methodological basis of the study was the Tax Code of the Russian Federation and other regulatory and legislative acts. As a result of the conducted research, the tax innovations that occurred were systematized by types of taxes with the aim of their practical application in the activities of the financial structures of the enterprise.
