CC BY
26
References:
1. Adamenko A.A. Application of the system of indicators of the efficiency of the economic entity's activity according to the financial statements / A.A. Adamenko, T.E. Khorolskaya, T.Sh. Ananikov // Bulletin of the Academy of Knowledge. - 2018. -No. 6 (29). - S. 10-14.
2. Adamenko A.A. Development of entrepreneurial activity of a commercial organization / A.A. Adamenko, D.V. Petrov, E.A. Cherkalin // Bulletin of the Academy of Knowledge. - 2020. - No. 3 (38). - S. 31-36.
3. Bashkatov V.V. The main directions of increasing the competitiveness of the enterprise. Bashkatov, A.S. Bashkatova // In the collection: Digitalization of the economy and its information support. Materials of the International Scientific Conference, young scientists and university professors. Compiled by Yu.I. Sigidov, N.S. Vlasov. - 2020 .- S. 322-326.
4. Zlobova E.G. Formation and use of profit in a commercial organization / Zlobova E.G., Yunik V.N., Polonskaya O.P. // In the collection: Economy and society in the context of modernization: materials of the international scientific and practical conference. - 2017 .-- S. 43-52.
5. Papova L.V. Evaluation of accounting indicators and its role in the formation of an idea of the organization / Papova L.V., Sidyakova A.A. // In the collection: Accounting, analytical and financial tools for managing business processes in the economy. Materials of the international. scientific. conf. young scientists and university teachers. Compiled by Yu.I. Sigidov, N.S. Vlasova, G.N. Yasmenko, V.V. Bashkatov. - 2018 .- S. 176-180.
6. Prokhorova V.V. Subregional aspects of structuring the economic space of modern Russia / V.V. Prokhorov, S.A. Chernyavskaya // Business within the law. - 2010. - No. 1. - S. 235-237.
7. Chernyavskaya S.A. Analysis of proceeds at the enterprise / S.A. Chernyavskaya, S. Nazarova, D. Simonova // Natural and humanitarian research. - 2020. - No. 27 (1). - S. 316-320.
DOI: 10.24411/2304-6139-2020-10492
А.А. Храмченко - доцент кафедры финансов, к.э.н., Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина, an.hramchenko@yandex.ru,
A.A. Khramchenko-associate professor of Finance, candidate of Economics, Kuban State Agrarian University named after I. T. Trubilin;
И.И. Михлева - студентка 3 курса экономического факультета, Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина, mimakila2013@mail.ru,
I.I. Mikhleva - 3nd year student of the faculty of Economics, Kuban State Agrarian University named after I.T. Trubilin;
А.А. Герб - студентка 3 курса экономического факультета, Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина, anastaciagerb@yandex.ru,
A.A. Gerb - 3nd year student of the faculty of Economics, Kuban State Agrarian University named after I.T. Trubilin.
СОВРЕМЕННЫЕ ПАРАДИГМЫ И МЕТОДЫ АНАЛИЗА И КОНТРОЛЯ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ БИЗНЕСА MODERN PARADIGMS AND METHODS OF ANALYSIS AND CONTROL OF BUSINESS EFFICIENCY
Аннотация. В статье проведен анализ и улучшения финансового состояния двух компаний - Сбербанк и ВТБ 24. Методология исследования - анализ научной литературы по заданной проблеме, а также практического отечественного опыта. В статье исследована проблема осуществления совершенствования системы финансового регулирования на предприятии, рассмотрены ключевые противодействия данному процессу. В качестве выводов исследования можно выделить следующие ключевые моменты: чтобы компания "выжила" в непростых рыночных условиях, персонал должен оценивать возможный и целесообразный темп развития с финансового обеспечения. Ему нужно определять уровень доступности источников средств, а также быть гарантом устойчивого положения и развития хозяйствующих объектов. Определять устойчивость развития коммерции нужно не только организациям, но и партнерам, которые желают знать, насколько стабильна, финансово благополучна и надежна компания-заказчик. Поэтому контрагенты вовлекаются часто в исследования.
The article analyzes and improves the financial condition of two companies - Sberbank and VTB 24. The research methodology is the analysis of scientific literature on a given problem, as well as practical domestic experience. The article explores the problem of improving the system of financial regulation at the enterprise, considers the key counteractions to this process. The following key points can be singled out as the findings of the study: in order for the company to "survive" in difficult market conditions, personnel should evaluate the possible and appropriate pace of development with financial support. He needs to determine the level of availability of sources of funds, as well as be the guarantor of a stable position and the development of business facilities. Determining the sustainability of the development of commerce is necessary not only for organizations, but also for partners who want to know how stable, financially safe and reliable the customer company is. Therefore, counterparties are often involved in research.
Ключевые слова: финансовое состояние, предприятие, улучшение, финансовая устойчивость, корпорации.
Keywords: financial condition, enterprise, improvement, financial stability, corporations.
В непростых условиях рынка повышается роль и значение анализа финансового состояния предприятия, которое несет полноценную экономическую ответственность за производственно-хозяйственную деятельность. Каждой компании, чтобы улучшить свое финансовое состояние, выйти на первые ряды международного рынка нужно использовать целый ряд мероприятий. О том, что собой представляет анализ и улучшение финансового состояния предприятия, рассмотрено далее с примерами двух крупных финансовых организаций - Сбербанка и ВТБ-24.
Финансовой устойчивостью компании называется такое финансовое состояние, при которой ресурсы распределены и использованы правильно. Это положение, при котором происходит развитие организации на основе прибыли и активов. В результате, сохраняется платежеспособность и кредитоспособность при допустимом уровне рисков. Из-за недостаточной финансовой устойчивости происходит неплатежеспособность предприятия. Отсутствуют средства для производственного развития. Избыточная финансовая устойчивость также плоха. Она отягощает затраты предприятия излишкам резервов. [3]
Анализ - важный этап оценки эффективности работы предприятия. Он показывает конкретные направления ведения работы. По ним дается ответ на вопрос о важнейших способах улучшения положения предприятия, чтобы оно успешно функционировало и приносило инвестиции. [2]
Главная цель анализа - ценить и идентифицировать внутренние проблемы компании, чтобы подготовить, обосновать и принять различные управленческие решения по выходу из кризиса, переходу к банкротству, покупке и продаже бизнес-проекта и привлечения дополнительных инвестиций. Кроме того, это нужно для своевременного устранения недостатков финансовой деятельности, поиска резервов улучшения положения компании, прогнозирования финансовых результатов и разработки мероприятий укрепления состояния компании. [1] В ходе оценки:
1. собирается необходимая информация;
2. оценивается достоверность информации, и обрабатываются сведения;
3. рассчитываются структурные показатели (вертикальный и горизонтальный анализ);
4. проверяется текущая и перспективная ликвидность баланса;
5. рассчитываются финансовые коэффициенты основных аспектов финансовой организации;
6. оценивается положение компании на рынке с ценными бумагами;
7. готовиться заключение об анализе.
В ходе анализа делается общая оценка, составляется отчетность (агрегированный баланс, вертикальный и горизонтальный анализ, финансовый коэффициент), оценочный документ финансовой устойчивости (излишек средств для запасов и затрат, определение степени покрытия внеоборотных активов). Обязательно составляется анализ ликвидности баланса, деловой активности и платежеспособности компании. Непременно высчитывается коэффициент рентабельности, эффективности управления и рыночной устойчивости.
В свою очередь стоит отметить, что ухудшение финансового состояния - это результат воздействия внутренних или внешних факторов. Уменьшение темпов роста организации происходит, в первую очередь, ввиду роста уровня инфляции, нерационально выстроенной системы налогообложения, минимизация реальных доходов населения, возрастание безработицы, колебания курса национальной валюты и другими факторами.
Естественно, низкий уровень финансовой устойчивости организации также может быть связан с политической нестабильностью, возникновением чрезвычайных ситуаций и общим ухудшение состояния на политической и международной арене.
В свою очередь, внутренние факторы, прежде всего, связаны со следующими пунктами:
- неэффективность реализации финансового менеджмента;
- низкий уровень управления затратами;
- отсутствие гибкого управления;
- рисковые действия в условиях коммерческой области;
- недостаточно развитая понятийная база в условиях рыночной деятельности;
- несовершенная система отчетности.
Основа всех вышеперечисленных причин ухудшения финансового состояния, в основном, это - отсутствие анализа управленческой деятельности, некачественной диагностики состояния компании и плохо организованное управление финансами.
Чтобы не допустить того, чтобы в компании была финансовая неустойчивость, нужно делать постоянную оценку финансового положения компании и на полученных данных прорабатывать ее улучшение.
Рассмотрим примеры анализа и улучшения финансового состояния двух крупнейших банков страны. Сбербанк - абсолютный лидер в российской банковской системе. По активам и капиталю он превышает ВТБ-24. Его кампания устойчива. Особенно это видно, когда весь финансовый рынок нестабилен. Для того чтобы улучшить свое финансовое состояние, он создал значительную клиентскую базу во всех корпоративных, розничных, крупных сегментах. Он увеличил масштаб своих операций. Повысил количество инфраструктуры и качество ее управления. Он закрепил бренд и репутацию. В результате, работать со Сбербанком для многих людей выгодно, поскольку он заполучил клиентское доверие и уважение. Организаторы сделали мощную систему управления. Они приглашают на работу квалифицированных, опытных работников. Самое главное - банк упорядочил процессы и системы для выполнения задач всех уровней сложности.
По отчетности Сбербанка, представленной в конце 2019 года, чистый процентный доход Сбербанка вырос на 0,6%. Он стал 1 260 000 000 000 000 рублей. Чистый комиссионный доход от транзакционного бизнеса, изменения графика уплаты комиссий платежных систем и расходов по программе лояльности вырос на 9,9%. Составил 469 500 000 000 рублей. Операционные расходы выросли на 7,5%. При этом отношение расходов к доходам равно 33,9%. Расходы в 2019 году на резервы, учитывая переоценку кредитов по справедливой цене и активного обесценивания во время первоначального признания, составил 4 800 000 000 рублей. Это меньше в 0,6 раз, чем расходы за начало 2020 года.
Стоит указать, что активы в конце 2019 года были сокращены из-за влияния рубля. Корпоративные расходы составили рекордные 2 200 000 000 000 рублей. Без переоценки валюты портфель вырост на 1,9%.
Несмотря на то, что Сбербанк из года в год показывает результативные показатели, его деятельность сегодня не идеальна. Слабыми сторонами является низкая эффективность применения конкурентных преимуществ банка, низкое качество обслуживания (уменьшенная скорость принятия решений), низкий уровень производительности труда (он проигрывает в этом показателе многим банкам развитых стран) из-за громоздкости, сложности бизнес-процессов, отсутствия унификации бизнес-процессов, низкого уровня разделения труда.
Слабая сторона проявляется в виде высокого уровня бюрократии и низкой реализации ответственности банковских представителей. Низко развиты затратные системы управления рисками. В итоге, банк несет высокие расходы на контроль. Недополучает чистую прибыль.
В результате, улучшение финансового состояния банка направлено на преодоление представленных трудностей. Финансовое положение предприятия на данный момент улучшается за счет постепенного внедрения новых систем автоматизации, превращения банка в "сервисную" компанию. Он занимается проработкой логики продуктового предложения, создает постепенно вертикальные продажи и обслуживание розницы. Также он реализует новую модель работы с клиентами корпоративного блока, изменяет процессы и процедуры в офисе. Кроме того, руководство внедряет идеологию регулярного совершенствования, развития всех уровней компании и ее частей.
Уже в 2020 году банк ставит перед собой задачу в становлении своей кандидатуры в качестве значимого участника в мировой финансовой системы. Приоритетным его направлением, в таком случае, становится международный рынок. Таким образом, он снижает затраты по отношении к чистой прибыли за счет регулярного анализа состояния, укрепляет конкурентные позиции (привлекает кредитование населения) и показывает качественные показатели развития. Увеличивает присутствие в Китае и Индии. Занимается рыночной капитализацией. [4] Банк ВТБ-24 на сегодня является второй кредитной организацией в России и конкурирует со Сбербанком. В конце 2019 года ВТБ-24 также опубликовал результаты своей работы. Чистая прибыль
компании составила 201 200 000 000 рублей при общем количестве клиентов в 13 900 000 человек. Активы выросли на 5,1%, кредиты - на 0,3%, кредиты физическим лицам - на 12,6%. Совокупный кредитный портфель составил 11 461 500 000 рублей. Доля клиентских привлечений корпоративного и розничного сегмента составила 15,1%.
На данный момент текущей стратегией улучшения положения финансов компании является ускоренный рост, используя максимально широкий интеллектуальный и технологический инструментарий для повышения эффективности, скорости, предсказуемости и управляемости бизнеса. Развитие розничного, среднего, малого бизнеса, корпоративного инвестиционного блока в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Улучшение новых сегментов, продуктов и грамотной поддержки изменений риск-менеджмента. Кроме того, по докладу представителя управления банка, приоритетной задачей улучшения финансового состояния ВТБ-24 является развитие сервиса монетизации данных. Поэтому банк активно занимается автоматизацией расчета ключевых факторов кредитного риска, обогащает данные для анализа внешних финансовых источников, разрабатывает тестовые модели на загруженных данных и обеспечивает аналитикам инструменты, по которым они могут взаимодействовать с информационными источниками и не привлекать ИТ-специалистов. [4]
В результате, анализ финансового состояния любого предприятия, в частности, такого крупного как Сбербанк и ВТБ-24 важно для дальнейшего развития, процветания компании. При этом важно не только оценивать, но и придумывать новые методы улучшения материального положения организации. Делать это следует на основе регулярной отчетности финансовых показателей.
Источники:
1. Болотнова Е.А. Совершенствование и модернизация выставочных железнодорожных путей необщего пользования в городе темрюк/ Болотнова Е.А., Тыртышная Л.Н., Гусаков В.В.//Естественно-гуманитарные исследования. 2019. № 26(4). С. 19.
2. Васильева Н.К. Эффективность производства риса на кубани/Васильева Н.К., Коврякова Е.А.// Москва, 2016.
3. Колесник В.С. Эффективность использования производственных ресурсов в сельском хозяйстве/ Колесник В.С., Ха-лявка И.Е., Юрченко А.А.// Коллективная монография / Краснодар, 2014.
4. Omarov R.S. Innovative approaches to the development of new food products based on secondary raw materials of animal origin/ Omarov R.S., Shlykov S.N., Khramchenko A.A.// Research Journal of Pharmaceutical, Biological and Chemical Sciences. 2018. Т. 9. № 6. С. 1824-1831.
5. Храмченко А.А. К вопросу ускорения оборачиваемости оборотных средств и улучшения финансового состояния в целом на примере молочно-товарной фермы краснодарского края/ Храмченко А.А// Экономика и предпринимательство. 2016. № 12-3 (77). С. 561-567.
References:
1. Bolotnova EA. Improvement and modernization of non-public exhibition railways in Temryuk/Bolotnova E.A., Tyrtyshnaya L.N., Gusakov V.V.//Humanities research. 2019.No 26 (4). S. 19.
2. Vasilyeva N.K. Efficiency of rice production in the Kuban / Vasilyeva N.K., Kovryakova E.A. // Moscow, 2016.
3. Kolesnik V.S. Efficiency of the use of production resources in agriculture / Kolesnik V.S., Khalyavka I.E., Yurchenko A.A. // Collective monograph / Krasnodar, 2014.
4. Omarov R.S. Innovative approaches to the development of new food products based on secondary raw materials of animal origin / Omarov R.S., Shlykov S.N., Khramchenko A.A. // Research Journal of Pharmaceutical, Biological and Chemical Sciences. 2018.Vol. 9. No. 6. P. 1824-1831.
5. Khramchenko A.A. On the issue of accelerating the working capital turnover and improving the financial condition as a whole by the example of the dairy farm of the Krasnodar Territory / A. Khramchenko // Economics and Entrepreneurship. 2016. No. 12-3 (77). S. 561-567.
DOI: 10.24411/2304-6139-2020-10493
С.А. Чернявская - профессор кафедры теории бухгалтерского учета, доктор экон. наук, Кубанский государственный аграрный университет им. И.Т. Трубилина, docsveta17@gmail.com,
S.A. Chernavskaya - Professor of the Department of accounting theory, Doct. Ekon. D., Kuban state agrarian University named after I.T. Trubilin;
Н.В. Ходаринова - доцент кафедры бухгалтерского учета и информационных технологий, кандидат экон. наук, Краснодарский кооперативный институт (филиал) Российского университета кооперации),
N.V. Khodarinova - Docent of the Department of Accounting and Information Technology, Ph.D. Sci., Krasnodar Cooperative Institute (branch) of the Russian University of Cooperation);
А.С. Агафонова - студентка, Кубанский государственный аграрный университет им. И.Т. Трубилина,
A.S. Agafonova - student, Kuban state agrarian University named after I.T. Trubilin; О.И. Отмахова - студентка, Кубанский государственный аграрный университет им. И.Т. Трубилина,
O.I. Otmakhova - student, Kuban state agrarian University named after I.T. Trubilin.
АНАЛИЗ ОСОБЕННОСТЕЙ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АВТОТРАНСПОРТНОЙ КОМПАНИИ FEATURE ANALYSIS FEATURES OF THE DEVELOPMENT OF ENTREPRENEURIAL ACTIVITIES OF A TRUCKING COMPANY
Аннотация. В данной статье выполнен анализ особенностей развития предпринимательской деятельности коммерческой организации на примере автотранспортной компании. В исследуемом периоде организация фактически занималась деятельностью по перевозкам пассажиров автобусами по регулярным маршрутам в городском, пригородном, междугородном и международном сообщении и разовым перевозкам по договорам и отдельным заказам; предоставлением услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств, услуг по предрейсовому и после рейсовому медицинскому осмотру водителей. А так же осуществляло услуги по обслуживанию межобластных, междугородних, пригородных и городских маршрутов, предоставленных для перевозки пассажиров автобусами другим организациям и индивидуальным предпринимателям и кассовое обслуживание по продаже билетов пассажирам на городском автовокзале.
В статье рассмотрена динамика основных экономических показателей деятельности, исследована структура выручки от продаж и себестоимости продаж, приведены показатели финансовой устойчивости компании в динамике лет.
Abstract. This article examines the features of the development of entrepreneurial activities of a commercial organization on the example of a trucking company. During the study period, the organization was actually engaged in the transportation of passengers by buses on regular routes in urban, suburban, intercity and international traffic and onetime transportation under contracts and individual orders; provision of services for the maintenance and repair of vehicles, services for pre-trip and post-trip medical examination of drivers. It also provided services for the maintenance of interregional, intercity, suburban and city routes provided for the transportation of passengers by buses to other organizations and individual entrepreneurs and cash services for the sale of tickets to passengers at the city bus station.
The article examines the dynamics of the main economic indicators of activity, investigates the structure of proceeds from sales and the cost of sales, shows the indicators of the company's financial stability over the years.
Ключевые слова: предпринимательская деятельность, коммерческая организация, автотранспортная компания, эффективность деятельности, результаты деятельности
Keywords: entrepreneurial activity, commercial organization, trucking company, performance efficiency, performance results
