CC BY
575
4. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, СТАТИСТИКА (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 08.00.12)
4.1. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ РЫНКА КОНСАЛТИНГОВЫХ УСЛУГ В РОССИИ
Каширская Людмила Васильевна, доктор экономических наук, доцент, заведующая кафедрой «Национальная безопасность»
Место работы: ФГБОУ ВО «Астраханский государственный университет»
Ситнов Алексей Александрович, доктор экономических наук, доцент, профессор Департамента учета, анализа и аудита Место работы: ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
Карабашева Малвина Расуловна, старший преподаватель кафедры «Национальная безопасность» Место работы: ФГБОУ ВО «Астраханский государственный университет»
Аннотация
Задача. В статье рассмотрены исторические и структурные аспекты развития мирового рынка консалтинговых услуг и его российского сегмента. Дана оценка особенностям формирования индустрии консалтинга в России в условиях перехода к рыночной экономике и на современном этапе, а также выявлены основные направления развития рынка консалтинга в условиях новых глобальных вызовов.
Проблема состоит и в том, что рынок консалтинговых услуг относительно молодой, но уже достигший фазы активного роста. Как вид бизнеса консалтинг представляет собой услуги высокопрофессионального консультирования по широкому кругу предметных областей экономической, финансовой, юридической и многих других сфер современного бизнеса. Схожесть аудита и консалтинга иногда приводит к отождествлению этих услуг и зачастую «аудиторские услуги» и «консультационные услуги» используются как синонимы.
Исследования спроса на российском рынке консалтинговых услуг показало, что, препятствующим решению руководителей организаций приглашать внешних консультантов, в значительной степени, служит целый ряд сдерживающих факторов. Модель. В статье исследованы современные подходы, позволяющие объединить возможности современного аудита и консалтинга.
Выводы. Сделан вывод о том, что при слиянии указанных видов деятельности проявляется бизнес-эффект.
Практическое значение. Практическая значимость статьи состоит в том, что выводы и предложения, направлены на усиление современного аудита-консалтинга, способствуют реальной оптимизации современного бизнеса.
Оригинальность. Проведенное авторами исследование выявило то, что новая реальность изменила отношение и потребность заказчиков к возможностям аудита. Устойчиво растет спрос на консалтинговые услуги, предлагаемые как аудиторскими, так и консалтинговыми фирмами. Все больше востребованы разработки ИТ-стратегий и технико-экономических обоснований. На первый план выходят проекты по модернизации ИТ-инфраструктуры через внедрение мобильных решений, перевод части ИТ-технологий в облачные технологии.
Ключевые слова: рынок консалтинговых услуг, ИТ-консалтинг, управленческий консалтинг, финансовое консультирование.
CURRENT STATE OF THE CONSULTING SERVICES MARKET IN RUSSIA
Kashirskaya Liudmila V., Doctor of Economics, associate professor, head of chair «National security» Work place: FGBOU VO «The Astrakhan state university»
Sitnov Alexey A., associate Professor, Doctor of the Economic Sciences, Professor of Department of Accounting, Analysis and Audit Work place: FGOBU VO «Financial University under the Government of the Russian Federation»
Karabasheva Malvina R., senior teacher of chair «National security» Work place: FGBOU VO «The Astrakhan state university»
Annotation
Task. The article deals with the historical and structural aspects of the development of the global market of consulting services and its Russian segment. The assessment of the peculiarities of the formation of the consulting industry in Russia in the conditions of transition to a market economy and at the present stage, as well as the main directions of the consulting market development in the context of new global challenges.
The problem is that the market of consulting services is relatively young but has already reached the phase of active growth. As a type of business consulting is a highly professional consulting services in a wide range of subject areas of economic, financial, legal and many other areas of modern business.
The similarity of audit and consulting sometimes leads to the identification of these services and often "audit services" and "consulting services" are used as synonyms.
Research of demand in the Russian market of consulting services has shown that a number of restraining factors significantly serve as obstacles to the decision of heads of organizations to invite external consultants.
Model. The article studies modern approaches that allow to combine the possibilities of modern audit and consulting. Conclusions. It is concluded that the merger of these activities shows a synergistic effect.
Practical importance. The practical significance of the article is that the conclusions and proposals aimed at strengthening the modern audit and consulting, contribute to the real optimization of modern business.
Originality. The research conducted by authors revealed that the new reality changed the relation and need of customers to audit opportunities. Steadily demand for the consulting services offered by both auditor, and consulting firms grows. Development of IT strategy and feasibility studies are more and more demanded. To the forefront there are projects on modernization of IT infrastructure through introduction of mobile decisions, transfer of part of IT technologies to cloudy technologies. Keywords: market of consulting services, IT-consulting, management consulting, financial consulting.
Потребность в аудиторских услугах давно стала необходимостью современного бизнеса, что вызвано как осуществлением обязательного, так и инициативного аудита. Кроме того, чем активней работа субъектов бизнеса, чем дольше они функционируют на рынке, тем больше риск возникновения ошибок и правонарушений в финансовой отчетности.
В свою очередь, рынок консалтинговых услуг — относительно молодой, но уже достигший фазы активного роста. Как вид бизнеса консалтинг представляет собой услуги профессионального консультирования по широкому кругу вопросов экономической, финансовой, юридической и многих других сфер хозяйственной деятельности современных экономических субъектов.
Эволюция видов аудита продолжается, что на данном этапе вызвало повышение роли аналитических видов услуг, к появлению таких специфических видов, как экологический, ценовой аудит, аудит в системе проектного финансирования, аудит информационных систем, аудит бизнес-процессов и как следствие современной его концепции - аудита бизнеса.
Схожесть аудита и консалтинга иногда приводит к отождествлению этих услуг и зачастую «аудиторские услуги» и «консультационные услуги» используются как синонимы.
Главное сходство состоит, прежде всего, в том, что и консалтинг, и аудит представляют собой высокопрофессиональную интеллектуальную услугу, с той лишь разницей, что результатом аудита является выражение мнения о достоверности бухгалтерской отчетности, а, результат консалтинга - это консультация, совет или рекомендация. Аудиту присуще более строгая регламентация деятельности в вопросе установления соответствия либо отклонения от утвержденных законом норм, а консалтинг менее регламентирован и свободен в поиске оригинальных решений.
Тем не менее, аудиторские услуги имеют много общего с консалтингом (таблица 1). Прежде всего, их сходство проявляется через специфические черты, свойственные сервисной деятельности в целом, т.е. неосязаемость (нематериальность), невозможность накопления, участие клиента в сервисном процессе, персонифицированная направленность, комплексность.
Таблица 1
Факторы, объединяющие аудит и консалтинг
Фактор Оценка фактора
Персонифицирован-ность услуги неповторимостью каждой конкретной ситуации, относительно которой нужно дать совет или рекомендацию, ввиду своеобразности и уникальности не только экономического положения хозяйствующего субъекта, но и многообразия влияющих факторов
Инструмент управления, предназначенный для практических целей обеспечивает руководство достоверной, полной и своевременной информацией о том, как решается задача достижения определенного финансового результата, важного для принятия управленческих решений
Неосязаемость услуг затрудняет оценить качество на стадии выбора исполнителя, в связи с чем создание определенного имиджа фирмы, предложение клиентам ознакомиться с результатами своей предыдущей деятельности, применяемой методологией действий и т.д..
Невозможность накопления предполагает постоянное (периодическое) возобновление клиентской базы, методик.
Комплексность деятельности полученный информационный продукт позволяет оценить достоверность учета и отчетности о финансово-хозяйственной деятельности клиента и выработать на профессиональной основе рекомендации, советы, меры по улучшению этой деятельности
Регулируются аудиторские консультационные услуги Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» [1], а также общими нормами Гражданского Кодекса РФ [2]. Правоотношения консультантов и заказчиков на оказание консультационных услуг регулируются главой 39 «Возмездное оказание услуг», а услуги в виде представительства интересов заказчика
- главой 49 «Поручение» Гражданского Кодекса РФ [2]. В соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» [1], определены виды разрешенных услуг:
1. Постановка, восстановление и ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтерское консультирование;
2. Налоговое консультирование, постановка, восстановление и ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций;
3. Управленческое консультирование, связанное с финансово-хозяйственной деятельностью, в том числе по вопросам реорганизации организаций или их приватизации;
4. Юридическая помощь в областях, связанных с аудиторской деятельностью, включая консультации по правовым вопросам, представление интересов доверителя в гражданском и административном судопроизводстве, в налоговых и таможенных правоотношениях, в органах государственной власти и органах местного самоуправления;
5. Автоматизация бухгалтерского учета и внедрение информационных технологий;
6. Оценочная деятельность;
7. Разработка и анализ инвестиционных проектов, составление бизнес-планов;
8. Проведение научно-исследовательских и экспериментальных работ в областях, связанных с аудиторской деятельностью, и распространение их результатов, в том числе на бумажных и электронных носителях;
9. Обучение в областях, связанных с аудиторской деятельностью.
В свою очередь основные направления консалтинга традиционно включают в себя:
1. Финансовый консалтинг;
2. Налоговый консалтинг;
3. Юридический консалтинг;
4. Оценочную деятельность;
5. Стратегический консалтинг;
6. Консалтинг в области маркетинга и PR;
7. Консалтинг в области управления персоналом;
8.Консалтинг в области производства услуг и товаров;
I ФмЬГ?|[СП1Е(гШ шнсалшиг
в налоговый м нищи чес в|А нсн( а/п>шг
■ оценочная деятельность
■ Стра те' лес «чй консалтинг
* консультирование е области маркетинга и РА. управление персоналом
Рисунок 1. Темп роста выручки участников рэнкинга по видам консалтинговых услуг за 2015-2017 года, % [3,4,5].
Спрос на консалтинговые услуги в большинстве случаев зависит от наличия у организации своих специалистов или же внутренних консультантов. При появлении в организации проблем, непосредственно связанных с ее экономикой и управлением, в первую очередь, конечно же, рассматриваются возможности их решения, используя внутренние человеческие ресурсы. Проблема состоит в том, что не всегда организации удается самой разработать эффективный план действий, сформировав необходимую команду из специали-
стов и внутренних консультантов, имеющих соответствующие знания и опыт для решения проблем с тем, чтобы осуществить в приемлемые сроки необходимые изменения и получить требуемые результаты. Исследования спроса на российском рынке консалтинговых услуг показало, что сдерживающими факторами, препятствующими решению руководителей предприятий приглашать внешних консультантов, являются следующие (рисунок 2):
416
■ слишком кыггтиие цены
■ онагнние нанять цнлктантн
■ недостаток знаний О ко и курентау консул ьта итак
■ н нт нно(тх[>димос™ к консул ьтн НТН К СЕ} стороны
В недостаток знании о консультационных услугах
отсутствий на рынке предложения неойколимых услуг
■ отрицательный опыт работы с консультантами перенасыщение рынна консультациоциыч услуг
Рисунок 2. Анализ факторов, препятствующих решению руководителей предприятий приглашать внешних консультантов.
Целью финансового консультирования является предоставление комплекса услуг, направленных на создание надежной и эффективной системы финансового управления. В основе лежит анализ финансовой и инвестиционной деятельности организации, для проведения которого, как правило, используются данные бухгалтерского и управленческого учета без проведения финансового аудита.
Финансовое консультирование
Рисунок 3. Темп роста выручки участников рэнкинга по финансовому консультированию за 2015-2017 года, %.
Совокупная выручка участников рэнкинга, полученная от услуг финансового консалтинга и оценки, в 2015 году составила 19,4 млрд. рублей (из них 11,1 млрд. рублей - доходы от услуг финансового управления, и 8,3 млрд. рублей - доход от оценочной деятельности; темпы роста, по сопоставимым данным, - 2 и 11% соответственно) [3]. Объем выручки от финансового консалтинга и оценочной деятельности в 2016-м составил 13,42 млрд. рублей, увеличившись за год на 8%. На финансовом консультировании участники рэнкинга заработали 8,6 млрд. рублей (прирост 7%), а на оценке - 4,82 млрд. рублей (прирост 8%) [4]. Повышенные темпы роста в 2017 году были характерны и для услуг в области финансового управления. За год они прибавили 24% и составили 9,642 млрд. рублей. В среднем в 2017 году каждая вторая компания из рэнкинга оказывала консультации в сфере финансов. Помимо традиционных услуг - разработки методологий бухгалтерского, налогового и управленческого учета (в том числе по МСФО) в финансовом консалтинге активно развиваются и новые направления, например, внедрение роботизированной автоматизации процессов (RPA - robotic process automation). Бурное развитие новых технологий не отменяет, однако, того факта, что как минимум половина доходов в сегменте финансового консал-
тинга получена от работ в рамках аутсорсинга учетных функций расчет зарплат). Из первой двадцатки групп и компаний в сег-(внешний бухгалтерский и налоговый учет, подготовка на по- менте финансового консалтинга более десяти участников спе-стоянной основе финансовой и бухгалтерской отчетности, циализируются именно на этом виде услуг [5].
Таблица 1
Финансовый консалтинг в 2015-2017 годах[3,4,5]
№ п/п Название компании Доход за 2015 год, тыс. руб. Название компании Доход за 2016 год, тыс. руб. Название компании Доход за 2017 год, тыс. руб.
1 «Интеркомп» 1 021 664 «Интеркомп» 1 096 897 БДО Юникон 1 327 959
2 «Интерком-Аудит» 957 976 SCHNEIDER GROUP 782 214 «Интеркомп» 1 139 451
3 «Развитие бизнес-систем» 900 346 TMF Group 549 289 SCHNEIDER GROUP 732 435
4 SCHNEIDER GROUP 803 283 «НПФ «Информаудитсервис» 532 839 UCMS Group 525 034
5 «РСМ Русь» 670 276 «НЭО Центр» 510 212 TMF Group 521 945
6 «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» 605 060 UCMS Group 461 011 БКГ «Информаудитсервис» 491 004
7 «НЭО Центр» 534 836 1C-WiseAdvice 381076 1C-WiseAdvice 456 947
8 «Информаудитсервис» 441 327 «Альянс Консалтинг Ин-вестмент Групп» 338 805 «Созидание и Развитие» 374 488
9 «Гориславцев и КО. EuraAudit» 388348 «Созидание и Развитие» 304 433 «НЭО Центр» 351932
10 «Бейкер Тилли Россия» 262360 Accountor Russia 261307 Accountor Russia 288 558
Примечание: цветом выделены стабильные участники рынка консалтинговых услуг с 2015 по 2017 годы.
Лидер рейтинга российского сектора рынка услуг финансового консалтинга является (таблица 1) компания «Интеркомп», действующая 23 года на российском рынке и предоставляющая услуги аутсорсинга по бухгалтерскому учету, кадровому администрированию, юридической и ИТ-поддержке бизнеса с увеличением выручки с 1021664 тыс. рублей за 2015 год на 12% к 2017 году.
По мнению, директора Департамента аудита Перковской Дарьи: «В сфере аудиторских услуг, прирост процента использования специалистов извне является скорее минимальным, в связи с критерием стоимости услуг который по-прежнему является определяющим при выборе аудиторской компании. Данная проблема ценового демпинга сохранялась в течение всего прошлого года, и многие клиенты либо вовсе отказывались от аудита (если он не был обязательным), либо искали более дешевые варианты. При этом, конечно, страдает качество услуг, особенно в ситуации, когда клиент обязательного аудита считает, что единственной ценностью процедуры аудита является получение итогового документа - аудиторского заключения. Поэтому некоторые компании проводят аудит «для галочки», не обеспечивая должного уровня качества. Однако крупные аудиторские компании не могут рисковать своей репутацией и должны обеспечивать высокое качество своих услуг вне зависимости от отношения к этому клиенту. В итоге, уже третий год подряд крупные игроки вынуждены работать в условиях жесткой ценовой конкуренции и снижать цены или искать компромиссные варианты оплаты» [6].
В 2018 году ожидается серьезное сокращение числа аудиторских компаний и оказываемых ими услуг в связи с ужесточением контроля аудиторской деятельности и передачей
функций регулятора рынка Банку России; с планируемым сокращением числа субъектов, подлежащих обязательному аудиту; с сокращением заказов на инициативный аудит; со снижением спроса на услуги под воздействием санкций, ограничивающих доступ к зарубежному финансированию.
Другим востребованным направлением консалтинга остается налоговый консалтинг (таблица 2), которому в настоящее время в связи с развитием особых экономических зон и территорий опережающего развития, введением налоговых льгот на уровне отдельных регионов, уделяется повышенное внимание.
Традиционным фактором, определяющим спрос на налоговые консультации, является усиление налогового администрирования. Лидеры рынка отмечают, что интерес к налоговому консалтингу остается стабильным - как в традиционной форме (ответы консультанта на вопросы заказчика или налоговый аудит), так и в виде сопровождения налоговых проверок.
Лидер рейтинга российского сектора рынка услуг налогового консалтинга является (таблица 2) компания «Объединенные консультанты ФДП», защищающая интересы своих клиентов, как в России, так и за рубежом и предоставляющая услуги налогового консультирования по сложным вопросам налогообложения, выявления и актуализации налоговых резервов, сопровождение компаний при проведении налоговых проверок, налогового арбитража, анализа налоговых последствий сделок и иных фактов хозяйственной деятельности и разработки методических документов по налоговому учету, с увеличением выручки в 2016 году по сравнению с 2017 годом на 18 %, и с уменьшением ее с 2015 года к 2017 году на 19 %.
Таблица 2
Налоговый консалтинг в 2015-2017 годах[3,4,5]
№ п/п Название компании Доход за 2015 год, тыс. руб. Название компании Доход за 2016 год, тыс. руб. Название компании Доход за 2017 год, тыс. руб.
1 «Интерком-Аудит» 967 841 «Объединенные консультанты ФДП» 396 709 «Объединенные консультанты ФДП» 467 844
2 «МЭФ-Аудит» 885 360 «Уральский союз» 364 830 «Уральский союз» 363 608
3 КСК групп 649 665 ЮК «Васильев. Солянко и партнеры» 151 682 ЮК «Васильев. Солянко и партнеры» 166 469
4 «Объединенные консультанты ФДП» 576 273 «АНТ-Консалт» 123 821 «АНТ-Консалт» 132580
5 «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» (вв1) 562 782 «Альянс Консалтинг Ин-вестмент Групп» 103 443 «Лемчик, Крупский и Партнеры. Структурный и налоговый консалтинг» 128 408
6 «Новгородаудит» 488 780 «Налоги и право» 102 691 «Нексиа Си Ай Эс» 89 134
7 «Гориславцев и Ко. EuraAud¡t» 384 388 «Лемчик, Крупский и Партнеры. Структурный и налоговый консалтинг» 81 176 «ЧТО ДЕЛАТЬ» 80 199
8 «Уральский союз» 357 444 «ЧТО ДЕЛАТЬ» 76 452 «Созидание и Развитие» 75 808
9 «РСМ Русь» 292 739 «Налоги и финансовое право» 74 818 КБМ 73 423
10 «Альянс Консалтинг Ин-вестмент Групп» 184 490 «Бетроен» 68 925 «Налоги и финансовое право» 69 504
Примечание: цветом выделены стабильные участники рынка консалтинговых услуг с 2015 по 2017 годы.
Рисунок 4. Темп роста выручки участников рэнкинга по налоговому консультированию за 2015-2017 года, %.
Суммарная выручка от услуг налогового консалтинга в 2015 году составила 13,2 млрд. рублей (на сектор налоговых консультаций приходится 7,39 млрд. рублей, а на юридические консультации - 5,85 млрд. рублей; прирост к прошлому рэн-кингу, по сопоставимым данным - 0 и 5% соответственно) [3].
Еще 2,77 млрд. рублей из выручки участников рэнкинга приходится на услуги налогового консалтинга. Пока что здесь наблюдается снижение суммарных доходов по итогам 2016 года на 8%. Видимо, на кризисных факторах отпечатались и последствия обещанной властями стабилизации в сфере налогообложения, и неуклонное улучшение администрирования в ней [4].
На долю налогового консалтинга из всей выручки участников рэнкинга по итогам 2017-го пришлось 7%, или 4,930 млрд. рублей (рост за год на 5%) [5].
В числе наиболее востребованных направлений управленческого консалтинга (по консалтингу в области производства товаров и услуг) являются проекты по сокращению издержек, оптимизации и реинжиниринга бизнес-процессов. «В последние три года мы можем наблюдать отток капитала, в связи, с
чем прекращается развитие инвестиционного консалтинга. Но все же, есть небольшая надежда, что вводимые в 2018 году антироссийские санкции против представителей крупных налогоплательщиков и уже начавшаяся волна арестов их зарубежных активов, могут все же способствовать возврату капиталов в РФ и в следствии активируется инвестиционная активность в самое ближайшее время» [6]. Таким образом, управленческий консалтинг не демонстрирует позитивной динамики и переживает нелегкий период в развитии.
п 2015 год 2016ГОД В 2017 год
Консалтинге области производства товаров и услуг
Рисунок 5. Темп роста выручки участников рэнкинга по консалтингу в
области производства товаров и услуг за 2015-2017 года, % Управленческий консалтинг, как направление консалтинга в большей мере демонстрирует национальную специфику российского консалтинга, особенно в том, что в сфере производства товаров и услуг в 2015 году прирост составил 12%, а доход - 3,9 млрд. рублей [3]. На долю управленческого консалтинга из всей выручки участников рэнкинга по итогам 2017-го прирост составил 5%, что вызвало снижение по сравнению с 2016 годом на 15 % (рисунок 5) [5].
Таблица 3
Консалтинг в области производства товаров и услуг _в 2015-2017 годах [3,4,5]_
№ Доход за 2015 год, Доход за 2016 год, , Название компании ,, Название компании ,, Название компании п/п тыс. руб. тыс. руб. Доход за 2017 год, тыс. руб.
1 «2К» 2 086 116 «Деловой Профиль» 2 059 891 «2К» 148 302
2 «Городской центр экспертиз» 794 814 «Альянс Консалтинг Инвестмент Групп» 444 940 «Гео Инвест» 146 188
3 Интертрест 372 639 «Эккона UHY» 135 352 «Нексиа Си Ай Эс» 87 644
4 «Гориславцев и КО. EuraAud¡t» 158 101 «2К» 132 190 «Эксперт Энерго» 84 150
5 «Эккона UHY» 116 353 «Нексиа Си Ай Эс» 83 000 «СМАРТ ИНЖИНИРС» 78 509
6 ЭФ-ТЭК 99 288 «Инвестиционные и финансовые консультанты» 70 314 «МКД Партнер» 32 000
7 «Альянс Консалтинг Инвестмент Групп» 92 300 «Смагин и Партнеры» 33 472 «РЕГИОН Консалтинг» 28 398
8 «1А Консалтинговая группа» 78 320 «Беркшир Адвайзори Групп» 25 005 «Беркшир Адвайзори Групп» 27 090
9 «Инвестиционные и финансовые консультанты» 50 877 «Агентство Прямых Инвестиций» 22 184 «ЕВРОЭКСПЕРТ» 18 207
10 «Агентство прямых инвестиций» 34 070 «Золотой Стандарт» 14 538 13 800
Примечание: цветом выделены стабильные участники рынка консалтинговых услуг с 2015 по 2017 годы.
Абсолютным лидером как в 2015, так и в 2017 годах в управленческом консалтинге является «2К», входящий в Ассоциацию Morison International - Международную ассоциацию независимых аудиторов и консультантов, особым преимуществом которой является сочетание международного опыта и значительной российской практики, с выручкой 2 086 116 тыс. рублей в 2015 году и с уменьшением ее до 148 302 тыс. рублей к 2017 году, что составило 93 % падения.
Далее рассмотрим тенденции развития российского рынка консалтинга по ИТ-консалтингу.
Российский рынок ИТ-консалтинга не уступает западному, предлагая консультационные услуги по всем основным видам ИТ-консалтинга: стратегическому, продуктовому, интеграционному, операционному и техническому. Новая реальность изменила отношение заказчиков, требующих четкого обоснования бизнес-эффекта при внедрении новых информационных систем и модернизации старых, уход от комплексной автоматизации бизнес-процессов при внедрении ERP-систем к специализированным решениям. Несмотря на это, устойчиво растет спрос на разработку ИТ-стратегий и технико-экономических обоснований. На первый план выходят проекты по модернизации ИТ-инфраструктуры через внедрение мобильных решений, перевод части ИТ-технологий в «облако».
ИТ-консалтинг
Рисунок 6. Темп роста выручки участников рэнкинга по ИТ-консалтингу за 2015-2017 года, %.
Как и много лет подряд, наибольший объем выручки участников рэнкинга приходится на ИТ-консалтинг. В 2016 году на его долю пришлось 64%: суммарно государственные и частные заказчики обеспечили группам и компаниям рэнкинга 53,27 млрд. рублей: 13,64 - управленческий консалтинг (прирост 3%)
и 39,63 - консалтинг в рамках разработки и системной интеграции (прирост 2%). В целом по сегменту ИТ-консалтинг в 2016 году составил 3% [4].
Основную долю - 67% совокупных доходов, или 48,662 млрд. рублей, - участникам рэнкинга обеспечил ИТ-консалтинг; выручка от него по итогам 2017 года увеличилась на 7% [4]. Большая часть этой суммы, 34,137 млрд. рублей, получена от разработки и системной интеграции, а меньшая, 14,525 млрд. рублей, - от управленческого консультирования (рост доходов 7 и 8% соответственно). Перспективу развития сегмента ИТ-консультаций игроки рынка связывают с двумя тенденциями. Во-первых, с переходом от оптимизации управления типовыми аспектами основной деятельности (документооборот, юридический и HR-департаменты) к автоматизации неформализованных, специфических процессов, отличающих конкретный бизнес. Во-вторых, начинает меняться и структура заказчиков, так как долгие годы ключевыми заказчиками ИТ-интеграторов были госкомпании и крупный бизнес, а на сегодняшний день все больше проектов инициируют малые и средние предприятия. В числе основных заказчиков по-прежнему остается банковский сектор, для которого цифрови-зация обслуживания клиентов является основным фактором конкурентоспособности на отечественном рынке. В числе крупнейших заказчиков на обновление программного обеспечения - Сбербанк, ВТБ-24, Россельхозбанк, которые активно выстраивают собственные системы онлайн-сервисов для комплексного обслуживания клиентов. Банки и НКО все больше автоматизируют продажи услуг с использованием искусственного интеллекта в стандартных операциях, например, в потребительском кредитовании, обслуживании счетов клиентов, переход многих банков на биометрическую систему идентификации клиентов.
Большую часть суммарной выручки участники рэнкинга заработали на услугах ИТ-консалтинга - 65,2 млрд. рублей, из которых 18,7 млрд. рублей принес управленческий консалтинг, а 46,5 млрд. рублей - разработка и системная интеграция [4].
Таблица 4
ИТ-консалтинг (управленческое консультирование) в 2015-2017 годах
№ п/п Название компании Доход за 2015 год, тыс. руб. Название компании Доход за 2016 год, тыс. руб. Название компании Доход за 2017 год, тыс. руб.
1 «ЛАНИТ» 2 546 074 ЛАНИТ 2 962 437 ЛАНИТ 4 263 225
2 «Группа Борлас» 2 034 664 «Группа Борлас» 2 560 797 «Группа Борлас» 2 788 771
3 «Ай-Теко» 1 987 430 «Консист Бизнес Групп» 1 709 511 «Ай-Теко» 1 404 740
4 «Компьюлинк» 1 720 473 КРОК 1 600 540 «Консист Бизнес Групп» 1 328 897
5 «Консист Бизнес Групп» 1 720 000 «Ай-Теко» 1 360 212 «Что делать Консалт» 1 145 950
6 «КРОК» 1 580 000 «АйТи» 1 253 000 «Аплана» 919 000
7 «РСМ Русь» 1 494 856 757 941 КРОК 863 060
8 «АйТи» 1 213 000 «Что делать Консалт» 612 978 769 779
9 «Развитие бизнес-систем» 1 100 471 «АНТ-Консалт» 436 413 «АНТ-Консалт» 437 001
10 1 016 481 «Альянс Консалтинг Ин-вестмент Групп» 146 417 «МКД Партнер» 167 486
Примечание: цветом выделены стабильные участники рынка консалтинговых услуг с 2015 по 2017 годы.
Безусловным лидером рынка ИТ-консалтинга в течение последних трех лет является компания «ЛАНИТ» - «Лаборатория Новых Информационных Технологий», ведущая в России многопрофильная группа ИТ-компаний, действующая с 1989 года, со стабильным увеличением выручки к 2017 году по сравнению с 2015 годом в целом на 67 %. Такой же постоянной компанией в рейтинге на рынке ИТ-консалтинга остается консалтингово-проектная компания «Группа Борлас», действующая на рынке с 1991 года, с показателем 2 788 771 тыс. рублей и с увеличением выручки к 2017 года по сравнению с 2015 годом на 37%.
Немаловажную роль в росте заказов на разработку программного обеспечения также сыграли действующие антироссийские санкции. Крупнейшими заказчиками услуг IT-консалтинга в прошлом году стали компании Газпром, Роснефть, Лукойл, Сургутнефтегаз, которые были вынуждены изыскивать возможности для модернизации программного обеспечения на внутреннем рынке.
В конце 2017 года - начале 2018 года российские дистрибьюторы Microsoft, Merlion, RRC, Oracle ввели ограничения на продажу софта для более чем 200 российских компаний, некоторые зарубежные производители программного обеспечения отказались заключать новые контракты, а также продлевать, изменять или обновлять действующие договора, в связи с чем ожидается повышение спроса на услуги IT-консалтинга.
Таким образом, задачей сегодняшнего дня для ученых и специалистов в области аудита и консалтинга является выход за пределы их традиционной роли, за пределы их традиционных функций, чтобы реализовать возможности, которыми обладает современное общественное развитие и, непрерывно развивающиеся бизнес-системы.
Статья проверена программой «Антиплагиат». Оригинальность 75,89%.
Список литературы:
1. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 23.04.2018).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ ( ред. от 23.05.2018).
3. «Российский консалтинг», 2015 год // Эксперт РА [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://raexpert.ru/ratings/consulting/2015/.
4. «Российский консалтинг», 2016 год // Эксперт РА [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://raexpert.ru/ratings/consulting/2016/.
5. «Российский консалтинг», 2017 год // Эксперт РА [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://raexpert.ru/ratings/consulting/2017/.
6. Перковская Д. Рынок консалтинга в 2017 году: итоги и перспективы [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.delprof.ru/press-center/art¡des/4282/
