CC BY
31DOI 10.47576/2712-7559_2021_5_2_164 УДК 336.1
Гюльмагомедова Гюльзар Ахмедуллаховна,
кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры финансов и кредита, Дагестанский государственный университет, г. Махачкала, Россия, e-mail: [email protected]
СОВРЕМЕННАЯ ФИНАНСОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ: ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА
В статье рассматривается сущность, необходимость и основные характеристики финансовой без -опасности коммерческих банков. Выявлены основные факторы, оказывающие влияние на финансовую безопасность банка. На коммерческие банки влияют как внешние, так и внутренние угрозы. В статье определен механизм управления финансовой безопасностью, описаны меры по предотвращению потерь от угроз, а также обоснована необходимость внедрения новых финансовых технологий, направленных на обеспечение финансовой безопасности банка.
Ключевые слова: финансовая безопасность; внешние угрозы банка; внутренние угрозы банка; механизм управления финансовой безопасностью; блокчейн; финансовые технологии.
UDC 336.1
Gulmagomedova Gyulzar Akhmedullakhovna,
Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Associate Professor of the Department of Finance and Credit, Dagestan State University, Makhachkala, Russia, e-mail: [email protected]
MODERN FINANCIAL SECURITY: THEORY AND PRACTICE
The article examines the essence, necessity and main characteristics of the financial security of commercial banks. This article identifies the main factors affecting the financial security of the bank. Commercial banks are affected by both external and internal threats. The article defines a mechanism for managing financial security, describes measures to prevent losses from threats, and also substantiates the need to introduce new financial technologies aimed at ensuring the financial security of a bank.
Keywords: financial security; external threats of the bank; internal threats of the bank; financial security management mechanism; blockchain; financial technology.
В современных условиях нестабильной экономической конъюнктуры и постоянно возникающих рисков большое внимание уделяется поддержанию финансовой безопасности банков, поскольку развитие российских банков происходит под влиянием мировых тенденций, таких как: введенные санкции, жесткий контроль деятельности со стороны Центрального банка, ограничение доступа к мировым финансовым рынкам, политическое давление на финансовые институты и пр.
Финансовая безопасность банка имеет следующие особенности:
- во-первых, является одной из основных элементов экономической безопасности банка;
- во-вторых, показатели финансовой безопасности имеют пороговые значения, с помощью которых можно судить о степени финансовой безопасности банка;
- в-третьих, характеризуется количественными и качественными показателями;
- в-четвертых, обеспечивает развитие и
устойчивость (рост рыночной стоимости, финансовые преимущества) банка;
- в-пятых, способствует защищенности финансовых интересов банка, его клиентов и акционеров [9, с. 282].
Следовательно, под финансовой безопасностью банка понимается защищенность интересов клиентов, собственников, сотрудников и руководства банка от внутренних и внешних угроз; организация мероприятий по предотвращению возможных угроз его деятельности; состояние его внешней и внутренней среды.
Для банков наибольшую актуальность приобретают вопросы создания системы финансовой безопасности, обеспечения защиты финансовых ресурсов, информации и
имущества банка. Для коммерческих банков особенно важно создавать безопасные и эффективные условия деятельности, в том числе поддержание ликвидности, снижение рисков, повышение прибыльности, обеспечение возвратности кредитов и др. [6]
На финансовую безопасность банка оказывают влияние различные факторы, которые можно разделить на внутренние (организационные, коммерческие, кадровые, финансовые, информационные, технологические, рисковые) и внешние (государственные, экономические, рисковые, социальные).
В свою очередь, обеспечение финансовой безопасности банка подразделяется на два направления (рис. 1).
Угрозы финансовой безопасности коммерческого банка
Рисунок 1 - Внешние и внутренние угрозы финансовой безопасности коммерческого банка [8, с. 102]
Банки не могут влиять на внешние угрозы, в связи с этим именно угрозы внешнего характера могут оказать существенное влияние на их деятельность. Банк может лишь адаптироваться к внешним угрозам или же учитывать данные факторы при осуществлении своей деятельности. Следовательно, банку при обеспечении своей финансовой безопасности необходимо минимизировать внутренние риски при учете внешних факторов, для оптимизации и эффективного функ-
ционирования в целях обеспечения финансовой устойчивости [2, с. 154].
Немаловажным для коммерческих банков является существующая налоговая политика в стране. Уровень налоговой нагрузки на банк влияет на его прибыль [7, с. 27]. В свою очередь, прибыль банка способствует созданию резервов, защищающих его от возникающих рисков, и позволяет ему расширить масштаб своей деятельности и улучшить ее качество. Стабильное наличие прибыли по-
могает банку увеличить свой капитал или выплатить дивиденды акционерам, что мотивирует акционеров приобретать дополнительные акции [5, с. 68].
Основой оценки финансовой безопасности банка является финансовая устойчивость и надежность коммерческого банка. Финансовая безопасность оценивается при использовании методик оценки финансовой
устойчивости, позволяющих выявить текущее состояние банка. Однако при анализе финансовой безопасности банка необходимо также выявить не только текущие негативные тенденции, но и прогнозировать их наступление в перспективе.
Механизм управления финансовой безопасностью банка осуществляется в следующем порядке (рис. 2):
Обеспечение информационно-аналитической работы банка
У
■результаты работы являются необходимым условием для осуществления мониторинга и определения факторов, влияющих на уровень финансовой безопасности
Мониторинг внешней и внутренней среды
оказывает влияние на финансовое состояние банка и дает возможность быстро реагировать на угрозы, которые могут возникнуть
Разработка мероприятий по предотвращению угроз
Л
Контроль за выполнением мероприятий и оценка полученных результатов
•усиление государственного регулирования банковской сферы, внедрение новых методов и технологий обработки и анализа информации, а также надлежащий уровень финансового контроля как за финансовыми ресурсами и осуществленными операциями, так и за действиями самого персонала банка
•выявление отклонений полученных показателей от запланированных и осуществление мер по улучшению положения
Рисунок 2 - Механизм управления финансовой безопасностью коммерческого банка [4, с. 254]
В целях поддержания финансовой безопасности банком осуществляется два вида контроля: текущий и итоговый. Сущность текущего контроля заключается в определении соответствия фактических результатов поставленным задачам. Итоговый контроль обеспечивает оценку эффективности осуществленных мероприятий, направленных на обеспечение финансовой безопасности. Коммерческим банком контролируются показатели ликвидности банка, показатели достаточности капитала, уровень проблемных кредитов и общая валютная позиция банка. В результате проведенного контроля делаются выводы о состоянии финансовой безопасности банка, в том числе эффективность прини-
маемых банком мер по повышению ее уровня. Каждый коммерческий банк должен осуществлять согласованные и обоснованные действий, которые направлены на поддержание финансовой безопасности на надлежащем уровне, так как финансовая безопасность является важным инструментом для достижения ее коммерческой цели [4, с. 255]. В современных условиях нестабильной рыночной конъюнктуры у банков формируется острая необходимость нахождения новых способов экономически эффективной и безопасной политики управления [9, с. 74].
В целях повышения уровня финансовой безопасности банков следует разработать меры по предотвращению потерь, такие как:
- проведение мониторинга уровня финансовой безопасности банка согласно пороговым значениям ключевых показателей финансовой отчетности;
- повышение квалификации работников банка;
- формирование резервов на непредвиденные потери по невыплаченным кредитам:
- активное использование рекламы, которая направлена на привлечение новых клиентов [1, с. 250].
На сегодняшний день в целях обеспечения финансовой безопасности банки разрабатывают новые технологии. Наибольшую популярность приобрела Технология распределенного реестра - блокчейн, которая является прорывом в информационном мире и позволит полностью и открыто следить за финансовыми потоками. Блокчейн-техноло-гия предполагает защищенную систему, в которой отсутствует киберпреступность.
Однако говорить о повсеместном внедрении блокчейн в России пока рано, так как правовое поле требует существенных изменений. Российские банки должны как можно скорее внедряться в систему новых финансовых технологий, что отразится на финансовой безопасности банка. Внедрение информационных технологий также будет способствовать созданию рабочих мест (так как появится необходимость в высокоспециализированных специалистах, а также созданию специализированных кафедр для их подготовки) [3, с. 160-161].
Таким образом, в современных условиях нестабильной рыночной конъюнктуры все большую значимость для коммерческих банков приобретает финансовая безопасность, представляющая собой защищенность интересов клиентов, собственников, сотрудников и руководства банка от внутренних и внешних угроз. На финансовую безопасность банков оказывают влияние различные факторы внешней и внутренней среды. Факторы внешней среды наиболее опасны для банков, поскольку банки не могут на них влиять. Так, например, существующая в стране налоговая политика может оказывать существенное влияние на налоговую нагрузку банка, следовательно, на получаемую прибыль. В свою очередь, от размера получаемой прибыли во многом зависит создание банковских резервов. Все коммерческие
банки должны проводить мониторинг уровня финансовой безопасности банка согласно пороговым значениям ключевых показателей финансовой отчетности и использовать новые финансовые технологии в своей деятельности в целях поддержания своей клиентской базы и прибыли.
Список литературы
1. Грушина, М. Ю. Обеспечение финансовой безопасности кредитных организаций / М. Ю. Грушина // Экономика и современный менеджмент: теория, методология, практика: сборник статей Международной научно-практической конференции, Пенза, 10 февраля 2018 года. - Пенза: МЦНС «Наука и просвещение», 2018. - С. 248-250. - URL: https://elibrary.ru/item. asp?id=32591272 (дата обращения: 07.08.2021).
2. Левина, Л. И. Оценка финансовой безопасности коммерческого банка в России / Л. И. Левина // Тати-щевские чтения: актуальные проблемы науки и практики: материалы XIV Международной научно-практической конференции: в 4 томах, Тольятти, 20-21 апреля 2017 года. - Тольятти: Волжский университет имени В.Н. Татищева (институт), 2017. - С. 153-159. -URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=29154193 (дата обращения: 10.10.2021).
3. Лемякина, А. Е. Современные финансовые технологии в обеспечении финансовой безопасности России / А. Е. Лемякина, О. И. Кузубова, И. В. Украин-цева // Повышение эффективности форм и методов распространения среди населения знаний по вопросам экономической и финансовой безопасности России, борьбы с теневыми доходами, противодействия финансирования терроризма, экстремизма, антигосударственной и деструктивной деятельности: сборник докладов Всероссийской научно-практической конференции, Ростов-на-Дону, 06 июля 2017 года / под редакцией А.У. Альбекова. - Ростов-на-Дону: Российская академия естественных наук, 2017. - С. 159162. - URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=30119110 (дата обращения: 09.10.2021).
4. Лукьянов, А. В. Аналитическое обеспечение контроля финансовой безопасности коммерческого банка / А. В. Лукьянов // От научных идей к стратегии бизнес-развития: сборник статей-презентаций научно-исследовательских работ студентов, магистров, аспирантов, молодых ученых - участников Международной межвузовской студенческой конференции. - Москва: Аудитор, 2018. - С. 252-260. - URL: https://elibrary.ru/ item.asp?id=32679813 (дата обращения: 17.09.2021).
5. Мадатова, О. В. Прибыль как основа финансовой безопасности коммерческого банка / О. В. Мадатова, Т. А. Близнюк // Вестник ИМСИТ. - 2020. - № 4(84). -С. 68-70. - URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=44487149 (дата обращения: 05.08.2021).
6. Платонова, Ю. Ю. Финансовая безопасность банковской деятельности как один из важнейших аспектов обеспечения стабильности коммерческих банков / Ю. Ю. Платонова, А. С. Шершнева // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2019. - № 7. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovaya-bezopasnost-bankovskoy-deyatelnosti-kak-odin-iz-vazhneyshih-
aspektov-obespecheniya-stabilnosti-kommercheskih-bankov (дата обращения: 25.09.2021).
7. Попов, К. И. Пути развития налогообложения коммерческих банков в современных условиях // Современные гуманитарные исследования. - 2017. -№ 1 (74). - С. 27-29. - URL: https://elibrary.ru/item. asp?id=28969159.
8. Тарасова, H. В. Механизм обеспечения финансовой безопасности кредитной организации / Н. В. Тарасова, Я. А. Поцепаев // Тенденции развития науки и образования. - 2021. - № 71-3. - С. 101-106. -URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=45638592 (дата обращения: 17.09.2021).
9. Черная, Е. Г Финансовая безопасность коммерческого банка как фактор обеспечения его экономической безопасности / Е. Г Черная // Вестник ВИЭПП. -2021. - № 1. - С. 73-76. - URL: https://www.elibrary.ru/ item.asp?id=46566877 (дата обращения: 10.09.2021).
References
1. Grushina M.Yu. Obespechenie finansovoj bezopasnosti kreditny'x organizacij. E'konomika i sovremennyj menedzhment: teoriya, metodologiya, praktika: sbornik statej Mezhdunarodnoj nauchno-prakticheskoj konferencii, Penza, 10 fevralya 2018 goda. Penza: MCzNS «Nauka i prosveshhenie», 2018. S. 248250. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=32591272 (data obrashheniya: 07.08.2021).
2. Levina L.I. Ocenka finansovoj bezopasnosti kommercheskogo banka v Rossii. Tatishhevskie chteniya: aktuaFnye problemy nauki i praktiki: materialy XIV Mezhdunarodnoj nauchno-prakticheskoj konferencii: v 4 tomax, Tol'yatti, 20-21 aprelya 2017 goda. Tol'yatti: Volzhskij universitet imeni V.N. Tatishheva (institut), 2017. S. 153-159. URL: https://www.elibrary.ru/item. asp?id=29154193 (data obrashheniya: 10.10.2021).
3. Lemyakina A.E., Kuzubova O.I., Ukrainceva I.V. Sovremenny'e finansovy'e texnologii v obespechenii finansovoj bezopasnosti Rossii. Povyshenie effektivnosti form i metodov rasprostraneniya sredi naseleniya znanij po voprosam e'konomicheskoj i finansovoj bezopasnosti Rossii, borby s tenevymi doxodami,
protivodejstviya finansirovaniya terrorizma, e'kstremizma, antigosudarstvennoj i destruktivnoj deyatel'nosti: sbornik dokladov Vserossijskoj nauchno-prakticheskoj konferencii, Rostov-na-Donu, 06 iyulya 2017 goda / pod redakciej A.U. Al'bekova. Rostov-na-Donu: Rossijskaya akademiya estestvenny'xnauk, 2017. S. 159-162. URL: https://elibrary. ru/item.asp?id=30119110 (data obrashheniya: 09.10.2021).
4. Luk'yanov A.V. Analiticheskoe obespechenie kontrolya finansovoj bezopasnosti kommercheskogo banka. Ot nauchnyx idej k strategii biznes-razvitiya: sbornik statej-prezentacij nauchno-issledovatel'skix rabot studentov, magistrov, aspirantov, molodyx uchenyx - uchastnikov Mezhdunarodnoj mezhvuzovskoj studencheskoj konferencii. Moskva: Auditor, 2018. S. 252260. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=32679813 (data obrashheniya: 17.09.2021).
5. Madatova O.V., Bliznyuk T.A. PribyT kak osnova finansovoj bezopasnosti kommercheskogo banka. Vestnik IMSIT. 2020. № 4(84). S. 68-70. URL: https://elibrary.ru/ item.asp?id=44487149 (data obrashheniya: 05.08.2021).
6. Platonova Yu.Yu., Shershneva A.S. Finansovaya bezopasnost' bankovskoj deyatel'nosti kak odin iz vazhnejshix aspektov obespecheniya stabil'nosti kommercheskix bankov. E'konomika i biznes: teoriya i praktika. 2019. № 7. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ finansovaya-bezopasnost-bankovskoy-deyatelnosti-kak-odin-iz-vazhneyshih-aspektov-obespecheniya-stabilnosti-kommercheskih-bankov (data obrashheniya: 25.09.2021).
7. Popov K.I. Puti razvitiya nalogooblozheniya kommercheskix bankov v sovremenny'x usloviyax. Sovremenny'e gumanitarnyeissledovaniya. 2017. № 1 (74). S. 27-29. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=28969159.
8. Tarasova N.V., Pocepaev Ya.A. Mexanizm obespecheniya finansovoj bezopasnosti kreditnoj organizacii. Tendencii razvitiya nauki i obrazovaniya. 2021. № 71-3. S. 101-106. URL: https://elibrary.ru/item. asp?id=45638592 (data obrashheniya: 17.09.2021).
9. Chernaya E.G. Finansovaya bezopasnost' kommercheskogo banka kak faktor obespecheniya ego e'konomicheskoj bezopasnosti. Vestnik VIEPP. 2021. № 1. S. 73-76. URL: https://www.elibrary.ru/item. asp?id=46566877 (data obrashheniya: 10.09.2021).
