CC BY
16
3. Вышеперечисленные мероприятия следует органично сочетать с традиционными способами повышения финансовой устойчивости аграрных предприятий, к которым можно отнести:
— исследование отраслевого рынка с целью изучения опыта наиболее сильных конкурентов и его дальнейшего применения [1];
— реализация мероприятия по эффективной работе с дебиторской задолженностью;
— поиск новых рынков реализации сельскохозяйственной продукции, в том числе и за рубежом;
— подбор новых партнёров в области поставок сырья, материалов и иных ресурсов, которые способны предложить более выгодные условия сотрудничества.
Финансовая безопасность, как и другие составные элементы экономической безопасности сельскохозяйственных организаций, является зависимой от действия многочисленных факторов, которые невозможно учесть. Однако реализация вышеперечисленных мероприятий может обеспечить их своевременное выявление и минимизацию их отрицательного воздействия. Разработанные мероприятия применимы не только для сельскохозяйственных организаций Краснодарского края, но и для других регионов, активно занимающихся аграрным производством.
Источники:
1. Аникина И. Д. Совершенствование методики оценки уровня финансовой безопасности сельскохозяйственных организаций / И. Д. Аникина, Е. П. Кучерова, Е. С. Карева // Учёт. Анализ. Аудит. - 2020. - Т. 7. - № 2. - С. 40-47.
2. Витрина статистических данных // Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://showdata.gks.ru/finder/ (дата обращения: 29.04.2022).
3. Храмченко А. А. Оценка финансовой безопасности сельскохозяйственных предприятий Краснодарского края / А. А. Храмченко, Н. А. Борисова, Е. А. Волошина // Естественно-гуманитарные исследования. - 2021. - N° 35 (3). - С. 204-214.
4. Шевчук Е. Д. Оценка и прогнозирование уровня финансовой устойчивости отечественных сельскохозяйственных предприятий как эффективный метод укрепления их финансовой безопасности / Е. Д. Шевчук // Sciences of Europe. - 2020. - № 49-3 (49). - С. 22-31.
5. Храмченко А.А. Оценка структуры динамики пенсионной системы в РФ/ Храмченко А.А., Абрамян М.Н., Борсук Д.А.// Вестник Академии знаний. 2020. № 4 (39). С. 440-443.
6. Храмченко А.А. Анализ бюджетного инвестирования/ Храмченко А.А., Вакуленко А.А., Салова А.А.// Вестник Академии знаний. 2020. № 5 (40). С. 447-454.
References:
1. Anikina I. D. Improving the methodology for assessing the level of financial security of agricultural organizations / I. D. Anikina, E. P. Kucherova, E. S. Kareva // Accounting. Analysis. Audit. - 2020. - Vol. 7. - No. 2. - pp. 40-47.
2. Showcase of statistical data // Federal State Statistics Service [Electronic resource]. - Access mode: https://showdata.gks.ru/finder/ (accessed: 29.04.2022).
3. Khramchenko A. A. Assessment of financial security of agricultural enterprises of Krasnodar Krai / A. A. Khramchenko, N. A. Borisova, E. A. Voloshina // Natural sciences and humanities research. - 2021. - № 35 (3). - pp. 204-214.
4. Shevchuk E. D. Assessment and forecasting of the level of financial stability of domestic agricultural enterprises as an effective method of strengthening their financial security / E. D. Shevchuk // Sciences of Europe. - 2020. - № 49-3 (49). - pp. 22-31.
5. Khramchenko A.A. Assessment of the structure of the dynamics of the pension system in the Russian Federation / Khramchenko A.A., Abramyan M.N., Borsuk D.A. / / Bulletin of the Academy of Knowledge. 2020. No. 4 (39). pp. 440-443.
6. Khramchenko A.A. Analysis of budget investment / Khramchenko A.A., Vakulenko A.A., Salova A.A.// Bulletin of the Academy of Knowledge. 2020. No. 5 (40). pp. 447-454.
EDN: NGBJQW
А.А. Храмченко - к.э.н., доцент кафедры финансов, Кубанский государственный аграрный университет, an.hramchenko@yandex.ru,
A.A. Khramchenko - candidate of economics, associate professor of the department of finance, Kuban state agrarian university;
О.А. Черная - к.э.н., доцент кафедры финансов, Кубанский государственный аграрный университет, choa-81@mail.ru,
O.A. Chernaya - candidate of economics, associate professor of the department of finance, Kuban state agrarian university;
Н.М. Дорошенко - обучающийся экономического факультета, Кубанский государственный аграрный университет, niksonmax@mail.ru,
N.M. Doroshenko - student of the faculty of economics, Kuban state agrarian university; А.А. Платонова - обучающаяся экономического факультета, Кубанский государственный аграрный университет, alekseevna.krd@mail.ru,
A.A. Platonova - student of the faculty of economics, Kuban state agrarian university.
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ОРГАНИЗАЦИЙ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ IMPROVEMENT OF THE FINANCIAL RESOURCES MANAGEMENT SYSTEM OF ORGANIZATIONS OF THE KRASNODAR KRAI
Аннотация. Нестабильность и неоднозначность развития финансового сектора российской экономики в условиях действия многочисленных санкций обусловливают необходимость повышения финансовой безопасности организаций страны на основе оптимизации управления финансовыми ресурсами. Значимость усиления контроля финансовых ресурсов и
грамотной организации их вовлечения в экономические процессы также обусловлены тем, что они являются основой становления и развития организации любой отраслевой принадлежности и формы собственности. В рамках данного исследования проведена оценка эффективности использования финансовых ресурсов организациями региона - Краснодарского края. Определено, что организации Краснодарского края испытывают нехватку собственных оборотных средств, обусловленную преобладанием доли заёмных источников. Кроме того, уровень платёжеспособности организаций региона остаётся низким. В связи с этим разработан комплекс мероприятий, которые позволят улучшить систему управления финансовыми ресурсами организаций Краснодарского края.
Abstract. The instability and ambiguity of the development of the financial sector of the Russian economy under the conditions of numerous sanctions makes it necessary to increase the financial security of the country's organizations on the basis of optimizing the management of financial resources. The need to strengthen the control of financial resources and the competent organization of their involvement in economic processes is also due to the fact that they are the basis for the formation and development of an organization of any industry affiliation and form of ownership. Within the framework of this study, an assessment of the effectiveness of the use of financial resources by organizations of the Krasnodar Krai was carried out. It is determined that the organizations of the Krasnodar Krai are experiencing a shortage of their own working capital due to the predominance of the share of borrowed sources. In addition, the level of solvency of organizations in the region remains low. In this regard, a set of measures has been developed that will improve the financial resources management system of organizations in the Krasnodar Krai.
Ключевые слова: финансовые ресурсы, корпоративные финансы, система управления, финансовая безопасность, инновационные программные продукты, внутрикорпоративная стратегия.
Keywords: financial resources, corporate finance, management system, financial security, innovative software products, internal corporate strategy.
Непрерывная трансформация подходов к организации экономических отношений как на национальном, так и на международном уровне обуславливает формирование новых условий функционирования российских организаций, вынуждая их изыскивать направления для быстрой адаптации к ним. Современная экономическая система России развивается в рамках воздействия многочисленных факторов, выступающих в качестве препятствия на пути к успешной реализации стратегических планов государства. Действие подобных ограничений вызывает сбои во всех сферах экономической деятельности страны и обуславливает их цикличное развитие.
Актуальность темы исследования определена тем, что наиболее уязвимой сферой, подверженной воздействию негативных факторов, выступает финансовая. С недавних пор положение России в международной экономической системе ухудшилось, что связано с введением санкций из-за рубежа, и в первую очередь под ударом оказался финансовый сектор отечественной экономики. В этой связи формируется острая необходимость в обеспечении высокого уровня финансовой безопасности России на основе оптимизации системы управления и отражения соответствующих угроз. Особую роль в реализации данной задачи следует предоставить российским организациям как основным участникам финансовых рынков.
Цель исследования заключается в разработке концепции совершенствования системы управления корпоративными финансами на примере региона. В рамках реализации цели исследования в качестве объекта избрана система управления финансовыми ресурсами организаций Краснодарского края со всеми её составными элементами.
Стержнем современной национальной экономики является её финансовая система, пронизывающая большую часть протекающих в ней операций. В свою очередь центральным элементом финансовой системы страны выступают финансы различного уровня формирования и использования -государственные, корпоративные и личные. Подробнее остановимся на корпоративных финансах, или финансовых ресурсах организаций.
Минченко Л. В., Джумаев Ш. С. и Жужома Ю. Н., проведя исследование системы теоретических взглядов на сущность корпоративных финансов, представили собственную трактовку. Они считают, что под корпоративными финансами следует рассматривать совокупность финансовых взаимоотношений, которые реализуются субъектами хозяйствования (организациями, фирмами и т. д.) в процессе формирования, распределения и использования фонда денежных средств, образующихся в процессе производства и реализации товаров, работ и услуг [4].
Сухова Л. Ф. даёт схожую трактовку, определяя корпоративные финансы, как систему отношений финансового характера, которые возникают по поводу формирования, распределения и использования финансовых ресурсов для максимизации прибыли и/или увеличения стоимости организации [5].
Таким образом, корпоративные финансы можно определить, как взаимообусловленные и взаимодополняющие отношения, связанные с управлением финансовыми ресурсами в части их формирования, распределения и использования, а также возникающие как во внутренней структуре хозяйствующего субъекта, так и во внешней среде, выраженной во взаимодействии с органами власти, партнёрами и потребителями.
Характеризуя значимость управления корпоративными финансами, Бурмистрова О. А. и Русяе-ва С. А. выделяют несколько задач, которые можно объединить и представить в следующем виде. Так, система управления корпоративными финансами необходима для оптимизации денежных потоков организации с учётом их объёмов в целях гарантирования эффективного использования, обеспечения роста финансового потенциала, а также максимизации уровня прибыльности при одновременном снижении сопутствующих расходов [2]. Важно подчеркнуть, что от успешности политики по управлению корпоративными финансами зависит эффективность реализации государственными финансами своих функций, ведь организации формируют значительную доходную часть бюджетов всех уровней.
Краснодарский край является одним из наиболее значимых аграрных регионов Российской Федерации. Для характеристики современного финансового состояния организаций края, обратимся к статистическим данным Федеральной службы государственной статистики (рисунок 1).
Рисунок 1 - Показатели эффективности использования финансовых ресурсов организациями
Краснодарского края, % [3]
В Краснодарском крае организации испытывают значительную нехватку собственных оборотных средств, что прослеживается в значениях соответствующего коэффициента. При норме более 0,1 пункта, в регионе коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил -48,6 пункта на конец 2020 г. Это связано с уровнем финансовой независимости организаций, который представлен коэффициентом автономии - его значение в 2020 г. составило 31,5 %, что указывает на низкую долю собственных средств в структуре источников имущества.
Уровень общей платежеспособности организаций Краснодарского края невысокий и не удовлетворяет нормативу, который составляет 200 % [4]. Это приводит к росту числа убыточных организаций в регионе.
Результаты проведённого анализа свидетельствуют о том, что организации Краснодарского края осуществляют недостаточно эффективную политику по управлению финансовыми ресурсами, ведь, как показало исследование, они испытывают нехватку собственного капитала и, как следствие, собственного оборотного капитала. Более того, уровень платёжеспособности организаций остаётся крайне низким, о чём свидетельствует динамика коэффициента текущей ликвидности.
Обеспечение финансовой безопасности является одним из приоритетных направлений государственного управления, которое реализуется на региональных уровнях на базе субъектов хозяйствования. Современная экономическая система пронизывается цифровыми решениями во всех сферах деятельности, финансовый сектор при этом является наиболее активным реципиентом инновационных продуктов. По этой причине одним из направлений совершенствования системы управления финансовыми ресурсами организаций Краснодарского края может стать внедрение программных продуктов для обеспечения оперативного контроля над движением денежных средств.
При этом существует два варианта адаптации к цифровым условиям хозяйствования: — внедрение готовых программных продуктов по управлению финансовыми операциями и их контролю;
— разработка собственной программы для обеспечения финансовой стабильности организации.
И первый, и второй вариант обладают как преимуществами, так и недостатками. Так, внедрение программных продуктов, которые уже представлены на отечественном и зарубежном рынке, по сравнению с разработкой собственных является предпочтительнее с позиции их стоимости. Однако подобные программы, как правило, в большей степени подвержены атакам извне, которые осуществляются для завладения корпоративной информацией конкурентами или иными участниками рыночных процессов. Ещё одним недостатком готовых программных продуктов выступает то, что они могут не учитывать специфические характеристики деятельности организации.
Разработка собственного программного продукта исключает данный недостаток, однако он также подвержен кибератакам. Вместе с этим создание внутрикорпоративной цифровой системы управления финансовыми ресурсами является дорогостоящим, по этой причине разработкой собственных программных решений занимаются лишь крупнейшие организации страны и региона, в частности.
Второе направление заключается в формировании организациями Краснодарского края внутрикорпоративной стратегии обеспечения финансовой безопасности. Как показывает исследование, хозяйствующие субъекта региона не уделяют должного внимания процессам планирования и прогнозирования, что влияет на уровень их финансовой устойчивости. Для обеспечения устойчивого роста экономики организаций Краснодарского края требуется разработка внутренних программ по достижению заданных индикаторов. Наличие целевых установок позволит повысить эффективность контроля над формированием и распределением финансовых ресурсов.
В качестве третьего направления совершенствования системы управления финансовыми ресурсами организаций Краснодарского края следует рассмотреть формирование персонала с высоким уровнем квалификации.
Кадры составляют основу функционирования организации, поскольку они приводят в действие все остальные ресурсы и определяют порядок и характер их последующего взаимодействия. Отсюда следует, что и финансовые ресурсы контролируются персоналом организации, поэтому в качестве направления совершенствования системы управления финансами следует выделить развитие кадрового потенциала. В частности, рекомендуется уже на этапе подбора персонала уделять особое внимание профессиональным качествам, которые впоследствии будут развиваться на базе прохождения обучающих курсов.
Следующее направление совершенствования системы управления финансовыми ресурсами организаций Краснодарского края тесно связано с предыдущими и заключается в оптимизации политики по управлению финансовыми рисками. События последних лет - распространение коронавирусной инфекции и введение серьёзных санкций против России - обусловливают необходимость активизации грамотного управления рисками, прямо или косвенно связанными с финансовыми ресурсами хозяйствующих субъектов. Так, организациям Краснодарского края рекомендуется разрабатывать сценарные прогнозы своего развития и осуществлять подбор мероприятий по нейтрализации угроз в каждом конкретном случае. Для проведения соответствующих прогнозных оценок необходимы автоматизированные средства расчёта показателей, а также высококвалифицированный персонал, который сможет корректно интерпретировать полученные результаты и определить направления противодействия рискам, что вновь подчёркивает взаимообусловленность всех предлагаемых мероприятий.
О необходимости приведения в соответствие политики управления финансовыми ресурсами и политики управления иными ресурсами организации пишут Бобоканова, А. К. и Байтерекова А. Безусловно, для оптимизации управления одним ресурсом необходимо также улучшить использование другого, т. е. необходима реализация комплексного подхода в управленческой деятельности, основанного на взаимообусловленности всех факторов производственных и сбытовых процессов [1].
В части оптимизации системы управления доходными и расходными статьями бюджетов организаций Краснодарского края существует множество направлений, которые можно обобщить следующим образом:
а) направления по поиску новых партнёров с целью получения более выгодных условий взаимодействия;
б) направления анализа отраслевого рынка с целью расширения сферы обслуживания потребителей.
Сгруппируем направления совершенствования системы управления финансовыми ресурсами организаций Краснодарского края (рисунок 2).
Направления совершенствования системы управления финансовыми ресурсами opi анизаций Краснодарского края
Внедрение готовых инновационных решений по управлению финансами или разработка собственных Формирование внутрикорпоративной стратегии обеспечения финансовой безопасности с 1 определением целевых 1 индикаторов
Подбор высококвалифицированного персонала дня управления финансовыми ресурсами
Оптимизация управления основными средствами, оборотными активами, а также трудовыми ресурсами для повышения общего уровня эффективности
Активизация грамотной политики по управления финансовыми рисками
Реализация комплекса мероприятий по снижению сопутствующих деятельности расходов и повышению уровня доходности организаций
Рисунок 2 - Направления совершенствования системы управления финансовыми ресурсами
организаций Краснодарского края
Таким образом, единого направления совершенствования системы управления финансовыми ресурсами организаций Краснодарского края не существует, каждый хозяйствующий субъект должен руководствоваться особенностями своей работы и условиями, в которых он осуществляет деятельность. Можно заключить, что для повышения эффективности управления финансовыми ресурсами организациям региона необходимо реализовать комплексный подход, состоящих из предложенных мероприятий.
Источники:
1. Бобоканова, А. К. Финансы акционерных обществ: их особенности и совершенствование управления / А. К. Бобоканова, А. Бай-терекова // Известия Иссык-Кульского форума бухгалтеров и аудиторов стран Центральной Азии. - 2020. - № 2 (29). - С. 28-32.
2. Бурмистрова, О. А. Современные технологии в управлении корпоративными финансами / О. А. Бурмистрова, С. А. Русяева // Актуальные вопросы современной экономики. - 2019. - N° 4. - С. 179-181.
3. Витрина статистических данных // Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. - URL: https://showdata.gks.ru/finder/ (дата обращения: 25.05.2022).
4. Минченко, Л. В. Сущность корпоративных финансов и специфика управления ими на производственном предприятии / Л. В. Минченко, Ш. С. Джумаев, Ю. Н. Жужома // Научный журнал НИУ ИТМО. Серия: Экономика и экологический менеджмент. -
2019. - № 1. - С. 119-125.
5. Сухова, Л. Ф. Корпоративные финансы / Л. Ф. Сухова. - 2-е издание, дополненное. - Ставрополь : Издательско-информационный центр «Фабула», 2020. - 134 с.
6. Черная, О.А. Повышение эффективности управления региональными финансами (на примере Краснодарского края)/О.А. Черная, В.В. Лахно, Д.В. Гашникова// Вестник Академии знаний. - 2021. - № 6 (47). - С. 475-477.
7. Храмченко А.А. Анализ бюджетного инвестирования./ А.А. Храмченко, Вакуленко А.А., Салова А.А./ Вестник Академии знаний.
2020. № 5 (40). С. 447-454.
8. Храмченко А.А. Оценка применения методики математического моделирования, как способ совершенствования эффективности управления организаций (на примере ООО "Группа компаний "РУСАГРО" /Храмченко А.А., Гогина А.Д., Савченко М.И.// Вестник Академии знаний. 2020. № 5 (40). С. 454-460.
References:
1. Bobokhonova, A. K. Finance of joint-stock companies: their features and management improvement / A. K. Bobakanova, A. Baiterekova // Proceedings of the Issyk-Kul Forum of Accountants and Auditors of Central Asian Countries. - 2020. - № 2 (29). - pp. 28-32.
2. Burmistrova, O. A. Modern technologies in corporate finance management / O. A. Burmistrova, S. A. Rusyaeva // Topical issues of the modern economy. - 2019. - No. 4. - pp. 179-181.
3. Showcase of statistical data // Federal State Statistics Service [Electronic resource]. - URL: https://showdata.gks.ru/finder/ (accessed: 25.05.2022).
4. Minchenko, L. V. The essence of corporate finance and the specifics of their management at a manufacturing enterprise / L. V. Minchen-ko, Sh. S. Dzhumaev, Yu. N. Zhuzhoma // Scientific Journal of ITMO Research Institute. Series: Economics and Environmental Management. - 2019. - No. 1. - pp. 119-125.
5. Sukhova, L. F. Corporate Finance / L. F. Sukhova. - 2nd edition, supplemented. - Stavropol : Publishing and information Center «Fabula», 2020. - 134 p.
6. Chernaya O.A. Improving the efficiency of regional finance management (on the example of the Krasnodar Territory)/O.A. Chernaya, V.V. Lakhno, D.V. Gashnikova// Bulletin of the Academy of Knowledge. - 2021. - № 6 (47). - Pp. 475-477.
7. Khramchenko A.A. Analysis of budget investment./ A.A. Khramchenko, Vakulenko A.A., Salova A.A. / Bulletin of the Academy of Knowledge. 2020. No. 5 (40). pp. 447-454.
8. Khramchenko A.A. Evaluation of the application of the methodology of mathematical modeling as a way to improve the efficiency of management of organizations (on the example of RUSAGRO Group of Companies LLC / Khramchenko A.A., Gogina A.D., Savchenko M.I.// Bulletin of the Academy of Knowledge. 2020. No. 5 (40), pp. 454-460.
