CC BY
50
Е.П. ПЕШКОВА
Доктор экономических наук Профессор кафедры экономики, финансов и природопользования ЮРИУРАНХиГС при Президенте РФ, г. Ростов-на-Дону
О.А. УСТИНЧЕНКО
Магистрант ЮРИУ РАНХиГС при Президенте РФ, г. Ростов-на-Дону
СОСТОЯНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ КАК ФАКТОР ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ
В статье финансовое планирование рассмотрено как условие успешного функционирования и развития предприятия. Представлены результаты исследования наличия методологического обеспечения относительно финансового планирования, проведенного методом индивидуального интервью по месту работы респондентов, на 15 промышлен-
ных предприятиях Ростовской области. Выявлены ключевые проблемы организации финансового планирования. На основе проведенного анализа детерминированы предпосылки роста роли финансового планирования в современных условиях и обоснована объективная необходимость его рискориен-тирования.
Финансовое планирование, риск-менеджмент, финансовая устойчивость, устойчивый рост. Тематический рубрикатор е-ЬШгагу: 06.81.12.
В современных условиях развития отечественных промышленных предприятий на первый план выходит проблема обеспечения их финансовой устойчивости. Планирование становится средством адаптации предприятий к нестабильности внешней среды [1].
Любая социально-экономическая система находится под влиянием множества факторов, оказывающих как положительное, так и отрицательное влияние на ее деятельность. Среди внешних факторов необходимо выделить конъюнктуру рынков продукции, сырья и финансовых рынков; состояние конкурентной среды, финансовой и кредитной системы; нестабильность нормативно-правового законодательства, несовершенство механизма ценообразования. Внутренние факторы - это несовершенство методов управления, финансовая политика, диспропорции в структуре капитала, недостаточное информационное обеспечение. В этих условиях любая экономическая система должна быть достаточно гибкой и подвергаться корректировке. Это может быть достигнуто с помощью создания адаптированной системы финансового планирования. Финансовое планирование является эффективным средством идентификации и оценки внешних и внутренних факторов предприятия для снижения отрицательных и увеличения положительных последствий их воздействия [6].
Одним из препятствий составления финансового плана, выполнение которого обеспечит устойчивое развитие предприятия, является отсутствие надлежащих регламентированных норм и унифицированной методической базы финансового планирования [1]. Переход от директивного к индикативному планированию на макроэкономическом уровне, который происходил в 90-е гг. ХХ столетия, не предусматривал совершенствования системы финансового планирования для субъектов хозяйствования.
Отдельные аспекты финансового планирования предусмотрены рядом методических рекомендаций, которые разрабатываются и утверждаются министер-
ствами с учетом особенностей и нужд определенных видов деятельности.
Для негосударственных предприятий указанные положения имеют рекомендательный характер. За несоставление финансового плана действующим законодательством не предусмотрено административной и уголовной ответственности, но может быть применена дисциплинарная ответственность, если это предусмотрено контрактом с руководителем предприятия или должностной инструкцией. Кроме того, действующие методики составления финансового плана не предусматривают взаимосвязи показателей плана предприятия с данными плана развития.
Важнейшая проблема планирования - проблема неопределенности, присущая прогнозу будущих событий. Неопределенность в планировании деятельности предприятий связана с отсутствием достаточного объема необходимой информации или с объективной невозможностью ее получения [3].
Опрос, проводившийся на 15 промышленных предприятиях Ростовской области, показал, что только в 32,4% предпринимательских структур существует система риск-менеджмента, 24,6 % используют индивидуальный подход к каждому риску, в 15,4% система риск-менеджмента находится в процессе формирования. Все это свидетельствует о фрагментарном подходе к управлению рисками.
Опрос проводился методом индивидуального интервью по месту работы респондента. Для участия в исследовании отбирались лица, которые принимают или инициируют управленческое решение относительно формирования системы финансового планирования на предприятии.
По результатам опроса респондентов установлено, что 35% предприятий имеют нереальные финансовые планы, у 22 % нет оперативных планов. Такая ситуация вызвана отсутствием четких внутренних стандартов формирования финансовых планов и функциональной разобщенностью подразделений, которые должны принимать в них участие. По
результатам анализа наличия методологического обеспечения относительно финансового планирования установлено, что отдельные предприятия (8%) не используют методические рекомендации.
Для большинства руководителей планирование является формальностью, а не предпосылкой успеш-
ного функционирования и развития предприятия [5]. Необходимо отметить как отрицательный фактор, что 42% предприятий не планируют инвестирования в системе финансового планирования. Только на 53% предприятий наблюдается соответствие систем финансового планирования установленным требованиям.
Оперативность составления 22%
Комплексность планов 5%
Финансовая реализованость 11%
Реальность финансовых планов 35%
Взаимосвязь долгострочных и краткострочных планов 12%
«Прозрачность» планов для руководства 15%
Рис. 1. Ключевые проблемы организации финансового планирования предприятий Ростовской области
Предприятия в своем большинстве не готовы внедрять в практику работы новые методы планирования из-за отсутствия адаптированной к отечественным условиям методической базы, типичных процедур планирования и соответствующих информационных систем [4; 7].
Еще одной проблемой организации финансового планирования является отрыв стратегических планов от оперативных. Для большинства предприятий ключевыми показателями при составлении финансового плана являются выручка, себестоимость и прибыль. Вместе с тем не прогнозируются такие показатели, как финансовая устойчивость, запас финансовой прочности, темпы экономического роста. Бессистемность планирования деятельности предприятий приводит к потерям прибыли, снижению эффективности и образовывает риски относительно закрепления тенденции к устойчивому росту [1].
Таким образом, анализ практики финансового планирования показывает наличие проблем его организации на промышленных предприятиях Ростовской области: формальный подход, отрыв стратегических планов от оперативных, отсутствие регламентированных норм, несовершенство методического и информационного обеспечения, фрагментарный подход к управлению рисками. Это обусловливает необходимость совершенствования теоретического и методического обеспечения финансового планирования, которые бы отвечали цели и задачам управления финансовой устойчивостью предприятий.
Почти 87% респондентов считают важным использование плановой информации для принятия решений, совершенствование методологии финансового планирования.
Относительно проблем создания качественной системы финансового планирования на предприятии
почти три четверти респондентов считают, что преимущества эффективной системы финансового планирования состоят в следующем: возможности учета при планировании внутренних резервов на покрытие потерь от рисков, оптимальное распределение источников финансирования, разработка плановых решений относительно обеспечения финансовой устойчивости предприятия.
Основную ответственность за функционирование системы финансового планирования больше половины респондентов возлагают на планово-экономический отдел или руководителей бизнес-процессов. Более 25% предприятий Ростовской области ответственными за мониторинг и тестирование систем финансового планирования считают плановый отдел, и только 13% наделяют этой ответственностью руководство.
Почти половина всех опрошенных не смогла оценить влияние финансового планирования на качество управления финансами предприятия. Однако большинство респондентов (57%) указали, что финансовое планирование - это неотъемлемый компонент системы управления финансами предприятия.
Предпосылками роста роли финансового планирования в современных условиях являются динамичность условий функционирования предприятий, усиление конкурентной борьбы, обострение проблем сбыта продукции, увеличение степени неопределенности рыночной конъюнктуры, необходимость координации ограниченных ресурсов предприятия для обеспечения прибыли и устойчивого роста, необходимость гибкости при принятии управленческих решений [4; 7].
Вместе с необходимостью широкого применения финансового планирования действуют факторы, которые ограничивают его использование на предприятиях: высокая степень неопределенности и риска вы-
полнения планов; незначительная доля предприятий, которые имеют в своем распоряжении финансовые возможности для осуществления серьезных финансовых проектов; отсутствие эффективной нормативно-правовой базы в сфере внутрифирменного финансового планирования [2; 6].
Итак, можно сделать вывод, что в условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость рискориентирования финансового планирования, когда в полной мере реализуются принципы гибкости и адаптации.
БИЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Гузенко О.П. Финансовое планирование на промышленных предприятиях / О.П. Гузенко. -Текст : непосредственный // Финансы . - 2016. -№ 11. - С. 47-57.
2. Белоусова О.С. Финансовое планирование предприятий в управлении процессами сбалансирования финансов реального сектора / О.С. Белоусова. - Текст : непосредственнный // Маркетинг и менеджмент инноваций. - 2016. - № 3. - Т. 1. - С. 45-54.
3. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. - Москва: Финансы и статистика, 2017. - 768 с. - Текст : непосредственный.
4. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: учебное пособие / Б. Коласс : пер. с франц.; под ред. проф. Я.В. Соколова. - Москва : Финансы: ЮНИТИ, 1997. - 576 с. - Текст : непосредственный.
5. Костырко Л.А. Диагностика потенциала финансово-экономической устойчивости предприятия: монография / Л.А. Костырко. - 2-е изд., перераб. и доп. - Харьков: Фактор, 2018. - 336 с. - Текст : непосредственный.
6. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент / М.Н. Крейнина. - Москва: Дело и сервис, 2016. - 400 с. - Текст : непосредственный.
7. Кюрджиев С.П. Оптимизационные процедуры подготовки финансовых планов организации / С.П. Кюрджиев, А.А. Мамбетова, Е.П. Пешкова. -Текст : непосредственный // Финансовые исследования. - 2017. - № 3 (56). - С. 76-84.
© Елена Петровна Пешкова, 2020 © Ольга Александровна Устинченко, 2020 © Частное образовательное учреждение высшего образования «Таганрогский институт управления и экономики», 2020
