CC BY
72
УДК 34 ББК 67
DOI 10.24412/2414-3995-2021-1-121-127 © Д.А. Попов, 2021
Научная специальность 12.00.08 - уголовное право и криминология; уголовно-исполнительное право
СОСТАВЫ КРИМИНАЛЬНЫХ БАНКРОТСТВ В РОССИИ (ОБЪЕКТ, ОБЪЕКТИВНАЯ СТОРОНА, СУБЪЕКТ, СУБЪЕКТИВНАЯ СТОРОНА)
Денис Алексеевич Попов,
адвокат
Адвокатский кабинет Д.А. Попова Адвокатской палаты Краснодарского края (123298, Москва, ул. Ирины Левченко, д. 1, издательство «Юнити-Дана»)
E-mail: popov0702@icloud.com
Аннотация. Важнейшей структурной составляющей экономического оборота государства является институт банкротства, выступающий регулятором состоятельности хозяйственных элементов ее участников. Отношения в данной сфере урегулированы как гражданским законодательством, формирующим сам институт несостоятельности, так и административным, и уголовным, при этом последними определяются меры воздействия на субъекты банкротства в случае возникновения противоправных действий.
Ключевые слова: криминальное банкротство, преступление, процедура банкротства, уголовное наказание, кредитор, должник.
COMPOSITIONS OF CRIMINAL INSOLVCIES IN RUSSIA (OBJECT, OBJECTIVE PARTY, SUBJECT, SUBJECTIVE PARTY)
Denis A. Popov,
Lawyer
Law Office of D.A. Popov of the Law Chamber of the Krasnodar Territory (123298, Moscow, ul. Irina Levchenko, d. 1, Unity-Dana publishing house)
Abstract. The most important structural component of the state's economic turnover is the institution of bankruptcy, which acts as a regulator of the viability of the economic elements of its participants. Relations in this area are regulated both by civil law, which forms the institution of insolvency itself, and administrative and criminal, while the latter determine measures of influence on bankruptcy subjects in the event of unlawful actions.
Keywords: criminal bankruptcy, crime, bankruptcy procedure, criminal punishment, creditor, debtor.
Citation-индекс в электронной библиотеке НИИОН
Для цитирования: Попов Д.А. Составы криминальных банкротств в России (объект, объективная сторона, субъект, субъективная сторона). Вестник экономической безопасности. 2021;(1):121-7.
Уголовным кодексом РФ предусмотрена ответственность за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное и фиктивное банкротство, причинившие крупный ущерб. Следует отметить, что из практики применения указанных уголовно-правовых норм усматривается достаточно большое количество противоречий и белых пятен в рамках законодательного урегулирования данной сферы, для разрешения которых возникает необходимость комплексного анализа составов неправомерных банкротств.
Так, в рамках классического анализа состава преступлений определение родового объекта преступлений в сфере несостоятельности не вызывает затруднений, так как его возможно выделить из раздела Уголовного кодекса, где размещены соот-
ветствующие статьи - им выступают отношения в сфере экономики. Определить же видовой и непосредственный объекты в данной области не так очевидно, в связи с чем возник ряд представлений классиков теории уголовного права на этот счет. К примеру, Б.В. Волженкин в качестве непосредственного объекта криминальных банкротств усматривает общественные отношения, возникшие из неправомерных действий в рамках банкротства, в результате которых существенно ущемляются права и законные интересы кредиторов [4, с. 77]. Также имеет место быть мнение, что непосредственный объект неправомерных банкротств следует воспринимать более укрупненным - как отношения, вызванные осуществлением предпринимательской деятельности [5, с. 84, 105, 123]. Иное мнение вы-
ражается в восприятии непосредственного объекта преступлений через призму отношений, возникающих в рамках реализации процедуры банкротства.
Не менее дискуссионным является вопрос соотношения основного и дополнительного непосредственного объектов преступления. Мнение ученых-теоретиков, в данном случае, разделилось в части определения места в системе интересов кредиторов и прав работников. Ряд исследователей полагает, что данные отношения следует отнести к дополнительному объекту преступлений [6, с. 13], в то время как иные полагают целесообразным отнести их к основному непосредственному объекту. Данный вывод мотивирован тем, что преступлениями в сфере банкротства основной вред наносится именно кредиторам, при этом работники также выступают кредиторами по отношению к должнику в рамках выплаты заработной платы и пособий [1, с. 29]. Факультативными же объектами несостоятельности следует воспринимать правоотношения, связанные налогообложением и учетом, ведением экономической деятельности субъекта.
Элементом объекта преступления выступает предмет, посредством влияния на который осуществляется негативное воздействие на общественные отношения. Предмет преступления в ч. 1 ст. 195 УК РФ четко закреплен и перечислен в данной статье - им выступают имущество, имущественные права или обязанности, сведения об имуществе и о его размере, местонахождении либо иная информация об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, бухгалтерские и иные учетные документы (ст. 195 УК РФ). При этом для понимания существа указанных понятий следует прибегнуть к нормам гражданского законодательства. Необходимо учесть, что законодателем не сформулировано четкое определение некоторых основополагающих понятий, таких как, к примеру, «имущество» или «вещь», а перечислены лишь их структурные элементы. Как следует из ст. 128 ГК РФ к объектам гражданских прав относятся вещи (включая наличные деньги и документарные ценные бумаги), иное имущество, в том числе имущественные права (включая безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, цифровые права); результаты работ и оказание услуг; охраняемые результаты интеллектуальной деятель-
ности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага (ст. 128 ГК РФ).
Тут, в свою очередь, необходимо обратиться к классификации, изложенной в ст. 130 ГК РФ, в которой перечислены объекты, формирующие структуру понятия «вещь», как движимой, так и недвижимой. Недвижимыми вещами выступают земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, жилые и нежилые помещения, а также предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке, иное имущество (ст. 130 ГК РФ). Под иным имуществом законодатель подразумевает предприятие и единый недвижимый комплекс. Перечень движимых вещей является открытым, так как помимо денег и ценных бумаг, к ним отнесены вещи, не являющиеся недвижимыми.
Следует обратить внимание на такой предмет состава преступления как деньги и ценные бумаги. Деньги, в данном случае, рассматриваются как право требования, а, к примеру, ценные бумаги и деньги, изъятые из оборота, предметом такого преступления не являются.
Объем и состав вещей, имущества, имущественных прав и обязанностей формируют актив и пассив субъекта, существенное нарушение баланса которых приводит к возникновению отношений, в том числе, в рамках банкротства. Исходя из толкования ч. 1 ст. 195 УК РФ, следует сказать, что имущество, имущественные права и имущественные обязанности выступают самостоятельными предметами состава, таким образом, последние не являются структурными элементами имущества. Так под имущественными правами подразумеваются обязательственные отношения, в рамках которых у должника возникает право требования, а имущественные обязательства представляют собой договорные и внедоговорные обязательства должника.
Следует также обратить внимание на такой специфический предмет состава преступления как «сведения об имуществе, его размере, местонахождении, иная информация об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях». Ни гражданское, ни уголовное законодательство также не раскрывает суть и форму данных понятий. Ряд исследователей полагает, что в данном случае информация представляет собой совокупность значимых данных, не выраженных документально [2, с. 145].
Иная группа ученых придерживается противоположной точки зрения и рассматривает сведения в качестве информации, выраженной посредством любой из видов - как документированной, так и бездокументарной. Важным условием тут является соблюдение определенной формы документа, если таковая установлена соответствующим нормативным актом. Так, к примеру, в рамках Федерального закона от 27.07.2006 г. № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации»1 установлен такой вид документа как электронный документ, однако, условием его условием его действительности служит электронная цифровая подпись. Что же касается предмета, представляющего собой бухгалтерскую отчетность, то тут следует руководствоваться нормами, указанными в Федеральном законе от 6 дек. 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и рядом специальных нормативных актов, таких как Приказ Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 19.06.2017 г.) «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, которыми установлены требования к определенным специфическим видам документов. Следует отметить, что определение предмета ч. 2 и 3 ст. 195 УК РФ не вызывает особых затруднений. Так, в рамках части 2 ст. 195 УК РФ им выступает имущество должника - юридического лица, а в рамках ч. 3, помимо имущества, документы, представляющие собой информацию о деятельности должника, необходимую арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной
1 Федеральный закон от 27.07.2006 г. № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» // СЗ РФ. 2006 г. № 31 (часть I). Ст. 3448.
финансовой организации для осуществления своих полномочий.
Предмет состава преступления ст. 196 УК РФ тождественен предмету ст. 195 УК РФ и представляет собой имущество, имущественные права и информацию, рассмотренные автором ранее. В рамках фиктивного банкротства предмет преступления -это ложные сведения о банкротстве должника.
Объективная сторона состава криминальных банкротств состоит из неправомерного действия либо бездействия субъектов банкротства, последствий, представляющих собой крупный ущерб, а также установления причинно-следственной связи между действиями и последствиями, при этом обязательным элементом выступает обстановка совершения преступления - наличие признаков банкротства.
В рамках ст. 195 УК РФ деяния, являющиеся элементом объективной стороны, представляют собой сокрытие (имущества, имущественных прав либо обязанностей, а также информации о них, бухгалтерской документации), передачу во владение иным лицам и отчуждение, а также уничтожение имущества, уничтожение и фальсификацию документов, бухгалтерской и учетной информации. При этом данные деяния могут быть осуществлены как в форме действия, так и в форме бездействия. В форме действия сокрытие может выражаться в перемещении важной документации в иное от привычного место хранения, либо сообщение ложных сведений, к примеру, об имуществе должника, его имущественных правах и обязанностях. Деяние в форме бездействия представляет собой несообщение информации, намеренное ее утаивание от субъектов банкротства о месте расположения имущества должника, а также о его объеме и количестве.
Также следует отметить, что деяния, предусмотренные ч.ч. 1 и 3 ст. 195 УК РФ, могут быть выражены как в форме действия, так и форме бездействия, в то время как деяния ч. 2 данной статьи -только в форме действия.
Передача имущества во владение представляет собой переход фактического владения имуществом с целью невключения его в конкурсную массу, либо создания препятствий в реализации имущества от должника иным лицам как путем заключения сделок, например, договора аренды или передачи иму-
щества для осуществления ремонта, представляющий собой легальную форму, так и нелегальным путем, когда имущество передается скрыто, без заключения соответствующей сделки. Также выделяют завуалированную форму передачи имущества, которая выражается в заключении притворных сделок. При этом передача имущества должника в легальной форме, как правило, не является деянием, рассматриваемым в рамках уголовного законодательства, в то время как последние две формы являются способом уменьшения конкурсной массы, что влечет существенное нарушение прав и законных интересов кредиторов, либо выступает механизмом уклонения от уплаты налогов.
Следующим видом неправомерных действий выступает отчуждение имущества, представляющее собой в соответствии с нормами гражданского законодательства, переход права собственности на определенное имущество от должника иному лицу, зачастую, на основании сделок, как возмездных, так и безвозмездных. Некоторые ученые, такие как Михалев И.Ю. и Волженкин Б.В., полагают, что возмездное отчуждение имущества должника не ведет к уменьшению конкурсной массы, в связи с чем ущемление прав кредиторов не происходит [3, с. 91]. Согласиться с данным подходом в полной мере, по мнению автора, не представляется возможным, так как даже возмездная сделка по отчуждению имущества может не соответствовать требованиям как гражданского законодательства, так и специального закона о несостоятельности. К примеру, может быть создана только видимость возмездной сделки, так как встречное предоставление может быть либо не существенным, либо отсутствовать вовсе, прикрытое рядом последовательных действий. Как показывает анализ судебной практики, использование института формально возмездных сделок крайне распространено в рамках неправомерных банкротств.
Под уничтожением имущества следует понимать приведение имущества должника в такое состояние, когда его качества и свойства утрачены, причем восстановить их не представляется возможным, ввиду чего фактическая стоимость имущества ничтожно мала.
Следующим неправомерным деянием выступает «фальсификация бухгалтерских и иных учет-
ных документов». Шаталов А.С. и Ваксян А.З. указывают, что фальсификация документов может быть выражена как во внешнем искажении документа, так и изменении его сути. Первый вариант может выражаться в изменении отдельных элементов как всего документа, так и его части, второй же вариант предполагает изменение содержания документа [7, с. 5].
Следует отметить, что Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» предусмотрен институт подозрительной сделки. Так, сделка может быть признана недействительной в случаях:
- если она заключена в течение одного года до или после принятия заявления о признании должника банкротом, при этом имеет место быть неравноценное встречное исполнение обязательств, либо цена и условия данной подозрительной сделки существенно в худшую сторону отличаются от аналогичных сделок на рынке. Неравноценное встречное предоставление приставляет собой существенный дисбаланс между рыночной стоимостью переданного должником имущества или исполненного им обязательства и полученного встречного предоставления, если таковое вообще возникло;
- если она заключена в течение трех лет до или после принятия заявления о признании должника банкротом с лицом, осведомленным о цели заключения подозрительной сделки - ущемления имущественных прав кредиторов, либо о факте неплатежеспособности должника или недостаточности его имущества для удовлетворения требований кредиторов. При этом условие неплатежеспособности и недостаточности имущества на момент ее совершения, либо в результате ее совершения, является существенным, при этом также должно выполнять одно из следующих условий:
- осуществлена безвозмездно;
- осуществлена в отношении заинтересованного лица;
- связана с выплатой вышедшему из состава учредителей или участников должника лицу его доли;
- стоимость переданного имущества или необходимого к исполнению должником по договору (взаимосвязанным договорам) обязательства превышает 20 и более процентов балансовой стоимости активов должника;
- если незадолго перед или после совершения подозрительной сделки должник осуществил действия по сокрытию от кредиторов информации его местонахождения, имуществе, а также произвел уничтожение, изменение, искажение правоустанавливающих, бухгалтерских и иных значимых учетных документов;
- если собственник продолжает фактически пользоваться, владеть и распоряжаться имуществом, переданным иному лицу по подозрительной сделке1.
Следует также рассмотреть такой обязательный признак объективной стороны как обстановка совершения преступления. В соответствии с ч. 1 ст. 195 УК РФ она определена как «при наличии признаков банкротства». При этом признаки несостоятельности определены Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)». Так, физическое лицо является несостоятельным, если сумма обязательств перед его кредиторами превышает совокупную стоимость принадлежащего должнику на праве собственности имущества, при этом обязательства перед кредиторами не исполняются в течение трех месяцев с момента необходимости их исполнения. Юридическое лицо может быть признано банкротом, если оно в течение трех месяцев с момента необходимости исполнения обязательств перед кредиторами их не исполняет. При этом законодателем не установлено условие необходимости превышения размера неисполненных перед кредиторами обязательств над стоимостью имущества юридического лица. По общему правилу при определении признаков банкротства арбитражный суд исходит из неисполнения обязательств денежного характера, пи этом на практике возникали случаи, когда судами не учитывались так называемые «трансформируемые обязательства» -неденежные обязательства впоследствии преобразующиеся в денежные, например, возникающие вследствие расторжения договора и возникающей из-за этого необходимости возмещения убытков, вследствие неосновательного обогащения, либо необходимости возврата предварительной оплаты или передачи товара по договору купли-продажи. Следует учитывать, что специальным законом
1 Статья 61.2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».
о несостоятельности установлен один из самых важных признаков банкротства - невозможность удовлетворения требований кредиторов в полном объеме.
К данному признаку ученые-цивилисты отнеслись неоднозначно. Некоторые полагали, что если должник хоть в какой-то степени исполнил перед кредиторами свои обязательства, даже при наличии иных необходимых условий, процедура банкротства не должна быть возбуждена. Иные ученые придерживались противоположной позиции - должником должны быть погашены все обязательства перед кредиторами, ввиду чего частичное их исполнение не является основанием для отказа в возбуждении процедуры банкротства. При этом законом о несостоятельности установлен совокупный минимальный размер требований кредиторов для инициирования банкротства: для юридических лиц пороговое значение составляет - 300 тысяч рублей, а для физического лица - 500 тысяч рублей. Требования об уплате платежей, налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды лишь принимаются во внимание.
Следует также учесть, что для некоторых категорий юридических лиц установлены иные признаки банкротства. Например, для сельскохозяйственных, финансовых кредитных организаций, стратегических организаций и предприятий, естественных монополий.
Таким образом, из положений ст. 195 УК РФ следует, что при возбуждении уголовного дела, немаловажным является определение признаков несостоятельности, указанных в специальном законе о банкротстве.
Обстановка, установленная ч. 1 ст. 195 УК РФ как признак объективной стороны, существует с момента возможности признания лица банкротом и до вынесения решения суда о признании его таковым.
Объективную сторону преступления по ч. 2 ст. 195 УК РФ следует рассматривать после установления очередности погашения требований кредиторов, предусмотренной законом о банкротстве, так как уголовная ответственность в рамках данной статьи возникает ввиду удовлетворения требований некоторой привилегированной категории кредиторов за счет имущества должника, при наличии при-
знаков банкротства, вследствие чего страдают права и законные интересы иных кредиторов.
В соответствии с нормами ст. 71 специального закона о банкротстве, после введения процедуры наблюдения кредиторы обращаются в суд с требованиями к должнику в тридцатидневный срок для включения их в реестр требований кредиторов. Если по итогу первого собрания кредиторов принято решение о введении процедуры финансового оздоровления, судом, в том числе, утверждается график погашения задолженности. После чего требования кредиторов к должнику могут быть заявлены только в соответствии с порядком предъявления требований. Исключение составляют требования по текущим платежам. Погашение задолженности происходит в соответствии с установленным графиком и порядком в первую очередь по обязательствам, срок погашения которых настал до введения процедуры оздоровления. При этом может быть установлено пропорциональное удовлетворение требований кредиторов.
На стадии внешнего управления вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов. Целью данной процедуры является аккумулирование денежных средств в размере, позволяющем удовлетворить требования всех кредиторов. После вынесения решения судом о прекращении внешнего управления начинается непосредственный расчет с кредиторами в соответствии с очередностью удовлетворения требований.
Если же должник признан банкротом, открывается конкурсное производство, вследствие чего удовлетворение требований происходит за счет его имущества. При этом очередность погашения требований представлена следующим образом:
1. Вне очереди осуществляется:
- погашение требований по текущим платежам по требованиям, возникшим до принятия заявления о признании должника банкротом;
- погашение расходов, возникших вследствие осуществления действий по предупреждению возникновения техногенных и экологических катастроф, гибели людей, если прекращение деятельности должника может их вызвать;
2. По текущим платежам требования кредиторов погашаются в следующем порядке:
- в первую очередь по платежам, связанным с судебными расходами по делу о банкротстве, выплатой вознаграждения арбитражному управляющему;
- во вторую очередь по оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, а также о выплате выходных пособий;
- в третью очередь по оплате деятельности лиц, привлеченных арбитражным управляющим,
- в четвертую очередь по эксплуатационным платежам в порядке календарной очередности;
- в пятую очередь по иным текущим платежам.
3. Для удовлетворения требований кредиторов установлена следующая очередность по требованиям:
- в первую очередь по требованиям граждан за причинение должником вреда жизни или здоровью,
- во вторую очередь по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
- в третью очередь с другими кредиторами, в том числе кредиторами по нетто-обязательствам.
- в четвертую очередь осуществляются расчеты по сделкам, признанным недействительными.
4. Требования по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника, удовлетворяются за счет стоимости предмета залога.
5. Требования по облигациям без срока погашения удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов.
Таким образом, неправомерным является погашение требований кредиторов вне установленной законом очереди погашения задолженности, при этом оно может быть осуществлено до введения процедуры банкротства в отношении должника. Так, должник, который осознает, что обладает признаками неплатежеспособности, принимает решение о преимущественном удовлетворении требований конкретных кредиторов, что влечет ущемление прав и законных интересов иных кредиторов должника.
Обстановка совершения преступления для ч. 1 и ч. 2 ст. 195 УК РФ является идентичной и была ранее проанализирована автором. Следует также об-
ратить внимание, что в соответствии с нормами закона о несостоятельности, сделка обеспечивающая предпочтение определенным кредиторам, признается недействительной в случае наличия следующих оснований:
а) если она направлена на исполнение обязательств перед определенным кредитором, возникших до заключения данной сделки;
б) если последствием заключения сделки является изменение очередности погашения требований по обязательствам, возникшим до ее заключения;
в) если последствием заключения сделки является удовлетворение требований кредиторов, срок исполнения которых не наступил, при наличии неисполненных требований перед другими кредиторами, срок исполнения которых наступает ранее;
г) если последствием заключения сделки является оказание предпочтения конкретному кредитору в отношении требований, возникшим до ее заключения, чем было бы оказано в случае расчетов в соответствии с очередностью, предусмотренной законом о банкротстве. Объективная сторона ч. 2 ст. 195 УК РФ, выраженная в виде деяния - удовлетворения преимущественного требования конкрет-
ного кредитора, влечет наступление последствия в виде крупного ущерба и наличия между ними причинно-следственной связи.
Литература
1. Журавлева Е.Н. Криминальное банкротство: уголовно-правовая характеристика и вопросы квалификации: дис. ... канд. юрид. наук. Омск, 2006.
2. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономической деятельности: понятие, система, проблемы квалификации и наказания. Саратов, 1997.
3. Михалев И.Ю. Криминальное банкротство. СПб., 2001.
4. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. СПб., 2007.
5. Светачев П.А. Уголовно-правовая ответственность за банкротство: дис. ... канд. юрид. наук. М., 1997.
6. Тимербулатов А. Преднамеренное банкротство // Законность. 2000. № 2.
7. Шаталов А.С., Ваксян А.З. Фальсификация, подделка, подлог: научно-популярное издание. М., 1999.
