CC BY
38УДК 331.56
А.П. Николенко
Камчатский государственный технический университет, Петропавловск-Камчатский, 683003 e-mail: [email protected]
СНИЖЕНИЕ УРОВНЯ БЕЗРАБОТИЦЫ -ОСНОВА УВЕЛИЧЕНИЯ БЮДЖЕТНЫХ ДОХОДОВ
В статье рассмотрена структура налоговых платежей в РФ и роль НДФЛ в доходной части региональных и местных бюджетов; соотношение роста суммы НДФЛ от уровня безработицы и размера средней заработной платы. Обозначено негативное влияние безработицы на уровень доходов бюджетов и определены их увеличения.
Ключевые слова: НДФЛ, налоговая система, безработица, налогообложение, средняя заработная плата, прогрессивная шкала налогообложения.
UNEMPLOYMENT LEVEL DECREASE IS BUDGET REVENUES INCREASE BASIS
The structure of tax payments in the Russian Federation and the role of personal income tax in the revenues of regional and local budgets; the ratio of the amount growth of personal income tax from the unemployment rate to the average wage were presented in the paper. The negative unemployment impact on the budget revenues level is indicated and their increases are determined.
Key words: personal income tax, tax system, unemployment, taxation, average wage, progressive scale of taxation.
В условиях рыночных отношений налоги являются фундаментообразующей основой доходной части государственного бюджета. Большое значение в налоговой системе Российской Федерации и региональных бюджетах занимает налог на доходы физических лиц. По данным Министерства финансов России, объем налоговых поступлений в федеральный бюджет от НДФЛ в 2018 г. составляет 28% от общей доли налоговых доходов [1], что наглядно представлено на рисунке.
А.Р. Nikolenko
Kamchatka State Technical University, Petropavlovsk-Kamchatsky, 683003 e-mail: [email protected]
Поступление налогов в федеральный бюджет РФ в 2018 г., трлн руб.
4%
Налог на прибыль
НДС
НДФЛ
Налог на имущество
Налог на добычу полезных ископаемых
Структура налоговых доходов федерального бюджета РФ в 2018 г.
Развитие теории и практики управления социальными и экономическими системами
Налог на доходы физических лиц является своего рода регулятором реальных доходов населения посредством использования системы налоговых льгот, ставок налогообложения [2].
Актуальность проблемы налогообложения доходов обусловлена непосредственным воздействием на материальное благосостояние граждан страны. В последнее время все серьезней стоит вопрос реформации НДФЛ в целях реализации принципов справедливости и равенства налогообложения доходов.
Роль налогообложения доходов физических лиц выражается в следующих задачах:
- финансирование федеральных, региональных и местных бюджетов;
- реализация принципа социальной справедливости;
- управление доходами населения, их потребностями и сбережениями;
- поддержка наименее защищенных слоев населения.
Наиболее частая проблема, с которой сталкивается государство при применении НДФЛ, -выбор между социальной справедливостью и максимально возможной эффективностью использования данного налога.
Налог на доходы физических лиц является федеральным налогом и в первую очередь поступает в федеральный бюджет РФ, а, затем, согласно статьям 56, 58 БК РФ, 85% распределяется в бюджеты субъектов, которые, в свою очередь, обязаны отчислять в бюджеты местного самоуправления не менее 15% своих налоговых доходов.
Таким образом, налоговые доходы по НДФЛ составляют значительную долю доходов региональных и местных бюджетов, и значит, проблема их увеличения является для них весьма актуальной.
Кризис, заставший Россию в 2014 г., выявил проблему в сфере занятости. По статистическим данным 2014 г., доля безработных в общей структуре трудоспособного населения в России увеличилась и составила 4,3 млн чел. В связи с этим в начале 2015 г. правительство России разработало перспективные планы по борьбе с безработицей. Основой их стало государственное сопровождение программ профессиональной переподготовки кадров. Эти мероприятия привели к тому, что впоследствии темп роста безработицы незначительно снизился.
Негативными последствиями роста безработицы на национальном уровне являются:
- уменьшение объемов дохода федерального бюджета;
- увеличение затрат государства на выплаты пособий, переподготовки кадров;
- ухудшение уровня жизни безработных граждан;
- снижение объема производства валового внутреннего продукт;
- сильная психологическая нагрузка на общество;
- социальная нестабильность [4].
Зависимость соотношения между поступлениями НДФЛ в бюджет и уровнем безработицы можно проследить по данным, приведенным в табл. 1 и 2 [1].
Таблица 1
Поступление НДФЛ в консолидированный бюджет РФ и уровень безработицы за 2016-2018 гг.
Год Сумма НДФЛ в бюджет РФ, трлн руб. Уровень безработицы, %
2016 3,2 5,5
2017 3,3 5,1
2018 3,6 4,7
Таблица 2
Поступление НДФЛ в бюджет Камчатского края и уровень безработицы за 2016-2017 гг.
Год НДФЛ в бюджет Камчатского края, млн руб. Уровень безработицы, %
2016 16397,5 4,5
2017 17148,9 3,9
Рост поступления НДФЛ в бюджеты обеспечивается в основном за счет снижения безработицы и увеличения размера средней заработной платы, которая является основным объектом налогообложения.
Средняя заработная плата в России в 2018 г., по данным Росстата, составляет 42 550 руб., в Камчатском крае среднемесячная оплата труда почти в два раза больше общероссийской и составляет около 83 000 руб.
Размер налога на доходы физических лиц в меньшей мере зависит от изменения уровня инфляции, в средней степени - от численности трудоспособного населения и в большей степени -от средней заработной платы [6].
Рост налоговых доходов в бюджеты разных уровней напрямую зависит от поступления налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в основном от начисленной оплаты труда. Поэтому направлениями увеличения налоговых доходов по НДФЛ будет, в первую очередь, значительное сокращение численности безработных граждан путем создания новых рабочих мест.
Повысить уровень доходов региональных и местных бюджетов через НДФЛ возможно путем корректировки сложившейся налоговой системы в Российской Федерации с помощью фискальных инструментов, таких как:
- изменение существующих нормативов зачисления в региональные и местные бюджеты в пользу их увеличения;
- увеличение налоговой нагрузки на сверхдоходы посредством увеличения налоговых ставок путем ввода прогрессивной шкалы налогообложения.
Таким образом, финансовое наполнение региональных и местных бюджетов за счет сокращения числа безработных граждан, и как следствие, увеличение собираемости НДФЛ - это актуальная и сложная проблема, требующая разрешения не только на местном уровне, но и участия федеральных органов власти. Решение данной проблемы обеспечит не только рост налоговых доходов, но и будет способствовать социальной стабильности общества.
Литература
1. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации. - URL: https://www.minfin.ru/ru/ (дата обращения: 18.03.2019).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) [Электронный ресурс]. - URL: http://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 18.03.2019).
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 27.12.2018) [Электронный ресурс]. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/ (дата обращения: 18.03.2019).
4. Безработица: ее причины и последствия // Молодой ученый. - 2016. - № 17 [Электронный ресурс]. - URL: https://moluch.ru/archive/121/33581/ (дата обращения: 18.03.2019).
5. Официальный сайт территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Камчатскому краю [Электронный ресурс]. - URL: http://kamstat.gks.ru/ (дата обращения: 18.03.2019).
6. Колесникова Е.В. НДФЛ - инструмент борьбы с расслоением общества [Электронный ресурс] // Международный научно-исследовательский журнал. - 2014. - № 11. - URL: https://research-journal.org/economical/ndfl-instrument-borby-s-rassloeniem-obshhestva/ (дата обращения: 18.03.2019).
