CC BY
137Системный анализ
системным анализ
экономического потенциала субъектов
малого предпринимательства
Н.В. ИСЛАМОВА,
старший преподаватель Нижневартовского государственного гуманитарного университета, аспирантка Санкт-Петербургской академии управления и экономики
Целью работы является изучение экономического потенциала субъекта малого предпринимательства как системы взаимосвязанных факторов, влияющих на его устойчивость в условиях рыночной экономики. В статье проанализирована система сложившихся элементов экономического потенциала субъекта малого предпринимательства. Предложено ввести в систему экономического потенциала дополнительные подсистемы: инновационный, кадровый и коммерческий потенциал. Представлены характеристики и методики оценки перечисленных показателей, а также выведена интегральная величина экономического потенциала субъекта малого предпринимательства.
Ключевые слова: анализ, экономика, потенциал, субъект, предприятие, изучение, фактор, система, элемент, экономика, оценка, величина, предпринимательство.
Особое место в современной экономике России принадлежит малому предпринимательству и определению его экономического потенциала. Развитие малого бизнеса способствует постепенному созданию значительного слоя мелких собственников, который становится основой социально-экономических преобразований. Малое предпринимательство является одной из форм организации экономической жизни общества со своими характерными особенностями, преимуществами и недостатками, закономерностями развития. Одним из основных недостатков, способствующих торможению развития и сокращению числа малых предприятий, является игнорирование роли, значения и оценки экономического потенциала. Целью
данной работы является изучение экономического потенциала субъекта малого предпринимательства как системы взаимосвязанных факторов, влияющих на его устойчивость в условиях рыночной экономики.
В современной научной литературе экономический потенциал предприятия рассматривается: в широком смысле — как способность достигать поставленные цели, используя имеющиеся материальные, трудовые и финансовые ресурсы1, а в узком смысле: экономический потенциал фирмы — это возможности фирмы осуществлять в будущем производство товаров и услуг, получать доходы и прибыль2, т. е. экономический потенциал — это система элементов, усиливающих позицию предприятия на рынке в будущем. В соответствии с этим большинство исследователей выделяют такие составляющие экономического потенциала, как имущество и финансы. Однако в связи с увеличением числа предприятий и усилением конкурентной борьбы необходимо более подробно изучить элементы экономического потенциала малого предприятия и способы их анализа. Проанализируем систему сложившихся элементов экономического потенциала субъекта малого предпринимательства и разработаем более детальную методику для его оценки.
1 Ковалев В. В. Основы теории финансового менеджмента. М.: Изд-во «Проспект», 2008, С. 384.
2 Новый экономический словарь/Авт.-сост. В. Н. Корулина,
Д. В. Остапенко. Р н/Д:Феникс, 2006. С. 256.
Таблица 1
Система показателей, характеризующих имущественный потенциал предприятия
№ п/п Показатели имущественного потенциала Алгоритм расчета показателей имущественного потенциала
1 Plm1 — доля стоимости чистых активов в общем объеме совокупных активов р Стоимость чистых активов /М ,-! Стоимость совокупных акитвов
2 Plm2 — доля основных средств в общем объеме совокупных активов р Стоимость основных средств Стоимость совокупных активов
3 Ртз — доля активной части основных средств р Стоимость активной части основных средств Стоимость основных средств
4 Рт4 — коэффициент годности основных средств р Остаточная стоимость основных средств ™4 Первоначальная стоимость основных средств
Для формального описания экономического потенциала предпринимательской деятельности используется бухгалтерская отчетность, представляющая собой финансовую модель фирмы и описывающая имущественный и финансовый потенциал конкретного экономического субъекта. В этом случае выделяются две стороны экономического потенциала: имущественная и финансовая.
Первым показателем экономического потенциала предприятия является имущественный потенциал фирмы, представленный как совокупность целесообразно структурированных ресурсов, информационно представлен активом баланса. Количественно он характеризуется величиной, составом и состоянием активов, которыми владеет или распоряжается или которые контролирует фирма. Имущественный потенциал как характеристика генерирующих способностей фирмы изменяется с течением времени за счет различных факторов. В целом имущественный потенциал представляет собой совокупность средств, находящихся под контролем предприятия и предназначенных для достижения основных целей, поставленных перед ним его собственниками3.
Несомненно, имущественный потенциал является необходимым условием существования предприятия малого предприятия, он также нуждается в системной оценке, выраженной следующими показателями (табл. 1).
Интегрирование локальных показателей оценки имущественного потенциала экономического субъекта обеспечивает индекс имущественного потенциала, расчет которого произведен с использованием следующего алгоритма:
3 Ковалев В. В. Основы теории финансового менеджмента. - М.:Изд-во «Проспект», 2008, С. 384.
Р , (1)
где х{ — компоненты, формирующие имущественный потенциап (рм> рт2> рм> рм).
Финансовое состояние малого предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы4. Таким образом, вторым показателем экономического потенциала субъекта малого предпринимательства является финансовый потенциал.
Финансовый потенциал предприятия как характеристика состояния и возможностей фирмы в финансовом обеспечении и поддержании целевого и имущественного потенциала и генерировании приемлемой доходности информационно представлен пассивом баланса, активными статьями расчетов и отчетом о прибылях и убытках. Количественного этот элемент экономического потенциала характеризуется: показателями ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, внутрифирменной эффективности, прибыльности, рентабельности и инвестиционной привлекательности. В соответствии с этим следующие показатели могут быть положены в основу интегрированной оценки финансового потенциала предприятия (табл. 2).
Индекс финансового потенциала субъекта малого предпринимательства рассчитывается следующим образом:
Р (X2), (2)
где х{ — компоненты, формирующие финансовый потенциал (/ Р/2> / / Р/5).
4 Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. М., 2000. С. 35.
Таблица 2
Система показателей, характеризующих финансовый потенциал предприятия
№ п/п Показатели финансового потенциала Алгоритм расчета показателей финансового потенциала
1 Рр — коэффициент абсолютной ликвидности р Денежные средства + Краткосрочные фин. вложения 11 Стоимость совокупных активов
2 Рр — коэффициент текущей ликвидности р Текущие активы 12 Краткосрочные обязательства
3 Р3 — коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами р Собственные оборотные средства 13 Оборотные средства
4 р,4 — коэффициент автономии р Собственные средства 14 Совокупный капитал
5 Рр — рентабельность собственного капитала р Чистая прибыль 15 Среднегодовая стоимость собств. капитала
Понятно, что описанные выше стороны экономического потенциала предприятия взаимосвязаны — нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот. Так, изношенность оборудования, несвоевременная его замена могут повлечь за собой срывы в выполнении производственной программы. Неоправданное омертвление средств в производственных запасах, дебиторской задолженности может сказаться на своевременности текущих платежей, а неоправданный рост заемных средств привести к необходимости сократить имущество коммерческой организации для расчетов с кредиторами.
Имущественный и финансовый потенциал — это два основных элемента в структуре экономического потенциала. Как правило, большинство исследователей считают, что этого достаточно для оценки экономического потенциала в целом. Однако не стоит забывать о том, что в систему элементов экономического потенциала должны входить такие, как (недостаточно полно раскрытые в большей части экономической литературы): инновационный потенциал, кадровый потенциал, а также коммерческий потенциал экономического субъекта. Далее будет представлены характеристики и методики оценки перечисленных показателей, входящих в структуру экономического потенциала. Кроме того, выведем интегральную величину экономического потенциала субъекта малого предпринимательства.
Одной из важнейших функций малого предпринимательства является его склонность к инновациям и способность быстро апробировать новые идеи с минимальными затратами. Данное
обстоятельство и предопределило выбор такого показателя в структуре экономического потенциала, как инновационный потенциал.
По данным Госкомстата, около 9 % предприятий занимаются инновациями в течение каждого года в период 1999-2001 гг. В 2005 г. в России было 2708 инновационно-активных организаций5. Опрос, проведенный Госкомстатом России совместно с Институтом экономики переходного периода6, показал, что более чем 40 % предприятий занимались инновационной деятельностью в этот период, и среди таких предприятий увеличивается число субъектов малого предпринимательства.
Чаще всего инновационная деятельность сводится к простому приобретению технологического оборудования и технологий (62 % предприятий — новаторов в выборке Госкомстата7 приобретают новое оборудование — основной вид инноваций; 33 % предприятий занимаются НИОКР, т. е. проводят исследования и разрабатывают новые продукты), а значит, не ведется работа по их усовершенствованию и модернизации. В результате технический уровень предприятий консервируется на более низком уровне по сравнению с техническим уровнем предприятий развитых стран.
Теоретические основы формирования инновационного потенциала взаимосвязаны с эффективностью рыночных методов хозяйствования. При этом экономические категории, отражающие
5 Макарова П. А., Флуд Н. А. Статистическая оценка инновационного развития// Вопросы статистики. №2/2008. С. 21.
6 Козлов К. К., Соколов Д. Г., Юдаева К. В. Инновационная активность российских фирм// Экономический журнал ВШЭ. №3/2004. С. 400.
7 То же, с. 402.
Таблица 3
Система показателей, характеризующих инновационную деятельность предприятия
№ п/п Показатели инновационного потенциала Характеристика показателей инновационного потенциала
1 Рп1 — коэффициент автоматизации производства р Объем продукции, произведенной АЛ Общий объем продукции (АЛ-автоматизированные линии)
2 Рпп2 — коэффициент автоматизации труда р Рабочие АЛ '"2 Рабочие АЛ + Рабочие РО (РО-ручные операции)
3 Рп3 — уровень автоматизации производства р Количество АО Количество АО + Количество НА (АО — автоматизированное оборудование, НО — неавтоматизированное оборудование)
4 Р1п4 — техническая вооруженность труда р Среднегод. стоимость актива основных фондов Среднесписочная численность работников
инновационную деятельность, в отечественной научной литературе не были четко сформулированы. Нами предлагается следующая система показателей, характеризующая инновационный потенциал предприятия (табл. 3).
Индекс инновационного потенциала субъекта малого предпринимательства рассчитывается следующим образом:
р=,! (х-2),
(3)
где х{ — компоненты, формирующие инновационный потенциал (Р. , Р., Р. ,, Р .).
Инновации самым существенным образом влияют на экономические и социальные процессы, происходящие внутри организации, однако механизм этого влияния в научной литературе исследован недостаточно8.
Условно малые предприятия можно разделить на две группы: первая — активно использует достижения НТП в своей деятельности, вторая — не уделяет должного внимания инновациям, отсюда инновационный потенциал этих двух групп будет существенно отличаться.
Следующим элементом в системе экономического потенциала является кадровый потенциал. В настоящее время дополнительные преимущества получает тот субъект малого предпринимательства, который в немногочисленной структуре персонала имеет большую долю квалифицированных кадров. При оценке эффективности кадрового потенциала большое значение имеет показатель рентабельности
персонала, который определяется как отношение прибыли к среднегодовой численности персонала. В экономической литературе отражена взаимосвязь данного показателя с уровнем производительности труда следующим образом9: п П В ВП
Rp = —— = — *—— * Ш1 = R * Д *ГВ (4) ППП В ВП ППП ОБ РП
где Яр — рентабельность персонала;
П — прибыль от реализации продукции;
ППП — среднесписочная численность производственного персонала;
В — выручка от реализации продукции;
ВП — стоимость выпуска продукции в действующих ценах;
В.дб — рентабельность оборота;
ДРП — доля реализованной продукции в общем объеме выпуска товарной продукции;
ГВ — среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах.
Однако рентабельность персонала лишь частично раскрывает сущность кадрового потенциала, поэтому нами предлагается более детальное исследование его элементов посредством выделения следующих показателей (табл. 4).
Интегрирование локальных показателей оценки кадрового потенциала субъекта малого предпринимательства обеспечивает индекс кадрового потенциала субъекта малого предпринимательства, расчет которого произведен с использованием следующего алгоритма:
р=,е (х-2),
(5)
/=1
8 Сергеев И. В., Веретенникова И. И. Экономика организаций (предприятий). М.:Изд-во «Проспект», 2006, С. 140.
9 Савицкая Г. В. Экономический анализ. М.: Новое знание, 2004, С. 143.
¡=1
Таблица 4
Система показателей, характеризующих кадровый потенциал предприятия
№ п/п Показатели кадрового потенциала Характеристика показателей кадрового потенциала
1 Рк1 — доля затрат на обучение персонала и повышение квалификации р Затраты на обучение и ПКП 'п1 Расходы на содержание персонала (ПКП-повышение квалификации персонала)
2 Рк2 — доля новых сотрудников р Численность принятых 'п2 ,-г ч Среднесписочная численность персонала
3 Рк3 — текучесть ведущих специалистов р Численность уволенных специалистов тп Среднесписочная численность персонала
4 Рк4 — доля прибыли до налогообложения на одного сотрудника 0 Прибыль операционной деятельности Среднесписочная численность персонала
Таблица 5
Система показателей, характеризующих коммерческий потенциал предприятия
№ п/п Показатели коммерческого потенциала Характеристика показателей коммерческого потенциала
1 р кот1 — рентабельность собственного капитала р Объем чистой прибыли кот1 /- ~ Собственный капитал
2 Ркот2 — реинвестирование р Доля чистой прибыли кот2 ,-1 ^ Совокупный капитал
3 Ркот3 — рост собственного капитала р Собственный капитал (конец периода) Ьт3 Собственный капитал (начало периода)
где хi — компоненты, формирующие кадровый
потенциал (Рк1, Рк2, Рк3, Р4>.
Заключительным элементом, предложенным нами для характеристики экономического потенциала субъекта малого предпринимательства, будет являться коммерческий потенциал.
Сущность этого показателя заключается в характеристике степени активности предприятия в условиях конкурентной борьбы, то есть «способность предприятия к выживанию». К показателям коммерческого потенциала следует отнести (табл. 5).
Показатели, характеризующие коммерческий потенциал предприятия, могут рассматриваться как по отдельности, так и в совокупности. Так, например, коэффициент реинвестирования отражает политику предприятия по распределению прибыли. Чем выше этот коэффициент, тем выше экономический рост компании. Коэффициент роста собственного капитала показывает рост собственного капитала относительно его значения на начало отчетного периода10.
В целом индекс коммерческого потенциала субъекта малого предпринимательства рассчиты-
10 Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М., ИНФРА-М, 2007, С. 96.
вается следующим образом:
1ркот=^рХ*), (6)
где х{ — компоненты, формирующие коммерческий потенциал (Р . Р .Р. Л.
1 кош1, кош1, кот37
Итак, представленная системная характеристика экономического потенциала субъекта малого предпринимательства включает в себя следующие подсистемы: имущественный потенциал, финансовый потенциал, инновационный потенциал, кадровый потенциал, информационный потенциал и коммерческий потенциал. Данные показатели могут быть проанализированы по отдельности, но для обобщенного представления субъекта в структуре региональной или национальной экономики необходимо агрегировать локальные показатели, используя следующий алгоритм:
1р=* р * р * щп/ * щот. (7)
Таким образом, используя данную методику, можно оценить экономический потенциал любого хозяйственного субъекта различных сфер деятельности, но относящихся к группе малых предпринимательских структур. Кроме того, представляется возможным сравнивать и анализировать величину
экономического потенциала малого предприятия в различные периоды времени.
Представленная методика является основой для дальнейшей оценки эффективности использования капитала в малом предпринимательстве. * * *
Подводя итоги, следует отметить, что огромное значение при определении величины экономического потенциала имеет учет множества подсистем,
Список литературы
входящих в его состав. Сегодня экономический потенциал предприятия рассматривается преимущественно как общность имущественного и финансового капитала, однако данную категорию необходимо рассматривать как совокупность имущественных, финансовых, инновационных, кадровых, информационных и коммерческих возможностей экономического субъекта, способствующих достижению цели и обеспечивающих запас устойчивости в кризисных ситуациях.
1. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2007.
2. Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. М., 2000.
3. Ковалев В. В. Основы теории финансового менеджмента. М.: Изд-во «Проспект», 2008.
4. Козлов К. К., Соколов Д. Г., Юдаева К. В. Инновационная активность российских фирм// Экономический журнал ВШЭ. №3/2004.
5. Макарова П. А., Флуд Н. А. Статистическая оценка инновационного развития// Вопросы статистики. №2/2008.
6. Новый экономический словарь / Авт.-сост. В. Н. Корулина, Д. В. Остапенко. Р н/Д: Феникс, 2006.
7. Савицкая Г. В. Экономический анализ. М.: Новое знание, 2004.
8. Сергеев И. В., Веретенникова И. И. Экономика организаций (предприятий). М.: Изд-во «Проспект», 2006.
