CC BY
15
3. Мних С. Ощнка фiнансового стану тдприемства за умов застосування методiв точ-ково! статистично'1 експертизи / С. Мних, Н. Бшенька // Бухгалтерський обiк i аудит. - 2004. -№ 2. - С. 27-31.
4. Хотомлянський О.Л. комплексна ощнка фшансового стану тдприемства / О. Л. Хо-томлянський, П. А. Знахуренко // Фшанси Укра!ни. - 2007. - № 1 - С. 111-118.
УДК 658.001.2:621(477) Асист. Ю.Л. Логвиненко -
НУ "ЛbeiecbKa полiтехнiка"
СИСТЕМАТИЗАЦ1Я 1НФОРМАЦ1ЙНИХ ДЖЕРЕЛ ДЛЯ РЕЙТИНГУВАННЯ МАШИНОБУД1ВНИХ П1ДПРИСМСТВ
Розмежовано поняття "рейтингування" та "рейтингове управлiнням. На цiй ос-hobí встановлено сутнiсть процесу iнформацiйного забезпечення рейтингування та вщображено його особливосп в умовах дiяльностi машинобудiвних тдприемств. Здiйснено структуризацiю джерел iнформацiйних ресурав, потрiбних для формуван-ня комплексно! рейтингово! оцiнки, а також обгрунтовано доцiльнiсть автоматизацп управлiння iнформацiйними потоками в рамках рейтингування на засадах впрова-дження спецiалiзованого програмного забезпечення.
Assist. Yu.L. Lohvynenko - NU "L'vivs'ka Politekhnika"
The informational resources systematization for the provision of machine-building enterprises rating activity
In the article the concepts of "rating activity" and "rating management" are differentiated. On this basis the essence of the informational process provision is determined and its particularities in the conditions of machine-building enterprises are reflected. The structurization of the informational resources descents which are necessary for the formation of the complex rating score is conducted is conducted. The expediency of the informational flow automatization on the basis of special software within rating activity is grounded.
Постановка проблеми та ТТ зв'язок Í3 важливими науковими i прак-тичними завданнями. В основ! ефективного функцюнування ушх суб'екпв господарювання, незважаючи на величину та оргашзацшно-правову форму дь яльносп, галузеву приналежшсть, налагоджешсть м1жнародних економ1чних зв'язюв, перебувае злагоджений процес забезпечення !х ресурсно! потреби. Су-часш кризов! умови, в яких особливо гостро в1дчуваеться нестача фшансово-економ1чних ресурЫв, вщображаються макроеконом1чш тенденци невизначе-ност та незбалансованосп, встановлюють перед кер1вниками тдприемницьких структур низку важливих завдань виробничо-техшчного, фшансового, маркетингового, шновацшного, правового характеру. 1х виршення супроводжуеться безперервним розробленням та прийняттям управлшських ршень р1зного р1вня та складности, що виводить на перший план наявшсть у менеджер1в шформа-цшного ресурсу, який вщображаеться оптимальними кшьюсними та яюсними параметрами. 1з величезного масиву джерел шформаци найважлившими для тдприемств е т 1з них, котр1 надають об'ективш оцшки та прогнози стосовно стану власно! дшово! активносп, ефективност обрано! стратеги д1яльност та доцшьносп подальшого ошдування !й, а також становлять базу для з1ставлення 1з контрагентами та конкурентами, формують шформацшний пакет рекламно-швестицшного характеру для подальшого просування та розвитку.
Дiевим методом отримання шформаци, що вщповщае встановленим вище вимогам, е процес рейтингування та рейтингова оцшка як його результат. При цьому, шформацшний ресурс у процес реалiзаци рейтингового ощ-нювання мае подвiйне значення. По-перше, iнформацiя е единим елементом вхщно! бази даних, що формуеться для забезпечення аналггично! процедури як основного етапу рейтингування, а також становить основу результативно! оцшки (рейтингу), що присвоюеться дослiджуваному об'екту та визначае його позищю за певним критерiем чи набором критерйв серед iнших подiбних за основними параметрами суб'еклв господарювання [1]. Вказана особли-вiсть пiдкреслюе виняткову вагомють шформаци та джерел И формування на ушх етапах проведення рейтингування, встановлюе пряму залежшсть мiж об'ектившстю присвоеного рейтингу та якiсним рiвнем шформаци, що була застосована в процес його розроблення.
Машинобудiвна галузь мае ключове значення для в^чизняно! промис-ловостi, адже И продукщя вiдображаеться високим рiвнем наукомiсткостi, ш-новацiйних рiшень, що робить галузь бшьш конкурентоспроможною порiвня-но з шшими та забезпечуе розвиток нацюнально! економiки загаром. Проте варто зазначити про складшсть та неоднозначнiсть нитштх умов функцюну-вання вiтчизняних машинобудiвних пiдприемств. Так, за офiцiйними статис-тичним даними, обсяг реалiзовано! продукцй машинобудування у сiчнi - ве-реснi 2009 р. становив 49441,2 млн грн, що майже на 73 % менше, тж за ана-логiчний перiод попереднього звггного року (85964,5 млн грн). Частка збитко-вих машинобудiвних пiдприемств за 8 мюящв 2009 р. становила 49,2 % вщ !х загально! кiлькостi i досягла на цьому рiвнi свого максимального значення за остант 7 рокiв [2]. Обсяг швестицш в основний каштал переробно! промис-ловостi, одним iз основних елементiв яко! е машинобудiвний сектор, за перiод iз Ычня по вересень 2009 р. становив 21811,5 млн грн, або 67,3 % вщ катта-ловкладень у цю галузь за аналопчний перюд у 2008 р. [2]. При цьому, частка шоземних iнвестицiй у дiяльнiсть машинобудiвно! галузi становила на 30.06.2009 р. 2,5 % вщ загального обсягу iноземних iнвестицiй i залишилась стабiльно низькою, проте практично незмшною порiвняно iз показниками попереднього року (на 30.06.2008 р. вказаний показник становив 2,7 %) [3]. Бе-ручи до уваги наведену вище шформащю, варто зазначити, що, незважаючи на важк фiнансово-економiчнi умови, сьогоднi надзвичайно важливо сприяти налагодженню та розвитку рейтингування машинобудiвних пiдприемств в Ук-ра!ш. Власне рейтингова оцшка, на вщмшу вщ статистичних та iнших видiв економiчних iндикаторiв, у максимально стислому виглядi вiдображае дiйсне становище дослiджуваних об'екпв, а тому стане ефективним анал^ичним ш-струментом як для менеджерiв вiтчизняних машинобудiвних пiдприемств в напрямку контролювання та регулювання рiзних сфер дiяльностi, так i для !х-нiх партнерiв, споживачiв, iнвесторiв та шших зацiкавлених сторiн. Застосу-вання рейтингу зовшшшми користувачами сприятиме утриманню та наро-щенню конкурентних позицш та швестицшно! привабливостi машинобудiв-них шдприемств, що пришвидшить вихiд галузi iз кризового стану та забезпе-чить основнi передумови для розвитку. При цьому, достовiрнiсть, повнота, своечасшсть, адекватнiсть, прозорiсть та iншi яюст характеристики шформа-цiйних джерел, котрi забезпечують процес рейтингування вхiдною базою ана-
лiтичних MaTepianÏB, повиннi оптимiзуватись в напрямку постшного зростан-ня. Вказаш особливостi, а також значне шформацшне перенасичення сучасно-го шдприемницького середовища, свiдчить про цштсть та aктуaльнiсть фор-мування наукового шдходу до iнформaцiйного забезпечення рейтингування мaшинобудiвних шдприемств у сучасних ринкових умовах.
Аналiз останшх дослвджень та публiкацiй, в яких започатковано вир1шення цieï проблеми. Процес iнформaцiйного забезпечення основних aспектiв п^^темни^^ дiяльностi став предметом чисельних дослiджень у сферi фiнaнсово-економiчного aнaлiзу, менеджменту, маркетингу тощо [4-8]. Свого розвитку означена проблематика набула i в межах науково-практично-го оргaнiзувaння та проведення рейтингування суб'еклв господарювання.
Найбшьш узагальнений пiдхiд щодо формування iнформaцiйноï бази для здiйснення основних засад рейтинговоï дiяльностi пропонують О.1. Бога-тов, Ю.Г. Лисенко, В.Л. Петренко та В.Г. Скобелев [9]. Розглядаючи шформацшне забезпечення як висхщну ланку процедури розрахунку рейтинговоï ощнки, а також процесу упрaвлiння суб'ектом господарювання iз ïï безпосе-редшм використанням, вченi вважають за доцшьне розподiляти весь потiк ш-формацп на стaндaртнi та специфiчнi дат. При цьому база стандартно!' ш-формацп розробляеться iз застосуванням трьох ключових елементiв звiтностi пiдприемствa в розрiзi балансу, звiту про фiнaнсовi результати, а також звiту про рух грошових коштiв, що мютять нaйбiльш потрiбнi iндикaтори фшансо-во-господар^^ дiяльностi об'ектiв рейтингування. Специфiчний складник охоплюе iнформaцiйнi ресурси, джерелами яких е шша звiтнiсть, яку розроб-ляе визначений суб'ект господарювання, залежить вiд його гaлузевоï прина-лежност^ конкурентних умов, розмiрiв та форми власност тощо, i е основою для формування базових кшьюсних та яюсних покaзникiв, що вiдобрaжaють ефектившсть його функцiонувaння. Узагальнюючи масив специфiчноï шформаци, суб'екти рейтингування, за твердженням науковщв, повиннi орiентувa-тись, насамперед, на спецiaлiзaцiю дiяльностi дослщжуваного об'екта в плaнi його приналежност до однiеï iз таких шести груп: виробничих шдприемств, торговельних зaклaдiв, бaнкiв та iнших фiнaнсово-кредитних установ, швес-тицiйних, страхових компaнiй та таких, як займаються iншими видами шд-приемництва, що не увшшли до вказаного перелiку [9, с. 48]. К^м цього, вплив на процес формування масиву специфiчноï рейтинговоï iнформaцiï здiйснюе тип користувaчiв (власники та пращвники пiдприемствa, кредито-ри, швестори, споживaчi тощо), для потреб яких розробляеться рейтинг. Нез-важаючи на те, що всi вони рiвноцiнно зaцiкaвленi в отримaннi об'ективноï узaгaльненоï оцiнки, цiлi та сфери ïï використання у кожного рiзнi i повинш бути обов'язково враховаш [9, с. 51].
Описаного вище шдходу дотримуеться i П.П. Гармидаров, котрий, ви-вчаючи роль та функци рейтингування у бaнкiвський сфер^ розглядае процес узагальнення та перетворення шформаци в розрiзi двох паралельних процедур. При цьому, мaтерiaли, отримaнi iз внутрiшнiх iнформaцiйних джерел, становлять основу вщбору покaзникiв для розрахунку рейтинговоï оцiнки та вибору стратеги управлшня об'ектом дослiдження. З шшого боку, шформа-цiя, вобрана шляхом монiторингу зовнiшнiх джерел, забезпечуе формування системи iндикaторiв для вщображення комплексного стану об'екта рейтингу-
вання та е макроеконом!чним складником обгрунтування вибору оптимально! управлшсько! стратеги [10, с. 18].
Варто зазначити, що описаш науков! шдходи характеризуються знач-ною науковою цштстю, проте вони не враховують потреби оргашзування спещально! структури управлшня з метою формування узгодженост та взае-мозв'язюв м1ж потоками р!знорщних шформацшних ресурЫв, що забезпечу-ють потреби рейтингування. Виршення вказано! проблеми у сво!х працях пропонують Д.М. Гапчич та Д.М. М!гус [11,12]. Вчеш вщобразили потребу впровадження у систему оргашв управлшня суб'екта рейтингування двох структурних одиниць - рейтингово! та шформацшно! служби. Основною фу-нкщею служби рейтингу е зб1р, нагромадження та оброблення масиву вхщ-них шформацшних ресурЫв, а також формування попереднього висновку стосовно надання рейтингово! оцшки визначено! категори. Д!яльшсть шфор-мац!йно! служби повинна забезпечувати донесення розроблених рейтингових продуклв до ключових користувач!в, як! е елементами як внутршнього, так ! зовн!шнього середовища функц!онування об'екта рейтингування [12, с. 12]. При цьому, особливий наголос ставиться на наявност! надзвичайно тюних функцюнальних взаемозв'язк!в м!ж виокремленими п!дрозд!лами, в межах яких оброблений пакет анал!тично! шформаци як результат д!яльност! рей-тингово! служби стае базою для присвоення узагальнювально! рейтингово! оц!нки певному об'екту та оголошення к!нцевих висновюв. З шшого боку, служба шформаци, вадграючи роль сполучно! ланки м!ж користувачами рейтингово! шформаци та суб'ектом рейтингування, формуе споживчий запит !з основними вимогами стосовно майбутньо! рейтингово! оц!нки ! таким чином здшснюе безпосередн!й вплив на д!яльшсть рейтингового п!дрозд!лу [11].
Подаючи перелж найвагом!ших !нформац!йних джерел та, вщповщно, розд!л!в шформаци, що повинна бути розглянута в процес! !нформац!йного забезпечення рейтингування тдприемницьких структур, бшьшють в!тчизня-них та заруб!жних досл!дник!в [12-17], а також фах!вщ пров!дних м!жнарод-них та нац!ональних рейтингових агентств [18-23] зазначають так! позицн: 5 основних звггних документ!в п!дприемства в розр!з! балансу, зв!ту про фь нансов! результати, зв!ту про рух грошових кошт!в, зв!ту про власний каттал та прим!ток до р!чно! ф!нансово! зв!тност! за 3-5 останшх рок!в, зокрема й розроблених за м!жнародними стандартами бухгалтерського обл!ку; р!чш звь ти та !нформац!йн! меморандуми для нацюнальних та шоземних швестор!в; плани та прогнозн! оц!нки на наступш 3 роки (прогноз прибутковост! (збит-ковост!), руху грошових кошт!в, структури та збалансованост! актив!в та джерел !х формування, план кашталовкладень !з описом основних швести-цшних проект!в тощо); документально затверджен! вщомост про трансак-ц!йн! та шш1 ф!нансов! операц!!; статут, !нш! засновницьк та розпорядч! до-кументи, що мютять !нформац!ю про !стор!ю, стратегш розвитку та фшансо-ву пол!тику п!дприемства; схематичне зображення та опис оргашзацшно! структури об'екта рейтингування, взаемозв'язюв м!ж його п!дрозд!лами, ф1л1-ями, представництвами, повноважень та вщповщальност!, р!вня залучення менеджер!в р!зних р!вн!в у процес прийняття управл!нських р!шень; характеристики, анкетш дан! та шш! !нформац!йн! джерела, що м!стять вщомост про досв!д роботи та освггньо-квал!ф!кацшний р!вень топ-менеджер!в; масив ста-
тистично", довiдковоï та iнших видiв iнформaцiï, що дае комплексну та максимально вичерпну характеристику гaлузi функцюнування об'екта рейтингування та його конкурентних позици в нш тощо.
Як бачимо, вказаний перелж мiстить сукупшсть доволi рiзнорiдних ш-формaцiйних джерел, як вiдрiзняються рiвнем конфiденцiйностi, достовiр-ностi, середовищем формування, змiстовим наповненням, способом вщобра-ження тощо, а тому потребуе систематизаци iз подальшим пристосуванням до особливостей мaшинобудiвних шдприемств та потреб користувaчiв, результат ix рейтингового оцiнювaння.
Потреба структуризацп джерел iнформaцiï для забезпечення рейтингування суб'еклв пiдприемницькоï дiяльностi декларуеться також у влчизня-них законодавчих та нормативно-правових актах. Так, на пiдстaвi Розпоря-дження Кaбiнету Мшю^в Украши "Про схвалення Концепци створення си-стеми рейтинговоï оцiнки регюшв, галузей нaцiонaльноï економiки, суб'ектiв господарювання" вщ 01.04.2004 р., № 208-р [24], як ключового законодавчо-го акту в сферi державного регулювання рейтинговоï дiяльностi в Укрaïнi, регламентуеться необхщшсть володiння рейтинговими агентствами та шши-ми суб'ектами рейтингування спещальною iнформaцiйною iнфрaструктурою, котра б була "достатньою для ефективного збирання, оброблення та aнaлiзу даних" [роздiл 1, 9 абзац]. Закон Украши "Про цшш папери та фондовий ри-нок" вiд 23.02.2006 №3480-IV [24] встановлюе поняття "шсайдерська шфор-мaцiя", яке розглядають як сукупшсть уЫх неоприлюднених вiдомостей про шдприемство-емггента (об'ект рейтингування), його цшш папери тощо, роз-криття яких може значною мiрою вплинути на вартють цiнниx пaперiв. При цьому формуеться кaтегорiя так званих iнсaйдерiв, що охоплюе таке коло оЫб: вище керiвництво, власники голосуючих акцш або часток у статутному кaпiтaлi емiтентa, упрaвлiнцi, що мають доступ до iнсaйдерськоï iнформaцiï внaслiдок виконання покладених на них обов'язюв, юридичш особи (аудито-ри, консультанти, посередники i т.ш.), якi працюють iз вказаним шд-приемством на договiрниx засадах, держaвнi службовцi тощо. ïм заборонено вчиняти будь-якi дй стосовно самовольного оприлюднення iнсaйдерськоï iн-формаци, надання ïï iз власною вигодою стороншм особам. За порушення цих норм статтею 11 Закону Украши "Про державне регулювання ринку цш-них пaперiв Украши" вщ 30.10.1996 р. №448/96-ВР [24] передбачено застосу-вання штрафних сaнкцiй в розмiрi вiд 10 до 50 тисяч неоподатковуваних мь нiмумiв доxодiв громадян або 150 % прибутку, одержаного внаслщок неза-конних дш, а також ряду aдмiнiстрaтивниx зaxодiв Держaвноï комiсiï з цiн-них пaперiв та фондового ринку (дaлi ДКЦПФР). Вiдповiдно до Рiшення ДКЦПФР "Про схвалення Методичних рекомендацш Держaвноï комiсiï з цiн-них пaперiв та фондового ринку щодо створення та розвитку незалежних iн-формацшних та рейтингових агентств, що спецiaлiзуються на нaдaннi iнфор-мaцiйниx послуг на фондовому ринку Украши" вщ 31.08.2004 р. №370 шфор-мацшш ресурси, що використовуються суб'ектами рейтингування в процеЫ присвоення рейтингу, можуть мати як вщкритий, публiчний характер та вщ-повiднi джерела походження, так i мютити конфiденцiйнi мaтерiaли, якi пере-
бувають у розпорядженн рейтингового агентства чи шшого суб'екта виключ-но для встановлення рейтингово! оцшки [24].
Як свщчить вивчення та узагальнення лiтературних джерел та норма-тивно-правових актiв [1-24], пропонуеться широке рiзноманiття пiдходiв до вщображення ключових засад iнформацiйного забезпечення рейтингування тдприемств, при цьому виявлено певш неоднозначност та проблемнi мо-менти у цiй сферi, а саме:
• немае чгткого трактування сутност та особливостей процесу шформащйного забезпечення рейтингування машинобуд1вних тдприемств;
• не сформовано класифшаци джерел надходження шформацшних матер1ал1в для проведення рейтингового анал1зу, що ускладнюе !х пошук та оптималь-ний в1дб1р, а також спричиняе необгрунтоване зростання вартост та витрат часу на отримання необхщного пакету шформащйних ресуршв;
• в умовах всеохоплюючо! комп'ютеризаци не придшено уваги питанням авто-матизаци збирання та оброблення вхвдних шформащйних потошв, а також формуванню алгоритм1в щодо передач! готових рейтингових продуктов !х ко-ристувачам !з забезпеченням процедур п1дтримки та оновлення.
Мета дослщження. З огляду на результати вивчення л^ератури та нормативно-правових аклв [1-24], метою дослiдження е з'ясування сутностi процесу iнформацiйного забезпечення рейтингування машинобудiвних шд-приемств, розроблення вичерпно! класифiкацiï iнформацiйних джерел як йо-го ключових елементiв, а також обгрунтування потреби автоматизаци управлшня iнформацiйними потоками в межах рейтингування на засадах запрова-дження спецiалiзованого програмного забезпечення.
Виклад основного матерiалу дослiдження з повним обгрунтуван-ням отриманих наукових результа^в. Узагальнення лгтературних джерел [1-24] чiтко вказуе на потребу встановлення сутност та основних характеристик процесу забезпечення рейтингування тдприемств шформацшним ресурсом. Вагомють вказаного завдання шдтверджуеться ще й тим, що доволi три-валий перiод власники та керiвники втизняних, зокрема й машинобудiвних, пiдприемств через певш макро- та мiкроекономiчнi обставини (нестабшьну полiтичну та соцiально-економiчну ситуацш, низький рiвень дiевостi законо-давчих та нормативно-правових аклв, гостру обмежешсть фiнансових, яюс-них трудових та шших видiв ресурсiв) не зосереджували належноï уваги на цiнностi i нагальнiй потребi iнформацiйного забезпечення для тдприемниць-коï дiяльностi. Це стало причиною виникнення такого вкрай негативного яви-ща як iнформацiйний вакуум, в умовах якого до мшмуму зводиться комуш-кацiйний зв'язок iз внутрiшнiм та зовнiшнiм середовищем, а оргашзащя, вщ-повiдно, перестае юнувати як вiдкрита система, що неминуче веде до колапсу та банкрутства в ринкових умовах. На сучасному еташ формування конкурентного ринкового середовища в Укра!.ш спостер^аеться щораз бiльша потреба в ефективному налагодженш процесу iнформацiйного забезпечення рiз-них аспектiв пiдприемницькоï дiяльностi, зокрема й у галузi рейтингування.
З'ясовуючи особливостi iнформацiйного забезпечення рейтингування машинобудiвних пiдприемств, доцiльно, передусiм, встановити вщмшшсть мiж поняттями "рейтингування" та "рейтингове управлiння", адже шформа-цiйний ресурс та процес його формування е невщ'емним складником обох
цих категорш. Щодо рейтингування, пропонуемо розумiти вказане поняття як вид професiйноï дiяльностi, що передбачае проведення уповноваженим суб'ектом комплексного оцшювання виробничо", фiнaнсово-економiчноï, маркетинговой кaдровоï та iншиx сфер дiяльностi дослiджувaного об'екта рейтингування та виведення на цш основi рейтингу, котрий у максимально ком-пaктнiй формi вiдобрaжaе дiйсне становище об'екта (його надшшсть, швести-цшну привaбливiсть, кредито- та плaтоспроможнiсть тощо) вщповщно до розробленоï шкали, а також дае змогу сформулювати реалютичний прогноз про його розвиток у коротко- та довготермшовому перюдах [25]. Водночас, шд рейтинговим упрaвлiнням треба розумгги специфiчний вид упрaвлiнськоï дiяльностi, що грунтуеться на використaннi розробленоï рейтинговоï оцiнки в процесi планування, оргашзування, мотивування, контролювання та регулювання дiяльностi визначеного об'екта. Отже бачимо, що рейтинг як узагаль-нюючий шдикатор стану певного об'екта дослщження е результатом рейтингування i, одночасно, основним шструментом для прийняття упрaвлiнськиx рiшень у межах рейтингового управлшня. Тому стае очевидним, що рейтингування е вужчою кaтегорiею i на постзавершальному еташ стае оргaнiчною складовою частиною рейтингового управлшня. При цьому яюст характеристики масиву шформаци, зiбрaноï та обробленоï в процесi розроблення рейти-нговоï оцiнки, створюють надзвичайно вагомий вплив на ефектившсть управлшня пiдприемством на рейтинговiй основi.
1з наведеного вище можемо зробити висновок, що шформацшне забезпечення рейтингування мaшинобудiвниx пiдприемств - це процес формування масиву шформацшних ресуршв, що вiдповiдaе встановленим кшьюс-ним та яюсним вимогам, а також методiв ïx оброблення, використання, зберь гання та оновлення, застосування яких дае змогу розробити узагальнювальну систему iндикaторiв дiяльностi мaшинобудiвного пiдприемствa, що е базою для надання йому об'ективноï рейтинговоï оцiнки певноï категорп.
Розробляючи основи процесу iнформaцiйного забезпечення рейтингування шдприемств, потрiбно дотримуватись низки принцишв, основними серед яких е: цшстсть, захист вщ несaнкцiоновaного доступу, еднiсть i гнуч-кiсть, стaндaртизaцiя та унiфiкaцiя, адаптившсть. Оптимальний обсяг шфор-мaцiйниx ресурЫв при цьому встановлюеться за сшввщношенням "необxiд-ного i достатнього", а також вимогами повноти й достовiрностi даних. Окре-мо визначають вимоги стосовно своечасного надання вщомостей користува-чам, якими в процесi шформацшного забезпечення рейтингування е фaxiвцi суб'екта рейтингування, котрi беруть пряму й опосередковану участь на вЫх етапах розроблення рейтингового продукту.
Довiвши виняткову значушдсть основних пaрaметрiв iнформaцiйноï бази як на еташ рейтингування, так i в процеЫ реaлiзaцiï управлшня машино-будiвним пiдприемством на рейтингових засадах, сформуемо класифжацш iнформaцiйниx джерел, яю застосовуються в процесi розроблення комплек-сноï рейтинговоï оцiнки. Вказану класифшацш щодо ознак, за яким здшсню-валась структуризaцiя, а також вщповщним 1м рiзновидaм iнформaцiйниx джерел iз коротким описом наведено у табл.
Табл. 1. Кл ас и ф(ка ц г я тформащйних джерел, що викорастовуються в процеЫ Ыформащйного забезпечення рейтингування _иашинобуд¡ви их тдприемств_
Перелж кл аси ф ¡кащ йних ознак В иди ¡нформащйних джерел Складов! елементи
1 2 3
За формальним статусом Офщтш Конститутя Украгни, Господарський кодекс УкраУни, урядов! матер1али, постанови, заяви, комютке, стенограми офщШних засщань, дат державноУ [ вщомчоУ статистики, арх1ви 1 поточш документа р!зних заклад1в \ оргатзацШ, дыова кореспонденщя, протоколи судо-вих орган ¡в \ прокуратура офщшна фгаансова зв1ттсть тдприемств та оргатзашй тощо.
Ыеофщтт Накази, вказ1вки кер1вник1в оргатзацш, судов1 вироки, р1шення та визначення, акти нота-р1альних оргатв, науково-правов1 дослщження та юридичш доктрини. Сюди також вщно-сять громадсью оргашзацп та рухи, пол1тннш парта, полггичт структури, соцюлопчш установи, альтернативт засоби масовоУ комуткаци, а також незалежш тформацшно-анал!-тичш центри, як*! створюють суб'ективт ощнюкт прогнози та га.
За ступенем оброблення Первинт Накладш, акти прийому-передачь рахунки-фактури та шип документа, котр1 оформляють-ся безпосередньо у перюд! розроблення рейтинговоУ оцгаки та призначеш для формування фшансовоУ зв1ТНОСП тдприсмств
Вторинт Основна фтансова зв1ттсть тдприемств, статут та засновницью документи, а також ряд ¡нших тформащйних ресурс1в, яю були сформоваш ратше 1 е результатом анал1тико-синтетичноУ перероблення одного чи кшькох елементш первинних ¡нформащйних джерел
За середовищем формування складових тформащйних ресурс1в Внутрппш Рейтингов! ощнки, сформован! у рамках попередшх дослщжень, якщо вони розроблеш анал!тиками самого об'екта рейтингування; фтансова та статистична зв!ттсть тдприемств; дат управлтського обл1ку тдприемств в розр1з1 калькуляцт, кошториав, бюджете тощо; договори про сшвпрацю ¡з клиентами та партнерами; даш про збут щодо то-вар1в 1 ринк1в тощо
Зовшшш Включають шформацшш матер1али нацюнальних та м!жнародиих рейтингових агентств, видання державних установ (довщники, статистичш огляди); перюдику ("Б]знес", "Довщ-ник екопомкта", "Контракти" "Посереди и к" та ¡п.), довщково-шформацшний фонд Торго-воТ палати УкраУни, 1нтернет, комп'ютерш бази даних аудиторських, консультацшних та ¡нших комерцйних дослщницьких фгом \ т. ш.
1 2 3
За типом складових ¡нформацшних ресурсов Обл1ков1 1н формата в ш матер ¡ал и бухгалтерського, стати стачного, оперативного об;нку та зв1т-ноеп, виб1рков! о&шмда даш (е результатами ешзодичних виб1рок, спостережень, пог-диблених псрсв[рок р1зного р1вня та спрямованостО
Позаоблжов! Охоплюють матер1али рев1з!Й, внутрпинього та зовншшього фшансового контролю, до-кументащю постшно дшчих виробничих нарад, матер[али преси та ¡нформацшних агентств, пояснювалы-м та доповщш записки, результат» сшвбесщ та особистих контакте з виконавцями тощо.
За равней доступыост \ Вщкрит! За кон ода вч а та нормативно-правова база функцюнування машинобущвних пщприемств, фшансова зв1тшсть та пит офщШш джерел ¡нформацшних ресурсов
Конфщсншйш Даш управлшеького обл1ку та зв1тносгп, розшифрування розрахункових рахунк1в у ко-мерцшних банках, ирисйоеш рашше рейтингов! оцшки, яи, за домовлеН1стю \з еуб'ектом рейтингування, призначеш лише для внутршшього використання об'екта рейтингування, джерела р1зних тишв шсайдереькоУ шформаци тощо
За сферою д1яль-ност1 машинобудш-ного шдприемства, де вщбулось формування вщповщ-них ¡нформацшних ресурс1в Джсрела виробничо-господарськоУ шформаци Акти введения в експлуатащю основних засоб1в, прийому-здач] матер1альних цшностей, трансиортш та нодатков1 накладш, рахунки-фактури, сертифшати якоет1, картки складеь-кого облжу тощо
Джерела фшансово-економ1чно1 шформаци 5 основних фшансових звшв пщприемства, калькуляций кошториси, плани-графжи, бю-джети, швестищши плани та програми, документальне оформления зовшшньоеконом1ч-них операцш та ¡н.
Джерела конструкторе ь к о - те х н о л о п ч н о Г та шновацшно? шформаци Включають есюзи вироб1в, креслення, конструкторсью та технолопчш карти, вказ[вки ¡з використання конкретного обладнання та оснащения, технолопчш процеси виготовлен-ня деталей га вироЫв, еертифшати, патенти, лщензЙ, ноу-хау та ¡н.
Джерела маркетинго-во*1 шформаци Договори ¡з юпентами та постачальниками, шформащя про головних конкуренте, даш нро збут в розр1з! р1зних товар1в та ринюв, рекламш матер1али, ирсс-релЬи \ тли.
1нформацшш джерела кадрово! сфери Форма №1-11В "Зв1т з працГ', накази та положения про форму оплати пращ, премшван-ня, иггатш розписи, посадов! шструкцп, трудов! угоди, особов1 справи, анкетш даш, результата тестувань персоналу пщприемства тощо
За формою вщображення Усш Телефонш опитування, особист1 сшвбесщи ¡з необхщними об'ектами
Текстов 1 Широкий спектр документальних ¡нформацшних джерел на паиерових та електронних ноетх
Граф1чш Оргашграми, топограми, хронограми, д1аграми та ниш способи наочного вщображення стану та ходу р1зних аспекте д1яльност] машинобудшиих шдприемств
Як видно iз наведеноï класифшаци, етап анашзу iнформацiйних джерел для вiдбору анаштичних матерiалiв iз подальшим 1'х обробленням та викорис-танням вiдображаеться високим рiвнем складностi. Тому, в сучасних умовах iнформацiйне забезпечення рейтингування тдприемницьких структур, особливо таких багатоелементних як машинобудiвнi пiдприемства, потребуе максимально!' автоматизаци та комп'ютеризаци. На сьогодшшш iснуе широкий спектр програмних продуктiв у цьому напрямку. Зокрема, для шдготовки та первiсноï оброблення даних найчастше застосовуеться програма Microsoft Excel та ïï спещально вбудований пакет "Аналiз даних", що дае змогу iз значного шформацшного масиву видiлити вибiркову сукупнiсть i виконати низку аналь тичних процедур iз елементами трендового, кореляцiйно-регресiйного, факторного та шших видiв економiчного аналiзу. Грунтовшше дослiдження шфор-мацшних масивiв проводиться за допомогою системи STATISTICA V.06, програмних розробок корпораци 1С (1С: Бухгалтерiя, 1С: Пщприемство, 1С: Збут, 1С: Аналiз фiнансового стану пiдприемства) та шшг Цi та iншi елементи прог-рамного забезпечення, розробленого для потреб фшансис^в, бухгалтерiв та аналiтикiв, дають змогу максимально оптимiзувати процес шформацшного забезпечення рiзних сфер, зокрема й рейтинговоï дiяльностi, в напрямку мшмь заци витрат часу та шших ресурЫв для розроблення комплексних рейтингових оцiнок та прийняття управлшських рiшень на ïхнiй основi.
Висновки та перспективи подальших дослiджень. З метою оперативного прийняття ефективних управлшських ршень у рiзних сферах фшан-сово-господарськоï дiяльностi пiдприемств керiвники рiзних рiвнiв сьогоднi дедалi частше вдаються до використання рейтингових оцшок, якi в найбiльш компактному виглядi вiдображають комплексне становище об'екта дослщжен-ня чи його окремих елеменлв. Формування рейтингiв супроводжуеться вщбо-ром та аналiзом великого масиву шформацшних ресурсiв, вiд якостi яких за-лежить об'ективнiсть рейтингового iндикатора. Саме тому надзвичайно важ-ливим завданням сьогодш е розумiння сутностi процесу шформацшного забезпечення рейтингування машинобудiвних тдприемств, структуризащя ос-новних джерел надходження шформаци на усiх його етапах та застосування прикладного програмного забезпечення для оптимiзацiï витрат, пов'язаних iз рейтинговим аналiзом. Перспективами подальших дослщжень е обгрунтуван-ня системи iндикаторiв для рейтингування машинобудiвних тдприемств.
Лггература
1. Логвиненко Ю.Л. Сутнють та значення рейтингiв у пщприемницькому середовищi/ Ю.Л. Логвиненко // Науковий вюник НЛТУ Украши : зб. наук.-техн. праць. - Львiв : РВВ НЛТУ Украши.. - 2009. - Вип. 19.3. - С. 223-230.
2. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.ukrstat.gov.ua - офщйний сайт Державного комiтету статистики Украши.
3. Про стан плат1жного балансу у II квартал 2009 року/ офщйний сайт Нацюнального банку Украши. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.bank.gov.ua/Balance/ PB/2009/State_2009.pdf.
4. Поддерьогш А.М. Фiнансовий менеджмент : конспект лекцш. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.enbv.narod.ru/text/Econom/fp/index.html.
5. Прокопенко 1.Ф. Методика i методология економiчного аналiзу : навч. посiбн. / 1.Ф. Прокопенко, B.I. Ганш - К. : Центр навч. лгт-ри, 2008. - 430 с.
6. Економжа пщприемства : пщручник / за заг. ред. С.Ф. Покропивного. - Вид. 3-те, без 3MÏH. - К. : Вид-во "КНЕУ", 2006. - 528 с.
7. Мороз Л.А. Маркетинг : пщручник / за ред. Л. А. Мороз, Н.1. Чухрай. - 2-ге вид. -Львiв : Вид-во "НУ '^bBÎBCb^ пол^ехшка" (Iнформацiйно-видавничий центр "1НТЕЛЕКТ+" 1н-ту пiслядипломноï освiти), "Iнтелект-Захiд", 2002. - 244 с.
8. Кузьмш О.С. Теоретичш та прикладнi засади менеджменту : навч. поабн. - 2-ге вид. [доп. i перероб.] / О.С. Кузьмш, О.Г. Мельник. - (1нформацшно-видавничий центр "1НТЕ-ЛЕКТ+" 1н-ту mслядипломноï освiти), "Iнтелект-Захiд", 2003. - 352 с.
9. Рейтинговое управление экономическими системами : монографiя / О.И. Богатов, Ю.Г. Лысенко, В.Л. Петренко, В.Г. Скобелев. - Донецк : Изд-во "Юго-Восток", 1999. - 110 с.
10. Гармидаров П.П. Комплексне рейтингове ощнювання фшансово-кредитжя дiяльностi банку : дис. ... канд. екон. наук: спец. 08.04.01 / Петро Петрович Гармидаров. - Л., 2006. - 276 с.
11. Гапчич Д.М. Рейтингова оцшка ш-тсв та шструменпв фондового ринку Украши : дис. ... канд. екон. наук: спец. 08.04.01 / Дмитро Миколайович Гапчич. - 1рпшь, 2006. - 165 с.
12. Miryc 1.П. Ринок фшансових послуг: Методичш рекомендаци для складання рейти-нпв суб'eктiв господарювання : навч. поабн. - К. : Вид-во "Свроп. ун-ту", 2005. - 118 с.
13. Незнамова А.С. Статистико-економiчний анашз рейтингових систем комерцiйних банк1в : дис. ... канд. екон. наук: спец. 08.03.01 / Аелгта Сергнвна Незнамова. - К., 2003. - 186 с.
14. Притула Н.1. Кредитно-рейтингова оцiнка як iнструмент ринку цшних паперiв : дис. ... канд. екон. наук: спец. 08.00.08 / Наташя 1вашвна Притула. - Х., 2008. - 146 с.
15. Костирко Р.О. Фiнансовий аналз : навч. посiбн. - Харюв : Вид-во "Фактор", 2007. - 784 с.
16. Щелкунов В.1. Рейтингування акцюнерних товариств в Украш / В.1. Щелкунов, О.Л. Мартинов, С.1. Прилипко та iн. - К. : Вид-во "Наук. думка", 2005. - 172 с.
17. Карминский А.М. Рейтингование в экономике: методология и практика / А.М. Карминский, А. А. Пересецкий, А.Е. Петров / под ред. А.М. Карминского. - М. : Изд-во "Финансы и статистика", 2005. - 240 с.
18. Офщшний сайт мшнародного рейтингового агентства Moody's Investors Service. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.v3.moodys.com.
19. Офщшний сайт мшнародного рейтингового агентства Fitch Ratings. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.fitchratings.ru.
20. Офщшний сайт мшнародного рейтингового агентства Standard & Poor's. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.standardandpoors.ru.
21. Офщшний сайт нацюнального рейтингового агентства Кредит-Рейтинг. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.credit-rating.ua.
22. Офщшний сайт нацюнального кредитно-рейтингового агентства Кредит-Рейтинг. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.rurik.com.ua.
23. 1нформацшно-аналгтичний портал Украшського агентства фшансового розвитку. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.ufin.com.ua/shkala-reit-fin-st.htm.
24. Офщшний сайт Верховно!' ради Украши. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.rada.gov.ua.
25. Логвиненко Ю.Л. Сутнють рейтингування шдприемств та його значення в ринко-вих умовах / Ю.Л. Логвиненко // Вюник Нацюнального ушверситету "Львiвська полтхшка" : Проблеми економши та управлшня. - Львiв : Вид-во НУ "Львiвська пол^ехшка". - 2009. - № 640. - С. 319-327.
УДК[004.451]:621.7.01 Проф. Ю.1. Грицюк, д-р техн. наук; доц. О.Б. Зачко -Львiвський державний ушверситет безпеки житт£дшльност1
МОДЕЛЮВАННЯ ТА ОПТИМ1ЗАЦ1Я КОМПЛЕКСУ ЗАХОД1В З УДОСКОНАЛЕННЯ СИСТЕМИ БЕЗПЕКИ ЖИТТСД1ЯЛЬНОСТ1
Наведено групу постановок задач i розроблено математичне !х формулювання, сутнють яких полягае у виборi тако! оптимально! структури заходiв з удосконалення системи безпеки життедiяльностi, реалiзацiя яких значною мiрою тдвищить и ефек-тивнiсть за умови обмеженого обсягу видiлених ресурсiв для окремо взято! територи чи 1х групи, а також регiону загалом. З'ясовано, що неминуче скорочення бази досль дження, навiть за правильного експертного оцшювання вагомостi кожного з заходiв,
