CC BY
0УДК 35
Морланг Н.Е.
магистрант кафедры финансов и кредита Сибирский институт управления - филиал Российская академия народного хозяйства и государственной службы
при Президенте РФ (г. Новосибирск, Россия)
САМОЗАНЯТОЕ НАСЕЛЕНИЕ В СОВРЕМЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Аннотация: в статье освещено обобщенное исследование самозанятого населения, базовые положения их деятельности в современной системе налогообложения. Исходя из анализа Федерального закона о налоге на профессиональный доход, автор выделяет положительные и отрицательные аспекты самозанятости. Исследуются причины активного темпа прироста самозанятого населения и подчеркивается значимость разработки системы надзора и регулирования выплат налога на профессиональный доход.
Ключевые слова: самозанятость, НПД, закон, самозанятые, налоговые доходы.
В последние годы в России растет число людей, которые работают на себя, самозанятость позволяет человеку самостоятельно распоряжаться своим временем и доходами. Государство отреагировало на эти изменения введением налога на профессиональный доход физических лиц (НПД), который представляет собой упрощенную систему налогообложения для данной категории граждан. В данной статье рассматривается ряд вопросов о том, кто регистрируется в качестве самозанятого, что включает в себя налог на профессиональный доход.
Самозанятые - это лица, которые самостоятельно предоставляют услуги или производят товары, не нанимая сотрудников. Примерами самозанятых
являются фрилансеры, консультанты, репетиторы, водители такси, техники по ремонту и другие категории самозанятых специалистов.
Налог на профессиональный доход (НПД) был введен в 2019 году в качестве эксперимента в нескольких регионах России, а с 2020 года его действие распространяется на всей территории Российской Федерации [1]. НПД - это упрощенная система налогообложения, предназначенная для самозанятых, которая позволяет легализовать доходы и платить налоги по сниженной ставке.
Налог на профессиональный доход обладает рядом особенностей, раскрывающих базовые принципы нововведенного налога: пониженная налоговая ставка: 4% с доходов физических лиц, 6% с доходов юридических лиц, самозанятые освобождаются от подачи налоговых деклараций, упрощенная система регистрации, осуществляющаяся в мобильном приложении "Мой налог" или на сайте налоговой службы, самозанятым людям не обязаны производить отчисления в пенсионный или другие социальные фонды.
Исходя из анализа приведенных особенностей можно выделить ряд преимуществ и недостатков. В первую очередь необходимо отметить простоту и удобство, то есть регистрация и учет доходов осуществляется через приложение, что значительно упрощает процесс налогового администрирования. Налог на профессиональный доход включает налоговые ставки на порядок ниже других видов налогообложения. Одним из важных преимуществ является предоставленная возможность легализации предпринимательской деятельности без сложных бюрократических процедур [2, с. 151].
Несмотря на достаточное количество фактов, подчеркивающих удобство работы при данной системе налогообложения, НПД включает и отрицательные аспекты. В первую очередь это касается ограничения прибыли физического лица, то есть годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей, иначе физическому лицу необходимо перейти на другую систему налогообложения. В случае неуплаты добровольных страховых взносов, человек не может претендовать на больничные и пенсионные отчисления.
Таким образом, налог на профессиональный доход - важный шаг в развитии экономики самозанятости в России. Он предоставляет самозанятым гражданам удобный и доступный способ легализовать свою деятельность и платить налоги по сниженным ставкам. Однако, несмотря на очевидные преимущества, НПД имеет свои ограничения, которые важно учитывать при выборе данной системы налогообложения. В целом, внедрение НПД способствует развитию малого бизнеса и повышению прозрачности доходов в стране.
В последние годы в России наблюдается рост числа самозанятых граждан [3, с. 20]. Причиной увеличения количества самозанятых являются несколько факторов. В первую очередь современная экономика претерпевает существенные изменения, которые касаются ее гибкости и процессом перераспределения. Это может привести к образованию новых возможностей для работающего населения, которое занимается индивидуальным предпринимательством. Важным двигателем данного процесса стала пандемия СОУГО-19, в момент которой многие люди оказались на грани потери работы и перехода к удаленной работе.
В век активного темпа развития технологий были достигнуты важные достижения. Интернет и цифровые технологии в целом стали подмастерьем для самозанятого населения. Они дают возможность оперативного поиска клиентов и упрощают ведение бизнеса и документации. Разнообразные платформы для заработка предоставляют возможность работы без физического присутствия на рабочем месте. Это могут быть интернет-магазины, социальные сети и фриланс-платформы.
Необходимо отметить набирающий популярный социокультурный феномен, выражающийся в изменении общества к форме работы. Современный работник все больше стремится к независимости в работе, самостоятельно контролируя график, доходы и время. Анализ особенностей налога на профессиональный доход демонстрирует внедрение правительственных мер поддержки. В частности, это выражается в введение налога на
профессиональный доход. Налоги в этой системе упрощены и адаптированы к потребностям малого бизнеса, что способствует вывозу стремления к легализации предпринимательской деятельности населения. Таким образом. налог на профессиональный доход - стимул для представителей малого бизнеса для перехода на новую систему налогообложения. Однако для стабильной работы системы необходима разработка системы контроля, которая создаст условия для отслеживания легальности работы самозанятого населения. В условиях переполненного самозанятыми рынка услуг именно улучшение надзорного аппарата станет фактором устойчивого увеличения налоговых доходов. Недостаточное внимание к регулированию процесса уплаты налога на профессиональный доход и отсутствие методически разработанной системы надзора приводит к уклонению от платы налогов и прогрессивному увеличению теневого сектора экономики.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ // Российская газета - Федеральный выпуск. - 30.11.2018. - № №270(7733). - Ст. 422;
2. Мельнова, А.С. Самозанятость в России / А.С. Мельнова // Международный журнал гуманитарных и естественных наук: электронный журнал. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/samozanyatost-v-rossii. - Дата публикации: 2020;
3. Алдыбаев, С.Н. Неформальная занятость и самозанятость: проблемы, тенденции, появление институтов, регулирующих неформальную занятость и самозанятость / С.Н. Алдыбаев // Научно-практический журнал «Аспирант». -2020. - № 4. - С. 20-25
Morlang N.E.
Russian Academy of National Economy and Public Administration
(Novosibirsk, Russia)
SELF-EMPLOYED PEOPLE IN MODERN SYSTEM TAXATION
Abstract: the article highlights a generalized study of the self-employedpopulation, the basic provisions of their activities in the modern taxation system. Based on the analysis of the Federal Law on Professional Income Tax, the author highlights the positive and negative aspects of self-employment. The reasons for the active growth rate of the self-employed population are explored and the importance of developing a system of supervision and regulation of professional income tax payments is emphasized.
Keywords: self-employment, professional tax, law, self-employed, tax revenues.
