CC BY
53
УДК 338.1
DOI 10.24411/2409-3203-2020-12451
РОЛЬ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ В ОБЕСПЕЧЕНИИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Рахматуллин Юлай Ялкинович
к.э.н., доцент Беляева Алена Владимировна
студентка по специальности «Экономическая безопасность» ФГБОУ ВО «Башкирский государственный университет»
Россия, г. Уфа
Аннотация: в данной статье рассматривается роль финансовой устойчивости в обеспечении экономической безопасности предприятия. Проанализированы показатели финансовой устойчивости и ликвидности предприятия АО «Белебеевский ордена «Знак Почета» молочный комбинат». Предложены мероприятия по улучшения финансовой безопасности организации.
Ключевые слов: финансовая безопасность, экономическая безопасность, ликвидность, финансовая устойчивость, оборотные активы.
ROLE OF FINANCIAL SECURITY IN ENSURING ECONOMIC SECURITY OF THE ENTERPRISE
Rakhmatullin Yulai Ya.
Candidate of Economy, Associated Professor Belyaeva Alena V. Student majoring in Economic Security Bashkir State University Russia Ufa
Abstract: this article discusses the role of financial security in ensuring the economic security of an enterprise. The indicators of financial stability and liquidity of the enterprise of JSC Belebeevsky Order of the Badge of Honor Dairy Plant are analyzed. Measures to improve the financial picture of the organization are proposed.
Keywords: financial security, economic security, liquidity, financial stability, current
assets.
Финансовая безопасность организации — это процесс эффективного использования ресурсов для избежания финансовых угроз и обеспечение устойчивого функционирования предприятия в текущем и будущем периоде [ 1, 4].
Финансовая устойчивость и безопасность организации базируется на ряде показателей, благодаря которым можно оценить перспективы финансово-экономического развития [2, 3].
Проанализируем финансово-экономические показатели на примере организации АО «Белебеевский ордена «Знак Почета» молочный комбинат» [6].
Расчеты были в таблицах 1-2 проведены с помощью данных из бухгалтерского баланса организации [5].
Таблица 1 - Оценка финансовой устойчивости
Коэффициент 2016 г. 2019 г. Отклонения (+,-) Нормативные значения
финансовой независимости 0,85 0,14 -0,71 > 0,5
финансовой зависимости 1,18 7,23 6,05 < 0,5
финансовой устойчивости 0,87 0,24 -0,63 > 0,7
финансового рычага 0,18 6,23 6,05 < 1
финансирования 5,68 0,16 -5,52 > 1
инвестирования 2,47 0,38 -2,09
маневренности собственного 0,59 -1,64 -2,23 > 0,1
капитала
постоянного актива 0,4 2,64 2,24
обеспеченности оборотных 0,77 -0,36 -1,13 =0,1
активов собственными средствами
По данным таблицы 1 можно сделать выводы: все показатели финансовой устойчивости не входят в нормативные значения, что сообщает о финансовой нестабильности и зависимости организации от внешних источников финансирования. А связано все это с увеличением краткосрочный и долгосрочных обязательств, и сокращением собственных средств более чем в 2 раза. Значительные изменения за анализируемый период времени произошли у такого показателя, как финансового рычага: увеличился на 6,05 и очень сильно отклонён от нормативного значения.
Также значительные изменения мы наблюдаем у коэффициента финансирования: в 2019 году уменьшился на 5,52 и тем самым отклонился от нормы.
Отрицательная тенденция наблюдается у таких показателей, как: обеспеченности оборотных активов собственными средствами, финансовой устойчивости, финансирования, маневренности собственного капитала.
Данная динамика показателей свидетельствует о риске хронической неплатежеспособности предприятия.
Таблица 2 - Оценка ликвидности оборотных активов
Коэффициент 2016 г. 2019 г. Отклонения (+,-)
общего покрытия краткосрочных обязательств 5,69 0,85 -4,84
текущей ликвидности 5,18 0,84 -4,34
критической ликвидности (промежуточного покрытия) 2,54 0,51 -2,03
абсолютной ликвидности 0,28 0,24 -0,04
утраты платежеспособности 5,93 -0,12 -6,05
По данным таблицы 2 можно сделать вывод: что за анализируемый период все показатели ликвидности оборотных активов организации сильно уменьшились: коэффициент общего покрытия краткосрочных обязательств снизился на 4,84, что говорит о высоком финансовом риске, так как увеличились заемные средства краткосрочного характера.
Коэффициент текущей ликвидности в 2019 г. уменьшился по сравнению с 2016 г. на 4,34, а также меньше нормативного значения, что связано с увеличением краткосрочных обязательств.
В 2019 г. коэффициент критической ликвидности сократился с 2,54 до 0,51.
За анализируемый период коэффициент абсолютной ликвидности также снизился, однако отвечает нормативным значениям (Кал> 0,2) и в 2019 г. составил - 0,24.
Коэффициент утраты платежеспособности в 2019 году сократился на 6,05 и составляет -0,12, что свидетельствует о наличии реальной угрозы для предприятия утратить платежеспособность.
Проанализировав финансово-экономические показатели АО «Белебеевский ордена «Знак почета» молочный комбинат» выяснили, что коэффициент финансовой независимости меньше допустимого значения: в 2019 г. - 0,14. Для увеличения данного показателя необходимо предпринять следующие меры:
- необходимо уменьшить долю заемного капитала;
- увеличить собственный капитал за счет увеличения нераспределенной прибыли;
- сформировать резервы погашения текущих обязательств.
Так как ликвидность оборотных активов влияет на финансовую безопасность предприятия в целом необходимо улучшить показатели ликвидности оборотных активов. Для этого необходимо принять следующие меры:
- увеличить прибыль АО «Белебеевский ордена «Знак почета» молочный комбинат», за счет снижения дебиторской задолженности и стоимости материальных активов;
- распределить оборотные средства организации, что, в дальнейшем, поможет повысить запас ликвидных денежных средств и снизить сумму неликвидных производственных запасов;
- уменьшить дебиторскую задолженность предприятия с помощью пересмотра всех активов предприятия и т.д.
Таким образом, следуя приведеннымрекомендациям, можно значительно улучшить финансовую картину организации.
Список литературы:
1. Актуальные вопросы экономической безопасности: учеб.пособие / под ред. К.Б. Беловицкого. - М.: Издательство «Научный консультант»,2019. - 362 с.
2. Рахматуллин Ю.Я. Предпосылки и анализ воздействия факторов на окупаемость затрат на производство и реализацию продукции в сельскомхозяйстве // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.2019. № 3. С. 58-61.
3. Егорова, А.А. Анализ и оценка финансового состояния предприятия / А.А. Егорова // Право и экономика. [Электронный ресурс] - Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=16188770 (дата обращения 19.01.2020)
4. Савицкая, Г. В. Экономический анализ: учебник / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 656 c.- ISBN 978-5-34025-045-1.
5. Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2017 г. организацииАО «Белебеевский ордена «Знак почета» молочный комбинат»
6. Официальный сайт АО «Белебеевский ордена «Знак почета» молочный комбинат» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://belmol.ru/ (дата обращения 19.01.2020)
7. Рахматуллин Ю.Я. Экономический анализ финансовых результатов от продажи продукции в сельскохозяйственных организациях Башкортостана // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2017. № 8. С. 19-22.
8. Рахматуллин, Ю.Я. Анализ финансовых результатов от реализации сельскохозяйственной продукции // Экономика сельского хозяйства России. - 2016. - № 12. - С. 72-76.
