CC BY
172
УДК 330
И.А. Киселева
профессор кафедры математических методов в экономике, д.э.н., Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова
I.A. Kiseleva
Professor of the Department of Mathematical Methods in Economics, Doctor of Economics,
Russian Economic University. G. V. Plekhanova
(Kia1962@list.ru)
РИСК-МЕНЕДЖМЕНТ КАК ОСНОВА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Аннотация. Тема. В статье рассматриваются важные вопросы экономической безопасности предприятий как составляющей социально-экономической системы государства и различные виды рисков организации. Основополагающим аспектом в деятельности активного участника финансового рынка является принятие решений в условиях риска и неопределённости. Для создания стратегии экономической безопасности исследуются факторы, которые могут повлиять на положение организации на рынке. Проведен анализ методов идентификации внешних и внутренних рисков для предприятия: SWOT-анализ, PEST-анализ и анализ Пяти Сил Портера. Рассмотрены многочисленные риски внешней и внутренней среды предприятия, в том числе информационные и психологические. Важнейшим аспектом обеспечения экономической безопасности компании является выявление факторов риска, а также устранение угроз безопасности предприятия и рисковых ситуаций.
Цели. Изучение различных видов оценки экономической безопасности предприятия, методов управления различных видов рисков.
Методология. В качестве методов при выполнении работы выступали методы познания, ретроспективного и документального анализа, экономико-математического моделирования, а также синтез, обобщения, систематизация.
Вывод. Для эффективной работы с рисками, предприятию необходимо использовать различные методы управления ими, среди которых выделяют следующие: избежание риска, принятие риска на себя, передача риска, сокращение риска и страхование риска.
Таким образом, экономическая безопасность предприятия зависит от правильной идентификации рисков, их анализа и применения методов по устранению рисков. Чем более грамотным будет проведение риск-менеджмента в организации, тем более эффективным и прибыльным будет данное предприятие.
Annotation. Subject. The article considers important issues of economic security of enterprises as a component of the social and economic system of the state and various types of organization's risks. The fundamental aspect in the activity of an active participant in the financial market is the decision-making under conditions of risk and uncertainty. To create an economic security strategy, factors that can affect the organization's position in the market are investigated. The analysis of methods of identification of external and internal risks for the enterprise is carried out: SWOT-analysis, PEST-analysis and analysis of the Five Powers of Porter. Considered are numerous risks of the external and internal environment of the enterprise, including information and psychological. The most important aspect of ensuring the economic security of the company is the identification of risk factors, as well as the elimination of threats and risk situations.
Goals. Study of different types of assessment of economic security of the enterprise, risk management methods.
Methodology. Methods of cognition, retrospective and documentary analysis, economic and mathematical modeling, as well as synthesis, generalization, systematization were used as methods of performing the work.
Conclusion. To effectively deal with risks, an enterprise needs to use various management methods, among which are the following: risk avoidance, risk taking on itself, transfer of risk, risk reduction and risk insurance.
Thus, the economic security of an enterprise depends on the correct identification of risks, their analysis and application of methods for eliminating risks. The more competent the risk management will be in the organization, the more efficient and profitable this enterprise will be.
Ключевые слова: риски, методы управления риском, экономическая безопасность, предприятие, угрозы
Keywords: risks, methods of risk management, economic security, enterprise, threats.
Экономическая безопасность является одним из важнейших направлений деятельности хозяйствующих субъектов в экономике. Как на микро-, так и на макроуровнях вопросы об экономической безопасности не могут оставаться без внимания, так как без обеспечения должных мер по устранению различного вида экономических угроз невозможно оптимальное и рациональное функционирование хозяйствующих субъектов.
Экономическая безопасность на микроуровне не имеет централизованного управления и не регламентируется органами государственной власти. Предприятия самостоятельно разрабатывают стратегии экономической безопасности, основываясь на данных статистики, различных математических методах и приёмах менеджмента и риск менеджмента.
Экономическая безопасность предприятия является дискуссионным вопросом как для теоретиков, так и для практиков. Научные источники имеют две точки зрения на экономическую безопасность предприятия. Первая из них гласит, что она является следствием таких понятий как «угроза», «риск», появившись как способ нейтрализации негативных экономических эффектов на предприятии. [2, с.64], [8, с.42], [11, с.31]. Другая точка
зрения утверждает, что экономическая безопасность появилась в качестве дополнительной меры страхования эффективности и результативности производства, устойчивого развития и функционирования предприятия. [6; 7].
Экономическая безопасность предприятия - это обеспечение наиболее эффективного использования корпоративных ресурсов для предотвращения угроз и обеспечения устойчивого функционирования хозяйствующего субъекта в настоящее время и в будущем [1].
Экономическая безопасность в данном ключе тесно связана с экономической устойчивостью предприятия, так как устойчивость предприятия - это прочность, надежность и стабильность функционирования и работоспособности предприятия в условиях принятой стратегии. При этом экономическая устойчивость предприятия может выдержать меньшее число угроз, чем экономическая безопасность: при незначительном числе рисков можно говорить об угрозе нарушения устойчивости предприятия, но, переходя определенную черту, эти риски представляют собой угрозу уже для его экономической безопасности. Таким образом, мы видим, что различия между экономической устойчивостью и безопасностью предприятия можно выявить в тот момент, когда риски и угрозы можно измерить количественно.
Отличия внешней среды от внутренней заключаются в том, что внутренняя среда предприятия поддается контролю со стороны управления, а внешняя - нет. Внешнюю среду организации можно охарактеризовать такими понятиями как сложность, подвижность и неопределенность [15]. Сложность внешней среды организации заключается в том, что каждое предприятие, находясь в условиях рыночной экономики, обязано реагировать на множество различных факторов, вариативность и изменчивость которых в настоящий момент очень велика. С увеличением размера предприятия и, следовательно, количества его взаимодействий с внешним рынком, уровень сложности для предприятия возрастает, так как число вводных факторов растет с каждой новой связью.
Подвижность внешней среды, или вариативность внешних показателей, представляет собой скорость и интенсивность изменений во внешней среде. Фактор неопределенности внешней среды связан с количеством имеющейся у предприятия информации о состоянии того или иного интересующего ее показателя. Для любого предприятия важно обладать адекватной и достоверной информацией для принятия решений. В условиях информационного общества проблема информации стоит как никогда остро: помимо проблемы недостатка информации, которая имело место быть во все времена, все чаще предприятия могут сталкиваться с проблемой избытка информации или ее низкого качества. Таким образом, принятие эффективных управленческих решений затруднено не только в условиях отсутствия информации, но и в условиях сверх информированности.
Внутренняя среда предприятия, как уже говорилось ранее, характеризует предприятие изнутри, с точки зрения отношений между руководством, рабочими, основными фондами, технологиями и т.д. Наиболее рациональным подходом для рассмотрения внутренней среды предприятия является системный подход, который принимает исследуемые внутренние элементы организации за социально-технические подсистемы [3]. Данные подсистемы тесно связаны: при изменении одной из них, все остальные изменятся тоже, но, возможно, в другом направлении или с другой интенсивностью. Всего выделяют 5 основных факторов, на которые руководству предприятия необходимо обращать больше внимания: цели, структура, задачи, технологии, человеческие ресурсы.
Внешняя и внутренняя среды предприятия содержат в себе ряд рисков, которые могут как угрожать устойчивости и экономической безопасности предприятия, так и позволить предприятию выиграть при определенном уровне неопределенности. Рассмотрим различные виды рисков внешней, а затем внутренней среды предприятия.
К рискам внешней среды предприятия можно отнести следующие виды рисков:
- Политические риски; - Демографические риски;
- Экономические риски; - Финансовые риски;
- Природные риски; - Криминогенные риски;
- Национальные риски; - Инновационные риски;
- Экологические риски; - Логистические риски.
- Коммерческие риски;
Экономические риски - риски, которые обусловлены состоянием национальной экономики страны, на территории которой находится предприятие. Оценить экономический риск можно на основе основных показателей национальной экономики: объем и динамика ВВП, курс национальной валюты, темп инфляции, ключевая ставка ЦБ и др.
Природные риски возникают в случаях, когда существует вероятность негативного влияния факторов природной среды на общество. Управление природными рисками осуществляется на основе системности принятия управленческих решений, выработке процедур для предупреждения чрезвычайных ситуаций, проведения защитных мер при ликвидации их последствий в условиях жесткой ограниченности ресурсов.
Национальные риски связаны с социально-культурными обычаями и традициями страны, на территории которой функционирует предприятие.
Экологический риск чаще всего возникает на производственных предприятиях, как потенциально существующая возможность причинения вреда окружающей среды ввиду аварийного или системного выброса патологически опасных веществ в атмосферу, гидросферу или биосферу Земли.
Риск, возникающий при реализации товаров и услуг, приобретенных или произведенных предприятием, называется коммерческим риском. Часто коммерческий риск отождествляют с предпринимательским риском, но
понятие предпринимательского риска шире, чем коммерческого, так как последний связан не только с процессом купли-продажи товаров, работ и услуг. К причинам возникновения коммерческих рисков можно отнести различные факторы: снижение объемов реализации товара из-за снижения спроса или потребности в товаре, повышение закупочной цены товара, непредвиденное снижение объемов закупов относительно плана, потери товара или снижение его качества в процессе реализации, а также непредвиденное повышение издержек обращения.
Финансовые риски возникают либо в сфере финансового предпринимательства, либо при осуществлении финансовых сделок. Объектом финансового риска являются денежные средства, ценные бумаги или валюта. Финансовые риски бывают можно разделить на 6 категорий: валютные, кредитные, процентные, ликвидности, использования заемного капитала и внебалансовый риск. Каждая из категорий имеет свои собственные традиционные и ведущие способы оценки и техники управления.
Инновационные риски связаны с научно-технических прогрессом. Инновационный риск характеризуется как вероятность потерь при запуске принципиально новой продукции, которая может не найти ожидаемого спроса на рынке, или при освоении новых технологий в процессе производства. Данный вид рисков в настоящее время имеет, пожалуй, самое широкое распространение: у каждого товара на рынке существует хотя бы один товар-заменитель, поэтому производителям необходимо вводить все новые и новые технологии к продаже или производству, чтобы завоевать определенную долю на рынке.
Коммуникативные риски наблюдаются на предприятиях, где недостаточно хорошо налажены коммуникационные системы между сотрудниками, различными подразделениями и руководящим составом. В настоящее время роль данного вида рисков постоянно снижается, так как предприятия разрабатывают новые методы сообщения между своими сотрудниками в режиме реального времени.
Ввиду неэффективной работы органов управления предприятия и недостаточной мотивированности рабочих возникают социальные риски. Иными словами, социальные риски основываются на возникающих внут-риорганизационных конфликтах. [13; 14].
Появление информационных рисков обусловлено дефицитом информации или избытком недостоверной, или неточной информации [16]. В условиях информационного общества для предприятия крайне важно обладать необходимыми данными о состоянии организации в целом и отдельных элементов в частности. Помимо проблем с объемами и качеством информации, к информационным рискам можно отнести нарушение конфиденциальности внутрифирменной информации в результате кибермошенничества или взлома коммуникационных систем. Такой вид риска в настоящее время преследует каждую организацию, которая использует информационные технологии для сообщения между сотрудниками (мессенджеры, электронная почта и др. онлайн сервисы для общения). Технические сбои в работе коммуникационных систем и систем учета встречаются довольно часто из-за несовершенства создаваемых информационных технологий. Такие сбои могут привести к нарушению ритмичности работы предприятия, к потере данных, к снижению получаемой прибыли и даже к утечке информации. Информационные риски представляют собой большую угрозу для предприятий в условиях всеобщей информатизации.
Психологические риски возникают в случаях, когда работники на предприятии находятся в состоянии постоянного стресса из-за нестабильной или чрезмерно строгой обстановки в коллективе. [9, с.24]. Для снижения пагубных влияний стрессов и дистрессов необходимо введения рационального режима работы сотрудников, введение перерывов в течение рабочего дня и обустройство мест релаксации. [10, с.65].
Прежде чем перейти к управлению рисками, необходимо эти риски выявить. Существуют общепринятые методы идентификации внешних и внутренних рисков для предприятия: SWOT-анализ, PEST-анализ и анализ Пяти Сил Портера.
SWOT-анализ относится к методам стратегического планирования и представляет собой анализ внешней и внутренней среды предприятия. "SWOT" - аббревиатура от названий составных частей данного вида анализа: strengths (сильные стороны), weaknesses (слабые стороны), opportunities (возможности) и threats (угрозы). Сильные и слабые стороны являются факторами внутренней среды, а возможности и угрозы - внешней. На базе проведения данного анализа выявляются не только риски для предприятия, как с внешней, так и с внутренней стороны, но и исследуется потенциал компании для устранения всех видов рисков.
PEST-анализ используется для анализа рисков макросреды по 4м направлениям: политические риски, экономические риски, социальные риски и технологические риски. По каждому из четырех направлений выделяются основные показатели состояния внешней среды, среди которых особенное внимание выделяется угрозам для предприятия. Данный вид анализа проводится в форме построения таблицы, в которую записываются результаты исследований.
Анализ Пяти Сил Портера проводится предприятием для отражения состояния отрасли экономики. Данный вид анализа проводится по 5 направлениям:
Анализ угрозы появления продуктов-заменителей; Анализ угрозы появления новых игроков; Анализ рыночной власти поставщиков; Анализ рыночной власти потребителей; Анализ уровня конкурентной борьбы.
По данным критериям вводятся числовые обозначения каждой из угроз, которые затем суммируются, выявляя приоритетные направления работы риск менеджмента. [4].
Для эффективной работы с рисками, предприятию необходимо использовать различные методы управления ими, среди которых выделяют следующие: избежание риска, принятие риска на себя, передача риска, сокращение риска и страхование риска. Избежание риска несет в себе тот вид деятельности, когда компания не занимается тем видом деятельности, с которым сопряжен риск. С одной стороны, данный метод позволяет предприятиям избегать ненадежных операций и видов деятельности, но с другой - безрисковые ситуации несут в себе меньшую прибыль, чем ситуации, в которых есть какая-то доля риска. Избежание риска имеет место быть в тех случаях, когда стоимость риска весьма высока.
Следующим методом управления рисками является принятие риска на себя, то есть принятие организацией всех финансовых последствий от неблагоприятного исхода события. В данном случае, предприятие должно учитывать вероятность наступления риска и величину потерь. Данная методика используется только в том случае, когда вероятность наступления риска не превышает определенных границ или когда невозможно избежать принятия риска на себя. [12].
Трансферты риска чаще всего осуществляются на основе договоров купли-продажи, в котором лицо, принимающее риски на себя, имеет больше возможностей для сокращения потерь. В качестве способов передачи риска выделяют: заключение контрактов (строительных, аренды, купли-продажи, на хранение и перевозку грузов и др.), организационная форма бизнеса (в АО передача рисков на акционеров; на производственных предприятиях - кредиторам бизнеса и др.) и хеджирование (на повышение, на понижение).
На практике, сокращение рисков осуществляется на основе сегрегации и комбинации активов, а также на базисе диверсификации бизнеса. Сегрегация, то есть разделение, активов осуществляется по двум направлениям: по применению и по собственности. Комбинация активов представляет собой форму объединения разрозненных активов в один для увеличения запаса экономической устойчивости и безопасности в условиях неблагоприятной конъюнктуры рынка. Диверсификация бизнеса позволяет предприятию повысить уровень своей прочности и независимости из-за широкой сферы своей деятельности. [5].
Страхование рисков позволяет защитить объект риска от влияния случайных воздействий. Страхование является одним из наиболее удобных и удачных методов управления рисками в условиях неблагоприятного рынка. Данный метод управления рисками не предполагает снижение риска, но он позволяет предприятию возместить материальный ущерб в случае потерь.
Можно сделать вывод о том, что экономическая безопасность предприятия зависит от правильной идентификации рисков, их анализа и применения методов по устранению рисков. Чем более грамотным будет проведение риск-менеджмента в организации, тем более эффективным и прибыльным будет данное предприятие.
Источники:
1. Альгин А.П. Грани экономического риска. - М.: Знание, 1991. 187 с.
2. Безуглая Н.С. Экономическая безопасность предприятия. Сущность экономической безопасности предприятия. / Российское предпринимательство. 2010. № 4-1. С. 63-67.
3. Власов А. Риск-менеджмент: система управления потенциальными потерями // Бизнес. 2013. № 5. С. 25-32.
4. Фомичев А.Н. Риск-менеджмент: Уч. пособие. М.:Дашков и К, 2016. -372 с.
5. Черешкин Д.С. Управление рисками и безопасностью. М.: Издательская группа URSS, 2010. 200 с.
6. Габуниа Н.Г, Корелин К.В. Экономическая безопасность предприятия и управление рисками // Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета. 2015. №4 (94). С.79-81.
7. Гапоненко В.Ф., Беспалько А.Л., Власков А.С. Экономическая безопасность предприятий. Подходы и принципы. М.: Ось-89. 140 с.
8. Каранина Е.В., Загарских В.В. Система экономической безопасности в России // Экономика и управление: проблемы, решения. 2015. № 12. С.40-43.
9. Киселева И.А., Симонович Н.Е. Принятие решений в условиях риска: психологические аспекты // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2014. № 18. С. 23-29.
10. Киселева И.А., Симонович Н.Е. Проблемы безопасности и риска с позиции психолога и экономиста - М., Новая реальность, 2016. 148 с.
11.Киселева И.А., Симонович Н.Е. Экономическая и социально-психологическая безопасность предприятия // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2014. № 5. С. 30-34.
12. Корезин А.С. Менеджмент и контроллинг безопасности предприятия. М.: ПаркКом, 2011. 27 с.
13.Кормишкина Л. А. Кормишкин Е. Д. Илякова И. Е.Экономическая безопасность организации (предприятия). — М. : РИОР : ИНФРА-М, 2017. — 304 с.
14. Лавренчук Е.Н., Мингалева Ж.А. Риск-менеджмент и экономическая безопасность предприятия // Российское предпринимательство. 2010. № 4. С. 45-48.
15. Тэпман Л.Н. Риски в экономике. - М.: Юнити., 2002. 240 с.
16. Экономическая и национальная безопасность: учебник / под ред. Л.П.Гончаренко. - М., Экономика, 2008. -543
с.
Sources:
1. Algin A.P. The edges of economic risk. - M .: Knowledge, 1991. 187 p.
2. Bezuglaya NS Economic security of the enterprise. Essence of economic security of the enterprise. / Russian Entrepre-neurship. 2010. № 4-1. Pp. 63-67.
3. Vlasov A. Risk management: a system for managing potential losses // Business. 2013. № 5. P. 25-32.
4. Fomichev A.N. Risk management: Textbook. M.: Dashkov and K, 2016.-372 p.
5. Chereshkin D.S. Risk and security management. Moscow: URSS Publishing Group, 2010. 200 p.
6. Gabunia N.G., Korelin K.V. Economic security of the enterprise and risk management // News of the St. Petersburg State Economic University. 2015. № 4 (94). P.79-81.
7. Gaponenko VF, Bespalko AL, Vlaskov A.S. Economic security of enterprises. Approaches and principles. M .: Axis-89.
140 s.
8. Karanina EV, Zagarskikh V.V. System of economic security in Russia / / Economics and management: problems, solutions. 2015. No. 12. P.40-43.
9. Kiseleva IA, Simonovich N.E. Decision making in risk: psychological aspects // Financial analytics: problems and solutions. 2014. No. 18. P. 23-29.
10. Kiseleva IA, Simonovich N.E. Problems of safety and risk from the position of psychologist and economist - M., New Reality, 2016. 148 p.
11. Kiseleva IA, Simonovich N.E. Economic and socio-psychological security of the enterprise // National interests: priorities and security. 2014. № 5. P. 30-34.
12. Koresin A.S. Enterprise security management and control. Moscow: ParkKom, 2011. 27 pp.
13. Kormishkina L. A. Kormishkin E. D. Ilyakova I. Ye. Economic security of the organization (enterprise). - M.: RIOR: INFRA-M, 2017. - 304 p.
14. Lavrenchuk EN, Mingaleva Zh.A. Risk management and economic security of the enterprise // Russian Entrepreneurship. 2010. № 4. S. 45-48.
15. Tepman L.N. Risks in the economy. - Moscow: Unity., 2002. 240 p.
16. Economic and national security: a textbook / ed. L.P. Goncharenko. - M., Economics, 2008. -543 p.
С. А. Кучеренко доцент кафедры аудита, к.э.н.
Кубанский государственный аграрный университет
S. A. Kucherenko
associate Professor of the Department of audit, candidate of Economics,
Kuban state agrarian University (mj357@yandex.ru) Д.А. Слуконос
магистрант, Кубанский государственный аграрный университет
D. A. Slukonos
undergraduate, Kuban state agrarian University
(dasha_ eda@mail. ru)
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ МОДЕЛИ EVA ДЛЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Аннотация. В статье уделено внимание совершенствованию методики анализа оборотных активов сельскохозяйственных организаций. Изучены аналитические возможности применения модели экономической добавленной стоимости (EVA) в современных условиях осуществления финансово-хозяйственной деятельности сельхозтоваропроизводителей. Выделены достоинства и недостатки метода. Проведен критический анализ существующих методик оценки эффективности оборотных средств экономических субъектов сельского хозяйства. Предложен авторский подход и разработана методика анализа эффективности использования оборотных активов сельхозтоваропроизводителей, отличающаяся наличием аналитической возможности производить оценку перспектив обслуживания текущих финансовых обязательств и финансовых ожиданий собственников организаций за счет прироста эффективности оборотного капитала и отдельных составляющих его компонентов. Разработан алгоритм сравнительного анализа эффективности использования оборотных активов на основе детализации EVA-показателя и значения величины «Spread» с позиции оценки дифферентного влияния отдельных компонентов оборотных активов на значение экономической добавленной стоимости субъекта агропроизводства.
Annotation. The article focuses on improving the methods of analysis of current assets of agricultural organizations. Analytical possibilities of application of the economic value-added model (EVA) in modern conditions of implementation of financial and economic activity of agricultural producers are studied. The advantages and disadvantages of the method are highlighted. A critical analysis of existing methods of assessing the efficiency of working capital of economic entities of agriculture. The author's approach is offered and the technique of the analysis of efficiency of use of circulating assets of agricultural producers differing in existence of analytical possibility to make an assessment of prospects of service of the current financial obligations and financial expectations of owners of the organizations due to increase in efficiency of the working capital and separate components of its components is developed. An algorithm for comparative analysis of the efficiency of working assets based on detail EVA-indicator and the value of the "Spread" from the standpoint of assessing the differential influence of individual components of current assets on the value of the economic value added of the subject of agricultural production.
Ключевые слова: Анализ, оборотные активы, эффективность, методика, экономическая добавленная стоимость.
Keywords: Analysis, current assets, efficiency, methodology, economic value added.
