CC BY
296
РИСК-КОНТРОЛЛИНГ В СИСТЕМЕ СОВРЕМЕННОГО МЕНЕДЖМЕНТА
Романов С.Н., аспирант, МАИ
В статье рассмотрены актуальные проблемные вопросы необходимости формирования механизма риск-контроллинга, как важнейшего элемента системы современного менеджмента российских компаний, деятельность которых осуществляется в условиях сохраняющейся высокой нестабильности посткризисного экономического развития. Использование механизма риск-контроллинга позволит целенаправленно анализировать изменения внешней и внутренней среды бизнеса, своевременно выявлять потенциальные угрозы, оценивать возможные риски, что повысит качество информационно-аналитической базы принятия соответствующих управленческих решений.
Ключевые слова: риск-контроллинг, менеджмент, риски.
RISK-CONTROLLING SYSTEM OF MODERN MANAGEMENT
Romanov S., The post-graduate student, MAI
The article deals with topical issues of concern need to develop a mechanism of risk-controlling. Risk-Controlling is an essential element of modern management of Russian companies, whose activities are carried out in conditions of high instability of post-crisis economic development. Using a mechanism of risk-controlling will purposefully analyze changes in internal and external business environment, timely detection of _potential threats, assess the risks that will improve the quality of information and analytical framework appropriate management decisions.
Keywords: risk-controlling, management, risks.
Развернувшийся в 2008 году глобальный финансово-экономический кризис продемонстрировал среди прочего недостаточную эффективность систем управления большей части отечественных компаний. Это проявилось, прежде всего, в отсутствии должной гибкости, запаздывании реакции управляющей системы на появление проблемных ситуаций и угрожающих факторов, принятии корректирующих управленческих решений, не адекватных нарастающим кризисным явлениям. В таких условиях становится очевидной необходимость совершенствования управленческих технологий с использованием апробированных в мировом бизнесе моделей и инструментов управления, одним из которых является контроллинг.
Ярко выраженный интерес к системе контроллинга, как передовой рыночной концепции эффективного управления предприятием, возникшей на стыке экономического анализа, планирования, управленческого учета и менеджмента, наблюдается в нашей стране с 1990-х годов. Вслед за работами зарубежных специалистов по контроллингу [4;5] появились публикации отечественных авторов, благодаря которым к настоящему времени сформировался понятийный аппарат, определены миссия, цели и задачи контроллинга, разграничены сферы стратегического и оперативного контроллинга и т.д. [1; 3; 8]. Вместе с тем, многие аспекты требуют дальнейшего исследования и глубокой проработки. Особенно это касается риск-контроллинга, который, на наш взгляд, становится самостоятельным инструментом менеджмента со своими целями, задачами, функциями, методами, являясь при этом логическим развитием контроллинга, как в концептуальном, так и практическом плане.
Статуализация риск-контроллинга в рамках дальнейшего развития и совершенствования всей системы контроллинга представляет, с одной стороны, результат объективного развития теории и практики современного менеджмента, сопровождающегося постоянным появлением оригинальных и трансформацией традиционных инструментов управления, в орбиту которого вовлекаются все новые сферы деятельности предприятий и организаций. В этих условиях выделение риск-контроллинга как самостоятельного направления контроллинга представляется логичным, обоснованным и целесообразным. С другой стороны обособление риск-контроллинга связано с увеличивающейся турбулентностью внешней среды бизнеса, растущими рисками, неопределенностью и общей экономической нестабильностью. Современный этап посткризисного развития характеризуется существенным усилением значения указанных факторов. Хотя по итогам 2010 года российская экономика в целом вышла на докризисный уровень лета 2008 года (объем ВВП России за 2010 г., по предварительной оценке, составил в текущих ценах 44491,4 млрд. рублей; индекс физического объема ВВП относительно 2009 г. составил 104,0%; индекс промышленного производства - 106,7%1), тем не менее, сохраняются глобальные угрозы, в том числе, общая нестабильность финансовых и товарных
рынков, а также внутренние непреодоленные до конца последствия кризиса. В подобных условиях возникает настоятельная необходимость комплексного выявления и анализа рисков по самому широкому кругу факторов, включая макроэкономические, политические, социальные, технологические и т.д. Решить данную проблему поможет формирование механизма риск-контроллинга, как раз и предназначенного для систематического мониторинга, выявления и комплексного анализа общих и специфических факторов риска и потенциальных угроз.
В общем виде риск-контроллинг следует рассматривать, на наш взгляд, как комплексную систему методического, аналитического, информационного обеспечения принятия оптимальных управленческих решений в процессе функционирования компании в условиях повышенных рисков и экономической нестабильности, направленную на своевременное выявление и нейтрализацию внешних и внутренних рисков и угроз, препятствующих достижению целей эффективного развития компании. Таким образом, риск-контроллинг выступает, по сути, инструментом стратегического менеджмента и служит основой всей системы управления предприятием.
Между тем, в имеющихся исследованиях риск-контроллинг представляется исключительно как система поддержки риск-менеджмента, ориентированная на достижение целей управления рисками предприятия, прежде всего финансовыми рисками, [2; 7] либо как инструмент антикризисного управления [6].
По нашему мнению, исключительная привязка риск-контроллинга к риск-менеджменту либо к антикризисному управлению искусственно сужает границы его эффективного использования. Мы не отрицаем, что риск-контроллинг необходим для повышения эффективности принимаемых управленческих решений по линии риск-менеджмента и антикризисного управления, но это только часть его функций. В целом же механизм риск-контроллинга должен быть ориентирован на общую систему управления организацией (рис. 1).
Представленная схема иллюстрирует авангардную позицию риск-контроллинга в общей системе управления организацией, благодаря чему процедуры и методы риск-контроллинга обеспечивают раннее обнаружение рисков и угроз внешней и внутренней среды бизнеса по отношению ко всем важнейшим направлениям деятельности компании. С учетом аналитических, методических, информационных материалов риск-контроллинга осуществляется собственно управленческая функция, причем не только опосредовано через систему контроллинга, но и напрямую. В рамках такой конструкции риск-контроллинг служит, как целям стратегического и оперативного управления организационным развитием, так и решению задач антикризисного управления или риск-менеджмента. Но в любом случае риск-контроллинг выполняет свое главное предназначение - обеспечение принятия и реализации управлен-
1 Источник: О производстве и использовании валового внутреннего продукта (ВВП) за 2010 год: Оперативная информация Росстата: режим доступа http://www.gks.ru/bgd/free/b04_03/Isswww.exe/Stg/d01/17vvp31.htm
Затраты Прибыль Производство Маркетинг Финансы Персонал
Инвестиции
Инновации
Рис. 1. Место риск-контроллинга
ческих решений на основе отработанной информации о потенциальных рисках и кризисных явлениях, которые способны сорвать или осложнить достижение определенных целей.
Представляется целесообразным формировать механизм риск-контроллинга с учетом тех или иных приоритетов в развитии организации, наиболее актуальных именно в данный период, принимая во внимание конкретную стадию жизненного цикла организации. Очевидно, что специфика организационного развития на стадии активного роста бизнеса иная, нежели на стадии зрелости или упадка, соответственно разнятся цели и задачи управления, что обусловливает важность определенного направления риск-контроллинга в определенный период времени. Так, на стадии зрелости приоритетными чаще всего становятся задачи управления затратами и прибылью, поэтому основное внимание будет уделено финансовому риск-контроллингу. Проблемы управления инвестициями могут выйти на первый план при реализации инвестиционных проектов не только на стадии роста, но и на начальных этапах упадка. В этом случае инвестиции в новые направления бизнеса или его модернизацию способны инициировать новый этап роста организации. Таким образом, задачи риск-контроллинга зависят от направления деятельности организации, на котором сфокусирована в данный момент система управления предприятием, и, в свою очередь, определяют специфику соответствующего направления риск-контроллинга.
В качестве примера можно остановиться на особенностях риск-контроллинга реализации инвестиционного проекта. Отметим особую актуальность данного направления риск-контроллинга в современных условиях. Сохраняющаяся экономическая нестабильность, разрыв сложившихся хозяйственных связей, общие экономические трудности посткризисного этапа - все это характеризует нынешнюю хозяйственную ситуацию, в которой предприятия должны не просто выживать, а развиваться, осваивать новые сферы деятельности, выходить на новые рынки, разрабатывать и внедрять инновации и т.д., для чего необходимы инвестиции. Поэтому принятие и реализация управленческих решений по инвестиционным проектам требуют максимально полной, объективной, достоверной и разнообразной информации, в том числе по оценке наиболее вероятных рисков, угрожающих реализации проекта, предоставить которую - задача системы риск-контроллинга.
Риск-контроллинг инвестиционных проектов представляет собой систему мониторинга, оценки, анализа и контроля рисков разработки и реализации проекта с целью обеспечения выработки, принятия и выполнения управленческих решений, позволяющих наилучшим образом достичь целей проекта с учетом общей стратегии развития организации. При этом следует учитывать, что инвестиционные проекты рассчитаны, как правило, на длительный период времени, поэтому риск-контроллинг ориентирован на достижение не оперативных, а стратегических целей предприятия, связан со стратегическим управлением, что определяет выбор методов осуществления риск-контроллинга, в числе которых PEST- и SWOT-анализ, матричные методы и другие инструменты стратегического менеджмента.
в системе управления организацией
В силу своего стратегического характера, риск-контроллинг инвестиционного проекта решает основную задачу постоянного мониторинга внешней и внутренней среды, выявления и оценки систематических рисков, которые определяются внешними обстоятельствами, не зависят от предприятия и не могут им регулироваться, и несистематических, присущих данному предприятию в силу специфики его деятельности, текущего состояния и т.п.
Внешние систематические риски - это политический, экономический, социальный, научно-технический, природный. В этих сферах могут появиться угрозы реализации инвестиционного проекта, которые необходимо принять во внимание, и задача риск-контроллинга - своевременно уловить возможные негативные изменения.
Среди несистематических рисков особого внимания заслуживают: деловой риск (связан с отраслевой спецификой деятельности предприятия); риск финансирования (невозможность своевременно привлечь необходимые средства, изменение условий финансирования инвесторами, банкротство кредитующего банка и т.п.); технический риск (ошибки в проектировании, выборе техники, нехватка квалифицированных сотрудников и т.д.); экономический риск (повышение цен на сырье, энергию, отдельные виды работ и другие позиции, расчеты по которым составили экономическое обоснование проекта); маркетинговый риск (недостаточное изучение рынка, недостаточный анализ поведения поставщиков, выбор недобросовестных партнеров - риск партнерства, угроза потери ключевых клиентов и т.п.); финансовый риск (возможность ухудшения финансового положения предприятия, риск ликвидности и т.д.); управленческий риск (риск слабого управления, риск срыва сроков реализации проекта). Учитывая, что все риски взаимосвязаны, задача риск-контроллинга не просто своевременно идентифицировать возможные риски, но и оценить потенциал их влияния на реализацию инвестиционного проекта, например, посредством матрицы или карты рисков.
Формирование механизма риск-контроллинга реализации инвестиционных проектов позволит обеспечить принятие оптимальных управленческих решений не только непосредственно по данному проекту, но и повысить общий уровень менеджмента предприятия.
Литература:
1. Ананькина Е.А., Данилочкин С.В., Данилочкина Н.Г. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Под ред. Н.Г. Данилочкиной. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2005.
2. Гусева И.Б., Ваганова А.С. Роль риск-контроллинга в системе управления рисками предприятия // Контроллинг. - 2009. - № 3 (31).
3. Контроллинг: учебник / А.М. Карминский, С.Г. Фалько, А.А. Жевага, Н.Ю. Иванова ; под ред. А.М. Карминского, С.Г. Фалько. -2-е изд., доработ. - М.: Финансы и статистика, Инфра-М, 2009.
4. Концепция контроллинга: Управленческий учет. Система отчетности. Бюджетирование / Horvath & Partners ; Пер. с нем. - 3е изд. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2008.
5. Манн Р., Майер Э. Контроллинг для начинающих. Система блемы теории и практики управления. - 2009. - № 2. - С. 53-60.
управления прибылью / Пер. с нем. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: 7. Приходько Е.А. Система риск-контроллинга финансовой деФинансы и статистика, 2004. ятельности предприятия // Финансовый директор. - 2007. - № 12.
6. Никитина. Н. Стратегический контроллинг как эффективный 8. Фалько С.Г., Иванова Н.Ю. Миссия контроллинга и пробле-
механизм системы антикризисного финансового управления // Про- мы классификации его объектов // Контроллинг. - 2010. - № 1 (34).
ЗАДАЧИ УПРАВЛЕНИЯ СМЕШАННЫМ ПОТОКОМ ПРОЕКТОВ
Путин С.Б., доцент кафедры Информационных процессов и управления Тамбовского государственного технического университета
Данная статья посвящена вопросу управления смешанным потоком проектов. В ней также представлен анализ основных частных задач реинжиниринга.
Ключевые слова: проекты, смешанные потоки, реинжиниринг.
MANAGEMENT PROBLEMS THE MIXED STREAM PROJECTS
Putin S., Associate Professor of Information processes and management of the Tambov State Technical University
Given article is devoted a question managements of the mixed stream of projects, in the article the analysis also is presented the basic private problems of reengineering.
Keywords: projects, mixed flow, reengineering
Общая задача управления смешанным потоком проектов или метазадача в основном решается для рационального распределения ограниченных ресурсов с целью успешного выполнения всех проектов M j (tj), j =1, N . Для простоты будем предполагать последовательности П j неперекрывающимися, поэтому в каждый текущий момент времени в стадии разработки находится не более N проектов. Основными задачами управления потоком проектов являются следующие:
- оптимизация структуры потока
- реинжиниринг предприятия;
- задачи планирования и распределения ресурсов;
- прогнозирование изменения показателей потока |”|;
- построение модели потока проектов, идентификация параметров модели;
- принятие решений о стратегическом партнерстве.
Задача оптимизации структуры потока проектов включает ряд частных задач:
- определение целесообразной номенклатуры проектируемых объектов (N) и распределение их между классами (задача S1);
- определение времени ts, когда требуется изменение существующей структуры £п (задача S2);
- оптимальное распределение ресурсов организации между классами потоков (S3).
Обозначим массив показателей недоиспользования ресурсов (нр) Q нр . Составляющими Q нр являются среднее время Т j*, в течение которого не используется j-й вид ресурсов - кадровых (по подразделениям), технологического оборудования, испытательных установок и т.д. Таким образом, Q Р= , j=1, Пнр ), здесь число видов ресурсов, необходимых для обеспечения потока п . Массив
показателей потерь (простоев) при выполнении стадий проектных работ потока [”] обозначим Q П — ((7?, / =1, Яп). Изменение структуры
потока формально обозначим AS j , здесь подстрочный индекс обозначает i-й вид изменения структуры, например, исключение из потока
п последовательности П у Соответствующие изменения показателей iQ нр и Q п обозначим A.
В этом случае задача S1 формируется следующим образом. Известны:
- состав существующей структуры Sn (0) ;
- оператор (алгоритмы) расчета показателей, характеризующих недоиспользование ресурсов предприятия
LH: S, (0UQ0HP; (1)
- оператор расчета показателей, характеризующих потери Q п , связанные с задержками выполнения стадий проектирования
L: S' (0Н Qn; (2)
- модель потока п , позволяющая рассчитать изменения показателей Q™ и Qn при изменении структуры Sn (0) , т.е.
LM: ( (0),+AS-, i = 1,2,... )^(QoHp +AQf; Qon +AQ", j =1,2,...). (3)
Требуется, используя £п (0) , операторы (1) - (3), определить изменение структуры да * , при котором Q нр и Q п минимальны,
