CC BY
186УДК: 657.01
Матушевская Е. А.
к. э. н., доц.
Севастопольский государственный университет
Алексеева Л. А.
Магистрант
Севастопольский государственный университет РИСК-КОНТРОЛЛИНГ И ЕГО РОЛЬ В УПРАВЛЕНИИ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
В работе рассмотрена сущность риск-контроллинга, а именно цели, задачи, функции. Представлены спорные вопросы по его основному назначению. Представлена схема, иллюстрирующая передовою позицию риск-контроллинга в общей системе управления предприятием. С целью развития тех или иных приоритетов компании рассмотрена специфика механизма риск-контроллинга на разных стадиях жизненного цикла. Обоснована роль риск-контроллинга в управлении организацией.
Ключевые слова: риск-контроллинг, контроллинг, риск-менеджмент, управление,
риск.
Matushevskaya E. A.
Candidate of Economic Sciences, Associate Professor
Sevastopol state university
Alekseeva L. A.
magistracy student Sevastopol state university
RISK-CONTROLLING AND ITS ROLE IN THE MANAGEMENT OF THE
ORGANIZATION
The essence of risk-controlling, namely goals, tasks, functions is considered. Controversial questions are presented on its main purpose. The scheme illustrating the position of risk-controlling in the overall system of enterprise management is presented. In order to develop certain priorities of the company, the specifics of the risk-controlling mechanism at different stages of the life cycle are considered. The role of risk controlling in the management of the organization is justified.
Keywords: risk-controlling, controlling, risk management, management, risk.
Экономический кризис, который в 2008 году достиг не только Россию, но и большинство прогрессивных стран продемонстрировал неэффективность управления большей части российских компаний. В сохраняющихся условиях нестабильности и неопределенности появляется необходимость в формировании механизма риск-контроллинга. Использование механизма риск-контроллинга позволит анализировать влияние внешней и внутренней среды хозяйствующих субъектов, своевременно выявлять потенциальные угрозы, что в дальнейшем поможет хозяйствующим субъектам минимизировать возможные убытки в будущем.
Целью статьи является исследование сущности риск-контроллинга и определение его роли в управлении предприятием.
Вопросами риск-контролинга занимались ряд отечественных и зарубежных ученых, а именно Е. Ананькина, Б. Герасимов, В. В. Гордина, С. Данилочкина, А. Карминский,
А. И. Орлов и другие. Однако в работах вышеуказанных ученых нет четкого понимания сущности риск-контроллинга, его предназначения, а также отличия от риск-менеджмента.
На наш взгляд, в общем виде риск-контроллинг следует понимать как обобщенную систему методологического, информационно-аналитического обеспечения принятия адекватных управленческих решений в процессе деятельности хозяйствующего субъекта в условиях завышенных рисков и экономической нестабильности. Эта система должна быть непосредственно направленна на своевременное обнаружение и нейтрализацию угроз и рисков внешнего и внутреннего характера, затрудняющих достижение целей эффективного развития компании. Таким образом, риск-контроллинг, по сути, является основой для всей системы управления организацией, также выступает инструментом стратегического менеджмента.
При этом, в научных кругах риск-контроллинг рассматривается исключительно составляющая риск-менеджмента, ориентированная на достижение целей управления рисками организации, прежде всего финансовыми рисками [1; 2], либо как инструмент антикризисного управления [3].
На наш взгляд, искусственно сужаются границы действенного использования риск-контроллинга при исключительной привязке его к риск-менеджменту или к антикризисному управлению. Безусловно, риск-контроллинг необходим для повышения эффективности принимаемых управленческих решений в рамках риск-менеджмента и антикризисного управления, но это является только частью его функций. В основном механизм риск-контроллинга должен быть ориентирован на общую систему управления организацией, что продемонстрировано на рисунке.
Цели управления (стратегические, тактические)
Управление (стратегическое, оперативное, антикризисное, риск-менеджмент)
+ : Контроллинг (по функциональным направлениям)
I ГГ
Риск-контроллинг
Затраты Прибыль Производств Маркетинг Финансы Персонал
Инвест иции Инновации
Рисунок 1. — Место риск-контроллинга в системе управления организацией
Рисунок иллюстрирует передовое положение риск-контроллинга в общей системе управления хозяйствующим субъектом, благодаря чему различные процессы и технологии риск-контроллинга обеспечивают раннее выявление видимых угроз среды хозяйствования по отношению к деятельности организации. Управленческая функция риск-контроллинга осуществляется с использованием учетно-аналитической информации не только дискурсивно через систему контроллинга, но и напрямую. В пределах такого устройства
риск-контроллинг служит, как задачам стратегического и оперативного управления развитием хозяйствующего субъекта, так и решению задач антикризисного управления или риск-менеджмента. Но при любых обстоятельствах риск-контроллинг выполняет свое базисное предназначение — обеспечение принятия и реализации управленческих решений на основе проработанной информации о возможных рисках и угрозах, которые могут усложнить достижение определенных целей.
При принятии во внимание определенную стадию жизненного цикла компании представляется должным создать механизм риск-контроллинга с приоритетами в развитии компании, наиболее актуальных непосредственно в данный период. Несомненно, что характерная черта организационного развития на стадии динамичного роста бизнеса другая, чем на стадии зрелости или упадка, в соответствии разнятся задачи и цели управления, что детерминирует значимость того или иного направления риск-контроллинга в конкретный период времени. К примеру сказать, на стадии зрелости наиважнейшими чаще всего являются задачи управления прибылью и затратами, поэтому главное внимание будет сконцентрировано на финансовом риск-контроллинге. Проблемы управления инвестиционной деятельностью компании могут быть первоочередными при реализации инвестиционных проектов, причем не только на стадии подъема, но и на стадии упадка. В этом случае инвестиции в новые направления бизнеса или его модернизацию способны инициировать новый этап роста организации. Из этого следует, что задачи риск-контроллинга находятся в зависимости видов и направления деятельности хозяйствующего субъектах, на котором сконцентрирована на данный момент система управления организацией, и, в свою очередь, определяют особенность соответственного назначения риск-контроллинга.
Основной целью риск-контроллинга считается информационно-аналитическая поддержка риск-менеджмента на предприятии для комплексного управления рисками. Определяющими задачами риск-контроллинга для достижения данной цели являются:
- выявление, анализ и оценка рисков;
- распределение рисков и определение желаемых значений показателей;
- контроль рисков;
- подготовка управленческой отчетности по состоянию рисков организации и передача информации в управляющие подразделения;
- построение системы для определения, анализа и оценки рисков;
- координация различных фаз процесса риск-менеджмента внутри и между отдельными звеньями системы управления;
- консультативно-правовая поддержка руководства организации по вопросам, касающимся управления различными рисками.
Выполняя данные задачи, риск-контроллинг осуществляет на предприятии определенные функции (рис. 2). Как видно из рисунка, выполнение каждой последующей функции зависит от качества и степени выполнения предыдущей. Представленные функции считаются базовыми.
Конкретизируем данные функции риск-контроллинга:
- мониторинг за ходом выполнения решений, сопряженных с риском установленных системой целевых показателей и нормативов;
- определение степени расхождения полученных результатов финансового риск-контроллинга от запланированных;
- диагностика отклонений и осложнений в финансовом состоянии хозяйствующего субъекта и существенного падения темпов его финансового развития;
- обнаружение и тестирование значительных изменений в финансовом состоянии организации, а также критического падения темпов его финансового развития;
- разработка решений, сопряженных с риском по оптимизации и упорядочению финансовой деятельности организации в соответствии с желаемыми значениями показателей финансового риск-контроллинга;
- корректировка при необходимости определенных целей и показателей риск-контроллинга ввиду изменения внешнего финансового окружения, состояния финансового рынка и внутренних условий хозяйствования.
Рисунок 2. — Функции риск-контроллинга
На ошибочные оценки будущих периодов действия организации могут оказывать воздействие возникшие в период проведения анализа проблемы и ошибки, которые не были вовремя устранены. Вся система риск-контроллинга направлена на управление текущим анализом базовых и фактических показателей, чтобы предупредить и устранить ошибки и отклонения, как в данном периоде, так и в будущем. Исходя из этого центральной функцией риск-контроллинга, считаем — предупреждение возникновения кризисных ситуаций и сведение рисков к минимуму.
Таким образом, ведущая идея концепции риск-контроллинга лежит в усилении эффективности управления стратегическими и тактическими рисками организации путем создания методической и информационно-аналитической системы, которая представляет собой синтез элементов планирования, учета, контроля и анализа в сфере управления рисками.
Литература
1. Гордина, В. В. Некоторые аспекты формирования системы риск-контроллинга на предприятии // Финансы и кредит. — 2012. — №28 (508) — С. 30-36.
2. Орлов, А. И. Современное состояние контроллинга рисков // Научный журнал КубГАУ — Scientific Journal of KubSAU. — 2014. — №98 — С. 933-942.
3. Балдин, К. В. Риск-менеджмент: Учебное пособие / К. В. Балдин, С. Н. Воробьев. — М. : Гардарики, — 2014. — 285 с.
4. Матушевская, Е. А., Алексеева Л. А. Бухгалтерские риски: сущность, классификация и причины возникновения / Е. А. Матушевская, Л. А. Алексеева // Таврический научный обозреватель. — 2016. — №12 (17) [Электронный ресурс] — Режим доступа: http://tavr.science/stat/2016/12/21-Matushevskaya-Alekseeva.pdf
