CC BY
209
Финансы, кредит денежное обращение
и.м. ШОР
Результативно-ориентированная система формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании
Показаны источники формирования и направления использования финансовых ресурсов страховой компании, исследованы механизм управления по результатам, бонусная система и механизм управления по отклонениям в деятельности страховой компании. Рассмотрены стратегическая цель и тактические задачи, общественно значимые, конечные и непосредственные показатели результативности формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании. Использование предложенных подходов к управлению финансовыми ресурсами позволит страховой компании повысить финансовую устойчивость и платежеспособность.
Ключевые слова: финансовые ресурсы; страховая компания; показатели результативности; страховые, инвестиционные и финансовые операции.
Result oriented system of forming and using of financial resources of insurance company. I.M. SHOR.
The sources of forming and flowing of insurance company financial resources are shown; the mechanisms of results management, bonuses system and management mechanisms for the variance of insurance company activity are researched. Strategic goals and tactical tasks, socially important, final and direct indexes of effective forming and using of financial resources in insurance company are considered. The usage of approaches offered in financial resources management will let insurance companies raise the financial stability and responsibility.
Key Terms: financial resources, insurance company, measure of efficiency insurance, investment and financial transactions.
Финансовые ресурсы страховой компании занимают особое место в экономических отношениях. От результативности управления финансовыми ресурсами во многом зависят полнота исполнения страховых обязательств и уровень удовлетворенности страхователей в страховой защите.
Страховая деятельность относится к сфере нематериального производства, поэтому финансовые ресурсы страховой компании минуют стадии производства и потребления и относятся к стадии распределения.
Можно согласиться с позицией Е. Коломина [1], Л. Рейтмана [3], Т. Федоровой [2], связывающих перераспределительный характер страховых отношений с формированием страхового фонда и его расходованием на возмещение ущерба. Перераспределение средств указанного фонда осуществляется как во времени, так и в пространстве. Именно перераспределение дает право отнести страхование ко второй стадии общественного воспроизводства - стадии распределения.
Финансовые ресурсы страховой компании - это денежные средства в форме доходов и внешних поступлений, необходимые для обеспечения жизнедеятельности страховой компании. Процессы их формирования и использования организованы сложнее, чем у компаний других отраслей народного хозяйства.
К вопросу о классификации капитала страховой компании в среде экономистов сложился в основном единый подход. Принято считать, что капитал состоит из собственного, привлеченного и заемного видов капитала. От того, как страховая компании им распоряжается (насколько правильно осуществляет страховые и перестраховочные операции, формирует и размещает страховые резервы и др.), зависит ее способность своевременно выполнять свои обязательства перед страхователями. Поэтому основными источниками формирования финансовых ресурсов страховой компании являются:
- собственный капитал (оплаченный уставный капитал, добавочный капитал (средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов, эмиссионный доход от размещения акций), резервный капитал, фонды потребления и накопления, нераспределенная прибыль);
- страховые премии;
- доходы от инвестиционной деятельности;
- заемный и привлеченный капитал (страховые резервы, кредиты банков, заемные средства, арендные обязательства, резервы предстоящих платежей и расходов, расчетные обязательства по перестраховочным операциям, прочая кредиторская задолженность).
Функции, характер и уровни использования источников финансовых ресурсов страховой компании раскрыты и систематизированы в табл. 1.
Основные направлениями использования финансовых ресурсов:
- отчисления в страховые резервы;
- инвестиционные вложения;
- страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
- страховые премии (взносы) по рискам, переданным в перестрахование;
- вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования;
- вознаграждение состраховщику по договорам сострахования;
- возврат части страховых премий (взносов), а также выкупных сумм по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
- вознаграждение за оказание услуг страхового агента и брокера;
- расходы по оплате услуг, связанных со страховой деятельностью (актуарные расчеты, медицинское обследование, детективные и инкассаторские услуги, изготовление страховых свидетельств и др.);
- административные расходы на управление.
Таблица 1
Функции, характер и уровни использования источников финансовых ресурсов страховой компании
Источник финансовых ресурсов
Функция
Характер
Уровень
использова-
ния
Уставный капитал
Формирование
Собственный
Уровень
становления
Добавочный капитал
То же
То же
Уровень
развития
Резервный капитал
Перераспреде-
ление
То же
Страховые резервы
То же
Привлеченный
Страховые премии по договорам страхования, перестрахования и сострахования
Формирование
То же
Доходы по инвестициям
То же
Собственный
Займы и кредиты
Заемный
Уровень
процесса
Кредиторская
задолженность
Привлеченный
То же
Резервы предстоящих расходов
Перераспреде-
ление
То же
Фонды предупредительных мероприятий
То же
Привлеченный
Операционные доходы, кроме связанных с инвестициями
Формирование
Собственный
Уровень
развития
Внереализационные
доходы
То же
То же
То же
г.
К
к
к
г.
г.
к
Финансовые ресурсы страховой компании используются согласно установленным требованиям к финансовой устойчивости и платежеспособности компании.
Результативно-ориентированная система формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании предполагает комплексное использование механизма управления по результатам, бонусной системы и механизма управления по отклонениям (см. рисунок).
Управление по результатам позволяет определить целевую ориентацию формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании и повысить эффективность управления в целом. Иными словами, эта система, в которой формальные процедуры сбора, анализа информации и отчетности, используемые сотрудниками компании для управления финансовыми ресурсами, организованы так, что каждый сотрудник стремится достичь стратегических целей и тактических задач деятельности компании [4, с. 32].
Результативно-ориентированная система формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании
1. Процесс планирования результатов формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании предполагает:
- определение и характеристику основных направлений деятельности страховой компании;
- анализ исходной ситуации формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании как во внешней среде (социально-экономической), так и во внутренней (системе бизнес-процессов);
- планирование страховых, инвестиционных и финансовых операций с учетом стратегической цели и тактических задач формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании;
- составление годового плана работы и показателей результатов, отражающих планируемую результативность формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании за отчетный период (т. е. определение ключевых показателей результативности за год и весь отчетный период).
Показатели результативности формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании должны обладать актуальностью, компактностью, динамичностью, ориентировать на прогнозирование, допускать сравнение. Они могут быть разделены на две группы:
- показатели стратегической цели, характеризующие общественно значимые результаты управления финансовыми ресурсами страховой компании в рамках сформулированной цели;
- показатели тактических задач, характеризующие непосредственные и конечные результаты управления финансовыми ресурсами страховой компании в рамках сформулированных задач.
Деятельность страховой компании предполагает осуществление страховых, инвестиционных и финансовых операций. Страховые операции ориентированы на заключение договоров страхования, по которым уплачиваются страховые премии и осуществляются страховые выплаты. Инвестиционные операции - это в основном размещение средств страховых резервов и собственных средств страховой компании по нормативно определенным размерам и видам объектов. Финансовые операции - это реализация активов, включая вопросы ликвидности и рентабельности страховой деятельности. Следовательно, для анализа деятельности страховой компании можно выделить три сферы - страховую, инвестиционную и финансовую, которые и определяют результативность формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании.
Общественно значимые показатели результативности формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании конкретизированы автором в рамках сформулированной стратегической цели (табл. 2).
Непосредственные и конечные показатели результативности формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании конкретизированы автором в рамках тактических задач (табл. 3).
2. Процесс управления по ситуации для достижения запланированных показателей результативности формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании включает:
- прогнозирование управления по результатам в страховой компании (творческий подход к планированию, качественный календарь, готовность использовать существенные факторы ситуации и др.);
- измерение качества управления по результатам в страховой компании с учетом внешних и внутренних ограничений и возможностей (умение объединить существенные факторы ситуации наиболее благоприятным образом для получения высоких показателей результативности) (табл. 4);
- широкое применение (внедрение) стиля эффективного взаимодействия структурных подразделений страховой компании, основанного на творческом подходе;
- широкое применение (внедрение) методов и техники управления по результатам (совершенствование планирования, проведение совещаний о промежуточных результатах, техника получения сведений об отдаче проводимой работы, техника принятия решений, способы поощрения за достижение результатов ближайшей и дальней перспективы, консультирование и индивидуальная подготовка, техника оказания влияния, делегирование ответственности и полномочий и др.).
Таблица 2
Общественно значимые показатели результативности формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании с учетом стратегической цели
Стратегическая цель Операции Общественно значимые показатели
Обеспечение эффективного управления финансовыми ресурсами страховой компании при разработке и реализации страховых продуктов Страховые Маржа платежеспособности. Достаточность страховых резервов. Ликвидность активов. Степень перестраховочной защиты. Сбалансированность страхового портфеля
Инвестиционные
Финансовые
Таблица 3
Непосредственные и конечные показатели результативности формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании с учетом тактических задач
Тактические задачи Операции Непосредственные показатели Конечные показатели
Расширение охвата страхового поля Страхо- вые Объем страховых премий, объем страховых выплат, величина страховых резервов, количество заключенных договоров, доходы от страховой деятельности Эффективность страховых операций, рентабельность страховых операций, соотношение суммы страховых премий и страховых резервов
Максимизация отдачи от инвестиций Инвести- ционные Объем инвестиций, инвестиционный доход, количество направлений инвестирования Эффективность инвестиционных операций, уровень доходов по инвестициям
Увеличение финансового потенциала страховой компании Финансо- вые Величина собственного капитала, размер чистых активов, доходы от финансовой деятельности Рентабельность собственного капитала, соотношение собственного капитала и обязательств, соотношение оборотного и внеоборотного капитала
Таблица 4
Матрица социальных и экономических ограничений и возможностей
страховой компании
Ограничения Возможности
Социальные
Внутренние
Нормы социального поведения и морально-этические установки сотрудников, внутрикорпоративная культура, уровень образования и квалификация персонала Комфортные и безопасные условия труда сотрудников, участие сотрудников в общекорпоративном управлении (решении общекорпоративных проблем)
Внешние
Снижение численности и старение населения, слабая мобильность трудовых ресурсов, общественное мнение, уровень развития страховой культуры Социальные гарантии, общественная забота о нуждах сотрудников
Экономические
Внутренние
Методика расчета тарифов по добровольному страхованию, минимальный размер страховой премии, порядок формирования и использования страховых резервов, размер уставного капитала, правила страхования, срок страхования, виды лицензий на страховую деятельность, страховые технологии, замкнутая раскладка ущерба во времени и пространстве Финансовая мотивация сотрудников, снижение страхового тарифа за счет увеличения страхового портфеля, регулирование страхового тарифа за счет размера прибыли, расширение объема страховой ответственности, новые страховые продукты, объективный расчет и снижение вероятности наступления страховых событий, оптимизация расходов на ведение дела, расширение числа страховых посредников, финансовый контроль в компании, непрерывный мониторинг страховой деятельности, дополнительная эмиссия акций и конвертация облигаций в акции акционерных страховых компаний
Внешние
Диспропорции в оплате труда, платежеспособный спрос, минимальный размер уставного капитала, требования к размеру маржи платежеспособности, правила размещения страховщиками средств страховых резервов, Расширение страховых рисков, расширение обязательных видов страхования, механизмы сострахования и перестрахования, совершенствование процедуры лицензирования, электронное страхование,
Окончание табл. 4
Экономические
Внешние
требования к раскрытию информации,
максимальная ответственность по отдельному риску,
тарифы по обязательному страхованию,
требования к объемам и направлениям инвестирования, уровень инфляции и процентной ставки,
состояние фондового рынка, система налогообложения, конъюнктура мирового страхового рынка_______________________________
усиление ответственности владельцев объектов с массовым пребыванием людей за вред, который может быть причинен жизни, здоровью и имуществу, альтернативные источники финансирования,
государственные программы по стимулированию развития новых видов страхования
3. Процесс контроля за показателями результативности формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании включает:
- контроль и оценку промежуточных показателей результативности в рамках стратегической цели и тактических задач формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании за год, а также конечных показателей результативности за отчетный период;
- приоритет получения базы, необходимой для оценки общественно значимых, конечных и непосредственных показателей результативности, над точностью измерения результата;
- оценку факторов, способствующих или препятствующих росту эффективности страховых, инвестиционных, финансовых операций и получению запланированных показателей результативности формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании;
- многостороннюю констатацию полученных показателей результативности, оценку успешности ситуационного управления в страховой компании и соответствующие выводы.
Методы и техники управления по результатам, а также стиль управления и влияния в среде сотрудников страховой компании предполагают взаимосвязь механизмов управления по результатам и бонусной системы.
Содержание бонусной системы предполагает особый подход к формированию заработной платы сотрудников страховой компании, которая может включать две составляющие - фиксированный оклад и неограниченный бонус. Если по результатам отчетного периода структурное подразделение страховой компании достигает запланированных показателей результативности, то оно получает бонус, если фактические показатели результативности больше плановых - выше и бонус; и напротив. Бонусная система может позволить страховой компании:
1) получить объективную систему мотивации;
2) повысить эффективность управления финансовыми ресурсами;
3) наладить работу системы мониторинга результативности формирования и использования финансовых ресурсов;
4) повысить уровень квалификации сотрудников.
Управление по отклонениям представляет собой систему, нацеленную на повышение эффективности страховых, инвестиционных и финансовых операций страховой компании благодаря результативному конкурентному распределению ее финансовых ресурсов.
4. Процесс контроля за показателями результативности предполагает определение отклонений фактических от плановых общественно значимых, конечных и непосредственных показателей результативности формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании.
5. Процесс принятия решений означает выбор наилучшего варианта использования финансовых ресурсов. Если по итогам отчетного периода отмечаются отклонения фактических показателей результативности от плановых в меньшую сторону без воздействия внешних и внутренних обстоятельств, то анализируются возможности, целесообразность и эффективность передачи отдельных бизнес-процессов страховой компании (где наблюдаются отклонения) внешним исполнителям на условиях аутсорсинга.
Таким образом, предложенная автором последовательность процессов и раскрытое содержание результативно-ориентированной системы формирования и использования финансовых ресурсов страховой компании, включающей механизм управления по результатам, бонусную систему и механизм управления по отклонениям, могут позволить страховой компании повысить свою финансовую устойчивость и платежеспособность.
Литература
1. Коломин Е.В. Страхование. Современный курс : учебник. - 2-е изд., пере-раб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 415 с.
2. Страхование : учебник / под ред. Т.А. Федоровой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: МАГИСТР, 2008. - 1054 с.
3. Страховое дело : учебник / под ред. Л.И. Рейтмана. - М.: Рост, 1992. - 368 с.
4. Andre de Waal. Strategic Performance Management. A managerial and behavioral approach, 2006. 187 p.
References
1. Kolomin E.B. Strakhovanie. Sovremenniy kurs [Insurance. Modern course]. Moscow: INFRA-М, 2008. 415 p.
2. Strakhovanie [Insurance] / pog red. Т.А. Federovoj. Moscow: MAGISTR. 2008, 1054 p.
3. Strakhovoe delo [Insurance business] / pog red. L.I. Reitmana. Moscow: Rost, 1992. 368 p.
4. Andre de Waal. Strategic Performance Management. A managerial and behavioral approach, 2006. 187 p.
© Шор И.М., 2012
