CC BY
0УДК 336.67 DOI: 10.24412/2308-264X-2024-2-252-256
ГОРОБЕЦ Д.В., МАТЮНИНА М.В. ПРОГРАММНЫЕ ПРОДУКТЫ, ПРИМЕНЯЕМЫЕ ДЛЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ: ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АСПЕКТ
Ключевые слова: интерпретация финансовых данных, анализ финансовых результатов, визуализация финансовой информации, подготовка финансовой отчетности, проблемы традиционного анализа финансов.
В статье поднимается вопрос о необходимости и актуальности введения в эксплуатацию отечественных организаций программных инструментов в области анализа и управления финансами с целью оптимизации расходов и повышения экономической эффективности бизнеса. Результатом исследования важно обозначить раскрытие преимуществ использования финансовым персоналом программных инструментов при выполнении аналитической работы и внесения стратегического вклада в развитие и рост бизнеса. Автоматизация и цифровизация позволяет тесно увязать организацию бухгалтерской работы со строгими временными требованиями с более широкой бизнес-деятельностью и позволяет квалифицированным финансовым специалистам уделять больше времени исследовательской и аналитической работе, тем самым повышая общую ценность процесса управления финансовыми результатами.
GOROBETS, D.V., MATYUNINA, M.V.
SOFTWARE PRODUCTS USED TO ANALYZE FINANCIAL RESULTS: THE THEORETICAL ASPECT
Key words: interpretation of financial data, analysis of financial results, visualization of financial information, preparation of financial statements, problems of traditional financial analysis.
The paper raises the issue of the necessity and relevance of commissioning domestic organizations of software tools in the field of financial analysis and management in order to optimize costs and increase the economic efficiency of the business. As a result of the research, it is important to identify the disclosure of the advantages of using software tools by financial personnel when performing analytical work and making a strategic contribution to the development and growth of the business. Automation and digitalization link time-sensitive accounting work closely with broader business activities and enable skilled finance professionals to spend more time on research and analysis, thereby increasing the overall value of the financial performance management process.
Анализ финансовых результатов является важной частью процесса принятия корпоративных решений и управления на уровне субъектов предпринимательской деятельности. Благодаря углубленному анализу и интерпретации финансовых данных можно изучить финансовое положение организации, источники формирования прибыли и потенциал роста [1]. Подготовка финансовой отчетности в рамках традиционного подхода имеет много недостатков и пробелов. В частности, можно выделить следующие:
1) при ручном вводе данных легко допустить ошибки при составлении отчетов, особенно при большом массиве информации. Более того, небольшая ошибка в данных может иметь большое значение;
2) сбой в выполнении ключевых задач и работ может привести к дублированию работы, особенно когда речь заходит о ежедневных, ежемесячных и годовых отчетах [2].
Ручной обработке не будет места в будущей финансовой работе. Кроме того, эти монотонные и повторяющиеся задачи отнимают много времени и приводят к неравномерной рабочей нагрузке. Конечно, автоматизированной обработки данных самой по себе недостаточно для преобразования финансовой команды. Сам традиционный рабочий процесс «от записи к отчету» (R2R) является устаревшей моделью бухгалтерской работы, и существует риск снижения качества, точности и своевременности работы по анализу финансовых результатов. За каждой строкой цифр в отчете о финансовых результатах могут скрываться тысячи транзакций, обычно они передаются финансовому персоналу, который работает сверхурочно и вручную суммирует, обрабатывает и корректирует данные, чтобы уложиться в установленные сроки. Такой способ работы подвержен ошибкам, оказывает большое давление на сотрудников и снижает эффективность, корректируемость и наглядность финансовой работы.
В современных условиях сложной и высококонкурентной среды субъектам предпринимательской деятельности важно совершенствование управления издержками и расходами, а также оптимизация расходов на оплату труда, на долю которой уходит от 30% до 50% всех расходов. В связи с этим актуально внедрение программных продуктов для выполнения некоторых бизнес-процессов, которые могут быть автоматизированы, в частности, анализ финансовых результатов. Организациям рекомендуется использовать автоматизированную систему отчетности для сбора финансовых данных в режиме реального времени и визуального отображения выходных данных. Данная мера позволяет ответственному персоналу анализировать
финансовые данные в любое время, а также позволяет контролировать ситуацию и своевременно корректировать корпоративную стратегию. Необходимо рассматривать данный вопрос применительно к работе финансового подразделения организации (финансовый отдел, служба управления финансами), так как сотрудники собирают практически все данные внутри и за пределами бизнеса - до тех пор, пока каждая деловая активность связана с поступлением и выводом денежных средств. Если обобщить эти данные, то можно получить более четкое представление об общей деятельности организации [3].
Все большее внимание уделяется прозрачности финансовых отчетов, а электронные таблицы не обеспечивают выполнение данного критерия. При отсутствии центральной базы данных будет отсутствовать контроль и будут выявлены неизбежные несоответствия, которые повлияют на общую стратегию и процесс принятия решений, что, в свою очередь, окажет глубокое негативное воздействие на организацию. Такая ситуация в сочетании с традиционными технологиями приведет к тому, что все аспекты бухгалтерской и финансовой работы не смогут идти в ногу со временем, в результате чего сотрудники потеряют мотивацию к выполнению своих обязанностей. Когда содержание работы не позволяет применять давно накопленные аналитические навыки, финансовый персонал будет чувствовать себя отстраненным от работы по обдумыванию корпоративного развития на стратегическом уровне.
Чтобы раскрыть ценность финансового персонала, необходимо автоматизировать монотонную и повторяющуюся ручную бухгалтерскую работу, которая отнимает у них много времени и энергии по анализу финансовых результатов. Автоматизированное выполнение этих повторяющихся, организованных и прозрачных рабочих процессов может снизить уровень риска и повысить достоверность финансовых отчетов. Результирующая эффективность раскроет потенциал финансового персонала и позволит ему сосредоточиться на анализе и рекомендациях по принятию решений.
Необходимость и актуальность применения программных продуктов обусловлена возможностями отбора и фильтрации данных, статистического анализа информации и ее визуализации за относительно короткий промежуток времени [4]. Когда рабочий процесс шаг за шагом разбивается на более мелкие модули, естественным образом появляются возможности для устойчивой автоматизации и оптимизации. Многие из процессов, которые легче всего улучшить и автоматизировать, обычно также включают в себя большую часть ручной работы и являются наиболее рискованными. В своей работе Матюнина М.В. и Сергиенко А.В. обращают внимание на то, что влияние санкционного режима и негативных факторов внешней среды оказывают непосредственное влияние на финансовое состояние предприятий, что требует своевременной обработки финансовой информации для принятия эффективных управленческих решений -появляется необходимость в диагностике в режиме реального времени [5]. Программные продукты предполагают следующий алгоритм работы с финансовой информацией организации:
- сбор данных по финансовым результатам за период, минимум 5 лет;
- в соответствии с логикой представления отчета выполняют те или иные вычисления, например, вертикальный и горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах, коэффициентный анализ, в частности расчет показателей деловой активности, рентабельности и вероятности банкротства;
- анализ данных и их визуализация для большей наглядности, и удобства ознакомления стейкхолдерами.
При выборе программных продуктов для анализа финансовых результатов необходимо учитывать критерий экономической эффективности. Субъекты малого бизнеса, как правило, применяют общедоступные программные средства, в том числе:
1. GnuCash.
GnuCash - это финансовое программное обеспечение с открытым исходным кодом для частных лиц и малого бизнеса. Данное программное средство предоставляет такие функции, как формирование финансовой отчетности, управление счетами и бюджетное планирование. Пользователи могут вводить финансовые данные, автоматически создавать различные финансовые отчеты и выполнять базовый финансовый анализ. Интерфейс GnuCash прост и удобен в использовании, подходит для начинающих.
2. Wave.
Wave - это бесплатное финансовое программное обеспечение в цифровом режиме для малого бизнеса и самозанятых. Кроме того, программное средство предоставляет простые в использовании функции финансового управления и анализа, включая формирование финансовой отчетности, управление счетами-фактурами, отслеживание платежей и т.д. Пользователи могут вводить финансовые данные, автоматически генерировать различные годовые отчеты и выполнять базовый финансовый анализ с помощью доступных инструментов.
3. Zoho Books.
Zoho Books - это финансовое программное обеспечение в цифровом режиме для малых и средних предприятий и фрилансеров. Кроме того, программное средство предоставляет такие функции, как формирование финансовой отчетности, управление выставлением счетов и управление счетами-фактурами. Пользователи могут вводить финансовые данные, автоматически генерировать различные финансовые отчеты, а также выполнять финансовый анализ и визуализацию данных с помощью аналитических инструментов Zoho Books.
4. FineReport.
FineReport - это программное обеспечение для разработки отчетов и анализа, которое предоставляет бесплатную персональную версию. Кроме того, программное средство обладает широкими возможностями разработки отчетов и анализа данных, которые могут помочь пользователям создавать индивидуальные финансовые отчеты и проводить углубленный анализ данных. Программное обеспечение FineReport предоставляет инструменты разработки финансовых отчетов, функции анализа сводных таблиц и диаграмм, а также функции настройки отчетов и автоматического экспорта. FineReport поддерживает несколько источников данных и может напрямую подключаться к базе данных или импортировать их для анализа и создания отчетов.
5. Microsoft Excel.
Microsoft Excel - это широко используемое программное обеспечение для работы с электронными таблицами, которое предоставляет множество функций финансового анализа. Пользователи могут использовать различные формулы, функции и инструменты построения графиков Excel для анализа, расчетов и визуализации данных финансовой отчетности. Кроме того, Excel имеет широкий спектр приложений и является предпочтительным инструментом для проведения финансового анализа многими людьми [6].
Несмотря на широкий спектр общедоступных инструментов, крупные субъекты бизнеса должны иметь собственное программное обеспечение для обработки финансовых данных, независимо от того, разрабатывается ли оно самостоятельно или используется в коммерческих целях [7]. Основное значение хранилища данных заключается в анализе большого массива финансовой отчетности: требуется слишком много измерений данных, и обращаться к ним из базы данных очень проблематично, поэтому необходимо создать другой центр обработки для удовлетворения потребностей в режиме реального времени и автоматизированного принятия решений. В соответствии с этим процессом общие данные переносятся из базы данных транзакций в аналитическую базу данных, сортируются, загружаются в хранилище данных и, наконец, передаются для использования пользователями [8]. Важно обратить внимание на то, что появляется множество программных средств и в отдельных направлениях финансовой деятельности, в частности механизм обработки платежей для финансового контроля, анализа и аудита [9].
Анализ финансовых результатов в рамках собственного программного обеспечения организации является более сложным и, как правило, включает в себя следующие элементы:
1. Тенденция: создаются линии тренда для ключевых статей финансовых результатов за несколько периодов времени, чтобы понять итоги деятельности организации. Типичные тенденции включают выручку, маржу валовой прибыли, чистую прибыль, денежные средства, дебиторскую задолженность и долг [10].
2. Пропорциональный анализ: ряд коэффициентов может быть использован для определения взаимосвязи между различными размерами счетов в финансовой отчетности. Например, можно рассчитать коэффициент ликвидности организации, чтобы оценить ее способность выплачивать свои непосредственные обязательства, или соотношение долга к собственному капиталу, чтобы увидеть ситуацию с зависимостью или автономностью бизнеса.
Кроме того, пропорциональный анализ обычно проводится между доходами и расходами, указанными в отчете о финансовых результатах (отчете о прибылях и убытках), и активами, обязательствами и счетами собственного капитала, указанными в бухгалтерском балансе [11].
В настоящее время финансовая отчетность большинства отечественных субъектов бизнеса составляется вручную. В свою очередь финансовый персонал часто использует Excel для составления финансовой отчетности и управления ею. Кроме того, обычно используются следующие шаги: сначала собирают данные и вводят их; затем, в соответствии с логикой представления отчета, выполняют соответствующие вычисления; и, наконец, выполняют анализ данных в виде диаграмм. Инструменты BI могут помочь свести большие объемы данных в диаграммы для более интуитивного и понятного отображения информации по финансовым результатам за 5 и более лет, экономя время людей на запрос и фильтрацию данных [12].
С точки зрения перспективных направлений в рамках исследовательского вопроса, используя бизнес-знания и искусственный интеллект для обновления механизма анализа финансовых результатов, роботов можно научить постоянно совершенствовать автоматизированные процессы. Для достижения этого этапа необходимо распространить функцию автоматизации на процессы, системы и данные, лежащие в основе интерактивного интерфейса, для интеграции различных финансовых систем. Влияние роботизированной автоматизации процессов заключается не в замене физических лиц роботами, а в освобождении финансового персонала для сосредоточения на стратегической работе. Независимо от того, касается ли она изучения бухгалтерских концепций, оценки финансовых отчетов, расчета корпоративного подоходного налога или требует глубокого владения запатентованными технологиями и аналитическими возможностями, существуют тонкие различия в задачах финансового персонала и однотипных транзакциях робототизированной техники.
Таким образом, в работе рассмотрено несколько программных продуктов для анализа финансовых результатов, включая Microsoft Excel, GnuCash, Wave, Zoho Books и FineReport. Важно обратить внимание на то, что, с точки зрения прикладных возможностей, данные инструменты предоставляют различные функции финансового управления и анализа, и пользователи могут выбрать соответствующее программное обеспечение в соответствии со своими собственными потребностями. Среди них FineReport, как профессиональное программное обеспечение для разработки и анализа отчетов, не только предоставляет множество функций анализа финансовых результатов, но также имеет возможность настраивать дизайн отчета и подключение к данным, что подходит для пользователей с более высокими требованиями.
Внедряя программные средства для ускорения процесса финансовых расчетов, отечественные организации могут дополнительно внедрить модель непрерывной бухгалтерской работы, чтобы интегрировать автоматизацию, контроль и учет на конец месяца в повседневную финансовую деятельность. Автоматизация и цифровизация позволяет тесно увязать организацию бухгалтерской работы со строгими временными требованиями с более широкой бизнес-деятельностью и позволяет квалифицированным финансовым специалистам уделять больше времени исследовательской и аналитической работе, тем самым повышая общую ценность процесса управления финансовыми результатами. Сочетание этого изменения процесса и новых технологий приведет к более эффективному процессу оформления отчетности, более своевременным и точным финансовым данным и более эффективной организации.
Литература и источники
1. Гребенников В.Г., Магомедов А.Д. Бюджетная самообеспеченность как проблема государственного программирования регионального развития // Экономика и математические методы. - 2019. - №4. - С. 68-77.
2. Галазова М.В. Программное бюджетирование как инструмент управления муниципальными финансами // Вестник университета. - 2019. - №12. - C. 11-18.
3. Аркадьева О.Г., Горшкова К.С. Программное бюджетирование в управлении общественными финансами // Oeconomia et Jus. - 2021. - №4. - С. 1-12.
4. Базиков А.А., Базикова В.А. Экономическая теория в микро-, макро- и мировой экономике: Учебно-методические разработки. - М.: Финансы и статистика, 2019. - 416 с.
5. Матюнина М.В., Сергиенко А.В. Финансовая диагностика кризисных предприятий в условиях современных санкций // Научные вызовы экономического развития в контексте цифровых трансформаций: Сборник научных трудов по результатам Международной научно-практической конференции. Севастополь, 22-24 декабря 2022 года. - Севастополь, 2022. - С. 221-226.
6. Пирлиева С.М., Ильясов И.С., Шарипов С. Трансформация финансовых расчетов и системы управления финансовым состоянием предприятия // Вестник науки. - 2022. - №12 (57). - Т.3. - C. 108-116.
7. Диваева Э.А., Иванов П.А. Результативность региональных общественных финансов: понятие и оценка / Инновации и инвестиции. - 2023. - №4. - C. 204-211.
8. Малышева Д.Е. Место инструментов программно-целевого бюджетирования в механизме реализации межбюджетных отношений в субъекте Российской Федерации // Экономика и социум. - 2020. - №12 (79). - C. 757-764.
9. Матюнина М.В., Сергиенко А.В. Преимущества электронной обработки платежей для финансового контроля, анализа и аудита // Формирование механизмов устойчивого развития экономики: Сборник трудов III Всероссийской (с международным участием) научно-практической конференции. Севастополь, 01-02 июня 2023 года. - Севастополь, 2022. - C. 200-204.
10. Костин А.И. Организация программно-целевого финансирования научных исследований в Российской Федерации // Финансовый журнал. - 2020. - №1. - C. 27-36.
11. Молчанова Н. П., Молчанов И. Н., Нуралиев А. А. Особенности управления формированием бюджета: методический и практический опыт Республики Казахстан и его применимость в России // Вопросы управления. - 2019. - №5 (60). - C. 63-70.
12. Рукина С.Н., Герасимова К.А., Такмазян А.С., Самойлова К.Н. Бюджетные инструменты управления государственными финансами // Вестник университета. - 2022. - №10. - C. 205-212.
References and Sources
1. Grebennikov V.G., Magomedov A.D. Byudzhetnaya samoobespechennost' kak problema gosudarstvennogo programmirovaniya regional'nogo razvitiya // Ekonomika i matematicheskie metody. - 2019. - №4. - S. 68-77.
2. Galazova M.V. Programmnoe byudzhetirovanie kak instrument upravleniya municipal'nymi finansami // Vestnik universiteta. - 2019. - №12. - C. 11-18.
3. Arkad'eva O.G., Gorshkova K.S. Programmnoe byudzhetirovanie v upravlenii obshchestvennymi finansami // Oeconomia et Jus. - 2021. - №4. - S. 1-12.
4. Bazikov A.A., Bazikova V.A. Ekonomicheskaya teoriya v mikro-, makro- i mirovoj ekonomike: Uchebno-metodicheskie razrabotki. - M.: Finansy i statistika, 2019. - 416 s.
5. Matyunina M.V., Sergienko A.V. Finansovaya diagnostika krizisnyh predpriyatij v usloviyah sovremennyh sankcij // Nauchnye vyzovy ekonomicheskogo razvitiya v kontekste cifrovyh transformacij: Sbornik nauchnyh trudov po rezul'tatam Mezhdunarodnoj nauchno-prakticheskoj konferencii. Sevastopol', 22-24 dekabrya 2022 goda. - Sevastopol', 2022. - S. 221-226.
6. Pirlieva S.M., Il'yasov I.S., Sharipov S. Transformaciya finansovyh raschetov i sistemy upravleniya finansovym sostoyaniem predpriyatiya // Vestnik nauki. - 2022. - №12 (57). - T.3. - C. 108-116.
7. Divaeva E.A., Ivanov P.A. Rezul'tativnost' regional'nyh obshchestvennyh finansov: ponyatie i ocenka / Innovacii i investicii. - 2023. - №4. - C. 204211.
8. Malysheva D.E. Mesto instrumentov programmno-celevogo byudzhetirovaniya v mekhanizme realizacii mezhbyudzhetnyh otnoshenij v sub"ekte Rossijskoj Federacii // Ekonomika i socium. - 2020. - №12 (79). - C. 757-764.
9. Matyunina M.V., Sergienko A.V. Preimushchestva elektronnoj obrabotki platezhej dlya finansovogo kontrolya, analiza i audita // Formirovanie mekhanizmov ustojchivogo razvitiya ekonomiki: Sbornik trudov III Vserossijskoj (s mezhdunarodnym uchastiem) nauchno-prakticheskoj konferencii. Sevastopol', 01-02 iyunya 2023 goda. - Sevastopol', 2022. - C. 200-204.
10. Kostin A.I. Organizaciya programmno-celevogo finansirovaniya nauchnyh issledovanij v Rossijskoj Federacii // Finansovyj zhurnal. - 2020. - №1. - C. 27-36.
11. Molchanova N. P., Molchanov I. N., Nuraliev A. A. Osobennosti upravleniya formirovaniem byudzheta: metodicheskij i prakticheskij opyt Respubliki Kazahstan i ego primenimost' v Rossii // Voprosy upravleniya. - 2019. - №5 (60). - C. 63-70.
12. Rukina S.N., Gerasimova K.A., Takmazyan A.S., Samojlova K.N. Byudzhetnye instrument^ upravleniya gosudarstvennymi finansami // Vestnik universiteta. - 2022. - №10. - C. 205-212.
ГОРОБЕЦ ДАНИИЛ ВАЛЕНТИНОВИЧ - кандидат педагогических наук, доцент, декан факультета туризма и гостеприимства, Гуманитарно-педагогическая академия (филиал), Крымский федеральный университет им. В.И. Вернадского в г. Ялте (gdv.80@mail.ru).
МАТЮНИНА МАРИНА ВИКТОРОВНА - кандидат экономических наук, доцент, Гуманитарно-педагогическая академия (филиал), Крымский федеральный университет им. В.И. Вернадского в г. Ялте (m.matjunina@yandex.ru). GOROBETS, DANIIL V. - Ph.D. in Pedagogy, Associate Professor, Dean of the Faculty of Tourism and Hospitality, Humanitarian Pedagogical Academy (branch), Crimean Federal University named after M.I. Vernadsky in Yalta (gdv.80@mail.ru). MATYUNINA, MARINA V. - Ph.D. in Economics, Associate Professor, Humanitarian and Pedagogical Academy (branch), Crimean Federal University named after M.I. Vernadsky in Yalta (m.matjunina@yandex.ru).
