CC BY
57
Научный журнал КубГАУ, №109(05), 2015 года
1
УДК 658.152: 656.075
08.00.00 Экономические науки
ПРОГРАММА ОЦЕНКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
КАПИТАЛОВЛОЖЕНИЙ В ПРЕДПРИЯТИЯ АВТОСЕРВИСА
Николаев Николай Николаевич канд. техн. наук, доцент РИНЦ SPIN-код = 8640-3508 E-mail: [email protected]
Старченко Инна Викторовна канд. экон. наук, доцент РИНЦ SPIN-код = 9970-2635 E-mail: [email protected]
Сенькевич Анна Александровна канд. техн. наук, доцент РИНЦ SPIN-код = 9331-3951 E-mail: [email protected] Азово-Черноморский инженерный институт ФГБОУВПО «Донской государственный аграрный университет» в г. Зернограде, Россия
В статье представлена разработанная авторами компьютерная программа оценки экономической эффективности капиталовложений в предприятия автосервиса. Оценка эффективности капиталовложений является важнейшей задачей на стадии разработки проекта создания, модернизации и развития любого, в том числе автосервисного производства. Автомобильный сервис является одним из наиболее интенсивно развивающихся секторов российской экономики вместе с ростом автомобилизации страны, следовательно, он составляет значительную часть объема услуг, составляющих валовой внутренний продукт страны. Вместе с тем, капиталовложения в предприятия автомобильного сервиса являются рискованными, поскольку неправильно спрогнозированная их эффективность может привести к убыточности предприятия или недопустимо большому сроку окупаемости инвестиций. Для снижения рисков принятия неправильных решений при инвестициях в предприятия автомобильного сервиса разработана специальная компьютерная программа. Она позволяет определить различные показатели эффективности, учесть все возможные виды затрат и требуемых капиталовложений. Результаты работы программы выводятся в виде информативной таблицы и графика реальной ценности проекта. В качестве языка реализации программы выбран Visual Basic для приложений, встроенный в MS Excel, как не требующий дополнительной лицензии
Ключевые слова: ЭФФЕКТИВНОСТЬ, КАПИТАЛОВЛОЖЕНИЯ, АВТОМОБИЛЬНЫЙ
UDC 658.152: 656.075 08.00.00 Economic sciences
PROGRAM FOR ESTIMATION OF ECONOMIC EFFICIENCY OF INVESTMENTS IN CAR SERVICE COMPANIES
Nikolaev Nikolay Nikolaevich Cand.Tech.Sci., assistant professor RSCI SPIN-code = 8640-3508 E-mail: [email protected]
Starchenko Inna Viktorovna Cand.Econ.Sci, assistant professor RSCI SPIN-code = 9970-2635 E-mail: [email protected]
Senkevich Anna Alexandrovna
Cand.Tech.Sci., assistant professor
RSCI SPIN-code = 9331-3951
E-mail: [email protected]
Azov-Black Sea engineering institute of FSBEIHPE
Don State Agrarian University in Zernograd, Russia
The article presents a computer program for estimation of economic efficiency of investments in car service companies. Estimation of economic efficiency of investments is the most important problem on the development stage of creating the project, modernization and development of production, including car service. Car service is one of the most intensive developing sectors of Russian economics due to increasing amount of vehicles, and therefore, it is a significant part of works and services that compose the gross domestic product. At the same time, investments in companies of car service are risky, because wrong prognosis of economic efficiency can lead to unprofitability of the company or inadmissible time of investments payback. For reducing risks of incorrect investing we have designed a special computer program for estimation of economic efficiency of investments in companies of car service. It can determine different efficiency indicators and take into consideration all the different payments and required investments. The results of the program operation are outputting in forms of the informative table and the plot of the really project estimating. Visual Basic for implementation in MS Excel is the language of realization program, because it doesn’t require additional license
Keywords: EFFICIENCY, INVESTMENTS, CAR SERVICE, PROGRAM
http://ej.kubagro.ru/2015/05/pdf/07.pdf
Научный журнал КубГАУ, №109(05), 2015 года
2
СЕРВИС, ПРОГРАММА
В настоящее время автопарк страны растет большими темпами. При этом современные автомобили имеют сложную конструкцию, снабжены компьютерными системами управления и безопасности. Если двадцать лет назад значительную часть автомобилей обслуживали их собственники самостоятельно в автогаражах, то сегодня такое практически невозможно [1]. В результате постоянно растет потребность в предприятиях автомобильного сервиса, обеспеченных современным диагностическим оборудованием и высококвалифицированным персоналом.
Для создания и развития современных предприятий автосервиса необходимы значительные капиталовложения, в частности, в приобретаемое оборудование. Сегодня рынок оборудования для диагностирования и обслуживания очень многообразен как по номенклатуре, так и по цене. Поэтому при осуществлении капиталовложений очень важно правильно рассчитать их целесообразность и эффективность, а также определить предполагаемую прибыль предприятия. При этом необходимо достоверно спрогнозировать поток клиентов и, соответственно, предполагаемых объемов работ, а также статьи затрат. Зачастую именно неправильная оценка необходимых капиталовложений и их эффективности ведет к банкротству предприятий. Для повышения точности и скорости определения эффективности нами разработана специальная компьютерная программа.
Рассмотрим теоретические основы оценки эффективности капиталовложений.
Капиталовложения следует рассматривать как инвестиции. Эффект от инвестиций является многоаспектным. Составляющими комплексного эффекта являются экономический, социальный, экологический, технологический, технический и др. Все эти виды эффекта разнокачественны, но взаимосвязаны между собой, во многих случаях могут быть приведены к стои-
http://ej.kubagro.ru/2015/05/pdf/07.pdf
Научный журнал КубГАУ, №109(05), 2015 года
3
мостному виду, что упрощает общую оценку проекта. Результат от инвестиций в отрасль может быть охарактеризован по всем или по отдельным видам эффекта. Инвестиционные решения в области развития автосервиса оцениваются как с точки зрения экономической эффективности, так и с точки зрения безопасности и экологичности, причем все указанные приоритеты являются равнозначными [2, 3, 4].
И эффект, и эффективность позволяют не только охарактеризовать, но и выбрать инвестиционный проект, а также проконтролировать его выполнение. Как правило, для целей выбора инвестиционного проекта и последующего мониторинга используют критерии экономической эффективности инвестиций.
Критерии экономической эффективности инвестиций классифицируют по следующим признакам [3]:
- по виду обобщающего критерия: абсолютные, определяемые как разность между стоимостными оценками затрат и результатов инвестиций; относительные, определяемые как отношение стоимостных оценок результатов к инвестиционным затратам; временные, оцениваемые периодом окупаемости инвестиций;
- по методу сопоставления разновременных затрат и результатов инвестиционных проектов: статические, в которых разновременные затраты и результаты оценивают как равноценные; динамические, в которых разновременные затраты и результаты приводят к одному моменту времени посредством их дисконтирования.
Дисконтирование как процедура вычисления текущего эквивалента будущих денежных поступлений и выплат позволяет установить достаточно точно экономические оценки проектных денежных средств. Будущие доходы и выплаты приводят к текущему периоду времени путем умножения на множитель q, который меньше единицы, поскольку ценность будущих платежей меньше такой же суммы текущего момента. Множитель q
http://ej.kubagro.ru/2015/05/pdf/07.pdf
Научный журнал КубГАУ, №109(05), 2015 года
4
показывает, во сколько раз ценность одной денежной единицы, получаемой через год, меньше ценности этой единицы в текущем периоде. Множитель q определяется выражением [2, 3]
q =
1
(1+R) ,
(1)
где R - ставка дисконтирования.
Эквивалент суммы, получаемой в результате инвестиций через Т лет, в текущем периоде определяется выражением [2, 3]
PV =
FV
(1+R)T,
(2)
где PV (Present Value) - текущая оценка денежных средств;
FV (Future Value) - величина денежных поступлений и/или выплат хозяйствующего субъекта через Т лет.
Расчет текущих затрат производится по стандартной методике [3].
Все особенности методики оценки эффективности капиталовложений в предприятия автосервиса учтены при создании специальной компьютерной программы. Кроме того, при ее создании применены современные методы математического моделирования [5].
В качестве программной среды разработки компьютерной программы выберем Microsoft Visual Basic 6.5 (VBA в MS Excel). Данная программная среда встроена во все офисные пакеты и не требует дополнительной лицензии. Кроме того, появляется возможность пользоваться встроенными возможностями MS Excel, такими как проверка ввода данных и другими [6].
Исходные данные для работы программы располагаются на листе
http://ej.kubagro.ru/2015/05/pdf/07.pdf
Научный журнал КубГАУ, №109(05), 2015 года
5
«Исходные данные», программно защищенном от случайного удаления.
В качестве исходных данных для расчета выступают сведения о площади предприятия или участка, данные о трудоемкости работ, заработной плате, страховых отчислениях, количестве рабочих необходимой квалификации, данные для расчета фонда рабочего времени, затрат на спецодежду, водоснабжение, электроснабжение, телефонную связь, расходные материалы, амортизационные отчисления и накладных расходов (рисунок 1). Также в таблице исходных данных на рисунке 1 выводятся результаты промежуточных вычислений в строках, окрашенных в зеленый цвет. Данные в белых ячейках заносятся пользователем самостоятельно.
Рисунок 1 - Исходные данные (фрагмент)
Итоговые суммарные затраты, рассчитанные по стандартной методи-
http://ej.kubagro.ru/2015/05/pdf/07.pdf
Научный журнал КубГАУ, №109(05), 2015 года
6
ке, заложенной в программе, выводятся в таблице «Материальные (текущие) затраты» (рисунок 2). При этом у пользователя есть возможность добавлять затраты, не учитываемые программой, в свободные строки таблицы.
Рисунок 2 - Материальные (текущие) затраты
Капиталовложения рассчитываются на основе исходных данных (рисунок 1) рассчитываются необходимые капиталовложения и результаты отображаются программой в таблице «Расчет капитальных затрат в проектируемом варианте» (рисунок 3). При этом пользователь может внести до-
http://ej.kubagro.ru/2015/05/pdf/07.pdf
Научный журнал КубГАУ, №109(05), 2015 года
7
полнительные капиталовложения, не учитываемые программой, в свободные строки данной таблицы.
Расчет капитальных затрат в проектируемом варианте
Наименование затрат Принятые удельные затраты, руб./м2 Абсолютные затраты, тыс. руб.
Строительство здания СТО с коммуникациями 12000 5010
Технологическое оборудование с монтажом 16000 5566
Итого капитальные вложения 10576
Рисунок 3 - Расчет капитальных затрат в проектируемом варианте
Пересчет затрат и капитальных вложений производится автоматически при внесении любых изменений в таблицы на рисунках 1-3.
Элементы управления программой располагаются в верхней части листа «Исходные данные» и состоят из кнопки «Вычислить» и переключателя режимов работы программы (опции) (рисунок 4). Нажатие на кнопку «Вычислить» удаляет результаты предыдущих вычислений и инициирует процесс определения эффективности капиталовложений с новыми исходными данными.
Вычислить Свести расчет до достижения положительной реальной ценности проекта
f* Вести расчет заданное количество периодов
Введите количество периодов для расчета реальной ценности проекта
10
Рисунок 4 - Элементы управления программой
Программа может работать в двух режимах в зависимости от установ-
http://ej.kubagro.ru/2015/05/pdf/07.pdf
Научный журнал КубГАУ, №109(05), 2015 года
8
ленной опции: 1) расчет показателей эффективности по годам ведется до достижения положительной ценности проекта; 2) расчет ведется для заданного количества периодов, которые указываются ниже в соответствующем текстовом поле, которое отображается вместе с соответствующей поясняющей надписью только при установке данной опции.
Результаты оценки эффективности капиталовложений выводятся на отдельный лист «Результаты» (рисунки 5 и 6), создаваемый программой после инициализации вычислений кнопкой «Вычислить» (рисунок 4).
Рисунок 5 - Результаты расчета эффективности капиталовложений
На листе «Результаты» создается таблица (рисунок 5) с выводом показателей экономической эффективности по годам, количество столбцов которой зависит от заданной опции варианта расчета (рисунок 4). Кроме того, программой строится график «Реальная ценность проекта» (рисунок 6), который показывает порог окупаемости капиталовложений и позволяет проследить предполагаемый эффект инвестиций по годам, если задана соответствующая опция (рисунок 4).
http://ej.kubagro.ru/2015/05/pdf/07.pdf
Научный журнал КубГАУ, №109(05), 2015 года
9
35000 30000 25000 20000 « 15000 ^ 10000 5000 0 -5000 -10000 -15000 Реальная ценность проекта
► 3 13 71 2
!335 >83 27 8
'0' 30 59 5
1 41 7
1^1 21 55
73 70 )
03 !1
\ -3 92 4 1 3 \ 1 1 0 1
г г Ч ) 1 Г г
10 57 3
t, годы
Рисунок 5 - График реальной ценности проекта
Разработанная программа оценки экономической эффективности капиталовложений в предприятия автосервиса позволяет спрогнозировать эффект инвестиций на стадии планирования и снизить вероятность неудачных решений. На данную программу подана заявка на получение свидетельства о государственной регистрации в Федеральный институт промышленной собственности.
Список литературы
1. Филатов С.К. Сертификация авторемонтного производства: учебное пособие / С.К. Филатов. - Зерноград: АЧГАА, 2002. - 93 с.
2. Хонко, Я. Планирование и контроль капиталовложений / Я. Хонко. - Москва: Экономика, 1987. - 190 с.
3. Туревский, И. С. Экономика отрасли (автомобильный транспорт): учебник / И.С. Туревский. - Москва: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 288 с.
4. Старченко, И.В. Хозяйственный расчет сельскохозяйственных предприятий в условиях рынка: дис. ... кандидата экономических наук: 08.00.05 / Зерноград: АЧГАА, 2002. - 22 с.
5. Николаев, Н.Н. Применение моделирования при оптимизации транспортно-
http://ej.kubagro.ru/2015/05/pdf/07.pdf
Научный журнал КубГАУ, №109(05), 2015 года
10
технологических процессов: монография / Н.Н. Николаев. - Зерноград: ФГБОУ ВПО АЧГАА, 2013. - 176 с.
6. Николаев Н.Н. Оптимизация процесса доставки асфальтобетонной смеси с применением информационных технологий / Н.Н. Николаев, А. А. Сенькевич // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета (Научный журнал КубГАУ) [Электронный ресурс]. - Краснодар: КубГАУ, 2014. - №02(096). С. 33 - 42. - IDA [article ID]: 0961402003. - Режим доступа: http://ej.kubagro.ru/2014/02/pdf/03.pdf, 0,625 у.п.л.
References
1. Filatov S.K. Sertifikacija avtoremontnogo proizvodstva: uchebnoe posobie / S.K. Filatov. - Zernograd: AChGAA, 2002. - 93 s.
2. Honko, Ja. Planirovanie i kontrol' kapitalovlozhenij / Ja. Honko. - Moskva: Jekonomika, 1987. - 190 s.
3. Turevskij, I. S. Jekonomika otrasli (avtomobil'nyj transport): uchebnik / I.S. Turevskij. - Moskva: ID FORUM: NIC INFRA-M, 2013. - 288 s.
4. Starchenko, I.V. Hozjajstvennyj raschet sel'skohozjajstvennyh predprijatij v uslovijah rynka: dis. ... kandidata jekonomicheskih nauk: 08.00.05 / Zernograd: AChGAA, 2002. - 22 s.
5. Nikolaev, N.N. Primenenie modelirovanija pri optimizacii transportno-tehnologicheskih processov: monografija / N.N. Nikolaev. - Zernograd: FGBOU VPO AChGAA, 2013. - 176 s.
6. Nikolaev N.N. Optimizacija processa dostavki asfal'tobetonnoj smesi s primeneniem informacionnyh tehnologij / N.N. Nikolaev, A.A. Sen'kevich // Poli-tematicheskij setevoj jelektronnyj nauchnyj zhurnal Kubanskogo gosudarstvennogo ag-rarnogo universiteta (Nauchnyj zhurnal KubGAU) [Jelektronnyj resurs]. - Krasnodar: KubGAU, 2014. - №02(096). S. 33 - 42. - IDA [article ID]: 0961402003. - Rezhim dostupa: http://ej.kubagro.ru/2014/02/pdf/03.pdf, 0,625 u.p.l.
http://ej.kubagro.ru/2015/05/pdf/07.pdf
