CC BY
15ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ - ПРОИЗВОДИТЕЛЯ ОТОПИТЕЛЬНЫХ КОЛТЛОВ Богомолова Анна Андреевна, студент (e-mail:netka.1998@mail.ru) Богомолова Елена Владимировна, к.т.н., доцент (e-mail: ev_bogom@mail.ru) Липецкий государственный технический университет, г.Липецк, Россия
В данной статье рассматривается применение методов прогнозирования финансовых результатов для нужд предприятий, выпускающих промышленную продукцию.
Ключевые слова: прогнозирование, эконометрический метод, финансовые результаты.
Для обеспечения конкурентоспособного положения предприятия на рынке предприятие должно поддерживать и развивать свою хозяйственную деятельность в соответствие с меняющимися внешними условиями. Для долгосрочного периода предприятие разрабатывает стратегию развития и определяет цели деятельности. Достижение выбранных целей обеспечивается тщательным планированием: стратегическим и тактическим. Планированию подвергаются все стороны жизни предприятия.
Современные условия хозяйствования требуют максимального расширения фронта прогнозирования. Прогнозирование - это оценка, предвидение, предсказание будущего развития избранного объекта управления. Оно должно предшествовать планированию. Главной целью прогноза финансовых результатов деятельности предприятия является формирование научных предпосылок принятия управленческих решений в этой области менеджмента. Для этого осуществляется анализ тенденций и закономерностей изменения объекта управления, альтернативное предвидение его будущего развития и оценку последствий активного воздействия на предвидимые процессы в объекте управления.
Одним из успешных факторов предпринимательской деятельности выступает прогнозирование оптимального размера финансовых результатов. Подобные расчеты значимы не только для самого предприятия, они имеют значение и для акционеров, учредителей, инвесторов, поставщиков, коммерческих банков.
Существуют многочисленные методы прогнозирования финансовых результатов. В качестве инструмента прогнозирования применяют формализованные количественные методы (факторный, статистический анализ, математическое моделирование), методы экспертных оценок, базирующиеся на опыте и интуиции специалистов по анализируемым объектам.
Для прогнозирования финансовых результатов деятельности ОАО «Бо-ринское» было предложено использовать эконометрический и факторный
методы. На первом этапе был проведен анализ финансовых результатов, который показал, что предприятие имеет прибыль по основной деятельности, но наблюдается тенденция к ее сокращению. Было выявлено, что основной доход приносит реализация двух видов продукции: котлы марки АОГВ и ИШМА. Детальный сравнительный анализ экономических и эксплуатационных параметров этих марок показал, что более перспективным видом продукции с точки зрения формирования финансовых результатов являются котлы марки ИШМА.
Исходными данными для прогнозирования прибыли от продажи отопительных агрегатов ИШМА 25 - 100 эконометрическим методом стала прибыль, рассчитанная из средней стоимости реализации отопительных агрегатов за вычетом их средней себестоимости (табл. 1).
Таблица 1 - И сходные данные для прогнозирования прибыли от продаж
Год Показатель прибыли от продаж, тыс. руб. (у11)
2012 5100
2013 5960
2014 6494
2015 17768
2016 23351
Система нормальных уравнений будет представлена следующими конкретными выражениями:
Г 58673 = 5а0 + 15а1 1224329 = 15а0 + 55а1 Решение системы нормальных уравнений позволило получить следующие искомые параметры модели: а0 = -2758,4, а1 = 4831. Следовательно, модель будет представлена уравнением: уЧ = -2758,4+4831!
Факториальная и остаточная дисперсии рассчитываались по следующим формулам
^(уЧ-Гср)2 :(ЛТ-1)
П2ост = у ^2 .
где - факториальная дисперсия; Уср - среднее значение признака; N - количество параметров модели; Б ост - остаточная дисперсия.
Факториальная и остаточная дисперсии будут соответственно:
= 233385610 : (2-1) = 233385610 Ц,2^ = 42784865: (5-2) = 14261621,7 Далее определялся критерий Фишера:
= : ЭЦст = 233385610 : 14261621,7= 16,4 Расчетное значение критерия больше табличного (16,4 > 9,24), модель по форме выбрана правильно, функция обеспечивает необходимую точность аппроксимации.
На следующем этапе оценивается статистическая значимость параметров выбранной модели. Рассчитывались случайные ошибки отдельно по каждому параметру по формулам
т(а0) = Dc~... *
'ост
ln(£ t2-(£t)2:n
т(а1) = °ост
где т - случайная ошибка.
Для расчётов необходимо определить значение остаточного среднеквад-ратического отклонения по формуле
л = /п2
^ост \ ^оа
'ост
Бост = 714261621,7 = 3776,456=3776,5 Определим по формула случайные ошибки для каждого параметра
m (a0) = 3776,5 х
M
55225 = 3776,5 х 1,0488=3600,78=3960,8;
5(55-—)
m (al) = 3776,5 / J(55 - 225/5) = 3776,5 / 3,16 = 1195,094=1195,1
Определим расчётное значение критерия Стьюдента по формулам
^ а° = ^;
|al|
t„a1 =
"Р"1 mal'
где tp — расчетное значение критерия Стьюдента.
tp а0 = 2758,4 / 3960,8= 0,69 tpat = 4831 / 1195,1 = 4,042
Расчетные значения больше табличных (4,042>3,182, при t3, 95% вероятности), следовательно, тенденция, отражаемая моделью, в пределах допустимой точности соответствует тенденции, сформировавшейся в рамках представительной выборка1.
Рассчитаем доверительные интервалы для индивидуальных значений признака по формуле
Лъ- *Гх П V ^ иост
Л1
где tT - табличное значение
(t-tc)2 , 1
п
(^+tC2) + п+1;
1 Овчинников, В.В. Финансовый анализ с использованием ЭВМ / В.В. Овчинников//Издательство - М.:
КноРус, -2015. С.270 - 272.
Д ,= 0,55 х 3776,5
N
(б-2758-4>2 +1+1= 0,55
6*(——2758,4) 5
* 3776,5* 21,48 =
44615,57
Теперь определим максимально и минимально возможные значения показателя прибыли от продаж:
y min = -2758,4+4831*6 - 44615,57 = .-18388 тыс. руб. y тах = -2758,4+4831*6 + 44615,57 = 70843 тыс. руб.
Наиболее вероятное значение показателя прибыли от продаж составит:
у = -2758,4+4831*6 =26228 тыс. руб.
Проведённые расчёты показали, что прогнозное значение прибыли от продажи отопительных агрегатов ИШМА 25-100 на 2017 г. будет в интервале от 26228 тыс. руб. до 70843 тыс. руб. Помимо положительных финансовых результатов предприятие также может понести убыток от своей производственной деятельности, это будет являться следствием воздействия внешних факторов. Эконометрический метод предполагает, что предприятие не будет вносить какие-либо структурные изменения в формирование прибыли.
Для уточнения прогнозируемого значения прибыли на 2017 год был осуществлен факторный анализ. Используя метод прогнозирования прибыли на основе факторной модели, предприятие может сконцентрировать свои усилия на более значимых факторах формирования прибыли. Предприятие для улучшения финансового результата хозяйственной деятельности может влиять на формирование прибыли через следующие факторы: увеличение цены, снижение затрат, улучшение качества.
Таблица 2 - Отчётные данные в базовом периоде для факторного анализа
Показатели Символ Величина Метод расчёта
Объем продаж в руб. S 57540,8 Отчёт
Переменные расходы в руб. VC 21909,7 Отчёт
Коэффициент переменных расходов b 0,38 VC : S
Маржинальный доход, в руб. MP 35631,1 S - VC
Коэффициент маржинального дохода a 0,62 MP : S
Постоянные расходы, в руб. FC 12280,6 Отчёт
Прибыль от продаж, в руб. PS 23351 MP - FC
Операционный рычаг OL 1,53 MP : PS
X
Рассчитаем прогнозную прибыли от реализации отопительных котлов ИШМА 25 - 100. Данные для проведения прогнозирования прибыли от продаж отопительных котлов ИШМА были предоставлены экономическим
отделом предприятия ОАО «Боринское» (табл. 2). Доля постоянных расходов составляет около 35%-36% от себестоимости продукции, остальную долю занимают переменные расходы.
Прогнозируемые цели на будущий период были предложены и оговорены с исследуемым предприятием. Для этого были проведены консультации с плановым и экономическим отделами ОАО «Боринское», которые подтвердили возможность достижения этих целей в ходе хозяйственной деятельности предприятия:
1) Рост выручку от продаж на 8%;
2) Снижение переменных расходов на 9%;
3) Увеличение постоянных расходов на 3 тыс. руб;
4) Рост цен на реализуемую продукцию 10%.
Рост цен на 10% приведет к снижению физического объёма реализации на 10%, а также снижению переменных затрат на 9% и увеличению постоянных на 3000 тыс. руб. Результатом этих изменений станет увеличение выручки на 8%.
Выполняем прогнозный расчёт прибыли от продаж по факторам:
1) Фактор влияния объема продаж на прибыль (ББ)
ББ = БТб х ОЬ х РБЬ = (+8%) х 1,53 х 23351 = +2858,2 тыс. руб.
2) Влияние на прибыль фактора переменных расходов (БУС). Переменные затраты занимают большую долю себестоимости продукции. Основную часть переменных затрат составляют материальные затраты, которые предприятие может снизить.
Анализ рынка производства комплектующих изделий выявил в возможных партнеров предприятия ОАО «Боринское», которые готовы заключить взаимовыгодный договор о поставках необходимых деталей по более низким ценам, чем сегодняшние поставщики. Предлагаемая смена поставщика позволит предприятию снизить величину переменных затрат, по мнению специалистов ООО «Боринское» примерно на 10%.
БУС = БЬ х Тб х УСп х уСр = 57540,8 х 1,08 х (+9%) = +5593 тыс. руб.
3) Постоянные затраты увеличатся, но в тоже время их рост приведет к снижению прибыли предприятия на 3000 тыс. руб.
4) Влияние на прибыль фактора цен (БР). Рост цен на реализуемую продукцию приведет к некоторому снижению спроса на нее.
БР = БЬ х Тб х Рр = 57540,8 х 1,08 х (+10%) = +6214,4 тыс. руб.
В результате величина прогнозируемой прибыли составит: РБр = РБЬ ± ББ ± БК ± БУС ± ББС ± БР = 23351 +2858,2 +5593 - 3000 +
6214,4 = 35016,6 тыс. руб.
Прибыль от продаж спрогнозированная этим методом составит 35016,6 тыс. руб. Данный результат укладывается в интервал возможных значений прибыли, рассчитанных эконометрическим методом от 26228 тыс. руб. до 70843 тыс. руб., и предлагается использовать как наиболее вероятный.
Таким образом, в ходе прогнозирования финансовых результатов эко-нометрическим и факторным методами была определен наиболее вероят-
ный финансовый результат деятельности промышленного предприятия, производящего отопительные котлы, на уровне 35016,6 тыс. руб. в 2017 году.
Bogomolova Anna Andreevna, student
(e-mail: netka.1998@mail.ru)
Lipetsk State Technical University, Lipetsk, Russia
Bogomolova Elena Vladimirovna, Ph.D., Associate Professor
(e-mail: ev_bogom@mail.ru)
Lipetsk State Technical University, Lipetsk, Russia
FORECASTING FINANCIAL RESULTS OF INDUSTRIAL ENTERPRISE -MANUFACTURER OF HEATING COLLARS
Abstract. This article considers the application of methods for forecasting financial results for the needs of enterprises that produce industrial products.
Key words: forecasting, econometric method, financial results.
УДК 338.4
ЗАКОНОМЕРНОСТИ И СТРАТЕГИЧЕСКИЕ ПРИОРИТЕТЫ РАЗВИТИЯ СОЦИАЛЬНОЙ СФЕРЫ Вирабян Анна Арменаковна, студент (e-mail: crameerx@mail.ru) Арутюнова Ася Ефимовна, к.э.н., доцент Кубанский государственный технологический университет,
г.Краснодар, Россия (e-mail: aru-asya@yandex.ru)
В статье выявлены закономерности развития социальных отношений в российском обществе и обоснованы стратегические приоритеты развития как отдельных видов деятельности, так и социальной сферы в целом. Предлагаемые решения методических и методологических проблем развития социальной сферы могут быть использованы федеральными, региональными и муниципальными органами управления для повышения социальной и экономической эффективности проводимых реформ в условиях неопределенного во времени влияния макроэкономических факторов, преодоления сложившихся негативных тенденций и нейтрализации факторов отрицательного воздействия внешней среды.
Ключевые слова: социальная сфера, вид деятельности, стратегия, приоритет, закономерность, эффективность, система.
Одним из ключевых направлений государственного регулирования экономики является социальная сфера и ее развитие. Состояние данной сферы во многом определяет процессы воспроизводства трудовых ресурсов, их количество и качество, уровень научно-технического развития производительных сил, культурную и духовную жизнь общества. Базовые составляющие социальной сферы: здравоохранение, образование, культура, сис-
