CC BY
14
Григорьев Р.А. студент магистратуры Высшая школа бизнеса Южный федеральный университет Россия, г.Ростов-на-Дону
ПРОБЛЕМЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ В НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ
Аннотация: Настоящее исследование посвящено достаточно актуальной проблеме выяснения угроз экономической безопасности национального хозяйства в налоговой сфере, опосредованных существующими противоречиями экономических интересов субъектов хозяйствования. Экономическая безопасность есть не только защищенность национальных интересов государства, но и готовность, и способность институтов власти создавать механизмы реализации и защиты национальных интересов развития экономики, поддержания социально-политической устойчивости общества. Данная статья рассмотрению особенностей обеспечения экономической безопасности в налоговой сфере. Сделан вывод, что налоговая безопасность, реализуемая через действенный механизм налогообложения и систему налогового контроля, выступает одним из важнейших элементов экономической безопасности страны.
Ключевые слова: экономическая безопасность, налог, налоговая безопасность, налоговые риски, угрозы, экономическая система, стратегия экономической безопасности, угрозы экономической безопасности, противоречия экономических интересов, субъекты хозяйствования.
Grigoriev R.A. master's degree Graduate School of Business Southern Federal University Russia, Rostov-on-Don
PROBLEMS OF ECONOMIC SECURITY IN THE TAX SYSTEM
Abstract: The present study is devoted to the rather urgent problem of clarifying the threats to the economic security of the national economy in the tax sphere, mediated by the existing contradictions of the economic interests of business entities. Economic security is not only the protection of the national
УДК: 336.02 JEL: H21, H22, H39
interests of the state, but also the willingness and ability of government institutions to create mechanisms for implementing and protecting the national interests of economic development, maintaining the socio-political stability of society. This article considers the features of ensuring economic security in the tax sphere. It is concluded that tax security, implemented through an effective taxation mechanism and tax control system, is one of the most important elements of the country's economic security.
Keywords: economic security, tax, tax security, tax risks, threats, economic system, economic security strategy, threats to economic security, contradictions of economic interests, business entities.
В настоящее время разрушительные последствия пандемии коронавируса нового типа COVID-19 и связанных с ней жестких ограничительных мер ставят перед налоговой системой России серьезные вызовы, включающие необходимость поддержки населения и бизнеса, а также возобновление экономического роста в постпандемический период. Вышесказанное обуславливает высокую практическую значимость и своевременность анализа действующей в России системы налогов и сборов, а также ретроспективного исследования процесса ее становления и реформирования. Налоги представляют собой обязательную основу финансовой структуры страны, которая взимается прямо или косвенно с физических и юридических лиц за услуги, предоставляемые правительством или его ведомствами. Основная часть доходов бюджета поступает от налогов, и важной целью налоговой системы является финансирование государственных расходов. Налоговая система также играет очень важную роль в достижении других целей, таких как справедливость, социальное и экономическое развитие экономики. Хорошо структурированная, квалифицированная и успешная налоговая система является важной предпосылкой экономического роста [1-10].
В сложившихся условиях проблема экономической безопасности приобретает первостепенное значение, становится стержнем всей экономической политики российского государства, задает контуры всех основных политических решений. Российское общество в целях самосохранения и своего процветания должно полнее осознавать себя, законы собственного развития, точнее оценивать внутренние и внешние угрозы национальной безопасности. Формирование механизма обеспечения экономической безопасности России на современном этапе развития, выявление основных направлений повышения эффективности налоговой политики как инструмента обеспечения экономической безопасности, а также оптимизация налоговой системы являются важнейшими функциями государства. с целью обеспечения экономической безопасности в стране, необходимо определить приоритеты налоговой политики в стратегии экономической безопасности, на основе выявления
тенденций налоговой политики с позиций критериев и показателей экономической безопасности, определить пути повышения эффективности налоговой системы с целью увеличения доходов бюджета, поддержания достаточного уровня производственного, научно-технического потенциала, недопущения снижения уровня жизни населения до предельных значений, что способно вызвать социальную напряженность, предотвращение конфликтов.
Экономическая безопасность государства в настоящее время является гарантией независимости страны, условием устойчивой, эффективной и успешной жизнедеятельности общества. В этой связи обеспечение экономической безопасности принадлежит к числу важнейших национальных приоритетов России [4-8].
В научной литературе содержится немало определений термина "экономическая безопасность" [1-20]. Существует два основных подхода при определении экономической безопасности. Один использует понятие угрозы, а другой основан на достижении цели деятельности организации.
Рассматривая различные точки зрения определения категории «экономическая безопасность», мы видим, что она отвечает таким критериям, как:
■ способность выявлять и нейтрализовать внутренние и внешние экономические угрозы;
■ обеспечить стратегические национальные приоритеты страны, среди которых оборона страны, социально-политическая стабильность, экономический рост;
■ сформировать такие условия для экономической системы страны, которые способствовали бы активной внешней экономической политике Российской Федерации, направленной на создание стабильной и устойчивой системы международных отношений, основанной на принципах равноправия и взаимовыгодного сотрудничества.
В Российской Федерации об экономической безопасности говорят не только ученые, данный термин имеет правовой статус. Так, определение экономической безопасности дается в Указе Президента РФ от 13 мая 2017 г. №208 «О стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года»: понятие «экономическая безопасность» определяется, как «состояние защищенности национальной экономики от внешних и внутренних угроз, при котором обеспечивается экономический суверенитет страны, единство ее территориального пространства, условия для реализации стратегических национальных приоритетов Российской Федерации» [1]. Элементы экономической безопасности страны представлены на рисунке 1.
Экономическая независимость
Устойчивость и стабильность национальной экономики
Способность к саморазвитию и прогрессу
Рисунок 1 - Элементы экономической безопасности
Экономическая независимость предполагает возможность осуществления самостоятельного контроля за использованием национальных ресурсов, а также достижение такого уровня развития производительных сил, который обеспечивает конкурентоспособность национальной экономики на региональном и международном уровне.
Устойчивость и стабильность национальной экономики направлена на создание надежных условий предпринимательской деятельности, сдерживание дестабилизирующих факторов (криминал, коррупция).
Способность к саморазвитию экономики ставит своей целью создание благоприятного инвестиционного климата, постоянную модернизацию производства, рост уровня образования и квалификации.
Таким образом, экономическая безопасность государства -совокупность условий и факторов, обеспечивающих независимость национальной экономики, ее стабильность и устойчивость, способность к постоянному обновлению и самосовершенствованию.
Основными составляющими экономической безопасности следует считать:
■ энергетическую,
■ военно-экономическую,
■ научно-технологическую,
■ продовольственную,
■ финансовую безопасность,
■ безопасность собственности.
Финансовая безопасность страны является одной из важнейших частей экономической национальной безопасности [3 -8].
Налоговая безопасность, будучи главной составляющей финансовой безопасности, без сомнения, оказывает влияние и на экономическую составляющую национальной безопасности.
Налогам в данном случае отводится особая роль, поскольку общеизвестным является факт, что налоги есть основа существования любого демократического государства и наше государство не исключение.
Налоговая система, в свою очередь, представляет собой финансовый источник и важный инструмент государственного регулирования.
Налоговая система выполняет ряд взаимосвязанных функций:
■ фискальную,
■ контрольную,
■ регулирующую,
■ социальную.
Она влияет на уровень экономической безопасности по трем направлениям:
- финансовое обеспечение расходов государства, формирование социально-ориентированной бюджетной политики и решения проблемы несбалансированности бюджета;
- как инструмент регулирования экономических и социальных процессов;
- как фактор зависимости государства от налогоплательщиков и регионов.
Основной источник, представляющий угрозу для налоговой безопасности - налоговые риски [4]. Основа налоговой безопасности состоит в оценке налоговых рисков, величины налоговой нагрузки с применением специальных методов и инструментов по оценке воздействия налоговых рисков на экономическую безопасность предприятий и государства в целом [5-11].
Механизм обеспечения экономической безопасности в налоговой сфере представляет собой набор законодательно - нормативных актов и наличие институциональных структур, которые своевременно предупреждают о возникновении угроз в налоговой сфере, снижают уровень их воздействия, способствуют их полной ликвидации.
Будет ли налоговый механизм средством обеспечения экономической безопасности, или же станет источником угроз и рисков, напрямую зависит от особенностей экономической политики, проводимой государством.
Использованные источники:
1. О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года: указ Президента РФ от 13.05.2017 N 208. - URL: http ://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_216629/1d8dcf5 824d 524113 6fa09b9e9c672ac5d325365/
2. Архипов Э.Л., Крохичева Г.Е., Мезенцева Ю.Р., Сидорина Т.В. Модель обеспечения стратегической безопасности государства. Веб-конференция E3S, 210, Статья 13017 (2020) DOI https ://doi.org/10.1051/e3sconf/202021013 017.
3. Воробьева, Е. И., & Дененберг, Ю. М. (2021). Финансовая безопасность национальной экономики. Научный вестник: финансы, банки, инвестиции, (1 (54)), 5-15.
4. Зотиков, Н. З. (2021). Налоговые риски при ведении бизнеса в России. Oeconomia et Jus, (1), 31-43.
5. Нуретдинова, Ю. В., Васильева, Е. В., Горловская, Е. А., Клепикова, М. В., & Кузнецова, Д. А. (2020). Налоговая безопасность РФ: проблемы и перспективы. Московский экономический журнал, (3), 269-276.
6. Решетова, А. В. (2019). Подходы к определению экономической безопасности государства. Экономика: вчера, сегодня, завтра, 9(1-1), 735740.
7. Мамрукова, О. И., & Манина, Е. В. (2015). Налоговые риски налогоплательщиков при ведении бизнеса в России. Современные тенденции развития науки и технологий, (9-7), 92-96.
8. Курпаяниди, К. (2021). Актуальные вопросы цифровизации в индустриальном секторе экономики Узбекистана. Общество и инновации. №4/S. URL: https ://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-voprosy-tsifrovizatsii-v-industrialnom-sektore-ekonomiki-uzbekistana (дата обращения: 11.12.2021).
9. Курпаяниди, К. И. (2021). Создание малых предприятий: саморазвитие или интеграционное развитие, какой путь выбирают страны мира. Проблемы современной экономики, 3.
10. Курпаяниди, К. И. (2021). Научно-теоретические вопросы развития предпринимательства. Бюллетень науки и практики. 7 (6). С. 345352. https://doi.org/10.33619/2414-2948/67/38
11. Kurpayanidi, K. (2021). Modern Concepts and Models of Entrepreneurship Development. Bulletin of Science and Practice, 7(9), 425-444. (in Russian). https://doi.org/10.33619/2414-2948/70/40
12. Курпаяниди, К. (2021). Современные концепции и модели развития предпринимательства. Бюллетень науки и практики. Т. 7. №9. С. 425444. https://doi.org/10.33619/2414-2948/70/40
13. Kurpayanidi, K. (2021). Scientific and Theoretical Issues of Entrepreneurship Development. Bulletin of Science and Practice, 7(6), 345-352. (in Russian). https://doi.org/10.33619/2414-2948/67/38
14. Kurpayanidi, K. I. (2021). The institutional environment of small business: opportunities and limitations. ISJ Theoretical & Applied Science, 09 (101), 1. Doi: https://dx.doi.org/10.15863/TAS.2021.09.10L1
15. Kurpayanidi, K. I., & Mukhsinova, S. O. (2020). Public debt as a tool of the state's macroeconomic policy. ISJ Theoretical & Applied Science, 05 (85), 180187. Doi: https://dx.doi.org/10.15863/TAS.2020.05.85.39
16. Kurpayanidi, K. I. (2020). To the problem of doing business in the conditions of the digital economy. ISJ Theoretical & Applied Science, 09 (89), 1-7. Doi: https://dx.doi.org/10.15863/TAS.2020.09.89.1
17. Курпаяниди, К. И. Вопросы ведения бизнеса в условиях цифровизации экономики / К. И. Курпаяниди // Управление инновационными и инвестиционными процессами и изменениями в условиях цифровой экономики: Сборник научных трудов по итогам III международной
научно-практической конференции, Санкт-Петербург, 27-28 октября 2020 года / Под редакцией Г.А. Краюхина, Г.Л. Багиева. - Санкт-Петербург: Санкт-Петербургский государственный экономический университет, 2020. - С. 126-133.
18. Курпаяниди, К. И., Акромов, З. Х., & Толибов, И. Ш. (2019). Вопросы формирования институциональной среды развития предпринимательства в Узбекистане. Экономика и бизнес: теория и практика, (3-1), 170-176. Doi: https://dx.doi.org/10.24411/2411-0450-2019-10424
19. Kurpayanidi, K.I. (2018). The typology of factors of increasing the innovative activity of enterprise entrepreneurs in the industry. ISJ Theoretical & Applied Science, 10 (66), 1-11. Doi: https://dx.doi.org/10.15863/TAS.2018.10.66.!
20. Kurpayanidi, K. I., & Makhmudova, N. (2016). Current trends establishment of innovation infrastructure in the industrial sector of Uzbek economy. European journal of natural history, (2), 44-48. URL: https://s.world-science.ru/pdf/2016/2/10.pdf
