CC BY
14
Wirtsc h h aH und management: theorie und praxis der wissenschaftliche Redakteur S.l. Drobjasko. -2014. - С. 286-291.
7. Доценко А.H., Д.щашева K.M., Соляникова Я.О. Финансово-экономическая безопасность пред-
Приятия и принципы её обеспечения // Актуальные вопросы npaßa, экономики и управления : сборник статей X Международной научно-прак-тической конференции: 8 2 частях. 2017. - С. 64 66.
Ф
APPUCA TTON OF THE MECHANISM OF ANTI-CRISIS MANAGEMENT OF THE FINANCES OF ORGANfZA TIONS AS A ШУ TO STRENGTHEN ECONOMIC SECURITY OF THE REGION
M
Korofyuk Elena IVladlsla vovna, DSc of Economics, Associated Professor, Deputy Director on Scientific Work, Kuban ^ State University (branch), Tikhoretsk £
Solon ma Svet/ana Viktorovna, PhD of Economics, Associate Professor, Department of Economic Security, Kuban S State Technological University, Krasnodar
The article assesses the methods and methods of crisis management of enterprise finances in the event of a threat Я of insolvency at any stage of the organization's life cycle. The complex mechanism of leveling externa! and internal CU threats depending on the scale of the enterprise is considered. The influence of the financial status of organizations ^ on the indicators of regional economic security is described on the example of Krasnodar Region.
Keywords: anti-crisis financial management; destabilizing factors; financial assessment; integrated mechanism; financial security; economic security of the region. ^
ПРИМЕНЕНИЕ МЕХАНИЗМА АНТИКРИЗИСНОГО УДК 338.439.02
УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИЙ КАК СПОСОБ ВАК РФ 08.00.05 :
УКРЕПЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РЕГИОНА
i
В статье дана оценка способам и ме годам ан г и кризисного управления финан- ф Королюк £ В., 2019 сами предприятия при возникновении угрозы несостоятельности на любой ф Солонина СБ 2019 345
стадии жизненного цикла организации. Рассмотрен комплексный механизм нивелирования внешних и внутренних угроз в зависимости от масштабов предприятия. Описано влияние финансового состояния организаций на показатели региональной экономической безопасности на примере Краснодар ского края.
Ключевые слова: антикризисное управление финансами; дестабилизирующие факторы; оценка финансового состояния; комплексный механизм; финансовая обеспеченность; экономическая безопасность региона.
Настоящая действительность экономических, политических и рыночных условий характеризуется наличием большого количества дестабилизирующих факторов. Вариабельность валютных курсов, высокий уровень конкуренции, инфляция, рост налоговой нагрузки и многие другие внешние факторы негативно сказываются на финансах коммерческих организаций.
Конечно, влияние внешних факторов является причиной снижения субъектов предпринимательства в настоящее время. Однако второй причиной снижения количества организаций является отсутствие анализа и оценки финансового состояния, применения методов антикризисного управления финансами, проведения прогнозирования вероятности банкротства и так далее. Это обусловлено тем, что применение перечисленных аспектов финансового анализа позволяет разрабатывать и принимать верные и эффективные управленческие решения. Отсутствие данного механизма во многих российских организациях {особенно это касается субъектов малого бизнеса и организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения) привело к отсутствию возможности адаптироваться под дестабилизирующие факторы, что и послужило причиной банкротства многих организаций.
КОРОЛЮК Елена Владиславовна, доктор экономических наук доцент, заместитель директора по научной работе, Кубанский гос.ударе геенный университет филиал, Тихорецк
СОЛОНИНА Светлана Викторовна, кандидат экономических наук, доцент, кафедра а кон ом и ческой безопасности, Кубанский государе твенный технологический университет, Краснодар
Применение способов и методов антикризисного управления возможно не только при возникновении угрозы несостоятельности, но и на любой стадии жизненного цикла организации, Это обусловлено тем, что одной из задач антикризисного управления финансами является прогнозирование тенденции финансовых показателей и оценка вероятности наступления банкротства. Следовательно, применение комплексного механизма антикризисного управления финансами априори позволит организациям адаптироваться к условиям внешней и внутренней среды, локализовать угрозы
Исходя из таблицы 1, можно сделать вывод о том, что применение комплексного механизма антикризисного управления финансами позволит организации своевременно разработать мероприятия по стабилизации финансового состояния, адаптации к дестабилизирующим факторам, так как каждый из аспектов механизма направлен на анализ одного направления.
Стоит отметить, что механизм антикризисного управления финансами ориентирован на анализ и оценку бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, что не позволяет учи-
и адаптироваться к дестабилизирующим факторам.
Антикризисное управление финансами включает в себя следующие аспекты анализа; динамики показателей, формирующих финансовые результаты; характеристики структуры имущества и источников формирования; ликвидности; платежеспособности; финансовой устойчивости; рентабельности; деловой активности; вероятности банкротства [1].
Представим в таблице 1 характеристику блоков комплексного механизма антикризисного управления финансами [2].
тывать все аспекты внутренней среды организации. 8 соответствии с этим, предлагается дополнить комплексный механизм антикризисного управления финансами следующими разделами:
- оценка кадрового потенциала (анализ динамики среднесписочной численности персонала, производительности труда, заработной платы, количества прогулов, количества больничных и их периодичность);
- оценка производственного потенциала (структура основных средств, степень износа по каждому объекту (группе объектов основ-
Таблица 1 - Характеристика составляющих комплексного механизма антикризисного управления
финансами
Аспект анализа Показатели Направленность
Анализ динамики показателей, формирующих финансовые результаты Удельный вес финансовых показателей, характеризующих доходы организации б выручке: доля себестоимости в выручке; абсолютное и относительное отклонение показателей Позволяет выявить потребность в мероприятиях по снижению себестоимости, в мероприятиям по реструктуризации видов деятельности (например, отказ от прочей деятельности, если сна убыточна); контролировать динамику показателей финансовой отчетности
Анализ структуры имущества и источников его формирования Удельный вес статьи баганса к валюте баланса, соотношение разделов активов с пассивами: абсолютное и относительное отклонение по статьям баланса Поз воткет оценить структуру имущественного комплекса организации; оценить, приоритетность источников формирования имущества, оценить степень затоваривания {по динамике запасов), оценить производственный потенциал (по динамике основных средств); оценить динамику покупной способности потребителей [динамика дебиторской задолженности)
Оценка ликвидности Группировка активов и пассивов баланса на А группы и выявление их соотношения Позволяет определить возможность организации рассчитаться по долгам, оценивает способность активов обращаться в финансовые сседств^
Оценка платежеспособности Коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности, общий показатель Оценка финансового состояния предприятия, оценка способности вовремя и в полном об ьеме рассчитаться по долгам; оценка покрытия расходов;
Показатели ликвидности баланса, коэффициент финансового рычага коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент восстановления платежеспособности, коэффициент утраты платежеспособности Прогнозирование влияния внешних факторов {цены на сырье и материалы) и так далее
Оценка финансовой устойчивости Излишек (недостаток) собственных оборотных средств, излишек (недостаток) собственны* и долгосрочны* заемных средств, излишек (недостаток) основных источников формирования затрат Основная характеристика соответствия структуры источников финансирования в структуре активов
Анализ рентабельности Рентабельность работ (услуг, продукции), основных средств; оборотных средств, трудовых ресурсов, всего капитала, собственного капитала, заемного капитала Оценка доходности организации, эффективности работы, оценка количества финансовых ресурсов, с 1 рубля вложенного в обьект исследования {продукции, основных средств и так далее)
Оценка деловой активности Коэффициенты оборачиваемости активов, оборотных средств, дебиторской задолженности, материальных запасов, основных средств, собственного капитала Позволяет оценить результативность работы организации относительно расхода ресурсов в процессе операционного цикла; оценить способность предприятия занять устойчивое положение на конкурентном рынке
Оценка вероятности банкротства Применение общепринятых и авторских методик оценки вероятности банкротства {двухфакторные, многофакторные) Своевременное прогнозирование наступления банкротства позволяет разработать антикризисные меры, применение различных моделей позволяет дать оценку с различных позиций (в зависимости от показателей, которые включены в модель)
ных средств), рентабельность групп основных средств, уровень производительности, оценка возможности модернизации (автоматизации) основных средств);
- оценка ресурсного потенциала (анализ структуры запасов, степени брака продукции, выявление причин накопления запасов);
- оценка рыночных условий (анализ конкурентов, выявление потенциальных рынков, разработка маркетинговых мероприятий по увеличению спроса на продукцию (работы, услуги) и так далее) [3].
Перечисленные вышедололнительные блоки приведут к формированию комплексного механизма антикризисного управления финансами организации, так как результаты углубленного анализа внешней и внутренней среды организации позволят принимать логические и качественные управленческие решения, реализация которых приведет к росту финансовых потоков.
Представим на рисунке 1 максимально возможный комплексный механизм антикризисного управления финансами в зависимости от масштаба деятельности организации, режима налогообложения и прочих параметров.
тикризисного управления финансами актуально в настоящее время. Внедрение максимально возможного комплексного варианта данного механизма позволит разработать и реализовать качественные управленческие решения, которые необходимы для адаптации организации к дестабилизирующим факторам. Текущее финансовое состояние предприятий региона оказывает значительное влияние на экономическую безопасность территории. Рассмотрим это влияние на примере Краснодарского края. Представим в таблице 2 число убыточных организаций [4),
18000 16000 11000 пох :осоо £000 6000 4000 2000 О
Малый бизнес и микро предприятия
Анализ динамики показателей,
формирующих финансовые результаты
Анализ структуры имущества и источников его формирования
Оценка ликвидности
Оценка вероятности банкротства
Средний бизнес
Оценка ' Оценка деловой
платежеспособности 1 активности
> Оценка рыночных
Оценка финансовой 1 условий
устойчивости
■ Оценка прочего
Анализ 1 вида потенциала
рентабельности ' (например,
■ инвестиционного)
Оценка кадрового 1 и внешних
; факторов
потенциала > (например,
1 политические
Оценка - условия)
производственного
потенциала
Оценка ресурсного
потенциала
Крупный бизнес
Рисунок 1 - Группировка комплексного механизма антикризисного управления финансами в зависимости от масштаба организации
Таким образом, можно сделать вывод о том, что применение комплексного механизма ан-
ОУ
т—I
0
СИ _р
X
1
си
ел 2
Рисунок 2 Число убыточных организаций Краснодарского края, ед,
По данным Росстата Краснодарского края, за пятилетний период количество убыточных предприятий выросло на 26 процентов. По состоянию на 01.0] .201В г. 68 % от общего количества убыточных предприятий составляли организации Краснодара, Новороссийска и Сочи (44,5 %; 7,5 % и 1 б, соответственно).
Наглядно на рисунке 3 показаны суммы убытка в фактически действовавших ценах.
Наибольшую сумму убытка получили организации в 2014 году вследствие ухудшения экономической ситуации в стране, роста курса рубля, введения санкций и особенно контрсанкций. Введение ограничений на ввоз импортных товаров существенно повлиял на деятельность предприятий региона, так как специфика их деятельности и отсутствие отечественных товаров привело к банкротству и ликвидации тех производителей, чья деятельность зависела от импорта (посевной материал, комплектующие и прочее). Показатель 2017 года обусловлен снижением
Ё
347
количества действующих предприятий. Сокращение рабочих мест приводит к миграции рабочей силы, что негативно отражается на конкурентоспособности региона, на показателях валового регионального продукта.
адоооо
350000 300000 250000 200000 150000 100000 50000
о
346166,6
2] ал А
133631,6
1 107141,2
1 1
Рисунок 3 - Суммы убытка организаций Краснодарского края в фактически действовавших ценах, млн руб.
Применение комплексного механизма антикризисного управления финансами позволит существенно снизить риски банкротства, что положительно отразится на региональной экономической безопасности.
Рассмотрим показатели региональной экономической безопасности в сопоставлении с пороговыми значениями в таблице 2.
Таблица 2-Анализ показателей региональной экономической безопасности в сопоставлении с пороговыми значениями
Показатель Пороговое значение 2014 г. 2015 г. 2016 г. 2017 г. Темп прироста, %
Объем ВРП на душу 100 % от 81,04 61,31 79,37 78,07 -3,66
населения, % среднего показателя по РФ
Объем инвестиций в 25 % от ВРП 42,0 30,4 21,6 13,25 -68,45
основной капитал, % к
ВРП
Доля населения с Менее 7 % 10,4 11,7 11,9 11,1 6,73
доходами ниже
прожиточного
минимума
Уровень безработицы, % Менее 8 % 5,70 5,99 5,80 4,90 -14,03
Доля работников Менее 5 % 11,8 11,4 9,6 7,3 -38,13
организации региона с
начисленной
заработной платой
ниже величины
прожиточного
минимума, %
Ожидаемая Более 75 лет 72,30 72,53 72,90 72,52 0,27
продолжительность
жизни, лет
показателем является объем валового регионального продукта на душу населения, который за исследуемый период снизился на 3,66%, что является следствиемухудшения экономики в целом. Объем инвестиций в основной капитал снизился на 68,45%, данное снижение обусловлено ухудшением инвестиционного климата и затруднениями в привлечении иностранного капитала. Положительным показателем является снижение безработицы, поданный показатель имеет сложность в определении, согласно пресс-релизам НП агентств по трудоустройству существует скрытая форма безработицы, проявляющаяся в нежелании вставать на учет 8 службе занятости и поиском работы самостоятельно. Самым важным социально-экономическим показателем экономической безопасности региона является показатель доли работников организаций с начисленной заработной платой ниже величины прожиточного минимума. По данным Росстата по состоянию на 01.01.2018 г., данный показатель составил 7,3%, что ниже показателя 2014 года, однако выше порогового значения.
Таким образом, улучшение финансового состояния организаций края путем внедрения комплексного механизма антикризисного управления финансами позволит снизить угрозы экономической безопасности региона и повысить конкурентоспособность Краснодарского края.
Составлено авторами по данным Росстата
Оценка региональной экономической безопасности проведена на основе данных за период стагнации производства. Ключевым
Примечания:
1. Мезенцева Е.0., Королюк Ё.В., Иманова М,Г, Подходы к оценке финансового состояния пред приятия : учебное пособие. -Краснодар, 2018.
2, Савельева ШЁ. Экономический механизм обеспечения произ водственно-фииан совой устойчивости сельскохозяйственных предприятий: дис. канд. экон. наук. - М.,2004. - Режим доступа: http://www.disseicat.com/ еопГеп^екопоггпсЬезкн' текЬаЫгт-оЬе$ресЬеп1уа-рго[2Уос^уеппо Гтапэоуо! Ц5ГокЫуо5И-5е|$кокЬогуа#( х;з5ЬТедиГН1
3. Беляева С.С. Концептуальные основы финансового анализа деятельности коммерческого предприятия: Актуальные проблемы бухгалтерского учета, анализа и аудита : сборник трудов конференции. - Курск, 2015. - С. 35-39.
