Прибыль коммерческого банка и её источники Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ИННОВАЦИОННАЯ НАУКА» №05/2017 ISSN 2410-6070

3. Комиссарова К.А. Экономико-математическое моделирование деятельности страховых компаний методами нелинейной динамики: автореф. дисс. ... канд. Экон. Наук/Комиссарова К.А. СГУ. -Ставрополь, 2006. -24с.

4. Комиссарова К.А. Основы алгоритмизации и программирования: методическое пособие Часть II Turbo Pascal Си++ (2-е издание, переработанное): метод. пособие/ Комиссарова К.А., Коркмазова С.С. -Краснодар, КубГАУ 2014.-58 с.

5. Облога В.В. Применение теории игр для оптимизации выпуска продукции / Облога В.В., Черненко Т.А., Ковалева К.А. // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета (Научный журнал КубГАУ) [Электронный ресурс]. - Краснодар: КубГАУ, 2015. -№04(108). - IDA [article ID]: 1081504088. - Режим доступа: http://ej.kubagro.ru/2015/04/pdf/88.pdf, 0,688 у.п.л.

6. Попова Е.В. Информационные системы в экономике: методическое пособие для экономических специальностей. Часть 1 WordExcel (2-е издание, переработанное): метод.пособие/Попова Е.В., Комиссарова К.А. -Краснодар, КубГАУ 2014.-51 с.

7. Ручинская Ю.С. Транспортная задача и ее применение в ооо «Виктория» / Ручинская Ю.С., Панкратова Е.В., Ковалева К.А. // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета (Научный журнал КубГАУ) [Электронный ресурс]. - Краснодар: КубГАУ, 2015. - №05(109). - IDA [article ID]: 1091505019. - Режим доступа: http://ej.kubagro.ru/2015/05/pdf/19.pdf. 0,688 у.п.л.

© Кравченко К., Ковалева К.А., 2017

УДК 336.71

И.В.Лещукова

студентка 4 курса

Самарского национального исследовательского университета имени академика С.П.Королева,

г. Самара, Российская Федерация

ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ЕЁ ИСТОЧНИКИ

Аннотация

Без правильного и регулярного анализа финансовых результатов банка невозможно дальнейшее функционирование банка, так как на их основе строится бизнес-планирование деятельности, и принимаются соответствующие управленческие решения. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.

Ключевые слова

Коммерческий банк, ссудный бизнес, дисконт-бизнес, операционные расходы, прибыль коммерческого банка, валовая прибыль банка.

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Ссудный бизнес включает два составных элемента - предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение.

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований

_МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ИННОВАЦИОННАЯ НАУКА» №05/2017 ISSN 2410-6070_

с определенной скидкой - дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка. Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корсчета приобретаемое неоплаченное требование.

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.

Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах: комиссионное вознаграждение за открытие или ведение счета; фиксированная комиссия за период; комиссия с оборота (% от оборота) и т.д.

Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др.

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения. По характеру они делятся на операционные, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы и пр.

К операционным расходам относятся: уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций; комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию; прочие операционные расходы. Таким образом, операционные расходы - это затраты, прямо связанные с банковскими операциями. Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают амортизацию основных средств и нематериальных активов, расходы по аренде, ремонту оборудования, канцелярские, по содержанию автотранспорта, приобретению спецодежды и т.д. Расходы по оплате труда персонала банка складываются из зарплаты, премий, начислений на зарплату. Расходы по уплате налогов связаны с налогами на имущество, земельным налогом, с владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций.

Особой группой расходов являются затраты по формированию резервов на покрытие возможных потерь по ссудам, под обесценение ценных бумаг и на покрытие возможных убытков по прочим активным операциям.

Прочие расходы банка разнообразны по своему составу. Это расходы на рекламу, командировочные и представительские, на подготовку кадров, маркетинговые расходы, расходы по аудиторским проверкам, судебные, по публикации отчетности и т.д.

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами.

Разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка, называется балансовой, или валовой прибылью. Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком.

Валовая прибыль банка подразделяется на: операционную прибыль (разница между суммой операционных доходов и расходов); процентную; комиссионную прибыль; прибыль от операций на финансовых рынках; прочую операционную прибыль; прибыль от побочной деятельности; прочую прибыль.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней - процентная прибыль.

_МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ИННОВАЦИОННАЯ НАУКА» №05/2017 ISSN 2410-6070_

Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям: уплата налогов в бюджет; выплата дивидендов акционерам (участникам); капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов).

Анализ прибыльности банка невозможен без грамотного учета финансовых показателей результативности банка и своевременного, полного отражения учетных данных в его финансовой отчетности. Раскрытие источников и причин образования прибыли важно для создания правильного представления о состоянии и перспективах развития банка. Список использованной литературы:

1. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности"

2. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева [и др.] — 10-е изд., перераб. и доп. — М. : КНОРУС, 2013. — 800 с. — (Бакалавриат).

3. Деньги, кредит, банки [Электронный ресурс]: учеб. Пособие / Т.П. Николаева. - М.: ФЛИНТА, 2015. -377 с.

4. Операции коммерческого банка: учебник; под ред. Ю.А. Ровенского, Т.В. Белянчиковой — Том 2 — М.: Оригинал-макет, 2016. — 432 с.

© Лещукова И.В., 2017

УДК 33

А.А. Матафонова

Магистрант ИрГАУ им. А.А. Ежевского г. Иркутск, Российская Федерация

УПРАВЛЕНИЕ ЗАПАСАМИ: МОДЕЛЬ УИЛСОНА

Аннотация

В работе представлена характеристика наиболее распространенного метода управления запасами. Определена основная модель оптимизации ТМЦ и область ее применения

Ключевые слова Запасы, ABC, оптимизация, модель Уилсона, ТМЦ.

Процесс управления запасами включает в себя оптимизацию общего размера и структуры ТМЦ, минимизацию затрат по их использованию и хранению, обеспечение эффективного и бесперебойного контроля за их движением.

Наиболее распространенные методы управления запасами на рисунке 1.

Рисунок 1 - Методы управления запасами