CC BY
43
ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ
Правовое положение наследственных трастов в США
Галикеев Фархад Назипович,
аспирант кафедры гражданского права, Башкирский государственный университет E-mail: farkhadgalikeev@yandex.ru
В представленной статье проведен анализ правового положения наследственных трастов в США. Исследованы вопросы наследования данных трастов. Результаты статьи базируются на тех положениях, что развитие института частной собственности и брачно-семейных отношений привело к появлению новых вопросов в сфере наследственного права. Согласно теории англо-американского права, наследственными фондами являются трасты. Данное понятие в американском законодательстве появилось достаточно давно и было заимствовано из английской правовой системы. В статье показано, что под трастом понимается доверительное правоотношение между учредителем и доверительным лицом, который будет управлять имуществом в интересах третьего лица-бенефициара, то есть, выгодоприобретателя. Траст признается действующим при соответствии следующим условиям: предмет траста четко определен и указывает на конкретное имущество, траст отражает намерение учредителя его создать, объект траста четко определен и указывает на бенефициаров, то есть, выгодоприобретателей или же при условии, что траст создан для достижения конкретных целей. Американское наследственное право предусматривает обязанность для доверительного управляющего уведомить кредиторов о факте смерти учредителя траста. Делается это путем публикации документа с указанием места и срока для приема требований со стороны кредиторов. После публикации документа начинает отсчитываться срок для получения требований со стороны кредиторов.
Ключевые слова: траст, наследственный траст, законодательство, США, регулирование, дееспособный.
см со
В современном понимании трастовое законодательство в США представлено в виде совокупности правовых норм, целью применения которых является сохранение активов. Создание и администрирование трастов в США регулируется на государственном уровне. Учредителем траста может выступит лицо, достигшее 18 лет и не ограниченное в завещательной дееспособности по решению суда [1].
В отдельных штатах, к примеру, в Джорджии, предусматривается наступление завещательной дееспособности с 14 лет. Учредитель траста на момент составления завещания должен соответствовать определенным требованиям к своим умственным способностям и психическому состоянию. Данные требования не являются такими жесткими, какие предусматриваются для совершения некоторых иных гражданско-правовых сделок. Даже если в судебном завещатель будет признан недееспособным, будет назначен опекун, то это не помешает ему составить завещание, такой документ будет обладать юридической силой.
Доверительным управляющим признается субъект наследственного фонда. Им может быть любое лицо совершеннолетнее лицо, обладающее признаками дееспособности и правоспособности. В качестве доверительного управляющего может быть выбрана и корпорация. Профессор Э. Дженкс в своем исследовании пишет о том, что многие американцы, которые передают имущество в траст, назначают доверительными управляющими юридических лиц. Такая правовая политика направлена на то, чтобы не сосредотачивать все имущество в руках одного лица.
Создание траста предусматривается по завещанию, учредитель должен указать в нем на конкретного управляющего, если он не указан, то траст не аннулируется, так как доверительный управляющий может быть назначен по решению суда. Завещание не утрачивает своей юридической силы и в том случае, если выбранное лицо в качестве доверительного управляющего отказывается от исполнения возложенных на него обязанностей. Исключением из этого правила будут те случаи, когда учредитель не видит траст без назначенного управляющего [2].
Среди исследователей есть точка зрения о том, что доверительным управляющим необходимо выбирать такое лицо, которое не имеет интереса к разделу наследственного имущества. Ранее для назначения на роль доверительного управля-
ющего требовалось получение согласия от лица, который выполнял данные функции. В настоящее время по американскому законодательству предусматривается возможность получения такого согласия в будущем, а не на момент составления завещания.
Согласие может быть выражено не только в письменной форме, но и путем исполнения фактических действий, связанных с исполнением траста, совершенных в срок одного месяца с даты открытия наследства. Американское законодательство устанавливает обязанность для доверительного управляющего уведомить заинтересованных лиц, страховую компанию, фонд социальной безопасности и почтовое отделение о факте смерти завещателя. Он обязан проинформировать всех заинтересованных лиц о дате и месте, где будет зачитана последняя воля [3].
Если трастом предусматривается выплата заработной платы доверительному управляющему, то заблаговременно завещателем должен быть открыт специальный счет, за счет него будет содержаться траст. Доверительному управляющему отводится задача по сбору необходимого пакета документов, включая выписки по активам и имеющимся долгам умершего.
Сложившаяся юридическая практика в США указывает на то, что доверительные управляющие могут быть назначены по решению суда при условии, что в трасте они указаны не были. Если доверительные управляющие не были указаны в трасте, то они могут быть назначены по решению суда, неуказание выгодоприобретателя может являться основой для аннулирования траста. Требований к поименному указанию выгодоприобретателей в законе не установлено. В большей части случаев трасты создаются в интересах недееспособных родственников, детей учредителя и будущих внуков.
В трастовом законодательстве фигурирует термин «родственники», каковыми принято понимать законных наследников. В законодательстве большинства штатов имеется возможность отказать выгодоприобретателю от будущих доходов в течение 9 месяцев с момента возникновения права на такие доходы. Однако на уровне федерального законодательства, регулирующего вопросы налогообложения, предусматривается уплата налога как на подарок даже в случае отказа [3].
Внутренний Доходный кодекс от 1976 г. предусматривает возможность освобождения от уплаты такого налога путем предоставления отказов от получения будущих доходов в срок 9 месяцев с момента возникновения права на такие доходы даже в том случае, если реально такое право не возникло.
В США завещательный траст представлен в виде действия, основанием для совершения которого является последняя воля покойного. И главным условием создания наследственного фонда является оформление завещания с указанием на решении об учреждении наследственного фонда. В ре-
шении должна быть указана информация о фонде и утверждении его устава, приведены условия управления фондом. Также в решении должна приводиться информация об условиях распоряжения имуществом фонда. Образование наследственного траста в США происходит при условии, что есть намерение его создания и присутствуют элементы в виде назначенного доверительного управляющего, указанных бенефициаров и имущества. Эти элементы могут быть указаны в завещании с указанием на намерение создания траста, либо исходить из фактов, указанных в завещании и обозначающих намерение создания траста уже после смерти гражданина.
Завещание должно однозначно указывать на волю завещателя, ориентировано на передачу доверительному управляющему имущества с целью распоряжения им после смерти завещателя. В соответствии с законодательством штата Нью-Йорк предусматривается, что завещанием признается документ, в котором только реализовано право назначения в отношении имущества. Завещание должно быть представлено в виде письменного документа, подписанным в присутствии свидетелей. В некоторых штатах по закону предусматривается возможность оформления гологра-фических завещаний, для их оформления присутствия свидетелей не требуется. Однако они должны быть написаны собственноручно.
Завещание может быть дополнено путем включения раздела о правах и обязанностях, распространяющихся на доверительных управляющих, выгодоприобретателей и раздела о налогообложении в отношении наследуемого имущества [4].
Учреждение завещательного траста происходит в соответствии с последней волей завещателя. Траст для него выступает в качестве преемника. Создается данный институт при жизни лица с целью размещения принадлежащего ему имущества в наследственном фонде. Законную силу траст приобретает после завершения завещательного процесса.
Специфика законодательства США заключается в том, что имущество не сразу переходит к наследникам, сначала оно переходит к личному представителю, каковым и является доверительный управляющий. Выгодоприобретатели приобретают имущество уже от доверительного управляющего. Если умерший не назначил доверительного управляющего, то таковым назначается лицо из числа наследников по решению суда. Доверительным лицом обычно назначается супруг или другие ближайшие родственники. Лицо, назначенное доверительным управляющим по решению суда, называется администратором.
Создание траста с позиции законодательства необходимо рассматривать как планирование защиты активов или долгосрочное планирование ухода. В создании траста помогают адвокаты, сопровождающие процесс составления завещания и соблюдение всех норм законодательства при этой процедуре. Основным методом создания
5 -о
сз
<
траста является оформление трастовой декларации. Она представлена в виде действия, подтверждающего и заявляющего намерения лица передать свое имущество в доверительное управление другому лицу или для достижения с этим определенных целей.
Особым образом в американском законодательстве регулируется завещательная дееспособность, для ее подтверждения необходимо соответствие требованиям психического здоровья. Главная же особенность заключается в том, что рассмотрением наследственных дел в США занимаются суды специальной юрисдикции. Они рассматривают дела о завещаниях и наследовании имущества, занимаются тем, что распределяют имущество между наследниками. Процедура наследования в США и ряде других стран представлена в виде ликвидации имущества, которое осталось после умершего. В связи с этим имущество учредителя фонда не сразу переходит к правопреемникам, сначала оно переходит в распоряжение доверительного управляющего [5].
В рамках исполнения своих обязанностей он осуществляет расчеты с кредиторами. Американское наследственное право предусматривает обязанность для доверительного управляющего уведомить кредиторов о факте смерти учредителя траста. Делается это путем публикации документа с указанием места и срока для приема требований со стороны кредиторов. После публикации документа начинает отсчитываться срок для получения требований со стороны кредиторов. Выставленные требования подлежат удовлетворению. После истечения этого срока право на предъявление требований признается прекращенным.
Литература
1. Алешина А.В. Основы наследственного права США / А.В. Алешина, В.А. Косовская // Общество. Развитие. -2015. № 1. - с. 82-86.
2. Алешина А.В. Принятие наследства в США: способы, охрана, налоги / А.В. Алешина, В.А. Косовская // Общество. Развитие. - 2015. № 2. - с. 13-16.
3. Наследственное право: Учеб. пособие / Отв. ред. О.Ю. Ильина, Н.Д. Эриашвили, А.Н. Куз-багаров. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2021.
4. Чшмаритян П.С. Отдельные вопросы регулирования трансграничного наследования
по праву Соединенных Штатов Америки // Теория и практика общественного развития. -2017. - № 1.
5. Петров Е.Ю. Ответственность наследника по долгам наследства // Актуальные вопросы наследственного права: сб. / Ю.Б. Гонга-ло, П.В. Крашенинников, И.Б. Миронов и др.; под ред. П.В. Крашенинникова. - М.: Статут, 2016. - С. 88.
LEGAL STATUS OF INHERITANCE TRUSTS IN THE UNITED STATES
Galikeev F.N.
Bashkir State University
This article analyzes the legal status of inheritance trusts in the United States. The issues of inheritance of these trusts have been investigated. The results of the article are based on the provisions that the development of the institution of private property and marriage and family relations has led to the emergence of new issues in the field of inheritance law. According to the theory of Anglo-American law, inheritance funds are trusts. This concept appeared in American law a long time ago and was borrowed from the English legal system. The article shows that a trust is understood as a trust relationship between the founder and the trustee who will manage the property in the interests of the third party beneficiary, that is, the beneficiary. The trust is recognized as valid if the following conditions are met: the subject of the trust is clearly defined and indicates a specific property, the trust reflects the intention of the founder of it, the object of the trust is clearly defined and indicates the beneficiaries, that is, the beneficiaries, or provided that the trust was created to achieve specific goals ... American inheritance law provides for the obligation for the trustee to notify creditors of the death of the settlor of the trust. This is done by publishing a document indicating the place and time frame for accepting claims from creditors. After the publication of the document, the deadline for receiving claims from creditors begins to count.
Keywords: trust, hereditary trust, legislation, USA, regulation, capable.
References
1. Aleshina A.V. Fundamentals of inheritance law of the USA / A.V. Aleshina, V.A. Kosovskaya / / Society. Development. -2015. No. 1. - pp. 82-86.
2. Alyoshina A.V. Acceptance of inheritance in the USA: methods, protection, taxes / A.V. Alyoshina, V.A. Kosovskaya / / Society. Development. - 2015. No. 2. - pp. 13-16.
3. Inheritance law: Textbook / Ed. by O.Y. Ilyina, N.D. Eriashvili, A.N. Kuzbagarov. M.: UNITY-DANA, 2021.
4. Chshmarityan P.S. Certain issues of regulation of cross-border inheritance under the law of the United States of America // Theory and practice of social development. - 2017. - № 1.
5. Petrov E. Yu. Responsibility of the heir for inheritance debts // Actual issues of inheritance law: collection / Yu.B. Gongalo, P.V. Krasheninnikov, I.B. Mironov, etc.; edited by P.V. Krashen-innikov. - M.: Statute, 2016. - p. 88.
CM CO
