Научная статья на тему 'Практическое значение построения финансовой модели предприятий'

Практическое значение построения финансовой модели предприятий Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

CC BY
396
110
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
Журнал
Colloquium-journal
Область наук
Ключевые слова
финансовая модель / бюджет / статьи доходов и расходов / предприятие / модули / financial model / budget / budget expenses / enterprise / programme unit

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Петров Сергей Валерьевич, Голованов Михаил Сергеевич

В статье говорится о целях, которые предприятие достигает, применяя финансовое моделирование. Раскрываются подходы к элементам финансовой модели. Отражаются особенности различных видов финансовых моделей, говорится об их плюсах и минусах.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

PRACTICAL BEARING ON FINACIAL MODEL–BUILDING OF ENTERPRISES.

The article talks about the goals that the company achieves by applying financial modeling. proaches to the elements of the financial model.The features of various types of financial models are reflected, they are talked about their pros and cons.

Текст научной работы на тему «Практическое значение построения финансовой модели предприятий»

Thus, for small and medium-sized businesses, loans are one of the ways to prevent bankruptcy and give them the opportunity to maintain their economic potential, which in turn will contribute to the development of industries and positive dynamics of growth of economic indicators of the country as a whole.

List of references

1. Amosova N. N. Leasing, its advantages and disadvantages / Bulletin of Krasnoyarsk state agrarian University. 2011. № 4 (55). P. 7-12.

2. Vakhrusheva N.V. Solving socio-economic problems through mathematical modeling / N.V. Vakhrusheva, E. S. Stadnikova / / Vestnik IMSIT. 2016. №2 (66). P. 42-45.

3. Vakhrusheva N. V. Financial mathematics: textbook / N. V. Vakhrusheva. - Moscow-Berlin: Direct Media, 2014. - 180.

4. Vakhrusheva N. V. Financial calculations in the consumer lending/Collection of scientific works of the Krasnodar branch of Russian state University of Economics. Krasnodar, 2005. P. 29-38.

5. Quintus T. V. Investment credit, its advantages and disadvantages/ In the collection: the Potential of the Russian economy and innovative ways of its implementation materials of the international scientific-practical conference of students and postgraduates. Financial University under the Government of the Russian

Federation, Omsk branch. 2016. P. 242-245.

Список литературы:

1. Апосова Н.Н. Лизинг, его преимущества и недостатки / Вестник Красноярского государственного аграрного университета. 2011. № 4 (55). С. 712.

2. Вахрушева Н. В., Стадникова Е. С. Решение социально-экономических проблем путём математического моделирования / Вестник ИМСИТ. 2016. № 2 (66). С. 42-45.

3. Вахрушева Н.В. Финансовая математика: учебное пособие / Н.В. Вахрушева. - М.-Берлин: Директ-Медиа, 2014. - 180 с.

4. Вахрушева Н.В. Финансовые расчеты в потребительском кредитовании//Сборник научных трудов Краснодарского филиала РГТЭУ. Краснодар, 2005. С. 29-38.

5. Квиндт Т.В. Инвестиционный кредит, его преимущества и недостатки/ В сборнике: Потенциал российской экономики и инновационные пути его реализации материалы международной научно-практической конференции студентов и аспирантов. Финансовый университет при Правительстве РФ, Омский филиал. 2016. С. 242245.

УДК: 334.027

Петров Сергей Валерьевич

кандидат экономических наук, доцент кафедры государственного права и управления таможенной деятельностью

Владимирского государственного университета им. Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых.

Россия, г. Владимир Голованов Михаил Сергеевич студент 5 курса, юридического института, специальность таможенное дело,

Владимирского государственного университета им. Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых.

Россия, г. Владимир Владимирский Государственный Университет DOI: 10.24411/2520-6990-2019-10203 ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗНАЧЕНИЕ ПОСТРОЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ МОДЕЛИ ПРЕДПРИЯТИЙ

Petrov Sergey Valerevich, Golovanov Mikhail Sergeevich

Vladimir State University (VSU)

PRACTICAL BEARING ON FINACIAL MODEL -BUILDING OF ENTERPRISES. Аннотация.

В статье говорится о целях, которые предприятие достигает, применяя финансовое моделирование. Раскрываются подходы к элементам финансовой модели. Отражаются особенности различных видов финансовых моделей, говорится об их плюсах и минусах. Abstract.

The article talks about the goals that the company achieves by applying financial modeling. Reveals approaches to the elements of the financial model. The features of various types of financial models are reflected, they are talked about their pros and cons.

Ключевые слова: финансовая модель, бюджет, статьи доходов и расходов, предприятие, модули. Key words: financial model, budget, budget expenses, enterprise, programme unit.

ЕСОШМСБ / <<ШЦШМУМ~^©УГМак>>#Щ12)),2©1]9

77

Роль и значение математических методов в управлении социально-экономическим развитием стремительно увеличивается в условиях научно-технического прогресса и инновационной экономики. Очевидна необходимость и целесообразность применения математических правил в деятельности предприятий при решении ими экономических и организационных вопросов [2, с. 52].

Необходимо отметить, что понятие категории «финансовая модель предприятие» не было изучено на достаточном уровне. В своем большинстве авторы склоняются, что финансовая модель предприятия представляет собой бюджет предприятия т.е. финансовый план, включающий все стороны деятельности предприятия, способный сопоставить все понесенные предприятием затраты и полученные доходы в финансовых терминах на предстоящий период времени в целом и по отдельным периодам. Такого определения придерживался Добровольский Е. в своей книге "Бюджетирование. Шаг за шагом" [1, с. 156].

Еще одно определение финансовой модели предприятия предлагается профессором ВНИИ ВШЭ Тепловой Т.В. «Финансовая модель компании - модель, оценивающая ресурсы, на которых работает компания (сырье, материалы, труд, предпринимательский талант) и продукты (услуги) в денежной форме. Она описывает, как ресурсы преобразуются в продукцию (услуги)» [5, с. 234].

Построение финансовой модели предприятия сложная задача, лишь понимая те задачи, которые она выполняет, можно добиться положительного результата.

Показатели финансовой модели через сопоставление затрат и денежных выгод отражают экономическую эффективность деятельности предприятия; на основании данных показателей предприятие либо меняет программу своей деятельности или продолжает сохранять выбранный курс. Например, если предприятие имеет положительный денежный баланс, но имеет невысокую рентабельность, необходимо изменить постановку бюджета движения денежных средств. Для этого надо включить в финансовую модель предприятия модуль операционного бюджета: бюджет продаж, бюджет затрат сырьевых ресурсов, бюджет общефирменных накладных расходов, бюджет коммерческих расходов.

Основополагающие моменты, учитываемые при выборе финансовой модели, - это длительность влияния на положение компании на рынке, сложная прогнозируемость результата ввиду непредсказуемости рыночных отношений, возможность использования гибкого поведения.

Построение финансовой модели предприятия можно начинать как отдельными модулями (отдельные операционные бюджеты, бюджет движения денежных средств, бюджет доходов и расходов), так и всей совокупностью модулей.

При расчете показателей важно соблюдать следующие принципиальные методологические положения:

• Принцип наиболее полного учета всех составляющих затрат и доходов. Неполный учет затрат и полученных результатов не даст правильный вывод эффективности того или иного мероприятия, решения предприятия;

• Принцип сравнения с базовым вариантом. Все познается в сравнении, в том числе и построение финансовой модели. Базовым вариантом может являться положение дел до принятия решения, один из вариантов принятия решения или финансовая модель аналогичных предприятий. Неправильный выбор объекта сравнения приведет к получению недостоверной информации из анализа финансовой модели.

• Принцип приведения затрат и доходов в сопоставимый вид. Сравниваемые показатели должны быть сопоставимы. Например, необходимо приводить их в сопоставимый вид по объему, качеству, периоду времени и иным параметрам;

• Принцип приведения разновременных затрат и результатов к одному моменту времени. Соблюдения данного принципа - одно из основных условий теории финансов предприятия. Методы приведения разновременных затрат к одному моменту времени разработаны на достаточном уровне в экономике.

В то же время конкретные значения модулей финансовой модели предприятия напрямую связаны с теми видами операции на рынке, которые совершает хозяйствующий субъект, с их целями, условиями и другими особенностями финансовых сделок.

Модули финансовой модели могут быть разграничены, например, по степени ликвидности, уровню прибыльности и стоимости и другим показателям. Количественную взаимосвязь между различными статьями, модулями финансовой модели предприятия позволяет выявить коэффициентный метод [4, с. 54].

Применение данного способа показывает удельный вес конкретного модуля в общем объеме актива или пассива. Необходимо рассматривать показатели в динамике для выявления определенных тенденций их изменения.

При формировании финансовой модели используется также «сценарный подход», с его помощью проецируются различные сценарии развития внешних и внутренних факторов, исследуются конкретные версии, сравниваются схожие сценарии, утверждается оптимальный вариант из нескольких. Такой подход позволяет разработать гибкую финансовую модель, реагирующую на изменяющиеся условия. Кроме этого, логично использовать сценарный поход по категориям, отдельно для различных направлений деятельности: вариантов производства, вариантов реализации товаров, вариантов установления макроэкономических показателей. Такая логика построения позволяет упростить решение задачи при изменении сценария развития событий. Сложная модель может не учесть всех особенностей. После систематизации исходной информации, ввода данных, определения основных

параметров управления формируется сам расчетный процесс финансовой модели. Все вычисления, производимые в финансовой модели, должны быть выделены в отдельный блок.

При разработки финансовой модели исследователи предлагают использовать подход «от простого к сложному» [3, с. 89]. С его помощью учитывать все особенности модулей и не запутаться в количестве формул и ссылок. Соответственно, лучше для начала разработать простую модель с небольшим количеством элементов.

После следует установить общие связи внутренних показателей и внешних параметров (например, связать спрос на предметы производства и выручку, стоимость сырья и затраты). В таком обобщенном виде модели не обязательна точность параметров. В данном случае важно - правильно определить связи между значениями. Нужно достичь такого результата, когда меняется сценарий, происходил бы автоматический пересчет при смене исходных значений сценарий. И только после этого можно детализировать все показатели, вводить дополнительные данные.

Механизм решения организационных задач на предприятии основывается на показателях экономического, технического, финансового анализа. Так как характеристики альтернатив развития компании могут значительно отличаться (время дости-

жения поставленных целей, широкий перечень единовременных и текущих затрат, выгоды), то финансовая модель (денежный отчет) способен аккумулировать разноплановую информацию, включающую текущую деятельность и опосредующую воздействие внешней среды. Сложность такой интеграции состоит в правильном выборе финансовой модели, которая будет верно соотноситься с внешней средой. Как любая аналитическая модель, финансовая модель должна включать принципы измерения финансовых результатов, обеспечивать сопоставление выбираемых значений мониторинга на соответствие этим принципам, устанавливать алгоритм расчета выбранных значений, включая выбор информационной базы.

Список литературы

1. Добровольский Е. Бюджетирование: шаг за шагом. — СПб. : Питер Пресс, 2013.-С.156-157.

2. Голубев А.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - СПб.: ГУИТМО, 2013 -С.52.

3. Карпов А.Е. 100% практического бюджетирования. Книга 3: Финансовая модель бюджетирования. — Москва : Результат и качество, 2015.-С.89

4. Смекалов, В. П. Анализ финансовой отчетности предприятия [Электронный ресурс]: учебное пособие — СПб.: Проспект Науки, 2017. — С54

5. Теплова Т. В. Эффективный финансовый директор. М. : Юрайт, 2011.-С.234

УДК- 379.85

Рассоха Юлия Андреевна,

студентка

Краснодарского Государственного Института Культуры, Факультет Социально-культурная деятельность и туризма, группа: ТУР/бак-15

г. Краснодар, ул. 40 лет Победы,33. Егорова Елена Николаевна, старший преподаватель кафедры туризма, доцент, кандидат педагогических наук Краснодарского Государственного Института Культуры, Факультет Социально-культурной деятельности и туризма

г. Краснодар DOI: 10.24411/2520-6990-2019-10204 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ТУРИЗМА НА РЫНКЕ

ТУРИСТИЧЕСКИХ УСЛУГ.

Rassokha Julia Andreevna,

student of the

Krasnodar State Institute of Culture, Faculty of Socio-Culturial Activities and Tourism

Krasnodar, 40 Let Pobedy Street Yegorova Elena Nikolaevna,

senior lecture of the department of tourism, associate professor, candidate ofpedagogical sciences

student of the Krasnodar State Institute of Culture

Krasnodar

THE CURRENT STATE OF EDUCATIONAL TOURISM IN THE TOURISM MARKET. Аннотация.

В статье рассматривается образовательный туризм с точки зрения современного состояния. Сравнивается международный и Российский опыт. Abstract.

The article deals with educational tourism from the point of view of the current state. The international and Russian experience is compared.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.