CC BY
98
Белолипецкая Алла Вячеславовна, канд. экон. наук, доц., [email protected], Россия, Тула, Тульский филиал Российского экономического университета им. Г.В.Плеханова
EVAL UATION OF FACTORS INFL UENCING THE INVESTMENT CLIMATE OF THE
TULA REGION
A.V. Belolipetskaya
Presents an assessment of the main factors affecting the investment climate of the Tula region, such as geographical location, the structure of the regional economy, the financial situation of enterprises, the number of labor resources. Considered sectoral aspects offoreign investment in the economy of the Tula region, and the distribution of investments by country-specific investors. The changes in factors affecting the investment climate, taking into account the trends that emerged in the first half of 2014.
Key words: foreign investments, investment climate, investment image, Tula region.
Belolipetskaya Alla Vjacheslavovna, candidate of economic sciences, docent, [email protected], Russia, Tula, Tula branch of Plekhanov Russian University of Economics
УДК 330.313
ПОСТРОЕНИЕ МЕТОДИКИ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С ВЫБОРОМ СПОСОБА И УСТАНОВЛЕНИЕМ СРОКА ОБНОВЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ
СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
А.В. Андрюхин
Предложена методика реализации процесса обновления основных средств предприятия. Методика включает осуществление одиннадцати этапов, реализация которых позволяет выбрать способ обновления и установить срок обновления средств труда. Рассмотрено содержание и особенности осуществления каждого из одиннадцати этапов методики реализации процесса обновления основных средств предприятия.
Ключевые слова: обновление, основные средства, модернизация, капитальный ремонт, замена, физический и моральный износ, амортизация, срок полезного использования.
Рассматривая необходимость построения методики принятия управленческих решении, связанных с выбором способа и установлением срока обновления основных средств предприятия, следует указать на то. что она используется для однозначного определения последовательности действий, обеспечивающих реализацию разработанных методологических принципов и теоретических положений. Понимая под методикой способ обеспечивающий конкретизацию метода, доведение его до инструкции, алгоритма, четкого описания способа осуществления, ее формирование предусматривает построение основных этапов принятия управленческих решений, связанных с выбором с по с оба и установлением срока обновления основных средств предприятия.
Использование методики принятия управленческих решений, связанных с выбором способа и установлением: срока обновления объекта средств труда, должно обеспечивать реализацию основных этапов управления процессом обновления основных средств предприятия [1]. К основным этапам управления процессом обновления основных средств предприятия относятся следующие:
Этап 1. Формирование комплекса экономических показателей, используемых для обоснования потребности обновления основных средств предприятия;;
Этап 2. Прогнозирование сроков обновления основных средств предприятия соответствующим способом;
Этап 3. Диагностика потребности обновления: основных средств предприятия соответствующим способом в рассматриваемый момент времени;
Этап 4. Оценка экономической эффективности способов обновления основных средств с учетом производственной целесообразности их осуществления.
Четырем этапам управления процессом обновления основных средств предприятия соответствуют одиннадцать этапов реализации методики обоснования потребности обновления объекта средств груда. Основными этапами реализации методики обоснования потребности обновления объекта основных средств предприятия являются следующие:
Первый этап реализации методики. Подготовка экономических данных для анализа состояния и эффективности использования объекта основных средств предприятия;
Второй этап реа1изации методики. Подготовка экономической информации, необходимой для построения экономике-математической модели оценки экономической эффективности реализации возможных способов обновления основных средств предприятия;
Третий этапреалшацииметодики. Построение прогнозной модели. описывающей динамику величины первого комплексного показателя;
Четвертый этап реализации метод ти. Построение прогнозной модели. описывающей динамику величины второго комплексного показателя;
Пятый этап реалазаца и методики. Аналитический анализ динамики первого и второго комплексных показателей;
Шестой этап реализации методики. Определение соотношения между прогнозируемыми сроками обновления объекта основных средств предприятия;;
Седьмой этап реализации методики. Определение значения грех-компонентного показателя потребности обновления объекта основных средств предприятия;
Восьмой этап реализации методики. Разработка управленческого решения, связанного с обоснованием производственной целесообразности
осуществления соответствующего спосооа обновления ооъекта основных средств предприятия;
Девятый этап реализации методики. Построение экономико-математической модели оценки экономической эффективности ре а лизании возможных способов обновления ооъекта основных средств предприятия;
Десятый этап реализации методики. Определение оптимального решения экономико-математической модели оценки экономической эффективности реализации возможных способов обновления объекта основных средств предприятия;
Одиннадцатый этап реализации методики. Разработка управленческого решения, связанного с обоснованием производственной целесообразности и оценкой экономической эффективности осуществления соответствующего способа обновления объекта основных средств предприятия
Осуществление первых двух этапов реализации методики позволяет реализовать первый этап управления процессом обновления основных средств предприятия. Прогнозирование сроков обновления основных средств предприятия соответствующим способом, которое является вторым этапом управления процессом обновления основных средств предприятия. осуществляется в результате реализации третьего по шестой этап методики обоснования потребности обновления объекта средств труда. Результаты третьего этапа управления процессом обновления основных средств предприятия, предусматривающего диагностику- потребности обновления средства груда соответствующим способом в рассматриваемый момент времени, формируются на седьмом и восьмом этапах реализации методики. Проведение девятого, десятого и одиннадцатого этапов методики обоснования потребности обновления объекта основных средств предприятия позволяет оценить экономическую эффективность способов обновления основных средств с учетом производственной целесообразности их осуществления. Это обеспечивает реализацию четвертого этапа управления процессом обновления основных средств предприятия.
Рассмотрим содержание каждого этапа реализации методики обоснования потребности обновления объекта основных средств предприятия.
Первый этап реализации методики. Подготовка экономических данных для анализа состояния и эффективности использования объекта основных средств предприятия.
Для анализа состояния и эффективности использования средств груда, осуществления диагностики потребности обновления основных средств предприятия, прогнозирования сроков и способов обновления эксплуатируемого о б орудо вания и р азр аб отки у пр авл енч ее ких решений нео б -холимо осуществлять формирование комплекса экономических показателей. К исходным экономическим показателям, используемым для обоснования потребности обновления основных средств предприятия, относятся. например, следующие: полная стоимость объекта основных
средств Оп 1: срок полезного использования объекта основных средств 1.Т); физический и моральный износ объекта основных средств
' -^-физ' ^-мор '; фактический и полезный фонды времени работы ооорудо-
/ \ 1Ф т 1
вания 1 ф' 1 п . Перечисленные экономические показатели используются для определения следующих экономических показателей [2]:
- коэффициент физического износа объекта основных средств рассчитывается по формуле:
И
к.
"физ
"ИЗН.фш £
п
- коэффициент морального износа объекта основных средств рас-счшывается по формуле:
И,
к.
мор
"ИЗН.МОр
п
- коэффициент загрузки рассчитывается по формуле:
Ф
"заг
■ п
Для коэффициентов физического и морального износа, а также коэффициента за грузки устанавливаются критические значения, получаемые е результате рассмотрения особенностей функционирования объектов основных средств предприятия.
К исходным экономическим показателям, используемым для прогнозирования сроков и способов обновления эксплуатируемого на предприятии оборудования, относятся, например, следующие: коэффициенты физического и морального износа, а также коэффициент загрузки оборудования соответствующего типа по годам его эксплуатации. Данные о коэффициентах физического и морального износа и загрузки оборудования соответствующего типа представляются в виде ряда динамики и подлежат обработке с целью определения основных параметров и построения прогнозных моделей для первого и второго комплексных показателей потребности обновления объекта основных средств предприятия.
Для первого и второго комплексных показателей потребности обновления объекта основных средств предприятия устанавливаются критические значения, получаемые в результате рассмотрения особенностей функционирования объектов основных средств предприятия.
Второй этап реализации методики. Подготовка экономической информации, необходимой для построения экюномнко-математической
модели оценки экономической эффективности реализации возможных способов обновления основных средств предприятия.
В качестве экономической информации, необходимой для построения эко но мико-математической модели оценки экономической эффективности реализации возможных способов обновления основных средств предприятия, используется следующая: по то к положительных результатов реализации соответствующего способа обновления основных средств
предприятия 1 П1 ]; поток затрат, связанных с реализацией соответствующего способа обновления основных средств пред приятия '; станка дисконтирования потока положительных результатов реализации соответствующего способа обновления основных средств предприятия 1 ^ '; ставка дисконтирования потока затрат, связанных с реализацией соответствующего способа обновления основных средств предприятия 1 г2 Количественные значения перечисленных экономических показателей рекомендуется определять на основе применения следующих аналитических соотношений [3]:
- поток положительных результатов реализации соответствующего способа обновления основных средств предприятия:
А,
"обновл.
П± = к..__ П.. =-i-.iT
Ч
"рас
А
1
(1)
гд е р ас^ - коэф ф ицие нта распределения пол ожигел ьных р е зул ьтатовреа-лизации соответствующего способа обновления основных средств предприятия для рассматриваемого года ^^ - чистая прибыть для соответствующего года ^ формируемая предприятием; ^ обнов л 1 - годовая величина амортизационных отчислений для обновленного объекта основных средств предприятия; А1; - год о вая величина амортизационных отчислений для всех основных средств, эксплуатируемых на предприятии;
- поток затрат, связанных с реализацией соответствующего способа обновления основных средств предприятия:
Тоо~
■■с* =
1 +
КБ^ 100
■ С,
(2)
где С^ - стоимость (цена приобретения) обновляемого объекта основных средств предприятия; ФИ^ - размер годовых финансовых издержек, связанных с обслуживанием заемных средств, привлекаемых в качестве инве-
стиций для обновления объекта основных средств предприятия:; 1КБ( - годовая ставка по долгосрочным кредитам коммерческого банка, в %;
- ставка дисконтирования потока положительных результатов реализации соответствующего способа обновления основных средств предприятия:
^ = 1 + (1 +1 ■ (1 ,,,
где 1 - среднегодовой темп инфляции за период Т; & _ среднегодовая доля дебиторской задолженности в объеме реатизации: ставка дисконтирования потока затрат, связанных с реализацией соответствующего способа обновления основных средств предприятия:
г2 = ^ (при использовании собственных источников для финансирования процесса обновления основных средств предприятия); (4)
г — 1
2 КБ (при и с пол ьзован ии зае мных и с то ч нико в д ля ф ина нсир о вания процесса обновления основных средств предприятия). (5)
Рассмотренные экономические показатели используются в качестве необходимой информации для обоснования потребности обновления основных средств предприятия.
Третий этапреалгвацииметодики. Построение прогнозной модели. описывающей динамику величины первого комплексного показателя.
Прогнозирование сроков обновления средств труда соответствующим способом осуществляется по экономическим данным, сформированным на предыдущем этапе реализации методики принятия управленческих решений, связанных с обновлением основных средств предприятия.
Для этого осуществляется построение прогнозной модели, описывающей динамику величины первого комплексного показателя:
11^1 = А1
1*1
где А1 - постоянный член прогнозной модели, позволяющей установить прогнозируемый срок обновления объекта основных средств предприятия путем его замены или капитального ремонта: - параметр прогнозной
0<а, <1
м од ели пр иним ающии значение в интервале 1 и о о е с печ иваю щии представление кривой, описывающей динамику величины первого комплексного показателя, в виде степенной функции.
Величина первого комплексного показателя за соответствующий год эксплуатации оборудования рассчитывается по формуле:
~~ ^заг ' ^изн.физ
Четвертыйэтапреалгвацииметодики. Построение прогнозной модели. описывающей динамику величины второго комплексного показателя.
Построение прогнозной модели, описывающей динамику величины второго комплексного показателя, осуществляется по формуле:
n2iti= А2 ■ ta2
гд е А 2 - по с тоянный член прогнозной модели, поз во ляю щей ус тано вить
прогнозируемый срок обновления объекта основных средств предприятия путем приобретения современного средства груда или осуществления модернизации эксплуатируемого оборудования; - параметр прогнозной
модели, принимающий значение е интервале 0 < < 1 и обеспечивающий
представление кривой, описывающей динамику величины второго комплексного показателя, в виде степенной функции.
Величина второго комплексного показателя за соответствующий год эксплуатации оборудования рассчитывается по формуле:
~~ Цзаг ' ^изн.мор
Пятый этап реализации методики. Аналитический анализ динамики первого и второго комплексных показателей.
Для прогнозирования сроков обновления рассматриваемого объекта основных средств предприятия соответствующим способом осуществляется анализ динамики первого и второго комплексных показателей и выявляется соотношение между ними. Использование аналитического подхода предусматривает прогнозирование сроков обновления объекта основных средств предприятия по формулам:
- прогнозное значение срока обновления объекта основных средств предприятия путем замены или капитального ремонта средства труда:
t
обновл
= Щ
гкр
гд е П1 - кр итическэое значение первого комплексного показате ля по гр е о -ности обновления объекта основных средств путем его замены или капитального ремонта IП = 0,765
- прогнозное значение срока обновления объекта основных средств предприятия путем приобретения современного средства груда или осуществления модернизации эксплуатируемого оборудования:
t
обновл.
= ^2
где П
кр
. 2 - кр итич е с ко е з наче ние втор о го ко м пл ексно го по каз ате л я по гр е о -ности обновления объекта основных средств предприятия путем приобре-
тения современного средства труда или осуществления его модернизации ■П^Р = 0,425 I.
Шестой ¿так реализации методики. Определение соотношения между прогнозируемыми сроками обновления объекта основных средств предприятия.
Для разработки управленческого решения, связанного с обновлением основных средств предприятия, необходимо определить соотношение между прогнозируемыми сроками обновления основных средств предприятия различными способами:
^обновл j ^0бН0ВЛ2
В результате установления и оценки соотношения между прогнозируемыми сроками обновления основных средств предприятия на этапе прогнозирования определяется с по с об обновления рассматриваемого средства труда [4]. исходя из рекомендаций, представленных в табл. 1.
Таблица 1
Разработка управленческого решения, связанного с обновлением основных средств предприятия, на этапе прогнозирования
Соотношение Управленческое решение
^обновлн 1 >1,8 * обновл2 Рекомендуется приобретать современный объект средства труда, что позволяет обеспечить производственный процесс новым, морально и физически не из ношенным видом основных средств или осуществлять модернизацию эксплуатируемого оборудования.
^ОбНОВЛч 1 < 1 <1,8 ^обновл^ Рекомендуется приобретать современный объект средства труда, что позволяет обеспечить производственный процесс новым, морально и физически неизношенным видом основных средств, а осуществление модернизации эксплуатируемого оборудования является нецелесообразным.
^обновл, 0,6 < 1 <1 ^0бН0ВЛ2 Рекомендуется приобретать современное средство груда или проводить модернизацию эксплуатируемого оборудования, а осуществление замены или капитального ремонта объекта основных средств является нецелесообразным.
^обновл, 1 <0,6 ^обновл^ Рекоменду-ется осуществлять замену или капитальный ремонт объекта основных средств предприятия.
Седьмой этап реализации методики. Определение значения трех-ком по не нтно го показателя потребности обновления объекта основных средств предприятия.
Для диагностики потребности обновления основных средств предприятия соответствующим способом в рассматриваемый момент времени рассчитывается грех компонентный показатель, имеющий вид:
¥ = Б' Дк.
'заг
Р'Дк
изн.физ
I ПДк.
. I
изн. мор
ФУНКЦИИ
Е' Дк_ I, Г Дк
заг
изн.физ
р Дк I
изн. мор принимают одно
из двух значении, в зависимости от величины соответствующего критерия обоснования потребности обновления основных средств предприятия, основанного на учете его загрузки или износа (физического или морального):
Дк„ 1 =
л
1, если Дк > О
.й.
О, если Дк < О
л.
Критерий обоснования потребности обновления основных средств предприятия, основанный на учете его загрузки, предтагается формировал» следующим образом:
Дк = к -к**1 >0
заг заг заг
к**1 'к**1 = 0 85 1
где заг - критическое значение коэффициента загрузки заг
Критерий обоснования потребности обновления основных средств
предприятия, основанный на учете его физического износа, предзагается
формировать следующим образом:
Дк =к -к1113 >0
изн. физ изн. физ изн. физ
где ^изн.физ - критическое значение коэффициента физического износа
I ккр ,+| = 0,9 1 изн.физ '
Критерий обоснования потребности обновления основных средств предприятия, основанный на учете его морального износа, предлагается формировать следующим образом:
Дк =к -к^ >0
изн. мор изн. мор изн. мор
к^.
где Кизн.мор - критическое значение коэффициента морального износа
= 0,5 1 изн. мор '
В результате диагностики состояния и эффективности использования оборудования, эксплуатируемого на предприятии, определяется значе-
ние грех компонентного показателя потреоносга о о новления рассматриваемого объекта средств груда, на основе которого разрабатывается соответствующее управленческое решение.
Восьмой этап реализации методики. Разработка управленческого решения, связанного с обоснованием производственной целесообразности осуществления соответствующего способа обновления объекта основных средств предприятия.
На этапе анализа и контроля за состоянием и эффективностью использования средств груда на. теку-щий момент времени уточняются результаты прогнозирования, а также обосновывается производственная целесообразность обновления рассматриваемого объекта основных средств предприятия.
Управленческие решения, разрабатываемые на основе диагностики потребности обновления оборудования. эксплуатируемого на предприятии в результате оценки значения грехкомпоненгного показателя потребности обновления рассматриваемого объекта средств труда [4]. представлены в табл. 2.
Таблица 2
jРазработка управленческого решения, связанного с обновлением основных средств предприятия, на этапе анализа и контроля
Значение гр ех ко м по нентного показателя
Управленческое решение, связанное с обновлением основных средств предприятия
F = 0, о:
F = {о, 1, 0}
F = {о, 0, 1}
F = 1, 1}
F = 0, о;
Потребность обновления рассматриваемого объекта
основных средств отсутствует. Это связано с несущественным уровнем за грузки эксплуатируемого
оборудования или незначительной величиной физического или морального износа средств груда.
F = ! 1, 1 О
Существует потреоность ооновления рассматриваемого объекта основных средств путем его замены или капитального ремонта. Это обосновывается высоким уровнем загрузки эксплуатируемого оборудования и значительной величиной физического износа средств труда.
F={l, 0, 1) F=íl, 1, 1}
Существует потребность обновления рассматриваемого объекта основных средств путем приобретения современного объекта или модернизации эксплуатируемого. Это обосновывается высоким уровнем загрузки эксплуатируемого оборудования и значительной величиной морального износа средств труда.
В результате осуществления прогнозных расчетов и теку щей диагностики состояния и эффективности использования средств груда осуществляется обоснование производственной целесообразности обновления основных средств предприятия.
Девятый этап реализации методики. Построение экономико-математической моде ли оценки эео ном иче скон эффективно ста р е ализ ации возможных способов обновления объекта основных средств предприятия.
Для принятия окончательного у правленческого решения, связанного с обновлением объекта основных средств предприятия, необходимо б установленный на предыдущих этапах момент времени сформировать экономико-математическую модель оценки экономической эффективности реализации возможных способов обновления средства груда [4].
Для построения экономико-математической модели оценки экономической эффективности реализации возможных способов обновления средства труда используются результаты диагностики и прогнозирования, получаемые в процессе обоснования потребности обновления основных средств предприятия. Формируемая эко но мико-математическая модель имеет вид:
4
Р1 > > Рз > Р4 '= -Р1ГР1 ^тах 1=1
Р1+Р2 +Рз+Р4 -1
'Р1 +Р2 '"'РЗ + Р4 '> 0, если Ё = {1- 1. 0} 1 Р1 +Р2 ' Рз + Р4 - если 1 = {1, 0, 1} или Б = {1, 1,
^обновлч
1Р1 +р2 '-'Р3+Р4 '<0, если --^>1,8
обновл2
^обнОЕЛч
1 Р1+Р2+р4 р3 < 0, если 1<-—<1,8
^обновлт
^обновлч
1 Р1+Р2 1 Р3+Р4'<0, если 0,6<--<1
^обновл2
^обновлч
1Р1 +р2 '-'р3+р4 '>0, если --— < 0,6
обновл2
Для построения: целевой функции (6) используется экономическая информация, сформированная в результате реализации аналитических соотношений (1) - (5). на основе которой определяется коэффициент рентабельности. рассчитываемый следующим образом:
т У
IL
Р1 =
PVn _ t=oU + r1
PVT
т У
t=0 U + r2
Построение неравенств (7) и (8) обеспечивает получение вероятностей осуществления возможных способов обновления основных средств предприятия в пределах допустимых значений.
Система неравенств (9) позволяет учитывать результаты диагностики потребности обновления рассматриваемого объекта основных средств предприятия.
Для того чтобы учесть результаты, полученные на основе прогнозирования потребности обновления рассматриваемого объекта средств груда предприятия, используется система неравенств (10).
Лесятый эта)?реализации методики. Определение оптимального решения экономико-математической модели оценки экономической эффективно с тире ал из алии возможных способов обновления объекта основных средств предприятия.
Для определения оптимального решения с фор миро ванной экономико-математической модели оценки экономической эффективности реализации возможных способов обнсжлениярассматриваемого объекта основных средств предприятия используется симплекс-методом.
Одиннадцатый этап реализации методики. Разработка управленческого решения, связанного с обоснованием производственной целесообразности и оценкой экономической эффективности осуществления соответствующего способа обновления объекта основных средств предприятия:
Окончательное управленческое решение о реализации только одного из четырех возможных способ обновления рассматриваемого объекта основных средств предприятия принимается, исходя из определения наибольшего значения вероятности:
шах 1 р: 1 1=1,4
Принятие управленческого решения, на основе определения оптимальных значений вероятностей, полученных в результате использования экономико-математической модели, обеспечивает выбор такого способа
обновления рассматриваемого объекта средств труда, который является
Список литературы
1. Хлынин Э.В. Определение основных потребностей и причин обновления основного капитала предприятия // Финансы и кредит: Научно-практический и теоретический журнал. № 35 (467). М.: ИД «Финансы и кредит», 201Г С. 38-43.
2. Хлынин Э.В., Андрюхин А.В. Использование процессно-структурного подхода для формирования механизма обновления основного капитала предприятия // Финансы и кредит: Научно-практический и теоретический журнал. № 21 (501). М.: ИД «Финансы и кредит», 2012. С. 69-79.
3. Хлынин Э.В., Андрюхин А.В. Организация амортизационного процесса средств труда для интенсификации обновления основного капитала предприятия // Финансы и кредит: Научно-практический и теоретический журнал. № 26 (506). М.: ИД «Финансы и кредит», 2012. С. 43-50.
4. Хлынин Э.В., Андрюхин А.В. Основные способы определения потребности обновления средств труда предприятия // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. Вып. 2. Ч. I. - Тула: Изд-во ТулГУ, 2012. - С. 180-190.
Андрюхин Андрей Викторович, аспирант кафедры «Экономика и управление» ТулГУ, Россия, г. Тула, Тульский государственный университет
CONSTRUCTION OF THE TECHNIQUE OF ACCEPTANCE OF THE ADMINISTRATIVE DECISIONS CONNECTED TO THE CHOICE OF THE WAY AND THE ESTABLISHMENT
OF TERM OF UPDA TING OF THE BASIC MEANS OF THE ENTERPRISE
A.V. Andrjuhin
The technique of realization of process of updating of the basic means of the enterprise is offered. The technique includes realization of eleven stages which realization allows to choose a way of updating and to establish term of updating of means of work. The maintenance and features of realization of each of eleven stages of a technique of realization ofpro-cess of updating of the basic means of the enterprise is considered.
Keywords: updating, basic means, modernization, major overhaul, replacement, physical and an obsolescence, amortization, term of useful use.
Andrjuhin Andrei Victorovich, graduate student of chair «Economy and management» TulGU, Russia, Tula, Tula State University
