CC BY
187
УДК 343.7
ПОНЯТИЕ МОШЕННИЧЕСТВ В ФИНАНСОВОЙ СФЕРЕ И СПОСОБЫ ИХ СОВЕРШЕНИЯ
© Ковригина Г. Д., 2010
В статье рассматриваются вопросы, связанные с одним из видов хищений — мошенничеством. Основной упор сделан на раскрытии понятия и способах совершения таких мошеннических действий, как мошенничество в финансовой сфере.
Ключевые слова: преступление; мошенничество; обман; злоупотребление доверием; финансовая сфера; кредит; банк; залог; финансовые документы.
Современный этап развития российской государственности характеризуется серьезными трудностями на пути становления рыночных отношений в экономике страны. Особую роль в переходе к рыночным отношениям и преодолении последствий финансового кризиса играет кредитно-финансовая система, призванная служить стабилизатором хозяйственных процессов за счет осуществления межрегионального и межотраслевого перераспределения денежного капитала.
Широкое внедрение в хозяйственные отношения операций по кредитованию является одним из условий нормального развития экономики государства. Однако коренные изменения в работе банковской системы, ослабление государственного контроля и целый ряд других причин социального и правового характера привели к появлению новых, прежде неизвестных, общественно опасных форм экономического поведения. Особое место среди них занимает мошенничество в финансовой сфере.
В процессе становления новых рыночных отношений и становлений новых форм собственности возникла новая криминологическая ситуация. Была снята государственная монополия в банковской системе, проведено ее реформирование. Расширение сферы банковских услуг, увеличение количества коммерческих банков сопровождались потерей жесткого административного контроля за проведением кредитной политики банками. Банкам было разрешено предоставлять кредиты с учетом собственных интересов в работе с клиентами, не ограничивая такую деятельность четко определенными и контролируемыми границами [1]. Такое состояние в кредитно-финансовой сфере не могло не отразиться на кримино-
генной ситуации в финансовой и банковской системах, которая вызвала появление новых экономических преступлений.
Как показывает практика, оперативные и следственные работники не всегда владеют необходимыми знаниями для успешного выявления и расследования данного вида преступлений. Отсутствие упорядоченных, систематизированных знаний об особенностях расследования мошенничества в финансовой сфере также не оказывает содействия эффективной борьбе с преступлениями. В то же время преступники, которые совершают данное преступление, как правило, хорошо ориентируются в банковском, налоговом законодательстве, имеют глубокие познания в бухгалтерском учете и особенностях внешнеэкономической деятельности; кроме того, существуют коррупционные связи с банковскими работниками, государственными служащими разных уровней — все это позволяет скрывать преступную деятельность и противодействовать расследованию.
Под «хищением» в статьях Уголовного кодекса РФ понимаются совершенные с корыстной целью противоправное безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившие ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества [2]. В данное определение включены следующие шесть признаков хищения: 1) чужое имущество, 2) изъятие и (или) обращение в пользу виновного или других лиц, 3) противоправность, 4) безвозмездность, 5) причинение ущерба собственнику или иному владельцу и 6) корыстная цель.
К объекту относится первый из перечисленных признаков, характеризующий предмет хищения; к объективной стороне — че-
тыре последующих; к субъективной стороне — шестой — последний из приведенных признаков [3].
В определении хищения устанавливаются признаки, присущие всем формам хищений и отличающие хищения от других преступлений. Наличие определения позволяет раскрыть содержание этих общих признаков и при рассмотрении отдельных форм хищений ограничиваться рассмотрением специальных признаков, отличающих формы хищений друг от друга. Общее понятие хищения чужого имущества является родовым по отношению к его конкретным формам — краже, мошенничеству, грабежу, присвоению, растрате, разбою. Существование определения помогает отграничить хищения от других сходных с ними преступлений, позволяет правильно и точно разрешать вопросы, возникающие при квалификации деяний.
В ч. 1 ст. 159 УК РФ мошенничество определено как «хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием». Это определение, во-первых, называет конкретные способы совершения мошенничества, отличающие его от других видов преступлений: обман или злоупотребление доверием. Во-вторых, содержит указание на два вида мошенничества (союз «или») — хищение чужого имущества и приобретение права на чужое имущество, причем второй вид мошенничества хищением не является.
Однако поскольку и при мошенническом хищении, и при мошенническом приобретении права на имущество основу преступного действия составляют обман и злоупотребление доверием, поскольку приобретение права на имущество обычно предшествует хищению имущества или совпадает с ним, а также в связи с тем, что судебная практика в основном сталкивается с мошенническими посягательствами, которые состоят именно в хищении имущества, понятие хищения может быть положено в основу анализа состава мошенничества.
Таким образом, опираясь на законодательное определение понятия хищения, мошенничество в финансовой сфере можно определить как совершенные с корыстной целью путем обмана или злоупотребления доверием изъятие и обращение финансовых ресурсов в пользу виновного или других лиц, причинившие ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества,
либо совершенное теми же способами приобретение права на чужое имущество.
Сегодня в России мошенничество приобрело значительный размах, которому присуще изменение форм, видов и способов. Экономические преобразования в обществе, развитие рыночных отношений связаны с тем, что мошенничество проникает в сферу предпринимательской деятельности: инвестиционную, доверительную, страховую, банковскую. Случаи получения и невозвращения кредита становятся едва ли не нормой.
В этимологическом плане мошенничество определяется как «обман, неблаговидные жульнические действия с корыстными целями» [4], «поведение, образ действий мошенника, жульничество, плутовство» [5]. В юридической науке мошенничество определяется как овладение имуществом или правом на него посредством обмана или злоупотребления доверием. Хотя в норме ст. 159 УК РФ используется термин «мошенничество», необходимо указать, что «мошенничество с финансовыми ресурсами» и «мошенничество» — это разные по объекту преступления. Мошенничество отнесено к преступлениям против собственности, и объектом этого преступления выступает право собственности на имущество. Мошенничество с финансовыми ресурсами можно отнести к преступлениям в сфере хозяйственной деятельности и посягающим на установленный законодательством порядок финансирования, кредитования и налогообложения предпринимательской деятельности, права и законные интересы кредиторов. Объективная сторона при обычном мошенничестве состоит в овладении имуществом или правом на него любым способом посредством обмана или злоупотребления доверием.
Объективная сторона более конкретизирована. Здесь обман или злоупотребление доверием касаются только финансового состояния или хозяйственного положения субъекта предпринимательской деятельности. Умысел преступников при совершении мошенничества с финансовыми ресурсами не направлен на присвоение полученных средств. В то время как при обычном мошенничестве имущество оборачивается в пользу преступников. Есть отличия и в субъектах. При мошенничестве — субъект общий, а при мошенничестве с финансовыми ресурсами — специальный.
Существенным в мошенничестве с финансовыми ресурсами выступает применение обмана или злоупотребление доверием. Под об-
маном в обычном словоупотреблении понимаются неправдивые слова, поступки, действия и др.; то, чего нет на самом деле, несоответствие истине. В психологии под обманом понимается феномен общения, который заключается в умышленном искажении действительного состояния вещей [6], т. е. сознательное утверждение человеком неправды (или возражение тому, что соответствует действительности). В уголовно-правовой литературе обман определяется как намеренное искажение или утаивание истины с целью введения в заблуждение; сообщение неправдивых сведений или утаивание, замалчивание тех или других обстоятельств, сообщение которых было обязательным [7]; сообщение неправдивых сведений или замалчивание тех или других свидетельств, направленных на введение субъекта в заблуждение [8]; сознательное введение в заблуждение другого лица путем сообщения заведомо ложных сведений, заведомо искаженных фактов или, в конце концов, путем утаивания, замалчивания тех сведений, которые лицо должно было сообщить [9]; способ влияния на человеческую психику, который заключается в намеренном введении в заблуждение другого лица или поддержании его заблуждения, путем передачи информации, не соответствующей действительности, либо замалчивание фактов, явлений, действий, и т. п., с целью склонить это лицо к определенному поведению [10].
В зависимости от формы внешнего проявления обман может быть классифицирован на обман, который содеян путем действия (активная форма поведения лица, говорящего неправду), и обман, содеянный путем бездействия (пассивная форма поведения). Для первого характерно сообщение лживых сведений, для второго — замалчивание, несообщение тех сведений, которые субъект должен был сообщить [11].
Посредством обмана виновный вводит другое лицо в заблуждение относительно действительного состояния дел. Заблуждение — это неправильное, искаженное отображение предметов, явлений в сознании человека [12], неправильное понимание, суждение о чем-то, ошибка в своих представлениях, суждениях [13] , несоответствие знания сути объекта, субъективного образа — объективной действительности [14], несоответствие знания его предмету, расхождение субъективного образа действительности с его объективным прообразом [15], пред-
ставление, мысль или ход мысли, относительно которых хотя и существует уверенность, что они правильные, но все-таки они не отвечают истине, фактическим обстоятельствам, предмету или противоречат логическим законам [16]. Лицо, относительно которого был совершен обман, выбирает ту или другую линию поведения без знания истинного состояния дел, его представление, суждения фальсифицированы [17].
Злоупотребление доверием является разновидностью обмана. Оно проявляется в заведомо направленном использовании виновным особых, основанных на доверии, фактических или юридических отношений с лицом, которое владеет имуществом.
Содержание рассматриваемого нами преступления заключается в предоставлении гражданином — предпринимателем или управляющим или владельцем субъекта хозяйственной деятельности, а также служебным лицом субъекта хозяйственной деятельности заведомо ложной информации органам государственной власти или органам местного самоуправления, банкам или другим кредиторам с целью получения субсидий, субвенций, дотаций, кредитов или налоговых льгот в случае отсутствия признаков преступления против собственности.
Банк принимает решение о предоставлении кредита и его условиях (размер кредита, величина процентов, срок возвращения кредита, его обеспечение) с помощью оценки информации о финансовом и хозяйственном состоянии субъекта предпринимательской деятельности. Ложность этих сведений заключается в том, что в них сознательно опущены или отражены неполные данные, которые искажают содержание предоставленной информации, в результате чего могут быть даны неправильные оценки [18]. На основе предоставления таких заведомо ложных сведений банк неверно оценивает хозяйственное и финансовое состояние заемщика, а, соответственно, и размер кредита, возможность возвращения заемщиком полученного займа. То есть банк принимает решение о выдаче займа или выдаче большего размера кредита, чего бы не случилось при наличии правильных данных.
Для мошенничества в финансовой сфере характерны признаки, которые отличают его от других видов преступления. В первую очередь, это то, что данный вид преступлений совершается в кредитно-финансовой сфере, что обуславливает значительные
суммы нанесенного ущерба. Способы совершения мошенничества в финансовой сфере довольно разнообразны — от простых, которые состоят в обычном извращении предоставленной информации и растрате денежных средств на не предусмотренные кредитным договором цели, к сложным, которые характеризуются долгосрочным этапом подготовки, созданием подставных фирм, распределением ролей среди преступников, поиском соучастников в кредитно-финансовых учреждениях и государственных органах власти, разработкой сложных схем перевода денег, в том числе и на счета в заграничных банках. Совершению мошенничества в финансовой сфере присуще использование как средств преступления компьютерной техники с современными версиями программного обеспечения, сканеров, струйных и лазерных принтеров (в том числе цветных). Для мошенничества в финансовой сфере характерно использование большого количества разных документов — бухгалтерских, банковских, хозяйственных и других, что значительно усложняет процесс расследования. Нередко преступление совершается в обстановке недостаточно организованной проверки заемщика, небрежного отношения сотрудников кредитно-финансового учреждения к своим обязанностям, а иногда и прямого участия банковских работников в преступлении.
Способы посягательства на финансовые ресурсы, злоупотребление банковскими кредитами путем проведения соответствующих операций представляют собой систему приемов, объединенных единой преступной целью. Такие посягательства осуществляются в зависимости от влияния ряда факторов, которые обуславливают их выбор, они могут быть по своей структуре разнообразными: от простых, которые состоят из действий, направленных на совершение любой неподготовленной операции (без подготовки или создания условий для совершения и утаивания преступления), к сложным, которые включают комплекс действий для искусственного создания условий, определение наиболее впечатлительных источников посягательства на ресурсы. Кроме этого, такие посягательства зависят от подбора соучастников, в том числе и среди банковских и государственных служащих, механизмов создания и использования фиктивных фирм.
Согласно действующему законодательству, преступными считаются действия, кото-
рые заключаются в предоставлении заведомо ложной информации государственным органам, банкам или другим кредиторам.
Предоставление информации — это направление или другая передача (вручение) документации соответствующему подразделению банка или его уполномоченному сотруднику, государственному органу любым способом: по почте, телеграфом, посыльным и т. п., и фиксирование факта легального получения именно такого рода документов. В этих документах отражается финансовое состояние получателя кредита. Финансовое состояние — это положение, которое определяет систему, совокупность денежных средств, их формирование и распределение.
К заведомо ложным сведениям о финансовом состоянии относят фальсифицированные бухгалтерские документы с пометкой о регистрации в налоговой инспекции, в которых финансовое состояние показано в лучшем виде; справки о дебиторской и кредиторской задолженности, о полученных кредитах в других банках; выписки из текущих счетов и др. Хозяйственное состояние — это совокупность внутренних и внешних обстоятельств, которые сложились и касаются производственной стороны дела и ведения хозяйства, в том числе данные о правовом статусе организации, ее точное название, юридический адрес, состав учредителей и т. п. [19]
Сведения предоставляются в банк или государственный орган в письменной форме. Такой документ должен быть соответственно составлен, содержать необходимые реквизиты (отражения штампов, печатей, наличие дат, номеров, подписей определенных должностных лиц). Ложные сведения могут содержаться и в других документах, которые не имеют статуса официальных, но, безусловно, переданы заемщиком и являются основанием для решения вопроса о предоставлении кредита или субсидии, субвенции, дотации, налоговых льгот.
Ложные сведения могут вноситься в документ разными способами:
• собственно внесение в документ записей, которые не соответствуют действительности. При этом документ сохраняет признаки и реквизиты настоящего (изготовляется на соответствующем бланке, содержит фамилию и должности лиц, которые должны его подписывать и т. п.), однако внесенные в него данные (текст, цифровые мате-
риалы, и т. п.) являются ложными, — интеллектуальная подделка;
• полная подделка документа касается всего документа, как по форме, так и по смыслу;
• частичная подделка документа, т. е. внесение искаженных сведений в документ, например: уничтожение или исправление части текста, отдельных слов и цифр любым приемом (вытравливание, подчистка, дописка и т. п.) — материальная подделка. Подделкой является и внесение дополнительных данных, а также подделка подписи должностного лица, изменение даты выдачи документа, закрепление на документе оттиска подделанной печати и т. п. [20]
Изучение и анализ уголовных дел позволяет установить типичные способы совершения мошенничества с финансовыми ресурсами в зависимости от следующих оснований: 1) по целевому использованию
полученных средств. В механизме мошенничества с финансовыми ресурсами важное место занимает использование кредита не по целевому назначению. Его суть заключается в том, что кредит используется не соответственно целевой программе и условиям его получения; 2) по видам мошеннических действий при обеспечении возвращения кредита. Внесение заведомо ложных сведений в документы, обеспечивающие возвращение выданных кредитных средств, представляет опасность тем, что в случае возникновения конфликтной ситуации кредитору возвратить выданную сумму будет очень тяжело или вообще невозможно; 3) по наличию в способе совершения действий по подготовке и утаиванию преступления можно выделить: способы совершения, которые не охватывают действия по подготовке и утаиванию и способы совершения, которые охватывают действия по подготовке утаиванию (например, создание и использование фиктивных фирм); 4) по наличию преступных договоренностей все способы совершения преступления можно разделить на: способы совершения преступления одним человеком (заемщиком); способы совершения преступления несколькими людьми со стороны заемщика; способы совершения преступления кредитором и заемщиком.
Изучение и выявление способов мошенничества с финансовыми ресурсами позволяет определить преступные технологии, механизмы этого сложного преступления. Исследование способов его совершения оказывает содействие эффективному выявле-
нию и расследованию мошенничества с финансовыми ресурсами, определению мер по его предупреждению. И
1. См., например: Сейчас можно собрать полрынка // Ведомости. М., 2008. 29 дек. (№ 247); Прокуророво око (Мошенники в банковском офисе) // Слава Севастополя. Севастополь, 2008. 24 дек. (№ 241). С. 2; Кредиты брали под надежный подлог // Коммерсантъ. М., 2008. 4 дек. (№ 221). С. 6.
2. Уголовный кодекс Российской федерации от 13 июня 1996 г. № 63-Ф3 (с изм. и доп.) // Собр. законодательства РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.
3. Гаухман Л. Д., Максимов С. В. Ответственность за преступления против собственности. М., 1997. С. 23.
4. Ожегов С. И. Словарь русского языка / под ред. Н. Ю. Шведовой. М. : Рус. яз., 1984. С. 321.
5. Словарь русского языка / под ред. А. П. Евгенье-вой. М. : Рус. яз., 1986. Т. 2. С. 306.
6. Психология : словарь / под общ ред. А. В. Петровского, М. Г. Ярошевского. 2-е изд., испр. и доп. М. : Политиздат, 1990. С. 195.
7. Матышевский П. С. Уголовно-правовая охрана социалистической собственности. Киев : Изд-во Киев. унта, 1972. С. 71.
8. Панов Н. И. Способ совершения преступления и уголовная ответственность. Харьков : Вища шк., 1982. С. 62.
9. Юридический словарь : в 2 т. / под ред. П. И. Кудрявцева. М. : Госюриздат, 1956. Т. 2. С. 13.
10. Сабитов Р. А. Обман как средство совершения преступления. Омск : Изд-во Ом. ВШ МВД СССР, 1980. С. 24-25.
11. Панов Н. И. Квалификация преступлений, совершаемых путем обмана. Харьков : Юрид. ин-т, 1980. С. 48; Панов Н. И. Уголовная ответственность за причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотреблением доверием. Харьков : Вища шк., 1977. С. 25.
12. Кондаков Н. И. Логический словарь-справочник. М. : Наука, 1975. С. 177.
13. Словарь русского языка / под ред. А. П. Евгень-евой. М. : Рус. яз. 1985. Т. 1. С. 494.
14. Философский энциклопедический словарь / под ред. Л. Ф. Ильинева. М. : Сов. энцикл., 1983. С. 188.
15. Философская энциклопедия / под ред. Ф. В. Константинова. Т. 2. М. : Сов. энцикл., 1962. С. 144.
16. Философский энциклопедический словарь / сост. Е. Ф. Губский, Г. В. Кораблева, В. А. Лутченко. М. : Инфра-М, 1998. С. 161.
17. Панов Н. И. Квалификация преступлений, совершаемых путем обмана. Харьков : Юрид. ин-т, 1980. С. 42.
18. Ларичев В. Д., Абрамов В. Ю. Проблемы совершенствования уголовного законодательства в области защиты прав кредиторов // Государство и право. 1998. № 8. С. 98; Ларичев В. Д. Разграничение составов преступлений, посягающих на кредитные ресурсы банка // Адвокат. 1997. № 1-2. С. 45.
19. Ларичев В. Д. Разграничение составов преступлений, посягающих на кредитные ресурсы банка. С. 46.
20. Плешаков А. М. Уголовная ответственность за незаконное получение кредита и меры по его предупреждению в банковской практике // Адвокат. 1997. № 3. С. 28-29.
The Concept of Fraud in the Financial Sector and the Ways in Which they Occurred © Kovrigina G„ 2010
This article discusses issues related to a type of theft — fraud. The emphasis is placed on the disclosure of the concepts and ways of committing such fraud as fraud in the financial sector.
Key words: crime; fraud; deception; abuse of confidence; finance; credit; bank; mortgage; financial documents.
