CC BY
30
ЮРИДИЧЕСКИЕ НАУКИ
Вестник Омского университета, 2004. № 2. С. 122-125. © Омский государственный университет
УДК 34
ПОНЯТИЕ КРИМИНАЛЬНОЙ ТРАНСГРАНИЧНОЙ МИГРАЦИИ КАПИТАЛА
О.В. Дмитриев
Омский государственный университет, кафедра уголовного права и процесса,
644077, Омск, пр. Мира, 55а
Получена 3 февраля 2004 г-
In the article criminalistic economic analysis of trucks connecting with moviment of economic resouces indicated trucks sometimes carry common dangerous character including connecting with contravention of criminal legal reites.
Важной предпосылкой эффективного криминологического анализа перемещения капитала из одного государства в другое является установление его существенных признаков, их фиксирование в специальных понятиях, а также определение соотношения близких по значению понятий. Перемещение капитала через таможенную границу является объектом исследования в рамках экономических, юридических наук и социологии, преследующих различные цели.
В ходе настоящего исследования проведен криминолога-экономический анализ отношений, связанных с перемещением экономических ресурсов. Указанные отношения иногда носят общественно опасный характер, в том числе связаны с нарушением уголовно-правовых норм. В научной литературе при характеристике такого явления, как утечка капитала, т. е. криминальной составляющей перемещения капитала, используется ряд понятий, отражающих исследуемый объект: экспорт (вывоз) и бегство капитала, международная миграция и трансграничное перемещение капитала. Не отрицая их аналитической ценности, в частности и для использования в криминологическом исследовании в качестве базового криминологического понятия, адекватно характеризующего предмет изучения, мы предлагаем применить здесь понятие «криминальная трансграничная миграция капитала», а также упрощенное - «криминальная миграция капитала». Рассмотрим содержание и соотношение названных понятий.
Анализ экономической литературы позволяет сделать вывод о том, что понятие утечки капитала в основном применяется при рассмотрении стимулов движения капитала и связанных с этим причин. Как правило, данное понятие исполь-
зуется, когда перемещение капитала из страны обусловлено неблагоприятной институциональной средой, например при отсутствии стимулов инвестирования в национальную экономику [1]. Л. Абалкин рассматривает утечку капитала как форму переброски ресурсов в другие, более благоприятные с точки зрения инвестиционного климата страны [2].
Не менее широко распространено понятие «бегство капитала». Предложены узкая и широкая трактовки данного понятия. В первом случае под бегством капитала понимается отток краткосрочных частных капиталов спекулятивного характера. Ряд специалистов (в том числе эксперты Всемирного банка) применяют термин «бегство» к ситуациям массового оттока частных капиталов любого характера и любой срочности. Сторонники второй трактовки рассматривают бегство капитала как бегство от национальной валюты, как процесс помещения ресурсов в инвалютные финансовые активы [3] в связи с нарастанием экономической либо политической нестабильности в данной стране и (или) опасениями обесценения национальной валюты. Существенной особенностью данного определения является то, что оно включает также движение активов, которые не пересекают таможенной границы, не вывозятся из страны.
Эксперт Международного валютного фонда (далее - МВФ) М. Дули охватывает категорией «бегство капитала» ту часть внешних финансовых обязательств страны, которая не связана с мотивом диверсификации активов и не приносит стране статистически регистрируемого инвалютного дохода. Таким образом, содержание понятия «бегство капитала» связывают с характером его последствий, важнейшим из которых явля-
ется сокращение финансово-инвестиционного потенциала страны, обнаруживаемое количественно, через ухудшение возможностей обслуживания внешнего долга и (или) реализации национальных инвестиционных программ [4].
Для определения понятия «экспорт (вывоз) капитала» также предложены различные подходы. Выделяют экономическое, институциональное, юридическое и статистическое определения вывоза капитала.
С экономической точки зрения здесь понимается помещение капитала за границу в денежной или товарной форме, через сферу услуг (в форме патентов, лицензий, ноу-хау), ведущее к образованию за рубежом иностранной собственности или иной формы обязательств, дающих право на систематическое получение прибыли [5]. В рамках неоклассической экономической теории вывоз капитала определяется через поиск вариантов наиболее выгодного его вложения. В структуре данного понятия, по мнению Л. Абалкина, выделяют «государственное и частное движение капитала, портфельные и прямые инвестиции, кредиты другим странам, прочие легальные и нелегальные формы экспорта капитала» [6]. Таким образом, данное понятие акцентирует внимание исследователей на формах и методах перемещения капитала, включая все формы движения капитала из страны, независимо от их отношения к действующему законодательству. Некоторые отечественные исследователи в качестве признака вывоза капитала указывают на отсутствие репатриации доходов от его эксплуатации за рубежом.
С юридической точки зрения вывоз капитала определяется как перемещение активов с таможенной территории одного государства на территорию другого государства. При этом срок пребывания активов за границей не ограничивается. Формы легального вывоза капитала из России закреплены в п. 10 ст. 1 Федерального закона от 09.10.1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» [7] и в соответствии с действующим валютным законодательством осуществляются посредством совершения операций, связанных с движением капитала. Использование понятия «вывоз капитала» предполагает акцентирование внимания на методах перевода активов, которые могут быть легальными, нелегальными и криминальными.
В статистическом аспекте вывоз капитала анализируется через платежный баланс. Объем вывоза капитала оценивается в соответствии с законом и может быть подсчитан с помощью данных статьи «Прямые инвестиции за границу». Если рассматривать переводы, совершенные с нарушением закона, следует обратиться к расчетам по статьям «Чистые ошибки и пропуски»
и «Изменение задолженности по своевременно не поступившей экспортной валютной и рублевой выручке и погашенным импортным авансам».
Рассмотренные категории, являясь, безусловно, полезными для исследований экономической направленности, связанных с решением макроэкономических задач, совершенствованием валютной политики, обладают рядом недостатков с точки зрения исследования криминологических проблем перемещения капитала. Недостатки данных понятий состоят в следующем:
1. Они используются для обозначения либо одностороннего процесса движения капиталов, связанного с перемещением за пределы таможенной границы России, либо в отсутствие перемещения.
2. Акцентируют внимание на достаточно узком спектре целей, детерминантов и последствий.
3. Предназначены в основном для исследования движения капитала легального происхождения в легальных целях и легальными методами. В тех случаях, когда рассматривается движение капитала в противоправных формах, акцент на его особенностях, факторах и детерминантах, как правило, отсутствует.
4. Некоторым категориям, например бегству капитала, сопутствуют политическая и эмоциональная смысловые нагрузки, предполагающие меры быстрого реагирования, что в условиях России чревато поспешностью решения проблемы. Данный термин отражает специфику экономики развивающихся стран (например, паническая распродажа национальных активов) и не имеет значения для анализа российских реалий.
В то же время полностью отказываться от понятия «бегство капиталов» при характеристике общественно опасных тенденций во внешнеэкономической сфере России было бы нецелесообразно. Так, при включении в него феномена «бегство от национальной валюты» необходимо отметить, что в России наблюдалось два всплеска такого явления - в 1991 и 1993 гг., когда в стране максимально усилились ожидания социальных и финансовых потрясений. Опросы экспертов показывают, что бегство от национальной валюты во многих случаях является первым этапом легализации доходов, полученных преступным путем, и процесса вывоза финансовых ресурсов за пределы таможенной территории России. Важным обстоятельством является то, что криминальный вывоз финансовых ресурсов из России близок понятию «бегство капиталов» в том смысле, что мотивируется соображениями не столько коммерческой целесообразности и выгоды, сколько сохранности и безопасности вывозимых доходов. Наконец, если оценивать проблему по ее последствиям (согласно трактовке М. Дули), то российская
124
О.В. Дмитриев
криминальная миграция капитала имеет сходство с бегством капиталов, поскольку сопровождается финансовыми потерями для экономики страны.
В связи с вышесказанным, по моему мнению, необходима выработка понятия, которое позволило бы адекватно оценить особенности разнонаправленного перемещения капитала через таможенную границу как результата интернационализации и глобализации экономики и преступности, осуществляемого с нарушением действующего законодательства либо в связи с деструктивными его последствиями, позволяющего сосредоточить внимание на изучении специфических целей и детерминантов поведения участников этого перемещения.
В основу адекватной целям криминологического исследования категории может быть положено понятие международной миграции капитала. Термин «международная миграция капитала» используется для обозначения встречного движения капиталов между странами. Дополнительным признаком миграции капитала в литературе признается извлечение его собственниками соответствующего дохода [8]. Поэтому в криминологических целях здесь предлагается использование понятия криминальной трансграничной миграции капитала, которое означает трансграничное перемещение активов через таможенную границу России, отвечающее хотя бы одному из следующих признаков: а) осуществляется противоправными методами; б) направлено на достижение противоправных целей; в) перемещаются активы, имеющие криминальное происхождение.
Данное определение может быть расширено путем учета общественной опасности соответственно методов перемещения, извлечения доходов, явившихся источником перемещаемых активов, а также целей. Кроме того, в расширенной трактовке понятие криминальной трансграничной миграции капитала может включать также перемещение активов любого происхождения, осуществляемое под контролем организованных преступных формирований (групп, сообществ, корпораций). Использование двух трактовок понятия «криминальная миграция капитала» целесообразно для повышения эффективности защиты экономической безопасности России в этой сфере, своевременной криминализации и декриминализации деяний.
Исходя из данного определения можно выделить некоторые существенные признаки анализируемого явления.
1. Предметность: перемещаются и инвестируются активы как капитал. Под активами понимается имущество, в которое вложены средства собственников [9]. Под капиталом понимается все, что способно приносить доход, или ресурсы, со-
здаваемые людьми для производства товаров и услуг [10]. Таким образом, в нашем исследовании предметом трансграничной миграции определяем имущество, используемое, как правило, в целях извлечения дохода для его собственника. Из множества трактовок понятия «имущество» целесообразно понимать под ним вещи, деньги, ценные бумаги и имущественные права (ст. 18, ч. 1 ст. 56, ч. 1 ст. 302, ч. 1 ст. 307 Гражданского кодекса Российской Федерации).
2. Трансграничность: предполагает, что активы пересекают таможенную границу страны-донора и таможенную границу государства-реципиента.
3. Бессрочность: капитал перемещается без обязательства возвратить его обратно в страну-донора.
4. Отсутствие намерения репатриировать доходы от эксплуатации вывезенных из страны-донора инвестиций, а также бессрочность вывоза капитала, поскольку отсутствует обязательство экспортера возвратить капитал в страну [11].
Процесс криминальной трансграничной миграции капитала имеет сложную структуру и может быть классифицирован по различным основаниям. В зависимости от направленности процесса миграции различают криминальный ввоз и криминальный вывоз активов.
Криминальная трансграничная миграция капитала осуществляется для достижения комплекса целей. Целями криминального перемещения легального капитала, а также перемещения капитала преступного происхождения являются:
а) снижение инвестиционных рисков, защита от инфляции, создание резервных фондов, в том числе для личного потребления. При перемещении капитала преступного происхождения эти цели доминируют на завершающей стадии легализации доходов, полученных преступным путем, а также на постинтеграционных фазах воспроизводства криминального капитала. Выявление преступного происхождения активов на этих стадиях наиболее сложно и трудоемко. Криминализация перемещения легального капитала обусловлена наличием легальных труднопреодолимых барьеров, как правило, для вывоза капитала - лицензионным порядком осуществления капитальных валютных операций и сложностями получения лицензии;
б) уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей. Данная цель достигается посредством перемещения легальных активов, а также криминального капитала, легализованного и инфильтрованного в легальный бизнес. Широкое распространение получила практика, когда, используя возможность свободного выбора учетной политики, в том числе метода учета выручки
от реализации продукции и затрат на ее производство, предприятия-экспортеры применяют кассовый метод. В результате появляется реальная возможность использовать вывоз капитала для уклонения от уплаты налога на прибыль;
в) воспроизводство криминального капитала - финансирование расходов, инвестиций для возобновления и расширения масштабов преступной деятельности. Данная цель характерна для обеспечения деятельности преступных транснациональных предприятий и организаций (наркобизнес, кражи и контрабанда автотранспортных средств и т. п.). Инфильтрация в криминальный бизнес может быть связана также с перемещением легального капитала. В качестве примера можно сослаться на одну из версий движения капитала финансовых пирамид, инвестируемого в незаконные виды деятельности и обеспечивающего сверхвысокие доходы [12].
Трансграничное перемещение легального капитала под контролем организованных преступных формирований может иметь целью подготовку к преступлению, являться способом его совершения или сокрытия следов его совершения. Специфической целью перемещения капитала преступного происхождения является легализация доходов, полученных преступным путем. Одна из наиболее значимых целей криминальной миграции активов объективно обусловлена усилением теневой экономики, криминализацией общества и ростом извлекаемых преступных доходов. Так, анализ происхождения незаконно вывозимых денег, выполненный специалистами НЦБ Интерпола в России, показывает, что более половины вывозимых средств имеют преступное происхождение [13]. В современных российских условиях вывоз капитала является эффективным методом отмывания на любой стадии этого процесса - при размещении, наслоении или интеграции [14].
[6] Абалкин Л. Указ. соч. С. 37.
[7] См.: Ведомости Совета народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № 45. Ст. 2542 (в ред. Федеральных законов от 08.08.2001 г. № 130-ФЭ; от 31.05.2001 г. № 72-ФЗ; от 05.07.1999 г. № 128-ФЗ; от 29.12.1998 г. № 192-ФЗ).
[8] А едоку шин Е. Ф. Международные экономические отношения. М.: Юристъ, 1999. С. 108.
[9] См.: Современный экономический словарь. М.: Инфра-М., 1996. С. 14.
[10] Там же. С. 140.
[11] Возможны также исключения, когда репатриация капитала и доходов, но уже в иной правовой форме, является основной целью криминального оператора. Это имеет место в случае использования внешнеэкономических операций для легализации доходов, полученных преступным путем, для придания капиталу большей мобильности.
[12] См.: Объектно-структурный анализ организованной преступной деятельности в сфере частных инвестиций. М.: Московский институт МВД России, 1997. С. 89-90.
[13] См.: Лебедев Л. Незаконный вывоз денежных средств за пределы России // Бюллетень НЦБ Интерпола в Российской Федерации. 1995. № 13.
[14] Размещение (placement) - это физическое размещение наличных денежных средств в мобильные финансовые инструменты, территориальное удаление от мест их происхождения; наслоение (layering) - отрыв незаконных доходов от их источников путем сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку проверяемого следа этих доходов; интеграция (integration) - стадия процесса легализации, непосредственно направленная на придание видимости законности преступно нажитому состоянию.
[1] См.: Гвоздева Е., Каштуров А., Олейник А., Патрушев С. Междисциплинарный подход к анализу вывоза капитала из России // Вопросы экономики. 2000. № 2. С. 18.
[2] См.: Абалкин Л. Бегство капитала: природа, формы, методы борьбы // Вопросы экономики. 1998. № 7. С. 38.
[3] См.: Смородинская Н. Бегство капиталов как объект международных исследований / / Вопросы экономики. 1997. № 9. С. 136.
[4] Там же. С. 137.
[5] См.: Краткий внешнеэкономический словарь-справочник. М.: Международные отношения, 1991. С. 231.
