CC BY
143
ХМЕЛЕВА А.В., кандидат юридических наук, Khmeleva.alla@mail.ru Научно-исследовательский институт криминалистики; Московская академия Следственного комитета Российской Федерации, 125080, г. Москва, ул. Врубеля, 12
KHMELEVA A.V., Candidate of Legal Sciences, Khmeleva.alla@mail.ru Research Institute of Criminalistics; Moscow Academy of the Investigative Committee of the Russian Federation, Wrubelya St. 12, Moscow, 125080, Russian Federation
ПОМОЩЬ СПЕЦИАЛИСТОВ В ПРОВЕДЕНИИ ПРОВЕРКИ И РАССЛЕДОВАНИИ НЕВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
Аннотация. Проблема задолженности по заработанной плате в Российской Федерации остается актуальной, требующей комплексного подхода к решению. Одна из эффективных мер борьбы с этим негативным явлением — привлечение виновных лиц к уголовной ответственности. В ходе проверки сообщения о преступлении и на предварительном следствии специалисты оказывают следователю существенную помощь в форме проведения ревизий и документальных проверок, дачи заключений, участия в следственных действиях и их подготовке, оказания технической помощи в фиксации хода и результатов следственных действий. Особо значима роль специалиста при осмотре, выемке документов, подготовке назначения судебных экспертиз и их оценке. Своевременное привлечение специалистов к участию в следственных действиях в значительной степени обусловливает законность, обоснованность и эффективность расследования указанной категории преступлений.
Ключевые слова: невыплата заработной платы; процессуальная проверка; расследование; специалист; ревизия; помощь специалиста.
EXPERT HELP DURING THE INSPECTION AND INVESTIGATION OF NON-PAYMENT OF WAGES
Annotation. The problem of non-payment of wages still remains urgent in the Russian Federation and requires an integrated approach to its solution. One of the most effective measures to combat this negative phenomenon is bringing the guilty persons to criminal liability. During the crime report verification and preliminary investigation the experts provide substantial assistance to the investigator by conducting audits and documentary checks, drawing conclusions, participating in investigative actions and their preparation, providing the technical assistance in fixing the course and results of the investigative actions. The role of the expert is especially significant during the examination, seizure of documents, preparing the assignment of forensic examinations and their evaluation. Timely involvement of experts to participate in the investigative actions largely determines the legality, validity and effectiveness of the investigation of this category of crimes.
Keywords: non-payment of wages; procedural verification; investigation; expert; audit; expert
help.
Расследование преступлений, связанных с невыплатой (задолженностями) по заработной плате, по-прежнему остается актуальным в деятельности следственных органов Следственного комитета Российской Федерации (далее - СК России). По данным Федеральной службы государственной статистики, в начале 2017 года в России вновь выросли долги по зарплате: на 1 февраля они составили 3,232 млрд рублей, увеличившись по сравнению с показателем на 1 января 2017 года на 507 млн рублей, или на 18,6 %. При этом задолженность по заработной плате
на 1 января 2017 г. имелась перед 49 тыс. человек*. Обобщение следственной практики, проведенное в Московской академии СК России**, показало, что фактически при расследовании каждого уголовного дела данной категории следователем используются специальные знания судебных экспертов и специалистов в форме заклю-
* Рос. газ. 2017. 15 февр. 1т1_: ИКрБ:// rg.ru/2017/02/15/dolgi-po-zarplate-v-rossii-prevysili-3-milliarda-rublej.html
** Изучено свыше 100 обвинительных заключений следователей 53-х следственных управлений субъектов Российской Федерации.
чения судебного эксперта или заключения специалиста.
В настоящее время практически в каждом территориальном или специализированном следственном управлении Следственного комитета в отделе (управлении) криминалистики или в экспертном подразделении выполняются судебно-экономические экспертизы, в том числе судебно-бухгалтерские, но, помимо производства судебных экспертиз, сотрудники выполняют функции специалистов (ст. 58 УПК РФ). В данной статье мы остановимся на вопросах использования специальных знаний именно специалистов в ходе проведения процессуальной проверки в порядке ст.ст. 144-145 УПК рФ, а также при расследовании преступлений, предусмотренных ст. 145.1 УК РФ.
Следует учитывать, что заключение специалиста, являющееся доказательством по уголовному делу, формируется в рамках предварительного расследования. Уголовно-процессуальное законодательство определяет специалиста как лицо, участвующее в доказательственной деятельности: собирании, проверке (исследовании) и оценке доказательств. Заключение специалиста и протокол его допроса являются доказательствами по делу (ст. 74 УПК РФ).
Практикуется участие специалистов при изъятии в ходе осмотров и обысков различных документов и носителей бухгалтерской информации, содержащих сведения о финансово-хозяйственной деятельности организаций, а также при допросах должностных лиц этих организаций. При этом в каждом конкретном случае решение о необходимости участия в следственном действии специалиста принимает следователь. Он же разъясняет специалисту права и обязанности, предусмотренные ст. 58 УПК РФ.
Так, 5 апреля 2015 г. Следственным управлением СК России по Амурской области возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 145.1 УК РФ, по факту невыплаты заработной платы генеральным директором ООО «Фирма Индустрия-С» Т. работникам, осуществляющим строительство объектов на космодроме «Восточный» в сумме 14 732 000 рублей. В апреле в офисе данной фирмы был проведен обыск, в котором принял участие старший эксперт
(экономист) отдела криминалистики. В ходе обыска экспертом оказывалась информационная и методическая помощь при изъятии финансовой документации и электронных носителей, необходимых для проведения судебно-экономической экспертизы, что позволило существенно сократить срок проведения экспертизы, несмотря на значительный объем работы [1, с. 4].
Приведем еще один пример. По факту невыплаты заработной платы работникам ЗАО «Дормаш» за период с января по июнь 2015 года по поручению руководства Следственного управления СК России по Орловской области осуществлен выезд сотрудников отдела криминалистики (следователя-криминалиста и эксперта-криминалиста) на предприятие для участия в осмотре места происшествия и оказания помощи следователю в сборе бухгалтерских документов ЗАО «Дормаш», необходимых для проведения бухгалтерского исследования. По изъятым в ходе осмотра места происшествия бухгалтерским документам была назначена судебно-бухгалтерская экспертиза. Перед ее назначением следователь согласовал с экспертом вопросы, необходимые материалы. Срок производства экспертизы составил 8 суток [1, с. 6].
В процессе расследования по делам о невыплате (задолженности) заработной платы (иных выплат) многие вопросы невозможно решить без помощи лиц, обладающих специальными знаниями по бухгалтерскому учету и экономике. Часто привлечение указанных лиц обусловливается необходимостью проведения ревизии (проверки), назначения судебных экспертиз, получения заключений специалистов. Так, в соответствии со ст. 144 УПК РФ в ходе проверки сообщения о преступлении следователь и руководитель следственного органа вправе требовать производства документальных проверок, ревизий и исследования документов и привлекать к участию в них специалистов.
К числу задач, решаемых следствием путем привлечения указанных специалистов, относится:
- определение финансового состояния и организационно-технического уровня организации;
- установление порядка формирования фонда заработной платы и иных
выплат, их начисления и выплаты в организации;
- определение структуры задолженности, образовавшейся в результате невыплаты заработной платы (иных выплат), ее размера и сроков формирования;
- определение времени, размера и условий погашения задолженности, образовавшейся в результате невыплаты заработной платы (иных выплат) в организации;
- оценка структуры и динамики кредиторской и дебиторской задолженности организации [4, с. 265].
По отдельным вопросам деятельности организации следователь может допросить специалиста-бухгалтера или специалиста-экономиста, получить у них письменные заключения, а также сформулировать с их помощью вопросы для судебных экспертов, как уже отмечалось, привлечь к участию в процессуальных действиях (изъятию и осмотру документов, обыску и т.д.).
При проверке сообщения о преступлении по признакам состава, предусмотренного ст. 145.1 УК РФ, проводятся ревизии и исследования документов.
Во многом решение вопроса о возбуждении или об отказе в возбуждении уголовного дела рассматриваемой категории зависит от результатов исследования, проведенного специалистом, или заключения эксперта-экономиста (эксперта-бухгалтера) на стадии доследственной проверки.
Так, в производстве Туринского межрайонного следственного отдела Следственного управления СК России по Свердловской области находился материал проверки по факту невыплаты заработной платы работникам унитарного предприятия «Жилкомсервис». На основе представленных материалов экспертом отдела криминалистики сделан вывод о том, что сумма задолженности по заработной плате имелась, но значения показателей, характеризующих финансовое состояние и платежеспособность организации, позволяли признать ее неплатежеспособной и убыточной, отрицательные значения свидетельствовали о кризисном финансовом состоянии. Предприятие имело дефицит всех видов источников (ресурсов), не имело возможности обеспечить тре-
бования кредиторов. С учетом выводов эксперта следователем принято решение об отказе в возбуждении уголовного дела за отсутствием в действиях руководства МУП «Жилкомсервис» состава преступления [1, с. 8].
В случаях проведения исследования документов специалистами Следственного комитета РФ (отдела криминалистики или экспертного подразделения) результаты исследования оформляются справкой, в которой описываются содержание и результаты проведенных исследований, даются ответы на поставленные вопросы и их обоснование.
Актуальной для следователя задачей является соблюдение установленных процессуальным законодательством сроков доследственной проверки. Для их сокращения необходимо обеспечить оптимальные временные затраты исследования, в связи с чем требуется: установить определенное количество лиц, в отношении которых необходимо провести исследование с учетом его сроков; определить достаточный для возбуждения уголовного дела период исследования, который позволит провести исследование в разумные и установленные законом сроки; предоставить полный объем необходимых документов.
В большинстве исследуемых уголовных дел ревизия (проверка) назначалась для решения следующих вопросов:
- Из каких источников финансируется деятельность организации, влияли ли условия финансирования организации на формирование фонда заработной платы (иных выплат)?
- Каков принятый в организации механизм (порядок) отчисления средств в фонд заработной платы?
- Имеется ли в организации задолженность по выплате заработной платы (иных выплат)? Если да, то кому конкретно, за какой период, в какой сумме и в каких документах это отражено?
- Использовались ли денежные средства, предназначенные для выплаты заработной платы (иных выплат), для производства иных платежей? Если да, то каково было назначение этих платежей, какими документами это подтверждается?
- Какие причины обусловили образование в организации задолженности
по заработной плате (иным выплатам) в период с ... по ..?
- Имелись ли в организации в период образования задолженности по заработной плате (иным выплатам) реальные источники ее погашения?
- Поступали ли в период с ... по ... денежные средства на банковские счета организации? Если да, то каково их целевое назначение и каким образом они были израсходованы?
- Использовались ли денежные средства, предназначенные для выплаты заработной платы, для осуществления иных платежей? Если да, то каково было назначение этих платежей, какими документами это подтверждается?
- Получал ли руководитель организации заработную плату (иные выплаты) за исследуемый период? Если да, то в каком размере, за какой период, в каких документах это отражено? Если имеется задолженность по заработной плате (иным выплатам), то в каком размере, за какой период, какими документами это подтверждается?
- Имеется ли у организации кредиторская задолженность по налогам, выплатам социального характера, иным обязательствам организации? Если да, то перед кем конкретно, в каком размере, за какой период образовалась эта задолженность? [2, с. 3-6].
Привлечение специалиста в области экономики обусловливается необходимостью оценки финансово-хозяйственной деятельности организации с позиций экономического анализа. На основе изучения взаимосвязи между различными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности организации специалист-экономист либо эксперт-экономист может сделать вывод относительно финансового состояния организации, ее организационно-технического уровня, а также проанализировать материальные и трудовые ресурсы организации, процесс формирования, распределения и использования прибыли, финансовые предпосылки несостоятельности (банкротства) организации и т.д.
Для решения ревизионных вопросов (определение выплат по всем работникам и (или) по длительным исследуемым периодам) следственным органам
необходимо обращаться в ревизионные подразделения органов власти, уполномоченных их проводить в соответствии с законодательством Российской Федерации, приказами, инструкциями, нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти, а также межведомственными соглашениями [5, с. 13].
Таким образом, практикой подтверждена актуальность и необходимость использования знаний и навыков специалистов при расследовании преступлений, предусмотренных ст. 145.1 УК РФ, в различных формах - как сведущих лиц для оказания помощи следователям при выявлении признаков преступления на стадии доследственной проверки в порядке ст. 144 УПК РФ, в том числе в качестве ревизоров и лиц, осуществляющих документальные проверки; а также при производстве следственных действий (например, обыска, выемки, назначении судебной экспертизы, допросе).
Кроме того, в соответствии со ст. 58 УПК РФ специалисты могут быть привлечены следователем для участия в следственных действиях в целях применения технических средств (видеозаписи, фотосъемки, изъятия электронных носителей информации при обыске и выемке), для постановки вопросов эксперту, а также для разъяснения сторонам вопросов, входящих в их компетенцию, для оценки полученных заключений судебных экспертов [3, с. 33-34].
Выводы:
1. Использование специальных знаний сведущих лиц в ходе проведения процессуальной проверки в соответствии со ст.ст. 144-145 УПК РФ и расследования преступлений о невыплате заработной платы в значительной степени обеспечивает их законность, обоснованность и результативность.
2. Основными формами привлечения специалистов являются: участие специалистов в следственных действиях, оказание ими консультативной и технической помощи следователю, проведение ревизий. При назначении судебных экспертиз специалисты привлекаются при постановке вопросов эксперту, формулировании рекомендаций судебно-экспертного учреждения, оценке заключения эксперта.
Список литературы
1. Анализ практики криминалистического обеспечения рассмотрения сообщений о преступлениях и расследования уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст. 145.1 УК РФ / Главное управление криминалистики Следственного комитета Российской Федерации. М., 2016. 9 с.
2. О порядке назначения судебно-экономических экспертиз, проводимых в рамках уголовных дел, возбужденных по признакам составов преступлений, предусмотренных статьей 145.1 УК РФ: метод. письмо Следственного комитета Российской Федерации от 23 июля 2012 г. N 246/4 - 23952. 8 с.
3. Использование специальных знаний при расследовании преступлений: учеб. пособие / под ред. А.И. Бастрыкина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. 255 с.
4. Ким Е.П., Киселев Е.А., Гамалей А.А. Тактические приемы действий следователя при рассмотрении сообщений о преступлении, предусмотренном ст. 145.1 УК РФ // Криминалистическое сопровождение расследования преступлений: материалы междунар. науч.-практ. конф., посвященной 110-летию со дня рождения И.Ф. Крылова, Москва, 19 февраля 2016 г. М.: Академия Следственного комитета Российской Федерации,, 2016. С. 264-268.
5. Соломатина Е.А. Тактика и методика расследования преступления о невыплате заработной платы (ст. 145.1 УК РФ): памятка / под ред. А.М. Багмета. М.: Академия Следственного комитета Российской Федерации, 2015. 35 с.
