CC BY
122. Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: учеб. пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КНОРУС, 2012. - 226 с.
3. Евстигнеева О.А. Содержание понятия финансовое состояние организации // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. -2014. - № 2 (28). - С. 100-103.
4. Сидоровнина И.А. Особенности внедрения технологий управления финансами на промышленных предприятиях / И.А. Сидоровнина // Производственный менеджмент: теория, методология, практика: сб. матери. 1 меж-дунар. науч.-практ. конф., г. Новосибирск, 14 нояб. 2014 г. - Новосибирск: Изд-во НГТУ 2014. - С. 43-48.
5. Савкина. Р.В. Планирование на предприятии. - М.: Дашков и К, 2013.
6. Четверов В.С. Методы финансового планирования // Молодой ученый. - 2015.-№ 3. - С. 537-539.
7. http://center-yf.ru/data/ip/Finansovoe-planirovanie.php.
8. www.grandars.ru/coUege/ekonomika-firmy/finansovoe-planirovanie.html.
ПЛАНИРОВАНИЕ ПЛАТЕЖНОГО КАЛЕНДАРЯ ЭНЕРГЕТИЧЕСКОЙ КОМПАНИИ
© Кондратьева Т.В.1
Новосибирский государственный технический университет, г. Новосибирск
В статье представлен принцип формирование платежного календаря энергетической компании с помощью планирования денежных поступлений за расчет по теплоэнергии.
Платежный календарь является одним из основных инструментов по оперативному управлению финансами предприятий. Основная цель платежного календаря - формирование графика денежных потоков на ближайший период (от нескольких рабочих дней до одного месяца) таким образом, чтобы гарантировать оплату всех необходимых платежей, минимизировать излишки денежных средств на счетах и избежать кассовых разрывов.
Регламент платежного календаря, его последовательность разработки статьи, принципы балансировки требований по уровню сальдо периодичности и т.д., должны регламентироваться бюджетным кодексом компании и четко соблюдается на протяжении отчетного периода.
Последовательность формирования платежного календаря (рис. 1): 1. Формирование плановых данных. Этот процесс реализуется в рамках бюджетного планирования и является обязательным подготовительным этапом.
1 Студент кафедры Производственного менеджмента и экономики энергетики.
2. Определение перечня аналитик (статьи бюджета движения денежных средств, контрагенты, договоры), в разрезе которых будет проводиться формирование платежного календаря. Это позволит создать инструмент для контроля предстоящих выплат и поступлений. После определения перечня аналитик формируется механизм составления и исполнения платежного календаря. Сбалансированный по суммам поступлений и платежей платежный календарь является основанием для составления реестра платежей и передачи его для исполнения.
3. Внедрение платежного календаря. Механизм его составления и исполнения закрепляется в регламентных документах, которые утверждаются внутренним приказом и являются обязательными для исполнения всеми подразделениями и работниками компании. Внутренний документ, определяющий правила функционирования платежной системы компании, должен содержать информацию о порядке прохождения заявок на оплату, сроках, лицах, ответственных за согласование и утверждение, обязанностях и полномочиях сотрудников, последовательности действий.
Рис. 1. Схема формирования платежного календаря
Наиболее сложным этапом является планирование поступлений денежных средств, т.к. этот этап связан с большим количеством внешних факторов. Планирование движения денежных поступлений - это план движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Он показывает возможные поступления предоплаты за поставляемую продукцию, задержки поступлений за продукцию (дебиторская задолженность), использование не денежных форм платежных документов - финансовых суррогатов (взаимозачеты, веселя, казначейские обязательства). Данный документ отражает потребность во внешнем краткосрочном финансировании, а также способствует более точному определению объемов внешнего финансирования.
Рис. 2. Схема планирования поступления денежных средств
Для построения прогнозов денежных поступлений, на основе запланированных объемов реализации могут быть использованы 2 подхода
1. Прогнозирование денежный поступлений, на основе эконометри-ческих моделей.
2. Планирование денежных поступлений на основе факторных моделей.
В работе рассмотрим подробно второй подход. Планирование на основе
факторной модели, суть та же, что и использовать совокупность статистических показателей отражающих взаимосвязь между явлениями, за определенный период времени.
Далее приведем пример выделения влияющих факторов для поступления денежных средств теплогенерирующей компании. Факторы, от которых зависит величина денежных поступлений можно разделить на три группы:
1. Климатические.
2. Макроэкономические (социально-экономические).
3. Микроэкономические.
1. Климатический фактор 1.1. Погода
Тепловая энергия, которая используется для обогрева или охлаждения помещений, зависит от температуры воздуха снаружи здания. Сезонные колебания температуры приводят к повышению потребления тепловой энергии зимой и наоборот уменьшению летом. Погода должна рассматриваться как два отдельных фактора:
1. Величина дебиторской задолженности от среднемесячной температуры. Чем ниже температура окружающей среды, тем больше потребление теплоэнергии и тем более высокой полезностью она обладает.
2. Поступления денежных средств, в зависимости от изменения мгновенных значений температуры. Если температура, влажность, сила и направление ветра резко меняются в сторону отрицательного ощущения человеком, то поступления значительно снижаются.
Рис. 3. Зависимость между уровнем дебиторской задолженности и температурой окружающей среды
Из рис. 3 видно, полезность товара в разные периоды разная, если например, летом, теплоэнергия потребляется значительно меньше чем зимой, т.к. на улице становится тепло, то и следовательно в этот период поступает меньше ДЗ. По всем годам хорошо видно зависимость температуры и фактического поступления ДЗ, если температура снижается, то расчеты по ДЗ в этот период поступают и даже опережают план поступлений ДЗ, а если температура растет, то следовательно, поступления снижаются.
Второе влияние климатического фактора проявляется в краткосрочном периоде. Надо учитывать если на улице холодно, дождь или другие явления природы, то большинство населения не пойдет в этот день оплачивать свои расходы на теплоэнергию, а может это просто перенести на другой день, и здесь мы будем уже видеть отклонения от плана.
Приведем примеры поступления денежных средств от физических лиц, т.к. поступления от юридических лиц, в большинстве случаев, поступают на расчетный счет, их рассматривать не будем. Данные представлены ОАО «СИБЭКО» и сопоставим поступления на определенный момент времени (январь каждого года) и погоду на улице в это же время.
Таблица 1
Зависимость между погодным фактором и уровнем сбора денежных средств физических лиц
Дата Погода Физические лица
Температура Ветер План, % % выполн. плана
19.01.11 -18 Легкий 100 88,31
23.01.12 -25 Сильный 100 87,33
29.01.13 -29 Сильный 100 62,53
22.01.14 -21 Сильный 100 52,38
Зависимость такова, если на улице холодно и сильный ветер, то мало кто пойдет платить в этот день, так и по данным, в такой день поступления ДС сокращаются вдвое, и ведет за собой невыполнение плана.
2. Макроэкономические факторы 2.1. Индекс развития промышленного производства
В зависимости от доли промышленного потребления будет значительно отличаться структура ДЗ по региону. Развитие промышленного производства обычно связывают с запусками новых производств, ввода в эксплуатацию новых промышленных зданий, сооружений, строительство. Спад темпов промышленного производства приводит к снижению теплопотребления, а значит снижение спроса и снижение объемов производств.
Проанализируем, как влияет индекс развития промышленности на денежные поступления, опираясь на данные ОАО «СИБЭКО».
Таблица 2
Плановые и фактические показатели дебиторской задолженности с выделением влияющих факторов по юридическим лицам
Потребители Дебитор. задолж. на начало. % Объем продаж % Оплата (поступление денежных средств) % Дебитор. задолж. на конец. % ДДЗ Индекс пром. ВРП СДД
План Факт План Факт План Факт План Факт Факт % Млрд. руб Руб.
2011 Юр. лица 100 92,3 100 86,8 100 88,9 100 87 5,3 106,1 555 21069
2012 Юр. лица 100 88,8 100 90,5 100 92,1 100 85,5 3,3 109,1 660 20693
2013 Юр. лица 100 90,6 100 95,7 100 94,7 100 89,9 0,8 102,91 760 25587
2014 Юр. лица 100 91,1 100 87,6 100 87,6 100 88,5 2,6 103,2 760 25587
Таблица 3
Плановые и фактические показатели дебиторской задолженности с выделением влияющих факторов по физическим лицам
Потребители Дебитор. задолж. на начало. % Объем продаж % Оплата (поступление денежных средств) % Дебитор. задолж. на конец. % ДДЗ Индекс пром. ВРП СДД
План Факт План Факт План Факт План Факт Факт % Млрд. руб Руб.
2011 Физ. лица 100 111,7 100 91,91 100 95,4 100 109,5 2,2 106,1 555 21069
2012 Физ. лица 100 108,1 100 91,31 100 101,4 100 103,2 4,93 109,1 660 20693
2013 Физ. лица 100 97,83 100 88,75 100 89,6 100 97,6 0,17 102,91 760 25587
2014 Физ. лица 100 94,29 100 99,22 100 100,6 100 93,6 0,71 103,2 760 25587
Рис. 4. Влияние индекса промышленности на изменение объёма дебиторской задолженности групп потребителей
Графики показывают, что от индекса промышленности в большей степени зависят физические лица. Если 2012 г. индекс промышленности был max, то и ДЗ по физ. лицам сильно сократилась на 4,93 % по сравнению с началом года. Можно сделать вывод, что денежные поступления зависят в некоторой доли от индекса промышленности, если промышленность развивается - значит, теплосбытовая компания увеличивает объем реализации и увеличивает свой приток денежный средств.
2.2. Уровень задолженности по заработной плате
Политика в области оплаты труда является составной частью управления предприятием, и от неё в значительной мере зависит эффективность работы многих других компаний, так как заработная плата является одним из важнейших стимулов для рабочей силы, т.е. населения.
Проанализируем, как влияют задолженности по з/п. в Новосибирской области на поступления денежных средств от юридических и физических лиц, за период 2011-2014 г., для примера рассмотрим 3 месяца каждого года.
Рис. 5. Диаграмма зависимости уровня дебиторской задолженности и объема поступлений денежных средств в 2011 году
2014г
% Поступления (Юр. и физ лиц) Уровень задолженности (млн.р.)
105,0 95,0 85,0 75,0 65,0 55,0 45,0
99,2
86 ,9 83,7
67,3 59,4
50
Январь
Май
Декабрь
Рис. 6. Диаграмма зависимости уровня дебиторской задолженности и объема поступлений денежных средств в 2014 году
По графикам видно, что поступления денежных средств от потребителей в сильной зависимости от уровня задолженности по заработной плате,
если этот уровень растет, то поступления в этот период снижаются, и так же можно сказать, что % поступления растет тогда, когда уровень задолженности снижается.
И как мы можем сделать вывод, что ситуация с планированием денежных поступлений, сильно зависит от уровня задолженности по заработной плате.
3. Микроэкономические факторы 3.1. Выплаты пенсии пенсионерам
Институт социального обеспечения гарантирует выплату гражданину пенсии и пособия, в том числе, по достижении определенного возраста. С годами выплата увеличивается или наоборот уменьшается, главный показатель, что пенсия выплачивается точно в срок, и если даже она совпадает с выходным днем, то переносится выплата на более ранний срок. И выплаты происходят с начала месяца и до 20-го числа.
Сопоставим зависимость одного и того же дня, но в разные месяца, где числа будут примерно одинаковы и превышают план, и предположим, в какой день максимальное количество пенсионеров оплачивают свои расходы по теплу.
На основе данных 2014 г, за расчет по теплоэнергии ОАО «Сибэко» возьмем 10 число каждого месяца (+ 2 дня).
Таблица 4
Расчет плана поступлений денежных средств
Дата Юридические лица Физические лица
План % % выполн. плана План % % выполн. плана
10.01.14 100 122,89 100 106,45
10.02.14 100 153,43 100 122,45
07.03.14 (праздн. дни, пенсия перенос на ближ. срок) 100 131,59 100 117,00
10.04.14 100 187,91 100 83,64
08.05.14 (праздн. дни, пенсия перенос на ближ. срок) 100 104,52 100 150,21
09.06.14 100 142,41 100 101,92
10.07.2014 100 138,66 100 101,90
08.08.2014 (праздн. дни, пенсия перенос на ближ. срок) 100 175,27 100 99,00
10.09.2014 100 157,60 100 109,56
10.10.2014 100 67,20 100 103,62
10.11.2014 100 104,53 100 108,20
10.12.2014 100 108,95 100 107,23
Вывод таков, что 10 числа каждого месяца происходят расчеты по теплоэнергии превышающие планового показателя, и, опираясь на такие данные можно предположить, что большинство пенсионеров получают пенсию 10 (+ 2 дня) числа каждого месяца, и если 10 число будет праздничным или это выходной, то выплаты происходят раньше, как видно из таблицы.
Таким образом, планирование платёжного календаря должно учитывать влияние наиболее значимых макро- и микроэкономических фактов и климатических условий, формирующихся на основе статистических данных.
Список литературы:
1. Блохина Т., Быкова О., Ермолаева Т. Экономика и управление инновационной организацией. - М.: Проспект, 2013.
2. Официальный сайт ОАО «СИБЭКО» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.sibeco.su.
3. Информационная система по теплоснабжению НП «Российское теплоснабжение» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.rosteplo.ru.
