CC BY
95
«Гуманитарный научный журнал» ^^Ьч Электронный научный журнал
2022, №2 ПАРАДИГМА ^БЫ 2078-9661
УДК 336.6
1 2 Холопова Ю. С. , Поташкова Н. Н.
1ФГБОУ ВО «МГУТУ им. К.Г. Разумовского (ПКУ)» - ПКИУПТ (филиал),
Димитровград, Россия 2Кубанский институт социоэкономики и права (Филиал) ОУП ВО «Академия труда и социальных отношений», Краснодар, Россия
Оценка угроз финансовой безопасности предприятия
Аннотация. В условиях жесткой конкуренции и неопределенности перспектив развития финансовая безопасность предприятия снижается, растет вероятность финансового кризиса. В статье рассмотрены угрозы финансовой безопасности предприятия, проведена их оценка, определена роль мониторинга финансовой безопасности предприятия для обеспечения его финансовой устойчивости и экономической безопасности.
Ключевые слова: финансовая безопасность; угрозы финансовой безопасности; ликвидность; платежеспособность; банкротство (несостоятельность) предприятия. Образец цитирования: Холопова Ю. С., Поташкова Н. Н.Оценка угроз финансовой безопасности предприятия // Гуманитарный научный журнал. 2022. №2. С 109-112.
Безопасность финансов - одна из главных составляющих экономической безопасности при работе в условиях рыночной экономики [5, с.30].
Финансовая безопасность выступает объединяющей основой при создании условий экономической безопасности, поэтому ее обеспечению должно уделяться особое внимание на предприятии [2, с.58].
Основным условием обеспечения благоприятного и безопасного финансового состояния предприятия является его способность противостоять угрозам. Уровень финансовой безопасности предприятия будет зависеть от того, насколько эффективно его руководство и менеджеры способны заблаговременно выявить возможные угрозы и избежать их, нейтрализовать ущерб от их воздействия.
Среди основных угроз финансовой безопасности предприятия выделяют:
- угрозу потери ликвидности, платежеспособности предприятия;
- угрозу «старения» объектов основных средств;
- угрозу снижения эффективности деятельности предприятия, утраты его доходности и способности к самоокупаемости и развитию;
- угрозу неустойчивого развития предприятия в результате несоблюдения «золотого правила экономики»;
- угрозу использования неэффективной кредитной политики;
- угрозу утраты финансовой самостоятельности предприятия;
- угрозу вероятности финансовой несостоятельности (банкротства) предприятия и т.д. [3, с.86].
В рамках данной статьи на примере сельскохозяйственного предприятия проведем оценку некоторых угроз финансовой безопасности предприятия.
Потенциальной угрозой для абсолютного большинства предприятий, функционирующих в условиях рыночной экономики, является угроза потери
«Гуманитарный научный журнал»
2022, №2
Электронный научный журнал ¡88М 2076-96бГ
ликвидности. Для оценки данной угрозы проведем группировку активов и пассивов бухгалтерского баланса анализируемого предприятия в таблице 1. Таблица 1 - Группировка активов и пассивов бухгалтерского баланса
предприятия
Актив 2018 г. 2019 г. 2020 г. Пассив 2018 г. 2019 г. 2020 г.
Наиболее ликвидные активы А1 11332 5452 15477 Наиболее срочные обязательства П1 2918 2787 3718
Быстро реализуемые активы А2 2747 5701 9859 Краткосрочные пассивы П2 - - 3000
Медленно реализуемые активы А3 57381 63298 57946 Долгосрочные пассивы П3 731 329 7069
Трудно реализуемые активы А4 62727 67122 71229 Постоянные пассивы П4 130538 138457 140724
Итого активы 134187 141573 154511 Итого пассивы 134187 141573 154511
На основе полученных данных проведем оценку риска потери платежеспособности предприятия (таблица 2).
Таблица 2 - Оценка риска потери платежеспособности предприятия
Показатели 2018 год 2019 год 2020 год
Фактическое соотношение групп актива и пассива бухгалтерского баланса А1 > П1 А1 > П1 А1 > П1
А2 > П2 А2 > П2 А2 > П2
А3 > П3 А3 > П3 А3 > П3
А4 < П4 А4 < П4 А4 < П4
Ликвидность Абсолютная ликвидность Абсолютная ликвидность Абсолютная ликвидность
Вид риска потери платежеспособности Безрисковая зона Безрисковая зона Безрисковая зона
Фактическое соотношение групп актива и пассива бухгалтерского баланса предприятия соответствует его абсолютной ликвидности. На протяжении всего анализируемого периода предприятие находится в безрисковой зоне.
Динамика рассчитанных показателей платежеспособности предприятия свидетельствует о том, что у предприятия отсутствуют затруднения с погашением финансовых обязательств (рисунок 1).
«Гуманитарный научный журнал»
2022, №2
Электронный научный журнал ¡88М 2076-96бГ
30 25 20 15 10 5 0
1 Коэффициент
обеспеченности собственными оборотными средствами
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент промежуточной ликвидности
'Коэффициент текущей ликвидности
2018 г. 0,95
3,88 4,82 24,49
2019 г.
0,96
1,96 4
26,71
.1
2020 г.
0,83
2,3
3,77
12,4
Рисунок 1 - Динамика показателей финансовой устойчивости предприятия
Значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на протяжении всего периода исследования больше 0,1. В соответствии с Методическими положениями по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса в том случае, если коэффициент текущей ликвидности больше или равен 2, а коэффициент обеспеченности собственными средствами больше или равен 0,1, рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности за период, установленный равным 3 месяцам.
Применительно к анализируемому предприятию в 2020 г. получаем: Куп = (26,71+6/3*(26,71 -12,40)) / 2 = 34,82
Полученное значение коэффициента утраты платежеспособности больше 1, это свидетельствует об отсутствии реальной угрозы для предприятия утратить платежеспособность в ближайшие 3 месяца.
Риск банкротства - опасность полной потери собственного капитала и имущественного комплекса предприятия в результате субъективных и объективных факторов, сопровождающих его деятельность. Банкротство -естественное явление рыночного способа хозяйствования, поэтому данный вид риска присутствует всегда, а уменьшить его уровень можно только путем взвешенной финансовой политики хозяйствующего субъекта в рыночной среде и эффективного управления его финансовой безопасностью [6, с.412].
«Гуманитарный научный журнал» Электронный научный журнал
2022, №2 ПАРАДИГМА ISSN 2078-9661
Используя возможности MS Excel, проанализируем вероятность финансовой несостоятельности предприятия по моделям отечественных и зарубежных ученых. Результаты анализа представлены в таблице 3.
Таблица 3 - Сводная оценка вероятности банкротства предприятия
Модель 2018 г. 2019 г. 2020 г.
Двухфакторная модель Альтмана меньше 50% меньше 50% меньше 50%
Модифицированная пятифакторная модель Альтмана маловероятна маловероятна маловероятна
Модель Таффлера-Тишоу низкая низкая низкая
Модель Фулмера низкая низкая низкая
Модель Спрингейта низкая низкая низкая
Четырех факторная модель ИГЭА до 10% до 10% до 10%
Модель Лиса положение положение положение
предприятия предприятия предприятия
устойчиво устойчиво устойчиво
Таким образом, результаты проведенного исследования свидетельствуют о том, что по большинству рассмотренных моделей вероятность банкротства предприятия маловероятна.
Проведение постоянного мониторинга угроз финансовой безопасности предприятия позволит своевременно выявить факторы, негативно влияющие на те или иные стороны деятельности предприятия, принять соответствующие управленческие решения по их нейтрализации.
Библиографический список
1. Овечкина О.Н. Обеспечение финансовой безопасности предприятия и идентификация угроз ее потери // Инновационное развитие экономики. 2014. № 3 (20). С. 57-62.
2. Самсонова И.В. Угрозы финансовой безопасности предприятия // В сборнике: Актуальные проблемы современной науки в 21 веке сборник материалов 8-й международной научно-практической конференции. 2015. С. 85-87.
3. Холопова Ю.С., Ильмушкин А.Г. Оценка финансовой безопасности предприятия // В сборнике: Национальная безопасность России: актуальные аспекты. сборник избранных статей Всероссийской научно-практической конференции. СПб, 2020. С. 29-32.
4. Шалаев И.А., Покопцева С.А., Пономарев А.Г. Теоретические аспекты влияния рисков и угроз на финансовую безопасность предприятия // В сборнике: Актуальные вопросы экономики и управления на современном этапе развития общества сборник докладов по итогам V Международной научно-практической интернет-конференции. Тула, 2019. С. 410-413.
Информация об авторах:
Холопова Юлия Сергеевна - к.э.н., доцент ФГБОУ ВО «МГУТУ им. К Г. Разумовского (ПКУ)» ПКИУПТ (филиал), Димитровград, Россия
Поташкова Наталья Николаевна - к.э.н., доцент Кубанского института социоэкономики и права (Филиал) ОУП ВО «Академия труда и социальных отношений», Россия, г. Краснодар
