CC BY
8
УДК 336.7
Собченко Н.В., к. э. н.
доцент
кафедра финансового менеджмента и банковского дела
Молчанова Н.В. студент магистатуры ФГБОУВО Ставропольский ГАУ Россия, г. Ставрополь ОЦЕНКА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА
Аннотация: В статье проведена оценка текущего состояния структуры собственного капитала коммерческого банка. Оценено соответствие его нормативам Центрального банка РФ.
Ключевые слова: коммерческий банк, капитал банка, оценка собственного капитала.
SOBCHENKO N. V., PH.D.
ASSOCIATE PROFESSOR AT THE DEPARTMENT OF FINANCIAL
MANAGEMENT AND BANKING
STA VROPOL STATE AGRARIAN UNIVERSITY
STAVROPOL
MOLCHANOVA N. V.
MASTER STUDENT STA VROPOL STATE AGRARIAN UNIVERSITY
STAVROPOL
ASSESSMENT OF OWN CAPITAL OF A COMMERCIAL BANK
Abstract: The article assesses the current state of the structure of the equity of a commercial bank. The compliance with its standards of the Central Bank of the Russian Federation has been assessed.
Keywords: commercial bank, bank capital, equity valuation.
К основным задачам анализа собственного капитала (собственных средств) банка относятся:
1) оценка состояния собственного капитала банка;
2) исследование произошедших изменений в структуре капитала банка;
3) определение суммы иммобилизации и выявление причин ее возникновения.
Собственный капитал служит для защиты коммерческого банка от банкротства. Благодаря безвозвратной основе, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения
руководством банка возникших проблем [2].
Проанализируем структуру собственных средств за последние три года на примере ПАО Ставропольпромстройбанк (таблица 1).
Исходя из данных финансовой отчетности, основную долю собственных средств банка за 2016-2017 гг. занимает базовый капитал, величина которого соответствует основному капиталу. В 2015 году доля базового капитала составляла 55,4%, в 2016 - 62,2%, а в 2017 г. увеличилась до 64,5%. Основным источником базового капитала выступает уставный капитал, который сформирован в размере 582 млн. руб. и разделен на 38800000 обыкновенных акций.
Таблица 1 - Структура и динамика собственных средств ПАО Ставропольпромстройбанк за 2015-2017 гг. млн. руб._
2015 2016 2017 2017 в
Показатель млн. уд.вес, млн. уд.вес, млн. уд.вес, %
руб. % руб. % руб. % к 2015
Собственные средства (капитал), в том числе: 1015 100 1041 100 1060 100 104,4
Базовый капитал, в т.ч. 562 55,4 647 62,2 684 64,5 121,7
Уставный капитал 582 57,3 582 55,9 582 54,9 100,0
Эмиссионный доход 5,4 0,5 5,4 0,5 5,4 0,5 100,0
Резервный фонд 17,4 1,7 17,5 1,7 19,2 1,8 110,3
Нераспределенная прибыль прошлых лет 7,1 0,7 45 4,3 78,8 7,4 1109,9
Убытки отчетного года 354 34,9 0 0,0 0 0,0 0,0
Основной капитал 562 55,4 647 62,2 684 64,5 121,7
Дополнительный капитал 453 44,6 394 37,8 377 35,6 83,2
В 2015 году был сформирован отрицательный финансовый результат. Банк потерпел убыток в размере 354 млн. руб. Последующие два года для банка стали прибыльными и в 2017 году нераспределенная прибыль составила 78,8 млн. руб. В результате общий объем собственных средств за исследуемый период увеличился на 4,4% или на 45 млн. руб., что является положительной тенденцией.
В 2017 году были произведены отчисления банка в резервный фонд, в результате чего его объем был увеличен на 1,7 млн. руб. Дополнительный капитал в 2017 году сформирован в размере 377 млн. руб. Основным его источником выступает капитализация прироста стоимости имущества при переоценке.
Банком России устанавливаются требования к минимальному уровню достаточности капитала в разрезе трех показателей: 1) Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 - основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации (минимальное значение 8%). 2) Норматив достаточности базового капитала Н1.1(минимальное значение - 4,5%). 3) Норматив достаточности основного капитала Н1.2 (минимальное значение - 6%).
Таблица 2 - Нормативы достаточности капитала ПАО Ставропольпромстройбанк за 2015-2017 гг., % [19]_
Норматив Нормативное значение 2015 2016 2017
Н1.1 4,5 минимальное 7,5 8,7 9,8
Н1.2 6 минимальное 7,5 8,7 9,8
Н1.0 8 минимальное 12,8 13,3 14,2
Исходя из таблицы 2, мы можем сделать вывод, что все значения нормативов достаточности капитала соответствуют нормам. Это значит, что банк может покрывать потери, используя собственный капитал, не в ущерб своим клиентам.
В соответствии с Указанием Банка России от 3 апреля 2017 г. № 4336-У "Об оценке экономического положения банков" оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности капитала и показателя оценки качества капитала банка [1]. Показатели достаточности капитала были приведены выше в таблице 2. Показатель оценки качества капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по формуле 1:
ПК2 =
где
К
А-Ариск0
х 100%,
(1)
ПК2 - показатель оценки качества капитала, К - собственные средства (капитал) банка, А - активы,
Ариск0 - безрисковые активы.
Рассчитаем данный показатель для объекта нашего исследования (таблица 3).
Таблица 3 - Показатели для оценки качества капитала ПАО Ставропольпромстройбанк за 2015-2017 гг.
Показатель 2015 2016 2017
1. Собственный капитал (К), млн. руб. 1015 1041 1060
2. Активы (А), млн. руб. 8638 6997 7002
3. Безрисковые активы (Ариск0), млн. руб. 3728 2015 2544
4. Показатель качества капитала, % (ПК2) 20,7 20,9 23,8
В результате расчета показателя ПК2 было выявлено, что он имеет тенденцию к росту(20,7 в 2015 году, 23,8 в 2017 году). Это положительно характеризует деятельность банка.
Далее для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) по формуле 2:
РГК = ¿?=1(балл; х вес;): £?=1 вес; (2)
где
РГК - обобщающий показатель,
балл;- балльная оценка соответствующего показателя (определяется на основе Указания Банка России№ 4336-У),
вес;- весовая оценка показателя(определяется на основе Указания Банка России№ 4336-У).
В результате расчета обобщающего показателя качества было выявлено, что в 2015 и в 2016 году состояние капитала оценивалось как «удовлетворительное» (таблица 4). В 2017 году в связи с увеличением собственных средств банка состояние капитала можно оценить как «хорошее». Данный факт свидетельствует о повышении эффективности работы банка.
Таблица 4 - Обобщающий показатель качества капитала ПАО Ставропольпромстройбанк за 2015-2017 гг._
Весовая Балльная оценка показателя
оценка показателя Показатель 2015 2016 2017
Показатель
достаточности
3 собственных средств (капитала) (ПК1) 1 1 1
Показатель оценки
2 качества капитала (ПК2) 1 1 1
Показатель
3 достаточности 2 2 1
базового капитала (ПК3)
Показатель
3 достаточности 2 2 2
основного капитала (ПК4)
Результаты расчета Обобщающий показатель РГК 2 2 1
Состояние капитала удовлетворительное удовлетворительное хорошее
Таким образом, мы провели анализ собственных средств банка, который показал их увеличение за последние три года. Были рассмотрены значения нормативов достаточности капитала. Все они находятся в пределах, установленных Центральным банком норм и более, того, увеличиваются с каждым годом. Была проведена оценка качества капитала согласно Указанию Банка России от 3 апреля 2017 г. № 4336-У "Об оценке экономического положения банков", которая показала, что качество капитала банка с каждым годом улучшается. В 2017 году состояние капитала ПАО Ставропольпромстройбанк оценивалось как «хорошее».
Использованные источнике: 1. Российская Федерация. Центральный банк. Указание Банка России от
03.04.2017 № 4336-У (ред. от 03.05.2018) "Об оценке экономического положения банков" (вместе с "Методикой оценки показателей прозрачности структуры собственности банка"). - Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения: 23.11.2018).
2. Банки и банковское дело. Сборник кейс-стади и ситуационных заданий. Склярова Ю.М., Скляров И.Ю., Гурнович Т.Г., Давыдянц Д.Е., Латышева Л.А., Лапина Е.Н., Шамрина С.Ю., Кулешова Л.В., Скребцова Т.В., Остапенко Е.А., Собченко Н.В., Бойко С.В. - Ставрополь, 2013. (2-е издание, переработанное и дополненное).
3. Мануйленко, В. В. Методология формирования системы оценки достаточности капитала кредитной организации / В. В. Мануйленко // Финансы и кредит. - 2016. - № 27. - С. 21-31.
4. Маркетинг банковских услуг Склярова Ю.М., Скляров И.Ю., Гурнович Т.Г., Латышева Л.А., Лапина Е.Н., Кулешова Л.В., Остапенко Е.А., Скребцова Т.В., Собченко Н.В., Шамрина С.Ю. - Ставрополь, 2013.
5. Собченко Н.В., Скребцова Т.В. Анализ динамики кредитных операций и просроченной кредитной задолженности ведущих российских банков // Экономика. Бизнес. Банки. - 2015. - № 2 (11). - С. 59-64.
6. Шамрина С.Ю., Ломакина А.Н. Сценарный анализ стресс-тестирования при оценке основных видов рисков кредитной организации / Финансы и кредит. - 2018. - Т. 24. - № 7 (775). - С. 1736-1750.
