CC BY
253
УДК 658.011.46(075.8) Трофимова Лариса Николаевна,
к.э.н., доцент, зам. директора по научной работе Новосибирский институт (филиал) РГТЭУ e-mail: [email protected] 630091, г.Новосибирск, ул. Каменская, д. 66 р.т. 8 (383) 224-47-49
ОЦЕНКА РИСКОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТОРГОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ ХАРАКТЕР ЕЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
В статье рассматриваются категории: «риск» и
«неопределенность».
Методы оценки риска в процессе деятельности организаций торговли, необходимость учета фактора воздействия риска в процессе управления организацией. Стабильный риск-менеджмент предполагает различные альтернативные оценки видов рисков торговой организации, определяющих характер ее экономической безопасности.
Ключевые слова: риск; неопределенность; торговая организация; эффективность; идентификация; экономическая безопасность.
В условиях институциональных преобразований в России наиболее востребованными становятся исследования оценки рисков деятельности организаций торговли, определяющих характер ее экономической безопасности. В связи с этим актуализируется потребность в теоретических и методологических разработках. В статье представлено авторское видение классификации понятий «риск» и «неопределенность», характеристика типов и источников неопределенности, идентификация рисков и их интерпретация [4, с.45; 5, с.21; 6, с.13].
В экономической теории с риском связаны два случая -вероятность (угроза) потери хозяйствующим субъектом некоторых своих ресурсов, неполучения доходов или появления дополнительных расходов, или обратное - возможность получения значительной выгоды (дохода) в результате
осуществления определенной предпринимательской
деятельности. Таким образом, риск представляет собой неясную, неопределенную обстановку, в которой потенциально существует возможность наступления какого-либо неблагоприятного или благоприятного события. Идти на риск вынуждает неопределенность.
В экономике под неопределенностью понимается
неполнота или неточность информации об условиях реализации любого проекта, в том числе связанных с ним затрат и полученных результатов (табл.1).
Неопределенность среды связана с имеющейся у торговой организации информацией о ее различных элементах, влияющих на рискованность деятельности.
Риск присутствует в любой экономической информационной системе. Неопределенность существует тогда, когда вероятности последствий приходится определять
субъективно, из-за отсутствия данных предшествующего периода.
Экономически эффективная хозяйственная система способна принять экономические и организационные решения, обеспечивающие в заданных пределах зону (область)
управляемости её эффективностью деятельности с учетом необходимой степени риска, определяющей характер ее экономической безопасности.
Все это предполагает разработку такой модели оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности,
которая позволила бы количественно взаимоувязанности показателей дохода, финансовой устойчивости системы в
зависимости от степени риска. Именно оценка рисков становится одной из компонент структурно-логической модели экономической диагностики эффективности деятельности организаций торговли. В зависимости от вида риска оцениваются факторы, причины возникновения, рекомендуются меры компенсации.
Типы неопределенности Источники неопределенности
1. Неопределенность -недостаток информации, необходимой для принятия решений. 1 .Незнание - неполнота, недостаточность знаний об окружающей среде, в том числе экономическом пространстве.
2.Неопределенность -квалификационные и методические ограничения лиц, принимающих решения. 2.Случайность - будущее событие, которое в сходных условиях происходит неодинаково (выход оборудования из строя, изменение спроса на товар, неожиданный срыв по сбыту продукции и прекращение снабжения). Достоверное событие -событие, которое всегда происходит.
3 .Неопределенность, вытекающая из нестабильной среды. 3.Противодействие-возможность противодействия начинаниям хозяйствующего субъекта (неопределенность спроса на продукцию и трудности её сбыта, конфликты между подрядчиком и заказчиком, нарушение договорных обязательств поставщиками, трудовые конфликты в коллективе и др.).
4.Неопределенность обстановки, которая возникает под действием неконтролируемых факторов.
5.Неопределенность, неясность целей или их многокритериальность.
б.Неопределенность, связанная с действием реальных субъектов, которые могут влиять на последствия принимаемых решений.
В процессе деятельности торговые организации сталкиваются с различными видами рисков. В диссертационном исследовании предлагается выделить следующие виды рисков, влияющих на экономическую безопасность деятельности торговой организации (табл.1).
Необходимость учёта риска сводится к учёту интересов участников деятельности организации (собственника, инвестора, страховой компании и т.д.). Анализ рисков проводится с использованием различных критериев. Например, американским экспертом Б. Берлимером были предложенные следующие критерии:
1) потери от риска независимы друг от друга;
2) потери по одному направлению из «портфеля рисков» не обязательно увеличивают вероятность потери по другому риску (исключение составляют форс-мажорные обстоятельства);
3) максимальный возможный ущерб не должен превышать финансовые возможности участников проекта.
В случаях принятия особо рисковых решений возможно использование эвристических правил [1, с. 23].
1. Нельзя рисковать больше, чем это может позволить собственный капитал.
2. Надо думать о последствиях риска.
3. Нельзя рисковать многим, ради малого.
4. Положительное решение принимается лишь при отсутствии сомнений.
5. При наличии сомнений принимаются лишь отрицательные решения.
6. Нельзя думать, что существует всегда только одно решение.
Идентификация рисков - процесс выявления подверженности торговой организации неизвестности, предполагает наличие полной информации о различных внутренних и внешних факторах (социальном, политическом, культурном, законодательном окружении и т.д.), включая информацию об угрозах и возможностях достижения поставленных целей. Методы и технологии идентификации рисков достаточно разнообразны (табл.2).
Дальнейший анализ рисков связан с их описанием, которое дает возможность выделения приоритетов для подробного изучения. Риски, влияющие на экономическую безопасность деятельности организации, идентифицируются как стратегические, проектные, тактические и операционные. Измерение риска в части вероятности наступления события и его возможных последствий имеет количественный, качественный и смешанный аспект. С точки зрения угроз и возможностей, вероятности наступления риски могут быть измерены как высокие, средние и низкие [3, с.34].
Описание рисков является основой для формирования «карты рисков» организации, которая, по нашему мнению, дает объективное представление о взвешенной оценке рискованности безопасности деятельности организации и приоритетности мероприятий по регулированию негативного влияния рисков [2, с. 12-15].
Таблица 2 - Направления идентификации рисков торговой
организации, определяющих характер ее экономической безопасности
Направления идентификации Описание идентификации
І.Сфера риска Описание событий, размер, тип, количество и сферы воздействия, выявления источников рисков
2.Тип риска Идентифицируется тип риска по направлению (виду) деятельности.
З.Идентификация оценок выделенного вида риска. Определение метода оценки выделенного вида риска (количественной и качественной). Идентификация критериальной оценки риска -допустимый уровень (область) риска.
4. Количественное выражение риска Значение последствий и вероятность их наступления.
5.Приемлемость риска Финансовые последствия наступления рисковой ситуации и вероятность их наступления. Цена риска. Цели контроля над риском и желаемый уровень исполнения поставленных задач.
б.Анализ влияния факторов на величину и уровень риска. Идентифицируются факторы (объективные и субъективные; маловероятные, вероятные и случайные). Оценивается влияние на уровень и величину идентифицируемого риска. Разработка механизмов формирования моделей взаимосвязи показателей деятельности и факторов риска. Построение и анализ гипотетических цепочек развития событий при действии тех или иных факторов риска.
7. Регулирование риском и механизмы контроля. Идентификация методов снижения идентифицированного вида риска до приемлемого уровня /в пределах допустимой области рискованности. Действующие методы/практика регулирования риском. Уровень надежности существующей программы контроля над риском. Существующие ответы/протоколы учета и анализа контроля над риском.
8.Стратегические и управленческие изменения Определение степени ответственности (функции) за разработку и внедрение стратегии/ регулирования риском.
9. Заинтересованные лица Заинтересованные лица и их ожидания. Определение ответственных лиц за контроль над уровнем и величиной идентифицированного вида риска.
10.Возможности для регулирования рискованности эффективности деятельности организации Рекомендации по регулированию уровня и величины идентифицированного вида риска. Оценка вероятности генерирования новых рисков.
11 .Распределение ресурсов для регулирования идентифицируемого вида риска и оценка эффективности их использования. Финансово-экономическое обоснование и анализ программы оптимизации идентифицируемого вида риска. Выбор и/или разработка оценочных показателей эффективности применяемых критериев.
Литература
1. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1996.
2. Гончаренко Л.П. Риск-менеджмент: учебное пособие/ под ред. Е.А. Олейникова. 2-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2007.
3. Трофимова Л.Н. Оценка и управление предпринимательским риском. Лекция для студентов экономических специальностей. Новосибирск: Изд-во ГцРо, 2007.
4. Трушакин А.Г. Регулирование предпринимательского риска//ИЭ и ОПП СО РАН. Новосибирск. 2002.
5. Филин С. Неопределенность - от недостатка информации // РИСК. 2000. № 1-2.
6. Шевелев А.Е., Шевелева Е.В. Риски в бухгалтерском учете. М.: КНОРУС, 2007.
