CC BY
15
ОЦЕНКА РИСКОВ БАНКА ПРИ КРЕДИТОВАНИИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ
ПРОЕКТОВ Крюкова А.Д.
Крюкова Анжелика Дмитриевна - студент, кафедра инновационной экономики и финансов, Белгородский национальный исследовательский университет, г. Белгород
Аннотация: в данной статье рассматривается риск кредитования коммерческими банками инвестиционных проектов на примере отчетности ПАО «Сбербанк» (далее Сбербанк). Были проанализированы такие показатели, как ожидаемые кредитные убытки, текущие и просроченные кредиты, а также доля резервов в общей сумме проектного финансирования.
Ключевые слова: кредитование инвестиционных проектов, проектное финансирование, кредитные убытки, просроченные кредиты.
ASSESSMENT OF THE BANK'S RISKS IN LENDING TO INVESTMENT PROJECTS
Kryukova A.D.
Kryukova Angelika Dmitrievna - student, DEPARTMENT OF INNOVATIVE ECONOMICS AND FINANCE, BELGOROD STATE UNIVERSITY, BELGOROD
Abstract: this article examines the risk of lending by commercial banks to investment projects using the example of the reporting of Sberbank PJSC (hereinafter Sberbank). Indicators such as expected credit losses, current and overdue loans, as well as the share of reserves in the total amount ofproject financing were analyzed. Keywords: lending to investment projects, project financing, credit losses, overdue loans.
УДК 336.77
Рассматривая оценку рисков при кредитовании инвестиционных проектов на примере Сбербанка, следует отметить, что банк не склонен к риску большого объема собственных средств. Он принимает решение о финансировании на основе комплексной оценки инвестиционного проекта, производимой специальным подразделением. Оценке подлежат основные показатели самого инвестиционного проекта, а не всей финансовой деятельности предприятия, требующего финансирование.
Проанализировав инвестиционные проекты Сбербанка, можно утверждать, что банк направляет свои ресурсы в основном на долгосрочные инвестиционные проекты, диверсифицируя инвестиции посредством вложения в различные отрасли и продукты.
Большая часть финансируемых Сбербанком проектов приходится на социальную сферу. Сюда относятся проекты по строительству объектов энергетической промышленности, транспортной, производственной и социальной инфраструктур.
Финансовые результаты, в том числе и чистая прибыль, во многом определяются величиной выжидаемых убытков банка (таблица 1).
Таблица 1. Ожидаемые кредитные убытки Сбербанка, 2020-2022 гг., млрд. руб. [4].
Показатели Годы Абсолютное отклонение, (+;-) Темп роста, (%)
2021/ 2020 г. 2022/ 2021 г.
2020 2021 2022 2021/2020г. 2022/2021г.
Ожидаемые
кредитные убытки за 12 2006,2 3581,2 5009,8 1575 1428,6 178,5% 139,9%
месяцев
Ожидаемые 278,6 362,1 554,1 83,5 192 130,0% 153,0%
кредитные убытки за весь
срок жизни
Итого 2288,4 3946,5 5564,2 1658,1 1617,7 172,5% 141,0%
Опираясь на данные таблицы 1, можно сделать вывод, что величина ожидаемых кредитных убытков Сбербанка в 2022 г. имеют положительную динамику, так в 2021 г. темп прироста данного показателя составил 72,5%, а в 2022 г. - 41,0%. Наибольшую долю в общей сумме ожидаемых кредитных убытков занимает ожидаемый кредитный убыток за 12 месяцев (в период с 2020 по 2022 гг. его доля колебалась в пределах от 88 до 91%. На основе величины Е^ Сбербанк формирует резервы, направленные на предотвращение убытков в случае возникновения угрозы дефолта [6].
С целью покрытия возможных потерь, от осуществляющих банковских операций Сбербанк формирует резервы на возможные потери по ссудам, которые определяются исходя из требования, установленных Банком России (банковского регулятора) и международными стандартами. Рассмотрим динамику активов Сбербанка в части кредитования проектного финансирования и формируемых под них резервы (таблица 2) [1].
Таблица 2. Анализ текущих и просроченных кредитов Сбербанка, 2020-2022 гг., млрд. руб. [4].
Показатели Годы
2020 2021 2022
Балансов ая стоимост ь Резерв Балансов ая стоимост ь Резерв Балансов ая стоимост ь Резерв
Непросроченные ссуды 2371 (127) 4111 (177) 5830 (284)
Ссуды с задержкой платежа на срок от 1 до 90 дней 12 (6) 7 (2) 16 (5)
Ссуды с задержкой платежа на срок свыше 90 дней 163 (124) 128 (120) 113 (105)
Итого кредитов проектного финансирования юридических лиц 2546 (257) 4245 (299) 5958 (394)
Итого кредитов юридических лиц 14630 (1117) 15731 (882) 17554 (998)
Исходя из данных таблицы 2, можем сделать вывод, что с ростом кредитов юридическим лицам, в том числе кредитов в проектное финансирование, увеличивается и объем непросроченных ссуд [3]. При этом объем задолженности, задержанной на срок свыше 90 дней, показывает отрицательную динамику, что говорит об увеличении уровня возвратности кредитов и снижения уровня кредитного риска. Отметим, что на протяжении рассматриваемого периода происходит увеличение резервов по кредитованию проектного финансирования юридических лиц (в 2021 г. тем прироста составил 16,7%, а в 2022 г. - 31,8%).
Опираясь на данные таблицы 2, рассчитаем коэффициенты доли непросроченной задолженности и просроченных ссуд в общей сумме ссудного сегмента кредитного портфеля (рис. 1).
Непросроченные ссуды
Ссуды с задержанной суммой платежа на срок от 1 до 90 дней
Ссуды с задержанной суммой платежа на срок свыше 90 дней
Рис. 1. Отношение резерва к валовой балансовой стоимости проектного финансирования Сбербанк, 2020-2022 гг., %
[4].
Основываясь на данных, представленных на рис. 1, заметим, что доля непросроченных ссуд в структуре кредитного портфеля является наибольшей и имеет восходящую динамику. При этом доля ссуды с задержанной суммой платежа от 1 до 90 дней с каждым годом сокращается. Это может говорить об эффективных мерах по предупреждению риска банка, проводит справедливую оценку конкурентоспособности [2].
Таким образом, Сбербанк проводит успешную политику в области снижения кредитного риска по кредитования проектного финансирования. О об этом свидетельствует снижающиеся темпы просроченной задолженности от 1 до 90 дней, а также незначительная доля задержанных платежей по долгосрочным кредитам. Исходя из этого банк устанавливает справедливую оценку кредитоспособности инвестиционных проектов.
В заключении следует сказать, что в настоящее время кредитное финансирования инвестиционных проектов не имеет достаточного распространения в отечественной банковской системе, что создает точки роста в данном перспективном направлении развития.
Список литературы /References
1. Курочкина Н.В. Информационное обеспечение анализа использования внеоборотных активов предприятия // The Scientific Heritage. 2020. № 57-3 (57). С. 25-29.
2. Лещинская М.Ю. Новый взгляд на процесс резервирования под кредитные убытки в коммерческих банках // Научные записки молодых исследователей. 2020. № 3. С. 24-35.
3. Проектное финансирование [Электронный ресурс]. URL: https://www.sber-bank.by/business-invest/project-finance#:~:text= (Дата обращения: 05.01.2024).
4. Результаты группы Сбер [Электронный ресурс]. URL: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/groupresults (Дата обращения: 05.01.2024).
5. Участие коммерческого банка в финансировании инвестиционных проектов (на примере ПАО «Сбербанк») / Э.Р. Горчакова, А.В. Лихвойнен, В.С. Александрова, В.И. Юхимец // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2021. № 1 (1). С. 28-33.
6. IFRS 9 - Как рассчитать резерв под кредитные убытки с использованием матрицы резервов? [Электронный ресурс]. URL: https://fin-accounting.ru/articles/2019/ifrs-9-how-to-calculate-expected-credit-loss-allowance-using-provision-matrix (Дата обращения: 05.01.2024).
