448Международная научно-практическая конференция
УДК 658.3.07
Банникова Елена Викторовна Bannikova Elena Viktorovna
кандидат экономических наук, доцент Candidate of economic Sciences, associate Professor Хамзина Оксана Ивановна Khamzina Oksana Ivanovna кандидат экономических наук, доцент Candidate of economic Sciences, associate Professor Ульяновский государственный аграрный университет Ulyanovsk state agrarian University Банников Сергей Иванович Bannikov Sergey Ivanovich
кандидат экономических наук, Candidate of economic Sciences руководитель Учебного центра Ассоциация предприятий машиностроения «Кластер
автомобильной промышленности» Head of the Training center Association of mechanical engineering enterprises «cluster of
the automotive industry»
ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
ASSESSMENT OF THE COMPANY'S FINANCIAL SECURITY
Аннотация: чтобы в комплексе анализировать все аспекты финансовой деятельности предприятия, необходимо организовать постоянный мониторинг финансовой безопасности хозяйствующего субъекта. Не уделяя достаточного внимания аспектам анализа финансовой безопасности, предприятие лишается возможности нейтрализовать финансовые угрозы и ликвидировать отрицательные негативные последствия.
Abstract: in order to analyze all aspects of the financial activity of an enterprise in a complex, it is necessary to organize constant monitoring of the financial security of an economic entity. Without paying sufficient attention to the aspects of financial security analysis, the company is unable to neutralize financial threats and eliminate negative negative consequences.
Ключевые слова: предприятие, ликвидность, платежеспособность, финансовая безопасность, показатели финансовой безопасности.
Keywords: enterprise, liquidity, solvency, financial security, financial security indicators.
Финансовая безопасность является одним из основных элементов общей системы экономической безопасности хозяйствующего субъекта. Финансовая
Новые импульсы развития: вопросы научных исследований безопасность обычно выступает главенствующей основой при формировании
условий экономической безопасности предприятия, поэтому ее обеспечению
необходимо уделять особое пристальное внимание [1].
Исследование в работе проводилось по данным ООО «Автокомпонент», которое расположено в Ленинском районе г. Ульяновск. Диагностика финансового состояния ООО «Автокомпонент» показала, что предприятие является неплатежеспособным, финансово неустойчивым и его баланс можно считать неликвидным - на лицо потеря финансовой безопасности.
В целях построения эффективной системы финансовой безопасности ООО «Автокомпонент» руководству данного предприятия целесообразно воспользоваться необходимыми индикаторами, которые позволяют оперативно реагировать на любые изменения. Динамику таких индикаторов финансовой безопасности следует оформлять в виде различных отчетов, которые могут быть сформированы ежеквартально, ежемесячно или даже ежедневно. Такие краткосрочные анализы способствуют быстрому обнаружению слабых и сильных сторон финансовой безопасности хозяйствующего субъекта и определяют необходимые отправные точки для корректирующих мероприятий [2].
Для оценки финансовой безопасности предприятия в настоящее время используются различные методы. Наиболее распространенным является индикаторный подход, суть которого заключается в выборе определенных индикаторов, которые характеризуют финансовую безопасность субъекта. Сопоставляя фактические значения финансовых показателей с пороговыми критериями производится оценка финансовой безопасности конкретного предприятия (таблица 1).
Международная научно-практическая конференция Таблица 1. Рейтинговая оценка финансовой безопасности предприятия
(ФБП) по финансовым показателям
Высокий Средний Низкий
Наименование показателя уровень ФБП уровень ФБП уровень ФБП
Коэффициент абсолютной ликвидности >0,2 0,1-0,2 <0,1
Коэффициент промежуточной ликвидности >0,8 0,4-0,8 <0,4
Коэффициент текущей ликвидности >2,0 1,0-2,0 <1,0
Коэффициент финансовой независимости >0,5 0,3-0,5 <0,3
Коэффициент концентрации привлеченных средств <0,5 0,5-0,7 >0,7
Коэффициент финансового риска <1,0 1,0-2,3 >2,3
Коэффициент обеспеченности собственными >0,26 0,1-0,26 <0,1
средствами
Коэффициент оборачиваемости совокупных активов >1,6 1,0-1,6 <1,0
Рентабельность всех активов >0,1 0,05-0,1 <0,05
Рентабельность собственного капитала >0,15 0,1-0,15 <0.1
Судить о финансовой безопасности ООО «Автокомпонент» будем по финансовым показателям, рассчитанными в следующей таблице 2. Так, в зависимости от конкретного значения показателя можно говорить о высоком, среднем или о низком уровне финансовой безопасности предприятия. Очевидно, что наивысшая степень безопасности достигается при условии, что вся система показателей находится в пределах допустимых границ своих пороговых значений, а пороговые значения одного показателя достигаются не в ущерб другим.
А за пределами значений пороговых показателей предприятие теряет способность к устойчивости, динамичному саморазвитию, конкурентоспособности на внешних и внутренних рынках, становится объектом враждебного поглощения. Рассмотрим уровень финансовой безопасности ООО «Автокомпонент» в таблице 2. А в следующей таблице 3 проведем оценку уровня финансовой безопасности предприятия (УФБП).
Таблица 2. Показатели финансовой безопасности ООО «Автокомпонент»
Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,006 0,016 0,003
Коэффициент промежуточной 0,587 0,517 0,485
Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г.
ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности 1,048 0,979 0,987
Коэффициент независимости (автономии) 0,074 0,005 0,005
Коэффициент концентрации привлеченных средств (зависимости) 0,926 0,995 0,995
Коэффициент финансового риска (коэффициент соотношения заемных и собственных средств) 12,463 217,903 195,779
Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,041 -0,025 -0,017
Коэффициент оборачиваемости активов 0,540 1,095 0,987
Рентабельность совокупных активов 0,003 0,005 0,001
Рентабельность собственного капитала 0,039 0,990 0,193
Таблица 3. Рейтинговая оценка уровня финансовой безопасности (УФБП) ООО «Автокомпонент» по финансовым показателям
Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности Низкий УФБП Низкий УФБП Низкий УФБП
Коэффициент промежуточной ликвидности Средний УФБП Средний УФБП Средний УФБП
Коэффициент текущей ликвидности Низкий УФБП Низкий УФБП Низкий УФБП
Коэффициент независимости (концентрации собственного капитала) Низкий УФБП Низкий УФБП Низкий УФБП
Коэффициент концентрации привлеченных средств Низкий УФБП Низкий УФБП Низкий УФБП
Коэффициент финансового риска Низкий УФБП Низкий УФБП Низкий УФБП
Коэффициент обеспеченности собственными средствами Низкий УФБП Низкий УФБП Низкий УФБП
Коэффициент оборачиваемости активов Средний УФБП Средний УФБП Средний УФБП
Рентабельность совокупных активов Низкий УФБП Низкий УФБП Низкий УФБП
Рентабельность собственного капитала Низкий УФБП Высокий УФБП Высокий УФБП
ИТОГО Низкий - 8 Средний - 2 Низкий - 7 Средний - 2 Высокий - 1 Низкий - 7 Средний - 2 Высокий - 1
Из десяти показателей финансовой безопасности, высокий уровень на протяжении 2018-2019 гг. имеет только один показатель - коэффициент рентабельности собственного капитала. Таким образом, по нашим наблюдениям
Международная научно-практическая конференция прослеживается в основном низкий уровень финансовой безопасности ООО «Автокомпонент» за период 2017-2019 гг.
Для создания надежной системы финансовой безопасности предприятия необходимо проводить комплекс подготовительных мероприятий и объективно оценить ситуацию, в которой находится организация. Поэтому, для того, чтобы постоянно следить за финансовым состоянием предприятия, руководству ООО «Автокомпонент» необходимо использовать представленные выше индикаторы финансовой безопасности и быстро реагировать на их негативные изменения.
Анализируя в целом уровень финансовой безопасности ООО «Автокомпонент» можно определить несколько основных направлений для ее укрепления, поскольку ситуация по сделанным расчетам критическая.
Для дальнейшего обеспечения комплексной финансовой безопасности ООО «Автокомпонент» целесообразно разбить работу на этапы:
1 этап - выявление состава и определение вида угрозы финансовой безопасности ООО «Автокомпонент»;
2 этап - оценка возможного ущерба от воздействий на финансовую безопасность хозяйствующего субъекта;
3 этап - распределение угроз финансовой безопасности предприятия по категориям;
4 этап - формирование стратегии для нивелирования выявленных угроз и определение действий, направленных на обеспечение финансовой безопасности предприятия.
Методика обеспечения финансовой безопасности предприятий - это последовательность действий для проведения оценки, мониторинга и диагностики его финансовой безопасности. Поэтому, в целях обеспечения финансовой безопасности ООО «Автокомпонент», руководству предприятия целесообразно порекомендовать приобрести программный продукт серии АЛЬТ, являющийся одним из лидеров программного обеспечения российской разработки по финансовому экспресс-анализу.
Новые импульсы развития: вопросы научных исследований
Оценивая в целом уровень финансовой безопасности ООО «Автокомпонент», мы применили индикаторный подход, то есть сопоставляли фактические значения коэффициентов с определенными нормативами. По итогам исследования было определено, что уровень финансовой безопасности ООО «Автокомпонент» можно охарактеризовать как низкий и если не предпринять необходимые меры, то предприятие может прийти к критическому уровню - к банкротству.
Библиографический список:
1. Козаревская, Ю.С. Обеспечение финансовой безопасности предприятия / Ю.С. Козаревская, Л.Ю. Ласкина // Материалы VIII Международной научно-практической конференции - Стратегии и инструменты управления экономикой: отраслевой и региональный аспект. - Санкт-Петербург, 2019. - С. 505-508.
2. Хамзина, О.И. Учетно-аналитическое обеспечение экономической безопасности предприятия / О.И. Хамзина, Е.В. Банникова // Материалы IX Международной научно-практической конференции - Аграрная наука и образование на современном этапе развития: опыт, проблемы и пути их решения, посвященной 75-летию Ульяновского государственного аграрного университета имени П.А. Столыпина. - Ульяновск, 20-21 июня 2018 г. - Ульяновск: УлГАУ, 2018. - С. 369-374.
