CC BY
252
Оценка финансового состояния предприятия, пути его улучшения на примере
ОАО «ТАКФ»
Assessment of a financial condition of the company, the ways of its improvement on the
example of OJSC «TAKF»
Хаитова Е. О.,
студентка 1 курса факультета экономика Тамбовский Государственный Технический Университет, РФ, г. Тамбов E-mail: Ketrin9412@mail. ru Ковалева О.А. к.т.н. доцент Тамбовский Государственный Технический Университет РФ, г. Тамбов E-mail: solomina-oa@yandex.ru
Khaitova E. O.,
1st year student faculty of economics Tambov State Technical University, Russian Federation, Tambov E-mail: Ketrin9412@mail. ru Kovaleva O. A.
candidate of technical sciences, associate professor
Tambov State Technical University Russian Federation, Tambov E-mail: solomina-oa@yandex.ru
Аннотация.
В данной работе приведен анализ эффективности на ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ», включая анализ основных экономических показателей его финансово-хозяйственной деятельности. В частности, проанализировано имущественное состояние предприятия, его ликвидность и платежеспособность, дана оценка финансовой устойчивости, показателей деловой активности и рентабельности. Annotation.
In this work, the analysis of efficiency of OJSC "Confectionery firm "TAKF", including an analysis of the main economic indicators of its financial and economic activities. In particular, it analyses the financial situation of the enterprise, its liquidity and solvency, and assess the financial stability, indicators of business activity and profitability.
Ключевые слова: финансовое состояние, оценка финансовой устойчивости, анализ активности, анализ рентабельности, собственный капитал.
Key words: financial situation, assessment of financial stability, activity analysis, analysis of profitability of own capital
В современных условиях главными задачами развития экономики является повышение эффективности производства, а также занятие устойчивых позиций предприятия на внутреннем и международном рынках[1]. Для осуществления эффективной деятельности любому предприятию необходимо проводить анализ своей деятельности в динамике за несколько лет, чтобы была возможность выявить недостатки своей работы и принять меры по их ликвидации.
Финансовое состояние является комплексным понятием и характеризуется системой показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности предприятия. Его определяют на конкретную дату.
Хорошее финансовое состояние - это устойчивая платежная готовность, достаточная обеспеченность собственными оборотными средствами и эффективное их использование с хозяйственной целесообразностью, четкая организация расчетов, наличие устойчивой финансовой базы. Плохое финансовое состояние характеризуется неэффективным размещением средств, их иммобилизацией, неудовлетворительной платежной готовностью, просроченной задолженностью перед бюджетом, поставщиками и банком, недостаточно устойчивой потенциальной финансовой базой, связанной с неблагоприятными тенденциями в производстве. Наибольший вклад в изучение данной проблемы внесли отечественные исследователи: А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.П. Любушин.
Целью работы является проведение финансового анализа предприятия и выявление резервов повышения эффективности использования финансового состояния.
Повышение эффективности финансового состояния предприятия является существенным элементом управления бизнесом в рыночной экономике. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов и повышению эффективности использования основного капитала.
Проведем анализ состава и структуры имущества ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ», используя для этого данные таблицы 2.1[2]. На основании полученных данных, можно сделать следующие выводы. В течение всего рассматриваемого периода наблюдается снижение стоимости имущества предприятия на 15,8%. Это произошло за счет уменьшения стоимости оборотных активов на 36,3% при незначительном росте внеоборотных активов на 4,4%, что свидетельствует о снижении производственной активности предприятия на отраслевом рынке. При росте доля внеоборотных активов в 2015 г. составила 62,5%, а доля оборотных активов всего лишь 37,5%, что говорит о концентрации финансовых средств в иммобилизованной части и недостаточном их количестве в обороте.
Следует отметить, что незначительный рост внеоборотных активов в 2015 году произошел в основном за счет увеличения стоимости прочих внеоборотных активов на 72,5%. Однако наблюдается снижение стоимости по таким статьям внеоборотных активов, как нематериальные активы (на 4,65%), основные средства (на 1,4%), долгосрочные финансовые вложения (на 89%), а также отложенные налоговые активы (на 100%). Данное снижение вызвано инфляционным ростом цен и переоценкой основных фондов, а также 100%-ной выплатой части отложенного налога на прибыль и возврата части средств, находящихся в долгосрочных финансовых активах, что должно способствовать перераспределению средств в оборотные активы и повышению производственной активности исследуемого предприятия.
В свою очередь, уменьшение оборотных активов произошло за счёт уменьшения дебиторской задолженности на 73% и денежных средств на 22%, а также одновременного роста величины
производственных запасов на 31,2%. Такое изменение в оборотных активах может негативно отразиться на степени его деловой активности и платежеспособности.
Таблица 2.1 - Состав, структура и динамика имущества предприятия
Наименование статей Коды строк баланса Сумма, тыс. руб. Структура, % Темп прироста, % (+, -)
2014 2015 изменени е, тыс. руб. 2014 2015 изменение доли в валюте баланса, %
1. Внеоборотные активы 1.1 Нематериальные активы 1110 516 492 -24 0,08% 0,09% 0,01% -4,65%
1.2 Результаты исследований и разработок 1120 0 0 0 0,00% 0,00% 0,00% ---
1.3 Основные средства 1130 285875 28181 5 -4060 45,85% 53,65 % 7,80% -1,4%
1.4 Доходные вложения в материальные ценности 1140 0 0 0 0,00% 0,00% 0,00% ---
1.5 Финансовые вложения (долгосрочные) 1150 127 14 -113 0,02% 0,00% -0,02% -89,0%
1.6 Отложенные налоговые активы 1160 1114 0 -1114 0,18% 0,00% -0,18% -100,0%
1.7 Прочие внеоборотные активы 1170 26569 45842 19273 4,26% 8,73% 4,47% 72,5%
ИТОГО по разделу 1 1100 314201 32816 3 13962 50,39% 62,48 % 12,08% 4,4%
2. Оборотные активы 2.1 Запасы, в т.ч. НДС по приобретенным ценностям 1210+122 0 99698 13083 8 31140 15,99% 24,91 % 8,92% 31,2%
2.2 Дебиторская задолженность 1230 191337 51726 -139611 30,69% 9,85% -20,84% -73,0%
2.3 Финансовые вложения (краткосрочные) 1240 0 0 0 0,00% 0,00% 0,00% ---
2.4 Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 17714 13838 -3876 2,84% 2,63% -0,21% -21,9%
2.5 Прочие оборотные активы 1260 529 699 170 0,08% 0,13% 0,05% 32,1%
ИТОГО по разделу 2 1200 309278 19710 1 -112177 49,61% 37,52 % -12,08% -36,3%
Стоимость имущества (итог баланса) 1100+120 0 (1600) 623479 52526 4 -98215 100,0% 100,0 % 0,00% -15,8%
Анализируя данные, характеризующие состав и структуру источников финансирования имущества
ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ», которые представлены в таблице 2.2[2], можно сделать выводы о том, что в 2015 г. они были сформированы практически на 50% за счет собственных источников и на 50% за счет заемного капитала, что вполне соответствует условиям финансовой устойчивости предприятия.
Анализ динамики слагаемых собственного капитала свидетельствует, что его незначительный рост (на 3%) связан в основном за счёт увеличения суммы нераспределенной прибыли на 3,65%, являющейся основным внутренним источником пополнения собственного капитала.
В свою очередь, снижение величины заемного капитала на 28,36% произошло за счёт уменьшения суммы как краткосрочных обязательств (на 28,25%), так и долгосрочных (на 34,87%). При этом в 2015 г. наблюдается заметное снижение суммы краткосрочной кредиторской задолженности (на 36%), что свидетельствует о своевременном погашении предприятием части своих срочных обязательств.
Таблица 2.2 - Состав, структура и динамика капитала, вложенного в имущество предприятия
Сумма, тыс. руб. Структура, %
Наименование статей Коды строк баланса 2014 2015 изменени е, тыс. руб. 2014 2015 изменен ие доли в валюте баланса, % Темп прирост а, % (+, -)
3. Собственный
капитал 3.1 Уставный (складочный) капитал 1310 2729 2729 0 0,44% 0,52% 0,08% 0,00%
3.2 Добавочный капитал 1320+13 40 +1350 38267 38180 -87 6,14% 7,27% 1,13% -0,23%
3.3 Резервный капитал 1360 250 250 0 0,04% 0,05% 0,01% 0,00%
3.4 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 20926 4 216900 7636 33,56% 41,29% 7,73% 3,65%
ИТОГО по разделу 3 1300 25051 0 258059 7549 40,18% 49,13% 8,95% 3,01%
4. Заемный капитал 4.1. Долгосрочные обязательства 1400 6315 4113 -2202 1,01% 0,78% -0,23% -34,87%
в том числе: а) заемные средства; 1410 0 0 0 0,00% 0,00% 0,00% ---
б) отложенные налоговые обязательства; 1420 6315 4113 -2202 1,01% 0,78% -0,23% -34,87%
в) прочие долгосрочные обязательства 1430+14 50 0 0 0 0,00% 0,00% 0,00% ---
4.2. Краткосрочные обязательства 1500 36665 4 263092 -103562 58,81% 50,09% -8,72% -28,25%
в том числе: а) заемные средства; 1510 0 0 0 0,00% 0,00% 0,00% ---
б) кредиторская задолженность; 1520 36665 4 235034 -131620 58,81% 44,75% -14,06% -35,90%
в) доходы будущих периодов; 1530 0 0 0 0,00% 0,00% 0,00% ---
г) резервы предстоящих расходов; 1540 0 28058 28058 0,00% 5,34% 5,34% ---
д) прочие краткосрочные обязательства 1550 0 0 0 0,00% 0,00% 0,00% ---
ИТОГО по разделу 4 1400+15 00 37296 9 267205 -105764 59,82% 50,87% -8,95% -28,36%
Источники формирования имущества предприятия (итог баланса) 1700 62347 9 525264 -98215 100,00 % 100,00 % 0,00% -15,75%
Проведенный анализ свидетельствует о нестабильности финансового состояния предприятия и снижении эффективности использования его финансовых ресурсов. Это выражается в низком уровне показателей финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, показателей рентабельности, а также незначительном росте его деловой активности.
Список используемой литературы
1. Гражданский кодекс Российской федерации (часть первая): 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа http://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 5142
2. ОАО Кондитерская фирма «ТАКФ». Режим доступа http://www.uniconf.ru/factories/takf
3. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учеб. пособие / М.И. Баканов. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 147 с.
4. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: учебник / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 542 с.
5. Безруких, П.С. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / П.С. Баканов. - М.: Бухгалтерский учет, 2009. - 479 с.
6. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие / Н.П. Любушин. - М.: ЮНИТИ, 2010. - 213 с.
