CC BY
11
УДК 630.323
Хвойные бореальной зоны. 2019. Т. XXXVII, № 1. С. 38-43
ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПАРАМЕТРОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ГЛУБОКОЙ ПЕРЕРАБОТКЕ ДРЕВЕСИНЫ МЕТОДОМ КОРРЕЛЯЦИОННОЙ АДАПТОМЕТРИИ
С. Н. Масаев1, Г. А. Доррер2
1 Сибирский федеральный университет Российская Федерация, 660041, г. Красноярск, просп. Свободный, 79 E-mail: smasaev@sfu-kras.ru 2Сибирский государственный университет науки и технологий имени академика М. Ф. Решетнева Российская Федерация, 660037, г. Красноярск, просп. им. газ. «Красноярский рабочий», 31
E-mail: g_a_dorrer@mail.ru
Корреляционная адаптометрия - один из современных методов исследования поведения динамических систем, позволяющий оценить влияние внешних факторов и способность системы адаптироваться к изменению внешней среды. Изменение скоррелированности показателей процесса во времени позволяет судить об изменении условий работы системы, прогнозировать такие события, как, например, стрессовые ситуации, кризисы. В настоящей работе рассмотрена модель деятельности проектируемого деревообрабатывающего предприятия в рамках реализации приоритетного инвестиционного проекта РФ в области освоения бореальных лесов. Предприятие рассматривается как динамическая система, параметрами которой являются плановые показатели его деятельности: экономические отчеты, бюджет, доходы и расходы, движение денежных средств и балансы. С помощью созданного авторами программного комплекса разработаны и проанализированы 6 вариантов бизнес-плана, содержащие основные экономические показатели проекта. Смоделирован процесс реализации всех вариантов бизнес-проектов, при этом плановые состояния экономической системы оценены методом корреляционной адаптометрии. Исследование показало существенные изменения значений скоррелирован-ности параметров системы и напряженности бизнес-процессов при изменении условий функционирования системы и позволило выбрать наилучший вариант бизнес-плана.
Ключевые слова: экономическая система, процессы управления, бизнес-планирование, корреляционная адаптометрия.
Conifers of the boreal area. 2019, Vol. XXXVII, No. 1, P. 38-43
ESTIMATION OF ECONOMIC PARAMETERS OF THE ENTERPRISE ON DEEP PROCESSING OF WOOD BY THE METHOD OF CORRELATION ADAPTOMETRY
S. N. Masayev, G. A. Dorrer
Siberian Federal University 79, Svobodny Av., Krasnoyarsk, 660041, Russian Federation E-mail: smasaev@sfu-kras.ru Reshetnev Siberian State University of Science and Technology 31, Krasnoyarsky Rabochy Av., Krasnoyarsk, 660037, Russian Federation E-mail: g_a_dorrer@mail.ru
Correlation adaptometry is one of the modern methods of studying the behavior of dynamic systems, which allows to evaluate the ability of a system to adapt to changes in the external environment. The change in the correlation of process indicators over time allows one to judge about changes in the operating conditions of the system, to predict such events as crises, for example. In this paper, we consider the model of activity of the designed woodworking enterprise in the framework of the implementation of the priority investment project of the Russian Federation in the field of the development of boreal forests. An enterprise is considered as a dynamic system whose parameters are planned indicators of its activity: economic reports, budget, income and expenses, cash flow and balance sheets. With the help of the software package created by the authors, 6 variants of the business plan were developed and analyzed, containing the main economic indicators of the project. The process of implementing all variants of business projects was modeled, while the planned states of the economic system were estimated using the method of correlation adaptometry. The study showed significant changes in the values of the correlation of the system parameters and the intensity of business processes with changing conditions of the system and allowed to choose the best version of the business plan.
Keywords: economic system, control processes, business planning, correlation adaptometry.
ВВЕДЕНИЕ
При планировании деятельности предприятия специалисты используют стандартный набор экономических подходов и показателей: дисконтированная доходность вложенных средств и их окупаемость, плановые бюджеты доходов и расходов, балансы и др. В условиях автоматизации процессов планирования создание бизнес-плана предприятия не является сложной задачей. Трудности возникают при необходимости оценки большого числа вариантов бизнес-планов, каждый из которых содержит порядка 200600 страниц машинописного текста. Эти трудности усложняют работу специалистам, принимающим решение об оценке инвестиционного проекта, поступившего на конкурс проектов. Для ускорения процесса принятия решений требуется создание универсального экспресс-метода и универсального экспресс-показателя, отображающих динамику развития каждого планируемого варианта бизнес-плана без больших затрат времени на просмотр и анализ всех экономических параметров проекта.
Решение этой задачи возможно при наличии математической модели деятельности предприятия. Вопросами моделирования и управления экономическими системами занимались многие известные специалисты, начиная с нобелевских лауреатов В. В. Леонтьева и Л. В. Канторовича, и кончая современными экономистами, такими как А. Г. Гранберг, А. Г. Аган-бегян, В. Ф. Кротов и другие [1]. Классическим методом моделирования экономических систем является их представление в виде управляемой динамической системы, описывающей материальные и финансовые балансы системы во времени. Использование таких моделей позволяет планировать и прогнозировать работу системы, а также анализировать работу системы в реальном времени, внося в случае необходимости корректирующие воздействия.
Наряду с классическими методами экономического анализа [2] оригинальным методом анализа деятельности предприятия оказался метод корреляционной адаптометрии, впервые предложенный в 1987 г. А. Н. Горбанем с сотрудниками для анализа жизнедеятельности живых организмов [3; 4]. Было установлено, что анализ скоррелированности параметров жизнедеятельности организма дает обобщенную оценку его способности адаптироваться к условиям внешней среды, позволяет судить о наличии стрессовых состояний и других особенностях процесса жизнедеятельности.
Позже было показано, что метод корреляционной адаптометрии может быть использован для оценки состояния и управленческих решений в экономических системах [5]. Так, этим методом был осуществлен анализ деятельности предприятия в условиях финансового кризиса 2008 г. Сравнение плановых и фактических значений показателей позволило выявить признаки нарастания кризисных явлений. В последующих работах удалось распространить использование этого метода для анализа фактических данных о деятельности банков и бирж [6].
Целью настоящей работы является применение метода корреляционной адаптометрии для экспресс-
оценки прогнозируемого состояния экономической системы при реализации различных вариантов бизнес-плана в рамках инвестиционного проекта.
ОПИСАНИЕ ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ
Формирование перечня приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов правительством РФ - это механизм поддержки государством перспективных крупных инвестиционных проектов на территории страны, направленных на создание продукции глубокой переработки древесины с высокой добавленной стоимостью. Данный механизм создан для стимулирования развития лесопромышленного комплекса и действует в России начиная с 2007 г. Чтобы получить такую господдержку, инвестпроект должен быть включен в так называемый «Перечень приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов». За ведение этого перечня отвечает Министерство промышленности и торговли РФ. Включение инвестпроекта в перечень приоритетных дает инвестору ряд преференций, в числе наиболее значимых - право на получение лесосечного фонда без аукциона. Кроме того, на период достижения окупаемости проекта инвестору предоставляется льгота по оплате аренды лесных участков с коэффициентом 0,5. Включение в список приоритетных инвестиционных проектов в области освоения северных лесов регулировалось постановлением Российской Федерации от 30 июня 2007 г. № 419 «О приоритетных инвестиционных проектах в области освоения лесов» и на данный момент регулируется Постановлением Правительства РФ от 23.02.2018 № 190 «О приоритетных инвестиционных проектах в области освоения лесов и об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации»
Предприятие, используемое в качестве примера, подготовило шесть вариантов реализации бизнес плана по глубокой переработке древесины с безотходным производством. Для присвоения разработанному бизнес плану статуса приоритетного инвестиционного проекта РФ, это предприятие прошло экспертизы Министерства природных ресурсов Красноярского края, Рослесхоза и Министерства промышленности и торговли. Планируется заготавливать 800 тыс. куб.м. круглого леса в Северо-Енисейском районе. Доставку заготовленного сырья предполагалось осуществлять на баржах по реке Енисей в судоходный период с июня по сентябрь. Из заготовленного круглого леса планировалось производить продукцию глубокой переработки древесины: доска половая, брус клееный, евровагонка и др. Для организации производства должны были приобретаться основные средства: заготовительные комплексы, лесовозы, деревоперераба-тывающая линия, пеллетное оборудование, котлы и техника обслуживания основного производства. Процесс производства должен был начаться после этапа заготовки достаточного объема сырья. Через 1,5 года планировалось начало выпуска продукции. Реализация проекта планировалась к осуществлению за счет кредитных средств банка и использования налоговых льгот для приоритетных проектов. Бизнес-планы выполнены в программном комплексе расчета экономи-
ческой модели функционирования предприятия, занимающегося заготовкой и глубокой переработкой различных пород древесины при определенных сценариях развития рынка и стратегии предприятия [7].
Ниже приводится структура бизнес-плана предприятия.
- Описание проекта и собственников.
- Характеристика производимой продукции.
- Анализ рынка: структура лесного комплекса, внутреннее потребление, внешнее потребление, анализ развития тенденции рынка.
- Организационный план: этапы реализации проекта.
- Маркетинговый план: преимущества продукции; анализ целевых рынков: Германии, Франции, Южной Кореи, Японии; расчет потенциала рынка, структуры поставок.
- Производственный плана: инжиниринг технологического процесса; схема материальных потоков производства.
- Анализ ресурсов: дата приобретения и ввода основные средств, характеристика строительных работ, анализ кадровых решений.
- Воздействие на окружающую среду.
- Анализ проектных рисков: политические риски, риск усиления конкуренции, риски недостаточности квалифицированных кадров, риски отсутствия спроса на выпускаемую продукцию, риски недостаточной квалификации менеджмента компании, риск срыва срока запуска производства, риск срыва поставок сырья.
- Финансовая модель: интегральные показатели проекта, анализ активов, анализ ликвидности, анализ эффективности деятельности, анализ по интегральному показателю, расчет показателей чувствительности проекта к рискам, анализ себестоимости и затрат по проекту, альтернативные пути реализации проекта, движение денежных средств, прибыль и убытки, баланс, анализ себестоимости всех этапов производства, анализ оборотов незавершенного производства, анализ основных средств, анализ затрат на персонал,
анализ эксплуатационных затрат машин и механизмов.
По данной структуре бизнес-плана составлено шесть вариантов развития предприятия. Варианты бизнес-плана отличаются друг от друга микроэкономическими параметрами, что отражено в табл. 1.
Модель экономической системы и вычисление корреляционных связей между ее параметрами
Для исследования бизнес-процессов модель деятельности предприятия как экономической системы может быть представлена в виде 5 = {Т, X}, где
Т = {г/г = 0,1,2,...} - множество моментов времени (месяцев); Х - пространство параметров системы; х(г) = |х1 (г),х2 (г),...,хп (г)] е X - п - вектор значений, соответствующий состоянию системы. Значения вектора X (г) - производственные показатели,
финансовые расходы и доходы предприятия. Размерность системы п имеет порядок 5 000.
Для анализа системы в момент г рассматриваем параметры х(г) за к предыдущих тактов. Параметр к - длина отрезка временного ряда (в работе принято к = 6 месяцев). Тогда имеем матрицу
" хТ (г - !)1 " х1 (г -1) х2 (( - -1) . . хп (г - !)1
Хк (() = хТ (( - 2) = х1 (( - 2) х2 (( - 2) . . хп (( - 2)
хТ ((- - к)_ _ х1 ((- -к) х2 (( - к) . . хп ((- - к)_
(1)
Для анализа системы в соответствии с методом корреляционной адаптометрии необходимо вычислить коэффициенты взаимной корреляции между значениями параметров, характеризующих состояние системы за весь период планирования. Для этого необходимо рассчитать корреляционную матрицу Як (г) в моменты времени от г = 1 до г = 67, т. е. за 5 лет и 7 месяцев.
Таблица 1
Исходные параметры вариантов хозяйственной деятельности компании
Изменяемые параметры Вариант реализации
1 2 3 4 5 6
Кредит на всю стоимость проекта 100 % 63 % 63 % 126 % 112 % 112 %
Процентная ставка по кредиту 10 % 10 % 10 % 13 % 13 % 13 %
Собственные средства в проекте Нет 37 % 37 % Нет Нет Нет
Льготы и субсидии государства 33 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 %
Продажа сырья и полуфабрикатов с даты заготовки круглого леса С 5 месяца С 10 месяца С 10 месяца С 10 месяца С 10 месяца С 10 месяца
Продажа продукции с даты заготовки круглого леса С 21 месяца С 21 месяца С 21 месяца С 27 месяца С 27 месяца С 27 месяца
Смещение срока приобретения основных средств с момента старта проекта На 5 месяцев На 5 месяцев На 5 месяцев На 5 месяцев
Примечание: вариант 6 отличается от варианта 5 величиной заготовки объемов сырья для производственного процесса.
^ () = -¡Гл )() = |\гз (< 1 (2)
1 _ . ° ° () = -— X X' ( - 1)х! ( - ¡) .
к -1 ы ',
3 = 1,
(3)
где t - моменты времени; гз. (() - коэффициенты корреляции переменных х' (() и х-* (() в момент времени t.
Матрица Як ^) используется как результат наблюдения за состоянием системы в момент £
у(х( -1), х(( - 2),..., х(( - к)) = Як (((. (4)
Следуя методу корреляционной адаптометрии, сформируем сумму абсолютных значений коэффициентов корреляции в показатель экспресс оценки скор-релированности параметров экономической системы
3 ^):
3 () = Е|г* ()| ^ ^)|> г^Х
*=1
(5)
или
кк () = ХГ ()| ()|> (6)
з=1
где гкщп - критическое значение коэффициента корреляции при данной глубине анализа к.
Тогда состояние всей экономической системы за весь период анализа оценивается по сумме показателей экспресс оценки скоррелированности параметров экономической системы:
3 = Х°г ■ (7)
'=1
Оценка величины коэффициентов взаимной корреляции между элементами экономической системы на основе метода корреляционной адап-тометрии по 6 вариантам бизнес-плана.
Все расчеты проводились с помощью разработанного одним из авторов программного комплекса [7] формирования корреляционных графов функций производственной системы (экономической, социальной системы) на основе указанных выше данных по каждому варианту бизнес-плана и оценивались методом корреляционной адаптометрии с помощью другого программного пакета, разработанного авторами [8].
Результаты расчета 3 () показаны рис. 1.
При анализе систем большой размерности трудно визуально отслеживать взаимосвязь между параметрами, поэтому показатель 3 (^) удобней представлять визуально в виде корреляционных графов, где показаны все значимые связи между параметрами, что также делается с помощью разработанного программного комплекса. Каждую точку графика на рис. 1 можно отобразить в виде корреляционного графа. На рис. 2, а показаны значимые взаимные корреляционные связи элементов х1 ^) и х3 ^) в 18 периоде для
2-го варианта бизнес-плана. На рис. 2, б изображен корреляционный граф в 35 периоде для того же варианта плана, соответственно. По количеству взаимосвязей на рис. 2, а и б можно сказать, что 35 период более кризисный для компании, чем 18 период, так как показатель 3 ^) в 35 периоде имеет наибольшее
значение, и взаимосвязи между параметрами системы гораздо сильнее.
Согласно методу корреляционной адаптометрии, при нарушении условий жизнедеятельности биологической системы возможны 3 сценария: 1 - рост взаимной скоррелированности параметров, что говорит о стрессе (кризисе) системы; 2 - адаптация к факторам, приводящим к росту взаимной корреляции параметров и дальнейшее нормальное функционирование системы; 3 - при невозможности адаптироваться прекращение деятельности (гибель) биологической системы [3; 4].
Рис. 1. Динамика О, () по шести смоделированным вариантам развития проекта компании
г
п
Рис. 2. Примеры корреляционных графов для 18 (а) и 35 (б) периодов деятельности предприятия по второму варианту бизнес-плана
Таблица 2
Оценка вариантов бизнес планов по показателю экспресс оценки скоррелированности функций экономической системы
Оцениваемые параметры Вариант Значения О
Сумма экспресс оценки скоррелированности параметров экономической системы п за все реализации инвестиционного проекта О = ^ О. 1=1 1 186 591
2 161 675
3 162 031
4 162 774
5 162 529
6 166 463
Исходя из этой аналогии для бизнес-систем, можно сказать, что чем ниже общий показатель взаимной корреляции элементов в системе, тем меньше экономическая система подвержена стрессам и кризисам. Применяя это правило к рассматриваемой системе, мы на рис. 1 видим, что, судя по показателю О. (/)
при реализации всех шести вариантов бизнес-планов возникают стрессы и кризисные ситуации. Анализ графиков О (/) , показывает, что компания имеет
меньше кризисных явлений в первом варианте бизнес-плана, чем во втором и третьем вариантах. Четвертый, пятый и шестой варианты бизнес-плана с 32 по 38 период отразили стрессовую (кризисную) ситуацию при запуске проекта. Определяющим фактором, который провоцирует стрессовую ситуацию, является более поздняя дата закупки основных средств и старта производства продукции. С 43 по 50 и с 56 по 62 периоды по показателю О. (/) кризисные явления
в системе связаны с сезонностью перевозки сырья по реке Енисей и инфляцией. Как видно из табл. 2, на основе рассчитанных экономических параметров и величины показателя О (/) наиболее предпочтительным является второй вариант бизнес-плана реализации приоритетного инвестиционного проекта.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Предложенный в работе метод оценки инвестиционных проектов, основанный на использовании мате-
матического аппарата корреляционной адаптометрии, и реализующий его программный комплекс, являются, на наш взгляд, эффективным инструментом для проектирования и анализа бизнес-процессов в различных областях экономики.
В работе рассмотрены шесть вариантов бизнес-планов реализации приоритетного инвестиционного проекта по созданию деревообрабатывающего предприятия, описана динамика экономических параметров, характеризующих данную экономическую систему.
Рассчитана величина коэффициентов взаимной корреляции параметров этой системы для всех шести вариантов бизнес-плана. Рассчитаны корреляционные матрицы Як (/) и суммарные значения статистически
п
значимых коэффициентов корреляции ^ О., которые
.=1
могут служить оценками скоррелированности параметров системы. На основе анализа этого показателя определены кризисные периоды (месяцы 25-39, 44-48, 56-60) функционирования экономической системы во всех вариантах реализации бизнес-плана.
Разработка новых экспресс методов и показателей оценки деятельности предприятия, с одной стороны, является эффективным механизмом прогнозирования и управления, а, с другой стороны, имеет реальную финансовую ценность для каждой компании.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЕ ССЫЛКИ
1. Основы оптимального управления / под ред. В. Ф. Кротова. М. : Высш. шк., 1990. 430 с.
2. Нильс-Горан О., Рой Ж., Магнус В. Оценка эффективности деятельности компании : практ. руководство по использованию сбалансированной системы показателей. М. : Вильямс, 2004. 304 с.
3. Горбань А. Н., Манчук В. Т., Петушкова Е. В. Динамика корреляций между физиологическими параметрами при адаптации и эколого-эволюционный принцип полифакториальности // Проблемы экологического мониторинга и моделирования экосистем. Л. : Гидрометеоиздат, 1987. Т. 10. С. 187-198.
4. Gorban A. N., Smirnova E. V., Tyukina T. A.. General Laws of Adaptation to Environmental Factors: From Ecological Stress to Financial Crisis // Math. Model. Nat. Phenom. 2009. Vol. 4, No. 6.
5. Масаев С. Н., Доррер М. Г. Оценка системы управления компанией на основе метода адаптационной корреляции к внешней среде // Проблемы управления. 2010. Вып. 3. С. 45-50.
6. Смирнова Е. В., Богданов Н. О. Применение метода корреляционной адаптометрии для анализа экономических систем // Вестник Моск. ун-та им. С. Ю. Витте. Сер. 1. Экономика и управление. 2014. С. 215.
7. Масаев С. Н. Программный комплекс для расчета экономической модели функционирования предприятия, занимающегося заготовкой и глубокой переработкой различных пород древесины при определенных сценариях развития рынка и стратегии : свидетельство РосПатента о регистрации программы для ЭВМ № 2013614410.2013.
8. Масаев С. Н., Доррер М. Г., Доррер Г. А. Программный комплекс формирования корреляционных графов функций производственной системы (экономической, социальной системы) на основе планового, фактического бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств предприятия, в разрезе видов деятельности, статей и функций и корреляционной адаптометрии : свидетельство РосПатента о регистрации программы для ЭВМ № 2009615872.2009.
REFERENCES
1. Osnovy optimal'nogo upravleniya / pod red. V. F. Krotova. Moskva, Vyssh. shk., 1990, 430 s.
2. Nil's-Goran O., Roy Zh., Magnus V. Otsenka effektivnosti deyatel'nosti kompanii : prakt. rukovodstvo po ispol'zovaniyu sbalansirovannoy sistemy pokazateley. Moskva, Vil'yams, 2004, 304 s.
3. Gorban' A. N., Manchuk V. T., Petushkova E. V. Dinamika korrelyatsiy mezhdu fiziologicheskimi parametrami pri adaptatsii i ekologo-evolyutsionnyy printsip polifaktorial'nosti // Problemy ekologicheskogo monitoringa i modelirovaniya ekosistem. Leningrad, Gidrometeoizdat, 1987, T. 10, S. 187-198.
4. Gorban A. N., Smirnova E. V., Tyukina T. A.. General Laws of Adaptation to Environmental Factors: From Ecological Stress to Financial Crisis // Math. Model. Nat. Phenom. 2009, Vol. 4, No. 6.
5. Masayev S. N., Dorrer M. G. Otsenka sistemy upravleniya kompaniyey na osnove metoda adaptatsionnoy korrelyatsii k vneshney srede // Problemy upravleniya. 2010, Vyp. 3, S. 45-50.
6. Smirnova E. V., Bogdanov N. O. Primeneniye metoda korrelyatsionnoy adaptometrii dlya analiza ekonomicheskikh sistem // Vestnik Mosk. un-ta im. S. Yu. Vitte. Ser. 1. Ekonomika i upravleniye. 2014, S. 215.
7. Masayev S. N. Programmnyy kompleks dlya rascheta ekonomicheskoy modeli funktsionirovaniya predpriyatiya, zanimayushchegosya zagotovkoy i glubokoy pererabotkoy razlichnykh porod drevesiny pri opredelennykh stsenariyakh razvitiya rynka i strategii : svidetel'stvo RosPatenta o registratsii programmy dlya EVM № 2013614410.2013.
8. Masayev S. N., Dorrer M. G., Dorrer G. A. Programmnyy kompleks formirovaniya korrelyatsionnykh grafov funktsiy proizvodstvennoy sistemy (ekonomicheskoy, sotsial'noy sistemy) na osnove planovogo, fakticheskogo byudzheta dokhodov i raskhodov, byudzheta dvizheniya denezhnykh sredstv predpriyatiya, v razreze vidov deyatel'nosti, statey i funktsiy i korrelyatsionnoy adaptometrii : svidetel'stvo RosPatenta o registratsii programmy dlya EVM № 2009615872.2009.
© Масаев C. H., Aoppep r. A., 2019
Поступила в редакцию 14.01.2019 Принята к печати 08.02.2019
