CC BY
195
УДК 553.98.04
ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕСУРСНЫХ СТРАТЕГИЙ НЕФТЕГАЗОВЫХ КОМПАНИЙ НА ОСНОВЕ СИСТЕМЫ СБАЛАНСИРОВАННЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ И КЛЮЧЕВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ASSESSING THE EFFECTIVENESS OF THE RESERVES REPRODUCTION
POLICY OF OIL ANG GAS COMPANIES ON THE BASYS OF BALLANCED SCORECARD SYSTEM AND KEY PERFORMANS INDICATORS
Наталья Сергеевна Исаева
главный экономист ОАО «Газпром»
Email: natalie-87@mail.ru Isaeva Natalia - Chief economist Gazprom JSC
Mail: natalie-87@mail.ru
В статье предлагается методика оценки эффективности ресурсных стратегий нефтегазовых компаний с использованием системы сбалансированных показателей и ключевых показателей эффективности (КПЭ) в области воспроизводства минерально-сырьевой базы. Предложенная методика расчета результирующего значения КПЭ является простым и доступным инструментом своевременного выявления проблемных целей для оперативной корректировки ресурсной стратегии нефтегазовой компании.
Ключевые слова: система сбалансированных показателей, ресурсная стратегия, политика воспроизводства запасов, ключевые показатели эффективности, геологоразведка.
The statementoffers a methodology for evaluating the effectiveness of resource strategies of oil and gas companies using the balanced scorecard system and key performance indicators (KPI) in the field of mineral exploration. The proposed method of calculating the values of the KPIs for individual initiative is a
simple and affordable tool for timely identification of a problem or failure of targets for rapid reserves strategies updating.
Key words: balanced scorecard system, resource strategy, reserves reproduction policy, key performance indicators, exploration
Современная концепция системы сбалансированных показателей (далее - ССП) или BalancedScorecardSystem (далее - BSC) трактует систему показателей как набор адекватных измерителей степени достижения целей и задач стратегической карты компании, которое будет достигаться через реализацию избранных стратегий.
Система показателей определяется стратегической картой целей компании. Стратегические карты каждой компании уникальны, даже у компаний-конкурентов карты целей, стратегии будут различаться, порой весьма существенно. Сбалансированная система стратегических показателей для каждой компании также индивидуальна. Вот почему при формировании ССП конкретной организации важно понимать, что это процесс творческий, и нельзя просто выбрать более-менее подходящие показатели из некоего огромного стандартного списка. Механическое копирование показателей из ССП эталонного конкурента так же не приведет к успеху [7, c.74].
Суть BSC заключается в необходимости определения стратегии в нескольких перспективах, постановке стратегических целей и измерении степени достижения данных целей. Слово «Сбалансированный» (Balanced) означает важность всех показателей. BSC проецируется на всю организацию путем разработки индивидуальных задач в рамках уже разработанных корпоративных стратегий и стимулирует понимание работниками своего места в стратегии компании.
Основное назначение BSC - обеспечение функций сбора,
систематизации и анализа информации, необходимой для принятия
стратегических управленческих решений, однако BSC нельзя назвать просто
2
учетной системой, она является составной частью системы управления организации и может являться ее основным ядром.
ССП базируется на плановых, прогнозных и фактических показателях, формируемых на основании сбора и обработки данных внутри компании и данных внешней отчетности - конкурентов.
Мониторинг эффективности осуществляется ежемесячно, ежеквартально и ежегодно.
В систему сбалансированных показателей включены Ключевые Показатели Эффективности (далее - КПЭ) (KeyPerformanceIndicator - КР1), удовлетворяющие следующим критериям:
- отражение достижения целей повышения эффективности деятельности в рамках объекта мониторинга;
- охват наиболее существенных аспектов деятельности в рамках объекта мониторинга;
-отражение эффективности решений, принимаемых субъектом мониторинга.
Сочетание в ССП обязательных к исполнению показателей стратегического и бюджетного управления и индикативных показателей позволяет повысить согласованность решений, принимаемых на всех уровнях управления и всех временных горизонтах.
Логическую основу формирования ССП составляет дерево целей управления эффективностью (стратегическая карта компании), представляющее собой взаимосвязанную иерархическую структуру целей. Дерево целей управления эффективностью позволяет субъектам мониторинга комплексно и системно оценивать эффективность деятельности объектов мониторинга за счет установления причинно-следственных связей между целями объектов мониторинга.
Визуальное представление ССП разрабатывается в виде стратегической карты, которая точно представляет цели предприятия и пути их достижения.
В стратегической карте отражаются стратегические цели предприятия, на основании которых составляют ключевые показатели.
В данной статье предлагается методика построения стратегической карты нефтегазовой компании, а также методология составления ключевых показателей эффективности для оптимального воспроизводства минерально-сырьевой базы и методика их оценки.
Определение стратегических целей нефтегазовой компании и факторов успеха
Главной стратегической целью любой компании является максимизация прибыли и увеличение стоимости компании. Определение перспектив или ключевых факторов успеха компании (ее подразделения) является первым этапом при разработке системы сбалансированных показателей. Одной из отличительных особенностей нефтегазовой промышленности является закономерное и неизбежное падение добычи углеводородов. Увеличивающаяся со временем истощенность запасов и сложность воспроизводства МСБ, делают необходимым включение в стратегические карты всех нефтегазодобывающих предприятий целей, направленных на расширение ресурсной базы и обеспечения устойчивого роста добычи углеводородов.
В основе системы сбалансированных показателей (BSC) и построения стратегических карт лежат следующие четыре перспективы, согласно авторам концепции Роберта Каплана и Дейвида Нортона:
1. Финансы
2. Потребители
3. Внутренние процессы
4. Знания[1, с 46].
Соответственно для построения стратегической карты необходимо
определить факторы успеха, а начинать это рекомендуется с изучения бизнес
процессов нефтегазовой компании. Имея в распоряжении измеряемые
факторы успеха, менеджеры компании могут сравнивать текущую
4
эффективность с идеальной (по критериям), то есть ССП является своеобразным средством мониторинга и эффективным инструментом как текущего, так и долгосрочного управления стратегией предприятия. Таким образом, определяем, что основными бизнес процессами нефтегазовой компании являются добыча нефти, переработка нефти, продажа нефти/нефтепродуктов. Исходя из этого, составляем таблицу с факторами успехами для нефтегазовой компании по перспективам согласно методике Р.Каплана и Д.Нортона. (Рис. 1)
Факторы успеха
- увеличение доли в рынке
- повышение экономической эффективности компании
- обеспечение эффективной инвестиционной деятельности (повышение эффективности ROI)
- повышение рентабельности продаж (ROS)
- долгосрочный кредитный рейтинг Moody's
- долгосрочный кредитный рейтинг Fitch
- долгосрочный кредитный рейтинг Standard&Poor's
- укрепление позиций компании на рынке
- повышение силы бренда компании
- региональное развитие
- обеспечение устойчивого роста добычи углеводородов
- расширение ресурсной базы
- перевод ресурсов в запасы
- наращивание существующих нефтеперерабатывающих мощностей
- увеличение глубины переработки
- расширение нефте- и газо- транспортных систем
- внедрение новых технологий с л - развитие необходимых компетенций
g <и - высокие стандарты корпоративного управления
a- s - обеспечение надежной и безопасной эксплуатации производственных с объектов
Рис. 1. Факторы успеха для построения стратегической карты нефтегазовой компании
Источник: Иллюстрация автора
На основе выбранной стратегии и факторов успеха подготовлена стратегическая карта нефтегазовой компании. (Рис. 2)
Стратегическая карта нефтегазовой компании
Увеличение прибыли компании и ее стоимости
а
у,
<D
С
о
^
3 а о н и й
е
долгосрочный кредитным реитинг Moody's
долгосрочный кредитный рейтинг Fitch долгосрочный кредитный рейтинг Standard&Poor's
■О и I
га
I
s
е
обеспечение эффективной инвестиционной деятельности (повышение эффективности ROI)
повышение экономической эффективности компании
увеличение доли в рынке
повышение рентабельности продаж
обеспечение устойчивого роста добычи углеводородов
наращивание существующих нефтеперерабатывающих
внедрение новых технологий
ГС X
о
и а ш
обеспечение надежной и безопасной эксплуатации производственных объектов
t
развитие необходимых компетенций
tf /
высокие стандарты корпоративного
Рис. 2. Стратегическая карта нефтегазовой компании Источник: иллюстрация автора
Все факторы успеха (цели) на представленной стратегической карте соединены причинно-следственными связями и служат достижению общей главной стратегической цели предприятия.
Определение ключевых показателей эффективности (КПЭ) Логическую основу формирования системы КПЭ составляет дерево целей управления эффективностью (стратегическая карта) (Рис. 2),
представляющее собой взаимосвязанную иерархическую структуру целей компании.
Для каждой цели управления эффективностью определяется набор ключевых показателей эффективности, характеризующих достижение этой цели на соответствующем горизонте управления. Для каждого показателя определяется набор вспомогательных показателей, предназначенных для проведения комплексного анализа системы сбалансированных показателей.
Отчетность по ССП включает как количественный, так и качественный анализ эффективности. Отчетность по ССП отображается в виде табличных форм.
На основании определенных ранее факторов успеха нефтегазовых компаний и составленной универсальной стратегической карты, разработаны ключевые показатели эффективности (КПЭ) деятельности нефтегазовой компании в области воспроизводства минерально-сырьевой базы. (Рис. 3).
В данной статье предлагается оптимальный набор КПЭ для нефтегазовых компаний в области воспроизводства МСБ на основе проведенного анализа производственной и финансовой деятельности российских и зарубежных компаний и разработанного автором настоящего исследования индекса эластичности капитализации запасов по доходу. Дополнительно, демонстрируется методика расчета результирующего показателя КПЭ по перспективе «Процессы».
Предлагаемая форма КПЭ в области воспроизводства минерально-сырьевой базы включает в себя 7 показателей. Каждый показатель является измеримым. При формировании целевых показателей КПЭ учитывалась диверсификация стратегий воспроизводства запасов исследуемых компаний и фактические данные их деятельности.
№ Показатель Порог / Threshold Цель / Target Максимум / Maximum Вес
Оценочный коэффициент 0,5 1 1,5
1 Коэффициент восполнения запасов газа,% 100% (+5%) (+10%) 20%
2 Успешность поисково-разведочного бурения, % (-5%%) 70% (+5%) 20%
3 Доля забалансовых ресурсов в минерально сырьевой базе (+20°%) 30% (-20%) 20%
4 Индекс эластичности капитализации запасов по доходу ЭКЗ>0 ЭКЗ>1 ЭКЗ>2 15%
5 Прирост запасов 1. С1+С2, мл н .тут, 2. 3Р+3С, млн.бнэ определяется индивидуально определяется индивидуально определяется индивидуально 10%
6 Прирост запасов углеводородов на метр проходки при поисково-разведочном бурении, тыс.б.н.э./м определяется индивидуально определяется индивидуально определяется индивидуально 10%
7 Удельные затраты на сейсморазведку (возможно в разбивке на 2D, 3D, 4D), $/пог.км(км2) / Удельные затраты на поисково-разведочное бурение по скважинам, законченным строительством, $/скв. (+10%) показатель сильно варьируется по компаниям в зависимости от региона деятельности (-20%) 5%
100%
Рис. 3. Ключевые показатели эффективности в перспективе «Процессы» в области воспроизводства минерально-сырьевой базы
Источник. Иллюстрация автора
Важнейшим показателем эффективности воспроизводства минерально-сырьевой базы нефтегазовых компаний является коэффициент восполнения запасов (КВЗ), рассчитываемый как отношение прироста запасов к добыче в отчетном году. Вес данного показателя в общей сумме должна составлять не менее 20%. Значение данного показателя у всех рассматриваемых компаний нестабильно из года в год. Это связано с высокими геологическими рисками в процессе геологоразведки и нередкими пересмотрами запасов в меньшую сторону. С годами процесс открытия и постановки на баланс рентабельных запасов становится все сложнее.
Рекомендуется установить пороговое значение по данному показателю
в таблице КПЭ на уровне 100%, что означает полное воспроизводство
добычи приростом новых запасов. Целевое и максимальное значение КПЭ
могут быть определены на основе уже имеющихся исторических данных и
планируемой производственной программы компании в области добычи и
геологоразведки. На практике компании испытывают серьезные трудности в
8
области расширенного воспроизводства запасов, поэтому даже целевое значение КВЗ на уровне 105% является хорошим показателем.
Следующим важнейшим показателем для мониторинга эффективности воспроизводства МСБ является коэффициент успешности поисково-разведочного бурения. Вес данного показателя в системе рекомендовано установить на уровне 20%.
Ко всему прочему рекомендуется включать в систему КПЭ такой показатель, как доля забалансовых ресурсов в минерально-сырьевой базе компании. Высокая доля таких ресурсов или ее растущая динамика свидетельствует о том, что у компании могут возникнуть сложности в будущем в покрытии текущей добычи доказанными запасами. Вес данного показателя в представленной системе КПЭ составляет 20%.
В результате проведенного исследования проблем воспроизводства минерально-сырьевой базы и анализа показателей эффективности ресурсных стратегий российских и зарубежных компаний автором был разработан индекс эластичности капитализации запасов по доходности (далее -индекс ЭКЗ). Этот показатель представляет собой количественную оценку перекрёстной эластичности двух показателей: относительного темпа прироста капитализации извлекаемых запасов и относительного темпа прироста чистой прибыли. Индекс показывает соотношение скоростей изменения рыночной стоимости запасов в динамики и финансовых результатов деятельности компании. Предлагаемый показатель дает возможность многогранно оценить эффективность ресурсной стратегии нефтегазовых компаний, так как учитывает в себе прирост запасов, финансовые результаты и динамику цен на нефть, поэтому рекомендуется для включения в систему КПЭ нефтегазовых компаний. В настоящем исследовании на долю индекса ЭКЗ приходится 15% от всего блока КПЭ.
Обязательным показателем воспроизводства минерально-сырьевой базы в системе КПЭ является прирост запасов. Этот показатель планируется
во всех компаниях и устанавливается индивидуально в зависимости от
производственной программы компании и ее географии и масштаба бизнеса. Для российских компаний прирост запасов может контролироваться как по российской классификации, так и по SEC (SecuritiesandExchangeCommission - комиссия по ценным бумагам и биржам США). Доля данного показателя в предложенной системе КПЭ составляет 10%.
В дополнение к выше упомянутым показателям рекомендуется включить показатель прироста запасов углеводородов на метр проходки при поисково-разведочном бурении. Доля данного коэффициента в системе КПЭ составляет 10%, но его экономический смысл крайне важен, так как он отражает эффективность такого капиталоёмкого вида работ в области геологоразведки, как поисково-разведочное бурение.
Дополнительно рекомендуется учитывать в системе КПЭ показатели удельных затрат на сейсморазведку (возможно в разбивке по видам на 2D. 3D,4D) и удельные затраты на поисково-разведочное бурение, чтобы не допустить неконтролируемый рост затрат на геологоразведку. Удельный вес данных показателей может быть невелик -5 % в совокупности.
Методика оценки КПЭ
Для выполнения оценки КПЭ по каждой инициативе необходимо:
1. Определить набор ключевых показателей эффективности
2. Определить целевые, пороговые и максимальные значения для каждого отдельного показателя системы КПЭ
При использовании предложенной системы КПЭ в области воспроизводства минерально-сырьевой базы целевые значения должны устанавливаться индивидуально для каждой отдельной компании на основе выбранной стратегии, производственных возможностей и фактических показателях за прошлые периоды.
3. Определить вес каждого показателя в системе КПЭ
Веса всех показателей в системе КПЭ в сумме должны составлять 100%. В случае неиспользования какого-либо из предложенных в настоящем
исследовании показателей, веса перераспределяются в зависимости от приоритетности, чтобы суммарно получалось 100%.
4. Определить оценочный коэффициент, соответствующий фактическому значению показателя КПЭ.
Для расчета выполнения КПЭ по каждому показателю необходимо ввести оценочные коэффициенты. Следует принять целевой показатель за 1, пороговый - за 0,5, максимальный за 1,5. Если фактическое значение оцениваемого показателя попадает в один из этих диапазонов, то соответствующий этому значению оценочный коэффициент следует вычислять исходя из линейной зависимости по двум точкам.
5. Для вычисления оценки КПЭ по отдельно взятому показателю необходимо полученный оценочный коэффициент, которому будет соответствовать фактическое значение рассматриваемого показателя, умножается на его вес.
6. Итоговая оценка КПЭ по перспективе вычисляется по формуле:
где □ - итоговое значение КПЭ по перспективе; □ - вес показателя; z - значение оценочного показателя.
Аналогичные вычисления проводятся по всем показателям системы КПЭ, а результаты суммируются и полученное значение соответствует оценке выполнения КПЭ по инициативе в целом. Если конечный результат больше 100% - это хороший показатель. Максимально возможное значение -150%. Если полученный результат менее 100% - необходимо срочно выявлять «красные зоны» и пересматривать ресурсную стратегию компании и систему управления.
Таким образом, предложенная система сбалансированных показателей, в том числе ключевые показатели эффективности в области
8
(1)
воспроизводства минерально-сырьевой базы, является инструментом мониторинга эффективности ресурсной стратегии нефтегазовой компании. Сочетание в системе КПЭ обязательных к исполнению показателей стратегического и бюджетного управления и индикативных показателей позволяет повысить согласованность решений, принимаемых на всех уровнях управления и на всех горизонтах планирования. Предложенная методика расчета результирующего значения КПЭ по отдельной инициативе является простым и доступным инструментом комплексного анализа исполнения ключевых показателей эффективности на всех временных горизонтах планирования, а также способствует своевременному выявлению проблемных или неуспешных целей для оперативной корректировки стратегии воспроизводства минерально-сырьевой базы нефтегазовой компании.
Список литературы:
1. Бушуев В.В., Громов А.И. Экономическое и энергетическое стратегирование в условиях индустриального и постиндустриального развития // Энергетическая политика. - 2011. - № 2. - с. 40-45
2. Виханский О.С. Стратегическое управление. - М.: Экономистъ, 2006. - 296 с.
3. Гершун А., Горский М., Технологии сбалансированного управления. - М.: Олимп-Бизнес, 2005 - 416
4. Градов А.П. Эффективность стратегии фирмы. Проблемы риска, эффективности, конкурентоспособности, выбора - СПб.: Политехн.ун-т, 2007
5. Донской С.Е., Григорьев М.Н. Подходы к выделению минерально-сырьевых центров нефти и управлению развитием их ресурсной базы // Геология нефти и газа, №5, 2010, 24-28 С.
6. Злотникова Л.Г. Финансовый менеджмент в нефтяной и газовой промышленности. - М.:ИРЦ Газпром,2008. - 183 с.
7. Каплан Р., Нортон Д. Система сбалансированных показателей. От стратегии к действии - М:ЗАО «Олимп-Бизнес», 2003
8. Кеворкова В.В., Кеворкова Д.В. Повышение конкурентоспособности компании: формирование рыночной стратегии и ее практическое осуществление - М.: Б-чка "Российской газеты", вып. № 12, 2005. - с. 57-59
9. Клаас О.О., Горскова Ю.О. ВРМ- система - последнее достижение менеджмента// Нефть, Газ и Бизнес.- 2011.- № 9. - с. 12-16
10. Клейнер Г.Б. Институциональная структура предприятия и стратегическое планирование на микроуровне. - М.: ГУУ, 2004
11. Купцов М.М. Стратегический менеджмент: учеб.пособие для вузов - 3-е изд. - М.:Риор: Инфра-М, 2011 - с.137-140
12. Литвиненко В.С. Экономические проблемы развития минерально-сырьевого и топливно-энергетического комплексов России. -С.Петербург. гос. горный ин-т (техн. ун-т) им. Г.В. Плеханова. - СПб.,2012. -337 с.
13. Лысак С.В. Проблемы оценки экономической эффективности региональных геологоразведочных работ/Проблемы и механизмы инновационного развития минерально-сырьевого комплекса России. Сборник научных трудов - Санкт-Петербург,2012. - с. 291
14. Макарин Ю.Н. Экономическая эффективность воспроизводства минерально-сыфрьевой базы нефти. - М:ООО «Геоинформмарк», 2005. - 68 с.
15. Мамедова М.Б., Мурадов Э.Ф., Аббасов Р.В., Кулиев Х. Формирование сбаллансированной системы показателей для нефтегазодобывающих предприятий // Проблемы экономики и управления нефтегазовым комплексом.- 2014.- № 4/ ВНИИОЭНГ. - с. 42-45
16. Матева Б. Шпаков В.А. Система сбалансированных показателей как инструмент стратегического и оперативного управления // Экономика,
организация и управление производством в газовой промышленности.- 2005.-№ 1/ ИРЦ Газпром. - с. 6-12
17. Матева Б., Шпаков В.А. Система сбалансированных показателей как инструмент стратегического и оперативного управления// Нефть, Газ и Бизнес.- 2004.- № 6, с. 46-50
18. Нивен П.Р. Диагностика сбалансированной системы показателей: поддерживая максимальную эффективность - Днепропетровск: Баланс Бизнес Букс, 2006. - с. 15-161
19. Ольве.Н.Г., Р ой Ж., Ветер М. Оценка эффективности деятельности компании. Практическое руководство по использованию сбаллансированной системы показателей. - Киев, 2003
20. Переверзев Н. Управление предприятием с помощью системы BalancedScorecard // Финансовый директор. -2004. - № 3
