Оценка эффективности использования персонала предприятия Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Экономические науки

43

УДК 331.215

ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ

Караева Ф. Е., доктор экономических наук, доцент, ФГБОУ ВПО «Кабардино-Балкарский государственный аграрный университет им. В. М. Кокова", г. Нальчик

Исследуется эффективность использования персонала предприятия с помощью комплекса различных показателей с применением детерминированных факторных моделей и оценивается взаимосвязь средней оплаты труда и производительности труда.

Ключевые слова: персонал, оплата труда, движение, фактор, эффективность, модель.

ASSESSMENT OF EFFICIENCY OF USE OF PERSONNEL OF THE ENTERPRISE

Karaeva F. E., Doctor Economic Sciences, associate Рrofessor,

FSBEIHPE "Kabardino-Balkarian State Agrarian University after V. M. Kokov" city of Nalchik

We investigate the efficiency of personnel with the help of various indicators using deterministic factor models and assessed

the relationship of average wages and labour productivity.

Key words:personnel, labour, movement, factor, efficiency, model.

Рациональное использование трудовых ресурсов - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного цикла и успешное выполнение производственных планов. Формирование трудовых ресурсов и их использование в разных отраслях экономики имеют свои особенности. Достаточная обеспеченность предприятий необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объема выполненных работ и оказанных услуг.

При исследовании трудовых ресурсов определяющее значение имеет анализ численности работающих и затрачиваемого рабочего времени [5]. Полученная в результате анализа информация необходима для формирования оптимального портфеля заказов и разработки соответствующей производственной программы.

Уровень обеспеченности предприятия персоналом определяется сравнением фактического количества работников по категориям и специальностям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется при этом обеспеченности

предприятия кадрами наиболее важных для производства специальностей.

Исследуемым объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Нальчикский консервный завод». Целью деятельности Общества является содействие наиболее полному удовлетворению потребности народного хозяйства в оказании сервисных услуг населению, производстве товаров народного потребления, их реализация и получение прибыли.

От эффективности использования труда во многом зависят показатели объема производства продукции, уровень себестоимости и качества выпускаемой продукции, получаемый финансовый результат, а в конечном счете, и экономический потенциал организации. Цель проведения подобного анализа - выявление резервов трудовых ресурсов, более полное и эффективное их применение.

Численность персонала предприятия несколько меняется за рассматриваемый промежуток времени, в частности и рабочая сила. При исследовании вопросов эффективности использования персонала предприятия немаловажным является оценка их движения (табл. 2).

Таблица 1

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

№ категории работников 2012 2013 2014 Изменение +, -

А Б 1 2 3 4

1 Всего работников, основной состав, из них: 40 42 45 5

1.1 - рабочие 34 36 39 5

Таблица 2

Анализ движения трудовых ресурсов предприятия

Коэффициенты 2012 2013 2014

Коэффициент оборота по приему (Кпр) 0,14 0,07 0,25

Коэффициент оборота по выбытию (Кв) - 0,07 0,07

Коэффициент текучести кадров (Ктк) - 0,05 0,04

Коэффициент постоянства состава (Кпс) 0,85 0,92 0,92

Для характеристики движения рабочей силы исчисляют и анализируют в динамике следующие показатели [2].

1. Коэффициент оборота по приему персонала

("У:

Кпр = Чп/Чс

где Чп - количество принятого на работу персонала;

Чс- среднесписочная численность персонала. 2. Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

Кв = ЧА

где Чу - количество уволившихся работников. 3. Коэффициент текучести кадров (Ктк):

Ктк = УСУЧС

где УСТр - количество уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины. Как видно из данных таблицы, наибольший процент постоянства кадров наблюдался в 2013 и 2014 гг. - 0,92. Коэффициент оборота по выбытию и по приему имеют одинаковые значения 0,07 в 2012 г. Текучесть кадров составляет 0,04 пунктов.

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики является рентабельность персонала - отношение дохода к среднесписочной численности производственного (операционного персонала). Данная модель позволяет установить, насколько изменились доходы на одного.

ВЧР = (Д/ЧР ) • 100,

где Д - доходы организации;

ЧР - численность рабочей силы.

Используя один из методов детерминированного факторного анализа (метод цепных подстановок) произведем расчет влияния двух вышеназванных факторов на конечный результат. При расчете будем использовать 2013 и 2014 гг. как отчетный и базисные значения.

1) рпер(о) = (Д0/ЧР0) • 100 = (77392/34) = 2276,2;

2) Кпер(усл) = (Д/ЧР0) • 100 = (65240/34) = 1918,8;

3) Впер(1) = (Д1/ЧР1) • 100 = (65240/39) = 1672,8;

4) Чтобы найти влияние вышеназванных факторов, необходимо произвести следующие расчеты:

А) Изменение за счет доходов организации: В = в - в = 1918,8 - 2276,2 =

пер(д) пер(усл) пер(о) ' '

= -357,4.

Б) Изменение за счет численности работников:

о = о

пер(чр) пер(1)

°пер(усл) = 1672,8 - 1918,8 =

= -246,0.

Общее отклонение по данному показателю составляет - -603,4 (-246,0 - 357,4).

Теперь необходимо сделать проверку, чтобы убедиться в правильности наших расчетов: для этого сумма двух факторов должна равняться общему отклонению по результативному показателю:

Л о = о + о

" пд пер(д) пер(чр)

-603,4 = -246,0 + (357,4)

-603,4 = - 603,4, что и требовалось доказать.

Общее отклонение доходов предприятия на одного рабочего уменьшились на 60,3,4 тыс. руб. Факторный анализ, проведенный нами, выявляет, что за счет снижения всех доходов конечный результат снижается на 357,4 тыс. руб. и за счет численности рабочего на 246,0 тыс. руб. Сумма влияния этих факторов дают нам общее отклонение результативного показателя в сумме -603,4 тыс. руб.

Для того чтобы определить оптимальную маркетинговую стратегию, позволяющую предусмотреть не только техническое и технологическое развитие, важно учитывать также факторы экстенсификации производства, т. е. уровень производительности на предпри ятии. Одни м из таких показателей, которые оказывают влияние

на развитие предприятия, является производительность труда (табл. 3).

Численность работников предприятия увеличивается, но вместе с тем наблюдается и увеличение выручки от продаж на 10,6 %. Но темп роста численности работников выше темпа роста выручки от реализации. Соответственно, стоимость валовой продукции на одного работника предприятия в отчетном году составила 1604 тыс. руб. против 1631 тыс. руб. базисного года.

Ход проведения расчетов производительности труда рассмотрим ниже:

Выработка на1ра6_ка =

_ объем_ производства

среднегод._численноспъ_ работников

Выработка,

на 1_ раб-ка

Выработкана _ ро6_К1

Выработкат _ ра6_К1

65240 40

68286 42

72209 45

= 1631тыс рубУчел.

= 1626тыс руб/чел

= 1604тысруб/чел

Стоимость_ВП _на_ 1_ чел-час объем_ производства 65240

затраты_ труда 78312

0,833тр/чел - час

Динамик_ про_зв _д_тельност и труд= напредприят ии

Таблица 3

№ п/п Показатели 2012 2013 2014 9д8^п роста, %

А Б 1 2 3 4

1 Выручка от продаж, тыс. руб. 65 240 68 286 72 209 110,6

2 Среднегодовая численность работников, чел. 40 42 45 112,5

3 Среднее число отработанных дней 1 рабочим, дн. 251 252 255 101,6

4 Среднее число отработанных человеко-дней в году, чел.-дн. 10 040 10 584 11475 114,3

5 Средняя продолжительность рабочего дня, ч 7,8 7,9 8,0 102,5

6 Затраты труда, чел.-час 78 312 83 614 91800 117,2

7 Стоимость валовой продукции на 1 работника, тыс. руб./чел. 1631 1626 1604 98,3

8 Стоимость валовой продукции на 1 человеко-час затрат труда, тыс. руб./чел.-ч 0,833 0,816 0,786 94,4

Стоимость_ВП _ на _1 _ чел-чап =

И8П8И а

=-= Л,81Итысруб/чел-час

8ИИ18

Стоил9оет_ 8П _ на _1_ чел-час = 7ППЛ9

=-= Л,78Итысруб/чел-час

918ЛЛ

С помощью таблицы 3 мы можем оценить эффективность использования рабочей силы. Судя по имеющимся данным, производительность труда увеличивается в динамике за три года. Это также связано и с увеличением количества работников и объема производства.

Ключевым моментом в повышении эффективности производства является рациональное использование рабочей силы, т. е. увеличение производительности труда [2]. Для определения резервов повышения эффективности использования любого из ресурсов предприятия необходимо провести тщательную оценку и анализ их использования. С этой целью проведем факторный анализ производительности труда посредством интегрального метода (табл. 4). Анализ был проведен в разрезе влияния двух факторов (двухфакторная мультипликативная модель), а именно: изменения численности работающих и производительности труда.

По данным табл. 4 находим влияние факторов интегральным методом:

1) изменения численности работающих: ДВПч = У2 • ДЧ (В0 + В1) = У2 • 3 (1626 +1604) = = 4845 тыс. руб.

2) изменение производительности труда: ДВПв = У2 • ДВ (Ч0 + Ч1) = У2 • (-22) ( 42 +45) = = -957 тыс. руб.

Суммарное влияние факторов составит 3888 тыс. руб. Значение приращения численности работающих и их производительности труда неодинаково. Первый фактор - количественный, характеризующий экстенсивность использование труда; увеличение работающих сказывается положительно на показателях экономичности производства. Второй фактор - качественный; на годовую выработку работающего влияет использование рабочего времени в течение года (экстенсивность труда), но в основном она за-

висит от «чистой» производительности, характеризуемой среднечасовой выработкой одного рабочего (интенсивность труда). Если рост производительности труда обгоняет рост средней заработной платы, то это означает прямое снижение себестоимости производства продукции, а, следовательно, и повышение его рентабельности.

Производительность труда и интенсивность труда оказывают влияние на фонд оплаты труда, занимающей в составе затрат предприятия значительный удельный вес. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты [1]. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Общий фонд заработной платы работников предприятия имеет тенденцию к повышению на 24,1 % или на 111,1 тыс. руб. В общей сумме фонда заработной платы на долю постоянной части приходится 35,0 % и на долю переменной -65,0 %. Количество внешних совместителей на предприятии колеблется от 3 до 5 человек в зависимости от объема сезонных работ. В среднем заработная плата одного работника в 2012 г. составляла 11,5 тыс. руб., в 2014 г. данное значение несколько увеличивается и доходит до уровня 12,7 тыс. руб.

При анализе использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение (ДФЗП абс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП2014) с плановым фондом заработной платы (ФЗП2012) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

ДФЗП абс = ФЗП2014 - ФЗП2012;

ДФЗП абс = 571,5 - 460,4 = 111,1 тыс. руб.

Абсолютное увеличение фонда заработной платы составил 111,1 тыс. руб., в т. ч. по переменной части фонда заработной платы на 80,3 тыс. руб. и по постоянной части 30,8 тыс. руб.

Переменная часть фонда зарплаты зависит от

Таблица 4

Факторный анализ производительности труда

№ п/п Показатели Услов. обозн. 2013 2014 Откл, (+, -) Темп роста, %

А Б 1 2 3 4 5

1 Продукция, тыс. руб. ВП 68 286 72 209 3923 110,6

2 Численность работников, чел. Ч 42 45 3 112,5

3 Выработка продукции на 1 раб., тыс. руб. В 1626 1604 -22 98,3

* Расчеты произведены на основании сведений о численности работников и данных бух. баланса.

Таблица 5

Исходные данные для анализа фонда заработной платы

№ п/п Показатели 2012 2013 2014

А Б 1 2 3

1 Численность работников, чел. 40 42 45

2 Фонд оплаты труда, тыс. руб. 460,4 525,7 571,5

2.1 - основного состава 287,9 363,2 393,7

2.2 - внешних совместителей 172,5 162,5 177,8

3 Переменная часть ФОТ, тыс. руб. 295,4 341,8 375,7

4 Постоянная часть ФОТ тыс. руб. 165,0 183,9 195,8

Таблица 6

Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы

№ п/п Показатели 2012 2013 2014

А Б 1 2 3

1 Численность работников (повременщиков), чел. 25 29 31

2 Кол-во отработанных дней 1 работником, дн. 251 252 255

3 Продолжительность рабочего дня, ч 7,8 7,9 8,0

4 Переменная часть ФОТ, тыс. руб. 295,4 341,8 375,7

5 Переменная заработная плата одного работника, руб.:

5.1 - среднегодовая (п. 4 / п. 1) 11816 11 786 12 119

5.2 - среднедневная (п. 5.1 / п. 2) 47,1 46,7 47,5

5.3 - среднечасовая (п. 5.2 / п. 3.) 6,04 5,91 5,94

объема производства продукции, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда. Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы приведены в табл. 6.

Как показывают данные таблицы, числен-

ность работников повременщиков за анализируемый период увеличивается на 5 человек, а заработная плата одного работника составила в 2014 г. 12 119 руб. против 11816 руб. базисного периода. Количество отработанных дней за рассматриваемый период повышается на

4 дня, а среднедневная заработная плата на 0,4 руб.

Для более детализированного анализа проведем расчет влияния факторов на фонд оплаты труда рабочих повременщиков, используя метод абсолютных разниц. С этой целью необходимо вывести основную факторную модель с максимальным количеством показателей:

ФОП0 = ЧР0 • Д0 • П0 • ЧВ0 = 25 • 251 • 7,8 • 6,04 = 295,4;

ЛФОПчр = ЛЧР • Д0 • П0 • ЧВ0 = 6 251 • 7,8 • 6,04 = 70,9

ЛФОПд = ЧР1 • ЛД • П0 • ЧВ0 = 31 • 4 • 7,8 • 6,04 = 5,9

ЛФОПп = ЧР1 • Д1 • ЛП • ЧВ0 = 31 • 255 • 0,2 • 6,04 = 9,6

ЛФОПчв = ЧР1 • Д1 • П1 • ЛЧВ = 31 • 255 • 8,0 • (-0,1) = -6,3

ФОП1 = ЧР1 • Д1 • П1 • ЧВ1 = 31 • 255 • 8 • 5,94 = 375,7

ЛФОП = ФОП1 - ФОП0 = 375,7 - 295,4 = 80,3.

После расчетов необходимо сделать проверку, т. е. общее отклонение результативного показа-

теля равняется сумме отклонений факторов-сомножителей:

ЛФОП = ЛФОПчр + ЛФОПд + ЛФОПп + ЛФОПчв; 80,3 = 70,9 + 5,9 + 9,6 - 6,3,

что и требовалось доказать.

Все факторы кроме среднечасовой заработной платы оказывают положительное влияние.

Таким образом, чтобы оценить эффективность работы предприятия, наряду с другими экономическими (оценочными) показателями важно определить соотношение темпов прироста производительности труда и средней заработной платы. По результатам исследования можно констатировать, что данное соотношение практически на одном уровне, т. е. есть прямая заинтересованность работников в результатах своей работы, что является немаловажным фактором в настоящее время.

литература

1. Абрамова Э . В Акилова Е . В Семенихин В . В .

Оплата труда: Практическое руководство. - М.: Эксмо, 2010. - С. 154.

2. Гиляровская Л. Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ТК Велби, Проспект, 2011. - 360 с.

3. Крашенинникова М . С . Оплата труда. - М.: Приор, 2008. - 549 с.

4. Лепешинская М . И. Заработная плата (к вопросу о роли тарифных ставок в оплате труда) // Экономика и учет труда. - 2008. - № 11.

5. Скамай Л. Г. Экономический анализ деятельности предприятий. М.: ИНФРА-М, 2011. - 384 с.