CC BY
147
УДК 343
В. С. Кряжев, Е. П. Прошутинская
ОТДЕЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА
Становление системы рыночных отношений остается приоритетным направлением развития и укрепления экономики страны. При этом возникает немало проблем и противоречий, что непосредственно касается применения такого института, как банкротство предприятий. В настоящее время очевидно правомерное банкротство предприятий и фиктивное, преднамеренное банкротство, когда под общим состоянием кризиса предприниматели обманным способом банкротят предприятия. В связи с этим нами рассмотрен криминалистический аспект расследования преднамеренного банкротства.
К л ю ч е в ы е с л о в а: экономика, банкротство, расследование преднамеренного банкротства, признаки банкротства.
SINGLE ISSUES OF INVESTIGATION OF PREMEDITATED BANKRUPTCY
The formation of the system of market relations is a priority for the development and strengthening of the economy. This raises a lot of problems and contradictions. This also applies to the use of such an institution as the bankruptcy of enterprises. In times of crisis it is quite obvious legitimate business failures and false, deliberate bankruptcy, when under the general state of crisis, fraudulently, entrepreneurs bankrupt enterprises. In this regard, we have discussed forensic aspect of the investigation of deliberate bankruptcy.
K e y w o r d s: economy, bankruptcy, premeditated bankruptcy investigation, signs of bankruptcy.
Поступила в редакцию 13 ноября 2017 г.
В период рыночной экономики мы наблюдаем развитие различных отраслей современной предпринимательской деятельности. Независимо от организационно-правовых форм предпринимательства, на его деятельности сказываются негативные последствия кризисного положения нашего государства. Банкротство той или иной организации является в настоящее время обыденным явлением, которое характеризует регресс в деловой жизни. Очевидно, что подобного рода финансовая несостоятельность продолжает оставаться актуальной и как юридический факт, влекущий последствия, и как явление деловой обыденности, результатом неудачного стечения обстоятельств, ошибок управления и планирования, прочих факторов, которые в полном объеме перечислить непросто.
Современные авторы полагают, что банкротство - это результат негативного влияния разнообразных внешних и внутренних факторов развития организации в рыночных условиях.
Мировая практика банкротства показывает, что угроза финансовой нестабильности организаций возникает в среднем на 25-30 % из-за внешних факторов и на 70-75 % из-за внутренних, связанных с неумелым, нерациональным управлением. При этом в развитых зарубежных странах эти соотношения имеют следующие значения: внешние факторы составляют 10-15 %, внутренние - 85-90 %, в России внешние и внутренние факторы составляют примерно по 50 %1.
1 См.: Баринов В. А. Антикризисное управление : учеб. пособие. М., 2005. С. 310. © Кряжев В. С., Прошутинская Е. П., 2017
Остановимся на некоторых вопросах понятия, признаках и особенностях расследования преднамеренного банкротства. Преднамеренное банкротство является деянием, за которое предусмотрена административная и уголовная ответственность. Рассмотрим преднамеренное банкротство в уголовном аспекте, актуальными вопросами которого являются признаки, выявление его факта, а также предусмотренные за него санкции.
Фактически с момента принятия в 1996 г. Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ) преднамеренное банкротство рассматривается в правоприменительной деятельности в аспекте расследования экономических преступлений. В самом начале действия УК РФ практическим работникам в сфере уголовно-процессуальной деятельности, когда еще не было выработанной позиции о банкротстве Верховного Суда РФ, еще не сформировалась судебная практика по данным вопросам, приходилось сталкиваться со значительными трудностями. Проблематика заключалась в пробелах и противоречиях в действующем законодательстве, возникали вопросы в процессе собирания и оценки доказательств. В частности, в процессе доказывания было практически невозможно доказать умысел преднамеренного банкротства.
В связи с этим по данному вопросу российскими специалистами в области уголовного права и уголовного процесса, криминалистики была высказана точка зрения о декриминализации статей УК РФ, об исключении норм о банкротстве. Однако в первую очередь это было связано с отсутствием общественной опасно-
V 2
сти этих деянии2.
Тем не менее диспозиция ст. 196 УК РФ определяет преднамеренное банкротство как совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредитора по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб.
Как видим, преднамеренное банкротство - это уголовно наказуемое преступление. Конечно, банкротство не считается явлением противозаконным, когда оно стало результатом сложения многих неблагоприятных факторов, результатом невозможности выполнять деловые и законные обязательства, но УК РФ регламентирует наиболее часто встречаемый вариант преднамеренного ухода в это состояние, имитацию несостоятельности, которая имеет всегда понятную цель -прекращение выполнения обязательств перед деловыми партнерами, на самом деле, при имеющейся возможности их выполнять. К сожалению, в настоящее время на фоне тех организаций, предприятий, индивидуальных предпринимателей, которые не могут рассчитаться со своими кредиторами и прибегают к институту банкротства, появились и лица, преднамеренно создающие признаки банкротства, чтобы избежать выплаты своих долгов.
Целью банкротства является избавление от долгов под видом банкротства. Общим родовым объектом всех этих преступных посягательств, названных как «преднамеренное банкротство», является порядок проведения процедуры банкротства, установленный Федеральным законом от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ
2 См.: ПередеряевИ. И. Учет и анализ банкротств: учеб. пособие. Изд. 2-е, стереотип. М., 2008. С. 44.
(в ред. от 15.07.2016) «О несостоятельности (банкротстве)»3. Отсылочный характер к закону, регламентирующему процедуру банкротства, характеризует ст. 196 УК РФ в качестве бланкетной.
Обратим внимание на то, что, с одной стороны, УК РФ охраняет общественные отношения, возникающие при банкротстве, а с другой - интересы иных лиц, которые могут претерпевать ущерб имущественного характера, вытекающие из этого, а также моральные последствия. Потерпевшими признаются лица только при условии обоснования причинения им вреда в крупном размере. Для наступления уголовной ответственности необходимо наступление имущественного вреда в крупном размере.
Заметим, уголовную ответственность могут нести за преднамеренное банкротство не только руководители и собственники коммерческих предприятий, но и кредиторы, принявшие предпочтительное удовлетворение и знающие об отданном им предпочтении в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб4.
Преднамеренное банкротство, как правило, осуществляется посредством активных действий. Например, В. Ф. Антонов подчеркивает, что в большинстве случаев объективная сторона преступления выражается в заключении расточительных сделок, в принятии заведомо неисполнимых обязательств и долгов третьих лиц5. Именно поэтому еще на первых этапах проверки до возбуждения уголовного дела рекомендуется установить, какие конкретно действия руководитель организации обязан был совершить. Например, руководитель может откровенно игнорировать требования совета директоров, экономического отдела6.
Актуальность эффективности расследования преднамеренного банкротства с каждым днем становится все более ощутимой. Проблема в том, что преднамеренное банкротство как экономическое преступление направлено против чужой собственности, интересов кредиторов, государства, которые находятся под охраной закона. В настоящее время в качестве дополнительных объектов данного преступления выделяют людей, интересы как наемных работников, так и целых трудовых коллективов.
Для наиболее эффективного расследования уголовных дел, связанных с банкротством, практические работники разработали классификацию его видов. Классификация на виды позволяет выдвинуть соответствующие версии и лучшим способом расследовать преступление. Например, А. Павлисов выделяет три вида преднамеренного банкротства: во-первых, то, которое направлено на уклонение от уплаты налогов и претензий со стороны кредиторов. При таких ситуациях заранее известно о кризисном состоянии предприятия. Во-вторых, направленное на смену собственника предприятия. Данный вид наиболее сложный, потому что требует скупки значительного числа акций, нацелено на получение большинства голосов органов управления. Третий вид напоминает сведение счетов между конкурентами. Проводится представителями других организаций7. При определенном виде преднамеренного банкротства следователю рекомендуется
3 Рос. газета. 2002. 27 окт.
4 См.: Александрова К. И. Реорганизация. Ликвидация. Банкротство : краткий справочник предпринимателя. СПб., 2005. С. 42.
5 См.: Антонов В. Ф. Преднамеренное банкротство : вопросы квалификации и оценки доказательств // Рос. юстиция. 2005. № 9. С. 32.
6 См.: Иванова С. И. Уголовно-правовая характеристика преступлений, связанных с процедурой банкротства : учеб. пособие. Тюмень, 2013. С. 32.
7 См.: Павлисов А. Виды преднамеренных банкротств // Законность. 2006. № 7. С. 20-21.
задуматься, необходимо ли устанавливать финансово-хозяйственное положение организации, приемы захвата власти, определять инициаторов преднамеренного банкротства.
Расследование преднамеренных банкротств, как и выявление таковых, имеет свои цели. Разумеется, целью выступает законное и объективное расследование уголовного дела. Для достижения этой цели следователь должен ставить перед собой задачи по установлению: способа и механизма совершения преднамеренного банкротства; обстановки совершения преднамеренного банкротства; субъекта преднамеренного банкротства; следов преднамеренного банкротства и обстоятельств совершения преднамеренного банкротства; восстановление нарушенных прав в результате совершения преднамеренного банкротства. В процессе банкротства немаловажную роль играет и конкурсный управляющий, который по своей инициативе может и должен обратиться в органы предварительного расследования о выявленных признаках преднамеренного банкротства.
Интерес представляет то, что в 2 августа 2016 г. Министерство финансов РФ и Федеральная налоговая служба издали письмо, в котором отмечено, что в соответствии с п. 15 Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденных постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. № 855, заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства представляется собранию кредиторов, арбитражному суду, а также не позднее 10 рабочих дней после подписания - в органы, должностные лица которых уполномочены в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 14.12, для принятия решения о возбуждении производства по делу об административном правонарушении8.
В случае если в заключении о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства устанавливается факт причинения крупного ущерба, оно направляется только в органы предварительного расследования. Одновременно с заключением о наличии признаков преднамеренного или фиктивного банкротства арбитражный управляющий представляет в указанные органы результаты финансового анализа, проводимого в соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367, а также копии документов, на основании которых сделан вывод о наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства9.
Таким образом, установление признаков преднамеренного или фиктивного банкротства, а также совершения иных противоправных действий при банкротстве банка относится к компетенции агентства, реализующего полномочия конкурсного управляющего банка.
В связи с этим задачами органов предварительного расследования должен быть и анализ деятельности конкурсного управляющего, нет ли и в его деятельности умышленной заинтересованности неправомерного характера.
С точки зрения методики расследования преднамеренного банкротства можно выделить четыре этапа: подготовительный, первоначальный, последующий и
8 Экономика и жизнь. 2016. № 33. С. 12.
9 Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа : утв. постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367 // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2003. № 26. Ст. 2664.
заключительный. С точки зрения криминалистики этапы расследования преступления направлены на установление, прежде всего информационно-познавательной стороны этого процесса. Данные этапы можно сформировать следующим образом: 1) выявление на основе вещественных, документальных и личностных источников-носителей доказательственной информации о преступной деятельности и ее извлечение; 2) систематизация исходной информации, извлеченной из ее источников; 3) интеграция исходной информации с данными видовой криминалистической характеристики преступлений (формирование следственных версий); 4) выведение следствий, вытекающих из следственных версий (разработку следственных версий); 5) обоснование альтернатив и выбор методических, тактических решений и технических средств в расследовании преступлений (планирование расследования и проверка следственных версий)10.
Для наиболее эффективного расследования преднамеренного банкротства необходимо располагать информацией не только о его видах, но и о его признаках.
Признаки преднамеренного банкротства определены УК РФ: наличие у должника долговых обязательств в денежном эквиваленте; неспособность юридического лица удовлетворить требования кредиторов; наличие крупного ущерба; признание несостоятельности должника арбитражем. Признаки преднамеренного банкротства характеризуются совершением неправомерных действий, таких как сокрытие имущества, в том числе сведений, включающих в себя информацию о местонахождении и размере имущества, передачу его в иное владение или отчуждение; невыполнение обязанностей в вопросе передачи заявления о признании должника банкротом в суд; невыполнение компанией правил, которые действуют в период наблюдения, внешнего управления и конкурсного производства, а также заключения и исполнения мирового договора; подделка бухгалтерских документов, включая документы учета и доходно-расходные данные.
Главный признак - это имитация финансовой несостоятельности или отсутствия средств. Для этого создаются дочерние предприятия и подставные фирмы, на счета которых переводятся финансовые активы. Кроме того, в процессе доказывания преднамеренного банкротства могут быть, например, выявлены сведения о том, что должник утаивает и скрывает свое имущество разными способами, точно так же поступает с имеющимися обязательствами; имеет место приостановление должником текущих платежей и одновременное вложение в сторонние ресурсы каких-либо значительных сумм, приобретение недвижимости или иных ценностей через третьих лиц с их оформлением на посторонние имена.
По большому счету данная работа может сводиться к определению добросовестности руководства компании. В связи с этим оперативным сотрудникам рекомендуется по горячим следам обнаружить поисковые признаки, которые могут свидетельствовать о недобросовестном выполнении обязанностей руководителями фирмы, а также проверить задолженности перед кредиторами, их обоснованные претензии, функционирование других компаний, где сам руководитель или его близкие родственники являются учредителями. Следует определить личности проверяемых работников, которые способствовали достижению состояния неплатежеспособности и произвести их опрос.
Необходимо в кратчайшие сроки произвести выемку следующих документов: учредительная документация предприятия; данные дебиторов и кредиторов;
10 См.: Малышкин П. В. Методологические особенности организации расследования фиктивных или преднамеренных банкротств // Мир науки и образования. 2016. № 1 (5). С. 15.
бухгалтерская отчетность; справки о задолженности; налоговая документация; материалы судебных разбирательств; отчеты ревизионных комиссий; аудиторские заключения. Ознакомление с данной документацией позволит следователю лучше ориентироваться в обстоятельствах уголовного дела, подлежащих доказыванию.
Особенно следует обратить внимание на то, что выявление незаконных сделок может являться основной причиной неблагонадежности компании. К подобным сделкам можно отнести как куплю-продажу имущества должника, так и другие сделки, совершенные на невыгодных условиях. В коммерческой деятельности имеют место случаи, когда преднамеренное банкротство выражается в бездействии руководителей, речь идет о неисполнении руководителем прямых обязательств.
При расследовании преднамеренного банкротства достаточно серьезно стоит подготовиться к допросу и не исключать необходимость применения тактических приемов. В связи с этим представляет интерес научное исследование Н. А. Гаври-ловой, которая верно полагает, что схема допроса подозреваемого (обвиняемого) должна включать в себя выяснение и занесение в протокол допроса ответы на следующие вопросы: какая необходимость и обоснованность совершения сделок, спровоцировавших возникновение признаков банкротства; какие временные рамки отношений с субъектом, ставшим обладателем имущества; кто выступил инициатором отношений и при каких обстоятельствах; при наличии фактов расчетов с другими кредиторами, на каком основании были избраны именно эти кредиторы.
При производстве допроса в рамках расследования преднамеренного банкротства субъектом со стороны обвинения может быть использован такой тактический прием, как провоцирование конфликта между соучастниками преступления с целью получения от них правдивых показаний посредством преподнесения допрашиваемому лицу информации, добытой оперативным путем, как сведений, сообщенных другим участником преступной деятельности11.
По нашему мнению, по рассматриваемой категории уголовных дел необходимо участие специалиста. К сожалению, не все оперативные сотрудники, следователи хорошо владеют познаниями экономики, процессами банкротства. В связи с этим правой рукой следователя, естественно, будет специалист, который может дать квалифицированную консультацию и подготовить свое заключение по аспектам добросовестности или преднамеренности банкротства.
Кроме того, особое значение имеет и назначение экспертизы, которая напрямую зависит от эффективности изъятия вещественных доказательств, той документации, которая напрямую имеет отношение к финансовому кризису компании. Думается, в таких ситуациях будет востребованной экспертиза давности составления документа, судебно-бухгалтерская или судебно-экономическая экспертизы. Установление фальсификации документов является одним из тех доказательств, которые могут обосновать прямой умысел преднамеренного банкротства. Более того, целесообразно установить нотариуса, у которого заверялись копии документооборота предприятия, произвести выемку документации, имеющей отношение к факту банкротства.
11 См.: Гаерилоеа Н. А. Процессуально-тактические особенности производства допроса при расследовании дел о преднамеренных банкротствах // Вестник Воронеж. ин-та МВД России. 2012. С. 160-165.
В заключение хотелось бы подчеркнуть, что одним из главных обстоятельств при расследовании преднамеренного банкротства является быстрота и планомерность расследования. По данной категории уголовных дел необходимо создание следственных групп, члены которых должны действовать оперативно и согласованно.
Юридический институт Байкальского государственного университета
Кряжев В. С., доцент кафедры криминалистики, судебных экспертиз и юридической психологии
Прошутинская Е. П., студентка магистратуры
Law Institute of the Baikal State University
Kryazhev V. S., Associate Professor of the Criminology, Forensic and Legal Psychology Department
Proshutinskaya E. P., Undergraduate
