CC BY
19
Отдельные аспекты криминологической характеристики преступлений, сопряженных с незаконным обналичиванием денежных средств
Овчинников Дмитрий Константинович,
адъюнкт, Нижегородская академия МВД России E-mail: ovchinnikov_dk@bk.ru
Незаконное обналичивание денежных средств в настоящее время выступает одним из наиболее существенных факторов, обеспечивающих существование «теневой» экономики. Объем финансового ущерба, причиняемого данной деятельностью кредитно-финансовой системе государства значительно выше, чем у тех же краж или мошенничества. При этом сложившаяся ситуация в значительной степени усугубляется стагнацией уголовно-правового противодействия «незаконному обналу», обусловленной фактическим отсутствием в уголовном законодательстве отдельно взятой нормы, которая запрещала бы совершение данного деяния. Таким образом, в этом контексте приходится вести речь о взаимообусловленных преступных действиях, направленных на достижение общей цели - вывод соответствующих денежных средств из подконтрольного государству оборота. К числу указанных посягательств, объединенных единой целью необходимо отнести преступления предусмотренные ст. ст. 171, 172, 1731,1732, 174, 1741, 187, 198, 199 УК РФ. С учетом изложенного в статье освещаются отдельные особенности криминологической характеристики общественно опасных деяний, основанных на обозначенном антисоциальном феномене. Решение данной задачи способно выступить основой для создания механизма повышающего эффективность правоприменения, а равно будет способствовать повышению качества противодействия преступлениям, связанным с экономической деятельностью, в том числе связанным с незаконным обналичиванием денежных средств.
Ключевые слова: незаконное обналичивание, денежные средства, экономика, преступность, уголовный закон, криминологическая характеристика.
S2
см см о см I—
В науке существует общепризнанная позиция [7, 8, 14], согласно которой криминологическая характеристика представляет собой определенную совокупность значимых признаков преступления (группы преступлений), которые служат для дальнейшего формирования эффективных механизмов противодействия им, а равно выступают необходимым инструментом определения тех направлений, которые позволят осуществлять эффективную профилактику соответствующего девиантного поведения [13, с. 211].
Криминологические признаки преступлений в сфере незаконного обналичивания денежных средств (далее - НОДС) целесообразно разделить на три группы.
В первую группу входят причины их совершения и механизм реализации. Вторая группа включает личность виновного лица, а равно его мотивы и цели. Третья группа содержит факторы, способствующие совершению правонарушений и способы противодействия им.
Нельзя не отметить общие причины, распространяющиеся на главу 22 УК РФ, к которым относятся: экономические, налоговые, технические (организационные) и моральные [4, с. 92-94].
В то же время к причинам преступлений, связанных с НОДС, входящих в группу экономических, относятся ухудшение финансового положения бизнеса и стремление лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью максимизировать прибыль.
Данные детерминанты являются взаимообусловленными. В рамках изучения темпов экономического развития в России, можно заключить, что с 2014 года произошло существенное замедление роста и падение доходов населения [6, 15]. При ухудшении финансового положения представители бизнес-сообщества пытаются получить максимальный реальный доход и минимизировать издержки. Учитывая, что реальные доходы населения, а вместе с ними и прибыль частных компаний снижались, рост преступлений данной направленности и количества осужденных по соответствующим статьям в период с 2015 по 2020 год подтверждает корректность сделанных выводов о том, что обличенные в статистическую форму данные находятся в прямой закономерности друг с другом. Вторая экономическая причина совершения преступлений в сфере НОДС (стремление лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью максимизировать прибыль) приобретает еще большее значение в условиях ухудшения финансовой стабильности гражданского общества.
При этом статья 2 Гражданского кодекса Российской Федерации закрепляет, что предпринимательская деятельность выступает таким видом деятельности, который сопряжен с систематическим получением прибыли от продажи товаров, выполнения работ, пользования имуществом, а равно оказания услуг лицами, которые зарегистрированы в установленном порядке. Получение прибыли представляет собой главную цель данной деятельности. В связи с этим, криминальная активность, сопряженная с НОДС направлена на увеличение объема реально располагаемых наличных денежных средств и в сложившейся экономической ситуации выступает одним из способов повышения реальной прибыли.
Вторая группа причин «налоговые» также представлена двумя факторами: низкой эффективностью финансового контроля физических и юридических лиц; несовершенством и нестабильностью налогового законодательства.
Стоит подчеркнуть, что обозначенные детерминанты имеют тесную взаимосвязь. Низкая эффективность финансового (налогового) контроля физических и юридических лиц вызвана с одной стороны юридико-техническими факторами [10, с. 16-24], а с другой позицией государства, выражающейся в минимизации проверок, осуществляемых в отношении предпринимателей [2]. Полагаем, что одной из проблем этого является уникальность отечественного законодательства, а равно правового регулирования экономической жизни общества. Фактически являясь преемницей советского права, российское законодательство не сбалансировано, в нем плохо работает система сдер-жек и противовесов [5, с. 52]. Оказывает влияние и длительный период становления самого понятия предпринимательство в постсоветский период. Он был связан с высоким уровнем теневой экономики, ведением юридическими организациями «черной» бухгалтерии как одного из основных способов повышения реальной прибыли. Прошедшие тридцать лет были недостаточны для формирования в обществе и государстве ответственного отношения к предпринимательской деятельности и связанной с ней отношением к налогообложению и государственному контролю. Обусловленное этим несовершенство и нестабильность налогового законодательства являются актуальными причинами совершения преступлений, связанных с НОДС в настоящее время [18, с. 104-108].
Технические (организационные) причины совершения рассматриваемых преступлений: отсутствие эффективного механизма взаимодействия между судебными, контролирующими и правоохранительными органами; низкий уровень квалификации лиц, осуществляющих контролирующие мероприятия.
Низкий уровень квалификации лиц, осуществляющих контролирующие мероприятия, также выступает организационной причиной совершения преступлений в сфере НОДс. Важной частью контроля за деятельностью предпринимателей
служат документальные и камеральные проверки. Допущенные ошибки при их проведении, а равно оформлении их результатов являются причиной преступлений в той сфере экономической деятельности, что связанна с налогообложением [3, с. 9294]. Если проведение самих проверок оказывается поверхностным и неквалифицированным, то это также является причиной совершения соответствующих преступлений [11, с. 25-40], а равно того, что виновные остаются безнаказанными, и отсутствует неотвратимость наступления ответственности.
Последней группой причин совершения преступлений, связанных с НОДС, выступают моральные. К ним относятся отношение к существующей финансовой системе как к несправедливой и корыстная мотивация.
Первая связана с тем, что в сознании общества деятельность государства по регулированию экономических отношений связана с негативным опытом прошлых периодов. Н.У. Зубаревич анализируя темпы развития отечественной экономики, в частности региональной говорит о стабильности в негативном смысле - плохая стабильность [9, с. 10-14]. Похожий процесс наблюдается и в сфере предпринимательской деятельности. В обществе сформировалось негативное отношение к госрегулированию, в связи с этим часть предпринимателей противопоставляют себя государству стремясь не следовать предписаниям, а находить способы их обойти. Решить данную проблему возможно лишь комплексно. Необходимо проводить эффективную политику, связанную с осуществлением предпринимательской деятельности. Выстроить отношения, основанные на доверии между обществом в лице предпринимателей и государством. Уместно говорить о том, что вышеуказанная проблема связана с правовой культурой общества, нежели отдельной личности.
Корыстная мотивация служит основой при совершении преступлений, указанных в разделе 8 УК РФ. Необходимо сказать, что она выступает побудительной причиной при совершении большинства умышленных преступлений [17, с. 17-21]. Учитывая, что совершение преступлений в сфере НОДС имеет непосредственной целью извлечение доходов в крупном и (или) особо крупном размерах (см. например статью 172, УК РФ), мотивация всегда будет корыстной. Статистические данные показывают, что за период с 2003 года по 2021 год посягательства, совершенные с корыстным мотивом, составляют от 53% до 63% от общего числа зарегистрированных преступлений [16]. Все это подтверждает вывод о том, что одной из причин совершения деяний, связанных с НОДС, выступает корыстная мотивация.
Основываясь на данных интервьюирования р сотрудников подразделений ЭБиПК МВД России ИД в Приволжском федеральном округе, а равно ма- Ч
т
териалах судебной практики, становится возмож- К ным построить актуальный криминологический ё механизм совершения преступных деяний в сфе- у ре НОДС. А
Знание механизма совершения преступлений указанной направленности будет способствовать повышению эффективности в осуществлении деятельности по выявлению, раскрытию и противодействию преступлениям, связанным с НОДС.
Преступные деяния заключаются в оказании услуг, связанных с переводом денежных средств из безналичной формы в наличную с расчетных счетов формально-легитимных организаций, поступивших туда от различных фирм-клиентов под видом оплаты за якобы поставленные, оказанные услуги, выполненные работы, получая за это денежное вознаграждение, изготавливая при этом фиктивные документы, являющиеся основанием для перечислений. Для осуществления незаконной банковской деятельности использовались расчетные счета подконтрольных организаторам формально-легитимных организаций. В дальнейшем денежные средства обналичиваются и выдаются «клиентам» в эквивалентной сумме за вычетом комиссионного вознаграждения от суммы полученных на счета подконтрольных организаций. Преступление совершаются в соучастии в составе организованной группы в количестве от 3 до 7 человек. Зачастую в состав группы входят должностные лица органов власти. Деяния, совершенные «клиентами» обнальных площадок, нередко квалифицируются по ст. 187 УК РФ. Кроме этого, действия лиц, совершающих обналичивание, образуют и признаки налоговых преступлений.
Документирование преступной соответствующей деятельности, производится при помощи оперативно-разыскных методов, применения специальных технических средств и взаимодействия с соответствующими государственными, контролирующими органами (организациями). Обращаем внимание, что успешное противодействие преступлениям, связанным с НОДС, является результатом комплексной работы. Ее реализация возможна лишь при эффективном и своевременном взаимодействии между всеми субъектами уголовной политики. В соответствии с действующим законодательством правоохранительные органы получают доступ к информации, необходимой для правильной квалификации преступных действий, лишь посредством запроса в компетентные организации. При этом своевременность получения информации при документировании преступной деятельности и, соответственно, привлечении виновных к уголовной ответственности играет решающее значение.
Личность преступника совершающего преступления в сфере НОДС, является важным элементом криминологической характеристики.
По некоторым из рассматриваемых преступлений правоприменителем в качестве конструктивного признака признается общий субъект. В свою ^ очередь, буквальное толкование закона гово-2 рит об обратном. Лица, совершающие связанные й с НОДС преступления, представляют собой совер-еЗ шеннолетних граждан Российской Федерации, об-ав ладающих специальными знаниями, необходимы-
ми для создания и регистрации юридического лица, а равно способные осуществлять (оформлять) финансовые операции. Данные лица действуют в сложном соучастии, связанном с распределением ролей, зачастую в форме организованной группы.
Соответственно, личность преступника можно отнести к опасному типу (склонны к совершению преступлений против собственности и в сфере экономической деятельности в особо крупном размере), [1, с. 90-94] а равно к ситуативно криминогенному типу (сформировавшемуся в такой социальной среде, для которой нарушение установленных норм для получения личной (корыстной) выгоды было позволительно) [12, с. 167-168].
При этом считаем верным вести речь и о том, что лица организующие обнальные схемы, приобретают криминальную профессионализацию и могут в рамках интеллектуального пособничества оказывать содействие в совершении преступлений, связанных с НОДС. Следовательно, подобную криминальную направленность можно считать профессиональной.
В силу указанных обстоятельств считаем, что лица участвующие в НОДС, должны привлекаться к более суровой ответственности, чтобы совершение и даже содействие в совершении данных деяний стало не выгодным. Думается, что одним из путей решения данной проблемы может выступить создание самостоятельного состава преступления, предусматривающего более строгую уголовную ответственность.
Говоря о криминологических признаках из третьей группы (факторы, способствующие совершению преступлений и способах противодействия им), стоит обратиться к причинам совершения данных преступлений.
Ключевое значение приобретают налоговые причины (несовершенство законодательства) и организационные причины (отсутствие эффективного механизма взаимодействия между судебными, контролирующими и правоохранительными органами). Именно их можно назвать основными криминологическими факторами, которые способствуют совершению преступлений в сфере НОДС.
Несовершенство законодательства выражается в следующем: во-первых, стремление законодателя к цифровизации работы и увеличению количества услуг, получаемых дистанционно, сократило число лиц, обращающихся лично в регистрирующий орган. Это непосредственно увеличивает вероятность успешного создания организации, оформленной на подставное лицо. Использование дистанционной регистрации юридических лиц существенно затрудняет установление преступников; во-вторых, в настоящий момент отсутствует четкий законодательно урегулированный алгоритм регистрации ключей электронной цифровой подписи (невозможно идентифицировать лицо, обратившееся в удостоверяющих центрах в целях регистрации). Организация взаимодействия с удостоверяющими центрами по принципу обязательной
регистрации заявителем лично, вне зависимости от вида регистрируемой подписи (квалифицированной или не квалифицированной), способно существенно снизить вероятность совершения преступлений связанной с регистрацией организаций на подставных лиц (статьи 1731 и 1732 УК РФ).
Отсутствие эффективного механизма взаимодействия между судебными, контролирующими и правоохранительными органами, во-первых, выражается в том, что формирование аналитического массива налоговыми органами производится только в инициативном порядке, по запросу правоохранительных органов, имеющихся сведений по сомнительным операциям. Но, отсутствует последующая аналитика финансовых связей. Необходимо, чтобы была возможность правоохранительными органами получать сразу более широкий спектр информации: расширенные выписки по расчетным счетам, сведения о получаемых доходах участников общества, аналитику с IP-адресов, сведения об имуществе, аналитику по лицам, которые выступают в качестве доверителей при оформлении, схемы связей по цепочке от контрагентов до бенефициаров.
Во-вторых, использование VPN сервиса с подменой IP-адресов при подаче налоговых деклараций, еще более затрудняет противодействие преступлениям в сфере НОДС. Необходимо организовать взаимодействие с операторами оказания дистанционных услуг таким образом, чтобы существовала обязанность лиц, пользующихся сервисом, осуществлять операции с определенного указанного в договоре IP-адреса. В противном случае возможность приема и обработки данной информации была бы исключена.
В-третьих, практика противодействия данным преступлениям говорит о низкой эффективности взаимодействия с УФНС по запросам территориальных ОВД. Как правило, в ответе на них отсутствует вся необходимая криминологический значимая информация, сроки ответа на данные запросы затягиваются, а в ряде случаев были направленные не по адресату. Необходимо, чтобы по запросу правоохранительным органам в течение трех суток была предоставлена информация, о которой мы писали выше, раскрывая особенности действия алгоритма, при реализации которого возможно будет существенно увеличить эффективность противодействия преступлениям, связанным с обналичиванием.
Подводя итог, необходимо подчеркнуть, что для успешного криминологического обеспечения уголовно-правового противодействия НОДС важно, чтобы проводилась комплексная работа, направленная на сбор и обработку актуальной криминологически значимой информации, которая будет являться базисом для прогнозов о дальнейшем развитии криминогенной ситуации и создания мер, направленных на повышение эффективности контроля над преступностью, а равно процессами ее детерминирующими.
Литература
1. Антонян Ю.М. Криминология. Избранные лекции / Ю.М. Антонян. - М.: Логос. - 2004.
2. В. Путин обещал бизнесу защиту от правоохранительных органов - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.vedomosti. ш/business/articles/2016/06/20/645956-putm-оруа^а^^о 60129а749а7947с^ ca85d53 (дата обращения 22 июня 2022 года).
3. Варсеев В.В. Основные причины совершения финансовых преступлений // В.В. Варсеев / Научный журнал «Государственная служба и кадры». - № 3. - 2018.
4. Гольдфарб А.А. Финансовое право: курс лекций / А.А. Гольдфарб. - М.: Проспект. - 2016.
5. Данные о доходах населения Российской Федерации за период с 2015 по 2021 год. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://ross-tat.gov.ru/statistic (дата обращения 22 июня 2022 года).
6. Завьялов И. А., Зуева А.С. Криминологическая характеристика экономических преступлений // И.А. Завьялов, А.С. Зуева / Вестник Московского университета мВд России. -№ 7. - 2014.
7. Звечаровский И. Э., Иванов А.Л. Криминологическая характеристика преступлений небольшой тяжести // И.Э. Звечаровский, А.Л. Иванов / Всероссийский криминологический журнал. - № 4. - 2014.
8. Зубаревич Н.У. Плохая стабильность // Н.У. Зу-баревич / Бизнес-журнал. - № 1 (237). - 2016.
9. Карташов В.Н. Юридическая технология или юридическая техника? Некоторые методологические аспекты исследования // В.Н. Карта-шов / Юридическая техника. - № 1. - 2007.
10. Княжева О.В. Современная налоговая политика России и тенденции ее развития в 20152016 гг. // О.В. Княжева / Финансы и управление. - № 3. - 2015.
11. Криминология: учебник для юридических вузов / под общ. ред. А.И. Долговой. - М.: ИН-ФРА-М; НОРМА. - 2010.
12. Кудрявцев В. Н., Эминов В.Е. Криминология / В.Н. Кудрявцев, В.Е. Эминов. - М.: Юрист. -1995.
13. Набиев М.А. Криминологическая характеристика преступлений против представителей власти и общественных деятелей // М.А. Наби-ев / Проблемы экономики и юридической практики. - № 3. - 2008.
14. Росстат оценил масштаб снижения реальных располагаемых доходов россиян. Число живущих за чертой бедности выросло на 400 тыс. человек. - [Электронный ресурс]. -Режим доступа: https://www.rbc.ru/econom-^/28/01/2021/60129а749а7947с^ ca85d53 (дата обращения 22 июня 2022 года).
15. Состояние преступности в России за 20032021 гг. Сайт Министерства внутренних дел Российской Федерации. - [Электронный ре-
5 -о
сз
<
сурс]. - Режим доступа: https://мвд.рф/reports/ (дата обращения 22 июня 2022 года).
16. Турышев А.А. Корыстный мотив преступления // А.А. Турышев / Научный вестник Омской академии МВД России. - № 4 (79). - 2020.
17. Хазов Е. Н., Кутрова И.В., Судаханов М.В. К вопросу об актуальных угрозах финансовой безопасности и ее месте в системе экономической безопасности Российской Федерации // Е.Н. Хазов, И.В. Кутрова, М.В. Судаханов / Международный научный журнал: Мировая экономика. - № 1. - 2018.
CERTAIN ASPECTS OF CRIMINOLOGICAL CHARACTERISTICS OF CRIMES INVOLVING ILLEGAL CASH WITHDRAWAL
Ovchinnikov D.K.
Nizhny Novgorod academy of the Ministry of internal affairs of Russia
Illegal cash withdrawal is currently one of the most significant factors ensuring the existence of the "shadow" economy. The amount of financial damage caused by this activity to the credit and financial system of the state is significantly higher than that of the same theft or fraud. At the same time, the current situation is significantly aggravated by the stagnation of criminal legal counteraction to "illegal cash", due to the actual absence of a separate norm in criminal legislation that would prohibit the commission of this act. Thus, in this context, it is necessary to talk about mutually conditional criminal actions aimed at achieving a common goal - the withdrawal of the corresponding funds from the turnover controlled by the state. To the number of these attacks, united by a single goal, it is necessary to include the crimes provided for by art. 171, 172, 1731, 1732, 174, 1741, 187, 198, 199 The Criminal Code of the Russian Federation. Taking into account the above, the article highlights certain features of the criminological characteristics of socially dangerous acts based on the designated antisocial phenomenon. The solution of this problem can serve as a basis for creating a mechanism that increases the effectiveness of law enforcement, and will also contribute to improving the quality of countering crimes related to economic activity, including those related to illegal cash withdrawal.
Keywords: illegal cashing, money, economy, crime, criminal law, criminological characteristics.
References
1. Antonyan Yu.M. Criminology. Selected lectures / Y.M. Anton-yan. - M.: Logos. - 2004.
2. V. Putin promised business protection from law enforcement agencies - [Electronic resource]. - Access mode: https://www.
vedomosti.ru/business/articles/2016/06/20/645956-putin-opyat-dal-slovo 60129a749a7947cf1ca85d53 (accessed June 22, 2022).
3. Varseev V.V. The main reasons for committing financial crimes // V.V. Varseev / Scientific journal "Public service and personnel". - № 3. - 2018.
4. Goldfarb A.A. Financial law: a course of lectures / A.A. Gold-farb. - M.: Prospect. - 2016.
5. Data on the incomes of the population of the Russian Federation for the period from 2015 to 2021. - [Electronic resource]. -Access mode: https://rosstat.gov.ru/statistic (accessed June 22, 2022).
6. Zavyalov I. A., Zueva A.S. Criminological characteristics of economic crimes // I.A. Zavyalov, A.S. Zueva / Bulletin of the Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of Russia. -№ 7. - 2014.
7. Zvecharovsky I. E., Ivanov A.L. Criminological characteristics of minor crimes // I.E. Zvecharovsky, A.L. Ivanov / All-Russian Criminological Journal. - № 4. - 2014.
8. Zubarevich N.U. Bad stability // N.U. Zubarevich / Business Journal. - № 1 (237). - 2016.
9. Kartashov V.N. Legal technology or legal technique? Some methodological aspects of the research // V.N. Kartashov / Legal technique. - № 1. - 2007.
10. Knyazheva O.V. Modern tax policy of Russia and trends of its development in 2015-2016. // O.V. Knyazheva / Finance and management. - No. 3. - 2015.
11. Criminology: textbook for law schools / under the general editorship of A.I. Dolgova. - M.: INFRA-M; NORM. - 2010.
12. Kudryavtsev V. N., Eminov V.E. Criminology / V.N. Kudryavt-sev, V.E. Eminov. - M.: Lawyer. - 1995.
13. Nabiev M.A. Criminological characteristics of crimes against government officials and public figures // M.A. Nabiev / Problems of economics and legal practice. - № 3. - 2008.
14. Rosstat estimated the scale of the decline in real disposable incomes of Russians. The number of people living below the poverty line has increased by 400 thousand people. - [Electronic resource]. - Access mode: https://www.rbc.ru/econom-ics/28/01/2021/60129a749a7947cf1ca85d53 (accessed June 22, 2022).
15. The state of crime in Russia for 2003-2021. Website of the Ministry of Internal Affairs of the Russian Federation. - [Electronic resource]. - Access mode: https://MBfl.pi£/reports / (accessed June 22, 2022).
16. Turyshev A.A. Selfish motive of crime // A.A. Turyshev / Scientific Bulletin of the Omsk Academy of the Ministry of Internal Affairs of Russia. - № 4 (79). - 2020.
17. Khazov E. N., Kutrova I.V., Sudakhanov M.V. On the issue of actual threats to financial security and its place in the economic security system of the Russian Federation // E.N. Khazov, I.V. Kutrova, M.V. Sudakhanov / International Scientific Journal: World Economy. - № 1. - 2018.
2
CM
