От Болгарии к России: особенности пенсионной реформы Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Проблемы экономики и менеджмента

УДК 334.021.1

И.Л. Юстратова

канд. экон. наук, доцент, кафедра экономики автомобильного транспорта, ФГБОУВПО «Московский автомобильно-дорожный государственный технический университет (МАДИ)»

С. Симеонов

студент,

ФГБОУ ВПО «Московский автомобильно-дорожный государственный технический университет (МАДИ)»

ОТ БОЛГАРИИ К РОССИИ: ОСОБЕННОСТИ ПЕНСИОННОЙ РЕФОРМЫ

Аннотация. В статье рассмотрены основные демографические и экономические показатели развития Российской Федерации и Республики Болгарии. Показаны принципы и системы пенсионного обеспечения. Приведены формулы расчёта пенсий. Особо рассмотрено формирование накопительной пенсии в обеих странах.

Ключевые слова: пенсионное обеспечение, пенсионный возраст, страховая пенсия, накопительная пенсия, Российская Федерация, Республика Болгария, пенсионер.

I.L. Yustratova, Moscow State Automobile and Road Technical University (MADI)

S. Simeonov, Moscow State Automobile and Road Technical University (MADI)

FROM BULGARIA TO RUSSIA: FEATURES OF THE PENSION REFORM Abstract. The article describes the main demographic and economic indicators of development of the Russian Federation and the Republic of Bulgaria. The principles and systems of provision of pensions are shown. Formulas of calculation of pensions are given. Special attention is given to the formation of the funded pensions in both countries.

Keywords: pensions, retirement age, pension insurance, funded pension, Russian Federation, Republic of Bulgaria, retired.

С 1 января 2015 года, в соответствии со Стратегией долгосрочного развития пенсионной системы, в Российской Федерации вводится новый порядок формирования и расчёта пенсий в системе обязательного пенсионного страхования. Трудовая пенсия, включающая страховую и накопительную части, преобразовывается в самостоятельные виды пенсий: страховую и накопительную. Страховая пенсия формируется с применением новой величины - пенсионных коэффициентов или баллов. Порядок расчёта накопительной пенсии, которая формируется у граждан 1967 года рождения и моложе, не меняется [1; 2].

В рамках данного исследования, изучение вопросов социального обеспечения и назначения пенсий в Российской Федерации и в Республике Болгарии, является очень важным в целях дальнейшей интеграции и обмена опытом между дружественными государствами. В сложившихся рыночных условиях забота о безбедной старости становится неотъемлемой частью жизни любого гражданина России и Болгарии. Участие в системе дополнительного негосударственного пенсионного обеспечения позволит заранее позаботиться о достойном размере пенсии.

148

№ 5 (45) - 2015

Проблемы экономики и менеджмента

Следовательно, необходимо рассмотреть демографическую и экономическую ситуации, порядок расчета и назначения пенсий и сделать выводы о достоинствах и недостатках пенсионных систем Болгарии и России.

В настоящее время меняется продолжительность жизни населения. Старость начинается гораздо позже, но, тем не менее, люди пенсионного возраста, в ближайшее время станут одной из самой массовой возрастной категории в мире. Если в середине прошлого века, человек жил в среднем около 60 лет, то сейчас, по данным Всемирной организации здравоохранения, среднестатистический гражданин живет более 70 лет. А к 2050 году этот показатель вырастет до 85.

Рассмотрим показатель средней продолжительности жизни в Болгарии - это 73,2 года, у мужчин - 70 лет, у женщин - 76,4. А вот показатели Российской Федерации: средняя продолжительность жизни - 70,8 лет, мужчин - 65,1, женщин - 76,3 [3].

Начиная с 2010 года, в Российской Федерации показатель рождаемости превышает показатель смертности и идёт медленный процесс прироста населения. В Болгарии же, с 1990 года, число умерших превышает число родившихся почти в 1,5 раза. Если же рассматривать половую структуру населения, в Болгарии мужчин - 48,7%, женщин - 51,3%, в России мужчин - 46,3%, а женщин - 53,7% населения.

Из-за увеличения числа пожилых людей в разных странах меняются системы пенсионного обеспечения. Происходит переход от распределительных к накопительным пенсионным системам. Однако во многих странах мира, бюджеты по социальным статьям и балансы пенсионных фондов, часто бывают дефицитными. Поступающих взносов едва хватает, на выплату пенсий. Количество пенсионеров серьезная угроза для уровня жизни населения Земли. По показателю уровня жизни Болгария занимает в рейтинге стран мира в 2014 году, 49-тое место, а Российская Федерация - 61 [4; 5].

На содержание пожилых людей европейские страны тратят около 13% своего валового внутреннего продукта, и эта цифра будет расти. Трудоспособным гражданам все труднее и труднее содержать стареющее население, на них ложится тяжесть пенсионных и социальных расходов, что в итоге снижает экономическое развитие. Но необходимо отметить, что по показателю ВВП на душу населения начала 2014 года, Россия занимает 49-тое место в рейтинге 50-ти развитых стран и имеет значение данного показателя 14,8 тысяч долларов. ВВП Болгарии на душу населения составляет - 5,5 тысяч евро или 7,2 тысяч долларов [4; 5].

Нынешнее кризисное состояние мировой экономики усугубляет проблему стареющего населения. Практически все мировые корпорации, в массовом порядке увольняют своих сотрудников, достигших пенсионного возраста. При этом на сокращенные места не принимаются новые сотрудники, то есть будущие налогоплательщики. Следовательно, пенсионное обеспечение граждан практически ложится на государство, и его бюджет не всегда может это выдержать, а тем более при экстенсивном, а не инновационном развитии экономики.

По статистике Минэкономразвития, средняя заработная плата на январь 2015 года составляет в России - 31,2 тысячи рублей. Реальные располагаемые денежные дохо-

№ 5 (45) - 2015

149

Проблемы экономики и менеджмента

ды населения снизились в январе этого года на 0,8%. Рост ВВП 0,6%. Безработица оценивается на уровне 5,5%. Уровень инфляции в 2014 году - 11,4% [3; 4].

Показатели Республики Болгарии следующие: средняя заработная плата около 640 левов (22,4 тысяч рублей), рост ВВП на 1,7%, инфляция 0,9%, безработица составляет 11,6% [5]. Причем по возрастной классификации, граждане предпенсионного возраста, являются самой многочисленной группой безработных. Эти граждане составляют 40% всех ищущих работу.

Число пенсионеров в Болгарии насчитывает 2,3 млн человек из общей численности населения 7 125 950 человек. Российские пенсионеры составляют 42,1 млн из общего населения Российской Федерации в 146 287 485 человек [3].

Более 1 млн 228 тысяч или 56,4% болгарских пенсионеров, по данным на начало 2015 года получают пенсию, включая все надбавки к ней, не превышающую пороговый уровень бедности в стране в 285,92 лева (порядка 10,2 тысяч рублей). Минимальная пенсия в Болгарии 155 левов (5, 6 тысяч рублей). И как показывают данные исследования европейской службы статистики «Евростат», более 45% пенсионеров в Болгарии продолжают трудиться, поскольку получаемой пенсии недостаточно для обеспечения нормальной жизни. Средняя пенсия составляет 150,3 евро.

Минимальный уровень пенсионного обеспечения россиян находится в зависимости от прожиточного минимума пенсионера в регионе его проживания. Так, в 2015 году прожиточный минимум пенсионера составляет от 6 238 руб. в Тамбовской области до 12 894 руб. в Камчатском крае. Данные по конкретному субъекту Российской Федерации публикуются на официальном сайте Пенсионного фонда РФ. Средняя пенсия составляет 12 900 рублей.

В Российской Федерации пенсии выплачиваются из единого Пенсионного фонда за счет взносов работодателей. Работодатель ежемесячно уплачивает за своего работника страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), что составляет основу будущей пенсии. В настоящее время тариф составляет - 22% от годового фонда оплаты труда работника. Из тарифа, граждане с 1967 года рождения и моложе, 10% могут направить на формирование страховой и 6% на формирование накопительной пенсии, или 16% на формирование только страховой пенсии [1, 2].

Пенсия в России устанавливается мужчинам - по достижении 60 лет и общем трудовом стаже не менее 25 лет, женщинам - по достижении 55 лет и общем трудовом стаже не менее 20 лет. Также необходимо наличие страхового стажа, то есть периодов работы, в течение которых уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, а также прочих периодов, засчитываемых в страховой стаж, таких как уход за ребенком, инвалидом, служба в армии [6]. Минимальный страховой стаж, необходимый для выплаты пенсии, должен быть в 2015 году не менее 6 лет, а к 2024 году - 15 лет. Если условия назначения пенсий не соблюдаются, то назначается социальная пенсия, мужчинам с 65 лет, женщинам с 60 лет.

В Болгарии, начиная с 2011 года, будет постепенно повышаться пенсионный возраст от 63 лет для мужчин и от 60 лет для женщин. К 2021 году пенсионный возраст

150

№ 5 (45) - 2015

Проблемы экономики и менеджмента

мужчин будет 65 лет, а женщин 63 года. В Болгарской республике существует, необычное для европейских государств, правило выхода на пенсию. Необходимо, иметь соответствующую совокупность продолжительности страхового стажа и возраста. Например, к 2021 году, продолжительность страхового стажа и возраста, должна быть для мужчин 105 (т.е. страховой стаж должен составлять 40 лет плюс 65 лет возраст) и 100 для женщин (страховой стаж 37 лет плюс 63 года возраст). Если будущий пенсионер, на год выхода на пенсию, не имеет установленной совокупности продолжительности страхового стажа и возраста, то как мужчинам, так и женщинам пенсия будет назначена по достижении возраста 65 лет, при условии наличия страхового стажа не менее 15 лет.

В Болгарии разработана довольно сложная система, регулирующая процесс уплаты налогов социального и медицинского страхования, а также осуществления сборов в пенсионный фонд. Финансовый груз сборов, касающихся страхования, делится между работниками и работодателями. Их объем изменяется в пределах 40,7% - 45,16% от заработной платы и зависит от даты рождения работника, до или после 1 января 1960 года [7; 8].

При отчислении в фонды государственного общественного страхования, ставка налога на пенсионное страхование представляет собой: для граждан, рожденных до 1 января 1960 года - 20,8%, а для граждан рожденных после 31 декабря 1959 года -15,8%. Из них 7,9% и 5,7% в Болгарии взимают с работника, 12,9% и 10,1% уплачивает непосредственно работодатель, для граждан, рожденных до и после 1 января 1960 года соответственно. При отчислении в фонд дополнительного обязательного пенсионного страхования, работодатель перечисляет 9,8%, и 2,2% вносит сам работник, вне зависимости от года рождения [7; 8].

В пенсионном обеспечении важное значение имеют условия и тяжесть труда. Пенсионное законодательство Болгарии выделяет работы особо тяжелые, опасные и вредные для здоровья. Им присвоена I категория тяжести труда. Ко II категории относятся тяжелые и вредные для здоровья виды работ. Под III категорию попадают все остальные общие виды работ. Перечни работ I, II и прочих категорий тяжести труда, предусмотрены и в Российском законодательстве. Если гражданин Республики Болгарии имеет страховой стаж разных категорий, то при выходе на пенсию страховой стаж и возраст приравнивается к III категории в соотношении 3:5 для I категории, 4:5 для II категории и 1:2 или 1:3 для некоторых категорий лиц, работающих в специфических условиях труда [8].

Основой для определения размера пенсии является средняя заработная плата или доход застрахованного лица. Так, минимальный доход для пенсионного страхования в Болгарии, представляет собой 2-кратную минимальную заработную плату. С 1 января 2015 года она увеличена с 340 до 360 левов (около 11 910 руб.). В Болгарии, как и в России, существует максимальный размер заработной платы (дохода), учитываемой при установлении пенсии. В соответствии с Кодексом обязательного социального страхования Республики Болгарии, пенсионному страхованию подлежит доход не выше 10-ти кратного размера минимальной заработной платы. Предельный заработок, с

№ 5 (45) - 2015

151

Проблемы экономики и менеджмента

которого уплачивают страховые взносы в Российской Федерации, в 2015 году составляет 711 000 рублей.

Страховая пенсия по старости в Российской Федерации рассчитывается по формуле:

СП = ИПК * СПК + ФВ, (1)

где ИПК - сумма пенсионных коэффициентов, заработанных за все периоды трудовой деятельности и иные нестраховые периоды. Минимальная сумма ИПК для назначения страховой пенсии в 2015 году должна быть 6,6 баллов, к 2025 году - 30 баллов;

СПК - стоимость одного пенсионного коэффициента на тот день, с которого начинается страховая пенсия по старости. С 1 февраля 2015 года 1 пенсионный балл или коэффициент составляет 71,41 руб.;

ФВ - фиксированная выплата, с 1 февраля 2015 года её размер - 4383,59 рублей.

В случае если россиянин выходит на пенсию позже установленного пенсионного возраста, то сумма пенсионных коэффициентов и фиксированная выплата увеличивается на соответствующие повышающие коэффициенты [2].

Болгарский Кодекс об обязательном общественном страховании, действующий с 1999 года, использует в качестве основы для установления исчисления пенсии - индивидуальный коэффициент застрахованного лица. Расчет индивидуального коэффициента, по своей сущности, очень похож на расчет индивидуального коэффициента пенсионера (ИКП), который применялся в российском законодательстве до пенсионной реформы 2002 года.

Индивидуальный коэффициент включает в себя две составляющие С1 и С2, которые вычисляются по следующим формулам:

С1 = ССД1/СЗС; С2 = ССД2/ССДС, (2)

где ССД1 - среднемесячный доход за 3 года подряд из 15-летнего страхового стажа

до 1 января 1997 г.;

СЗС - среднемесячная заработная плата в стране за тот же период, по данным Национального статистического института Болгарии;

ССД2 - среднемесячный страховой доход за период после 31 декабря 1996 г.;

ССДС - среднемесячный страховой доход по стране за тот же период, по данным Национального статистического института Болгарии.

Тогда

ИК = (С1 * КМ1 + С2 * КМ2)/(КМ1 + КМ2), (3)

где КМ1 и КМ2 - взвешенные коэффициенты, учитывающие количество отработанных месяцев до и после 1 января 1997 г.

Размер пенсии в Болгарии по страховому стажу и возрасту (пенсия по старости) определяется путем умножения индивидуального коэффициента на среднемесячный страховой доход страны и на сумму, образованную исходя из 1% за каждый год страхового стажа и от соответствующей пропорциональной части, составляющей 1% за месяц страхового стажа [7; 8]:

РП = (ИК * ССД * СС *1,1) / 100, (4)

152

№ 5 (45) - 2015

Проблемы экономики и менеджмента

где ИК - индивидуальный коэффициент;

ССД - среднемесячный страховой доход страны;

СС - страховой стаж.

Граждане Российской Федерации, родившиеся в 1967 году и позже, могут формировать накопительную пенсию. Однако в 2014 и 2015 году все страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию, уплачиваемые работодателями за своих работников, направляются на формирование исключительно страховой пенсии. В этот период, гражданам 1967 года рождения и моложе, предоставлена возможность выбора собственного варианта пенсионного обеспечения. Если гражданин принял решение продолжить формирование накопительной пенсии, он может доверить ее управление:

• Пенсионному фонду Российской Федерации (ПФР), выбрав:

- управляющую компанию (УК), выбранную Пенсионным фондом по конкурсу, и заключившую договор на управление средствами пенсионных накоплений;

- один из инвестиционных портфелей (расширенный или ценных бумаг) государственной управляющей компании (ГУК) - Внешэкономбанк;

• негосударственному пенсионному фонду (НПФ), осуществляющему деятельность по обязательному пенсионному страхованию.

Будущая доходность пенсионных накоплений, доверенных для инвестирования, зависит от того в какие активы и насколько эффективно их сможет вложить управляющая компания. Размер накопительной пенсии рассчитывается по формуле:

НП = ПН / Т, (5)

где ПН - сумма пенсионных накоплений гражданина, по состоянию на день, с которого ему назначается данный вид пенсии;

Т - количество месяцев выплаты накопительной пенсии или «период дожития» (228 месяцев или 19 лет).

Размер накопительной пенсии будет выше, если обратиться за назначением позже приобретения прав на эту пенсию. Показатель Т, сокращается на 12 месяцев за каждый полный год, но не менее 168 месяцев [2].

Одним из преимуществ накопительной пенсии, является то, что гражданин имеет право заранее определить правопреемников, средств, своих пенсионных накоплений и то, как будут распределяться между ними эти средства в случае его смерти. То есть, накопленные средства не будут распределены между всеми пенсионерами Российской Федерации, как при страховой пенсии. Они сохранятся и их получат родственники. Выплаты из средств пенсионных накоплений могут выплачиваться в виде срочной или единовременной пенсионной выплаты, либо в виде ежемесячной накопительной пенсии.

В Республике Болгарии, кроме пенсий по социальному страхованию, уже применяются прочие виды пенсий, с целью повысить материальное обеспечение и уровнь жизни пенсионеров. В стране постепенно вводятся элементы накопительной системы пенсионного обеспечения.

В соответствии с болгарским Кодексом обязательного социального страхования, были созданы два типа накопительных фондов по дополнительному обязательному

№ 5 (45) - 2015

153

Проблемы экономики и менеджмента

пенсионному страхованию. Это универсальный пенсионный фонд для всех застрахованных лиц, родившихся начиная с 1 января 1960 года, и профессиональный пенсионный фонд, в который включаются все застрахованные граждане, выполняющие работы по I и II категориям тяжести труда.

В формировании пенсионных накоплений участвуют суммы страховых взносов самих работников и их работодателей. А также добровольные отчисления граждан, которые хотят сформировать дополнительную пенсию. Накопленный капитал аккумулируется на индивидуальных счетах застрахованных лиц. Активы используются в финансовом обороте, а в случае их неэффективного использования, может быть проведена их индексация за счет средств государственного бюджета.

При добровольном пенсионном страховании гражданин сам определяет размер взноса за себя или за своих родственников. Обычно не ниже 10% от минимальной заработной платы (360 левов). Максимальный размер ничем не ограничивается. Внесенные средства делятся на паи, и в дальнейшем, средства на лицевых счетах распределяются в паях. Каждый застрахованный в любой момент времени может получить отчет об изменении стоимости паев. Имеются налоговые льготы по дополнительному пенсионному страхованию.

При добровольном пенсионном страховании гражданин при достижении пенсионного возраста, может получить всю накопленную сумму или по частям. Заключить договор о дополнительном пенсионном обслуживании может каждый желающий, в том числе иностранцы. Из накопительных фондов могут назначаться выплаты в связи с установлением инвалидности, а также выплаты неиспользованных накоплений, в связи со смертью застрахованного, его наследникам [7; 8].

В профессиональном пенсионном фонде получают пенсию граждане, имеющие право на более ранний выход на пенсию. Так работники, трудившиеся не менее 10 лет на работах I категории тяжести труда, выходят на пенсию на 8 лет ранее общеустановленного срока. Работники, отработавшие не менее 15 лет на работах II категории, выходят на пенсию на 3 года раньше. Профессиональный пенсионный фонд выплачивает льготные пенсии до приобретения пенсионером прав на пенсию по социальному страхованию.

Хочется отметить, что в России, пока не принят Федеральный Закон «О профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации», который должен регламентировать отношение профессиональных пенсионных страхователей и государства, а также налоговые льготы. Данный законопроект был представлен в Государственную Думу еще в 2003 году, в настоящее время отозван на доработку и до сих пор не рассмотрен.

Тем не менее, Российская пенсионная система признается мировым сообществом, как одна из самых надежных и сбалансированных. Так накопительная часть пенсии снижает риски, связанные со страховой частью пенсии, в условиях нарастающего демографического кризиса, в то время как страховая пенсия снижает риски накопительной, в негативных условиях финансового рынка.

154

№ 5 (45) - 2015

Проблемы экономики и менеджмента

Системы пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации и Республики Болгарии различны. Пенсионное законодательство каждой страны предусматривает свой способ определения размера пенсии по старости, но их цель одна, создание условий для достойной современного человека старости.

Список литературы:

1. Всё о будущей пенсии для учебы и жизни [Электронный ресурс]: тематическая брошюра / Пенсионный фонд Российской Федерации. Режим доступа: http://www.pfrf.ru/files/id/press_center/pr/uchebnik/ uchebnik _2014.pdf (дата обращения: 10.05.2015).

2. Новая пенсионная формула: проще, чем вы думаете [Электронный ресурс]: тематическая брошюра / Пенсионный фонд Российской Федерации. Режим доступа: http://www.pfrf.ru/ files/id/ press_ center/pr/booklet/2014/br_pens_form.pdf (дата обращения: 10.05.2015).

3. Федеральная служба государственной статистики. Основные показатели демографического развития и пенсионного обеспечения Российской Федерации [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.gks.ru (дата обращения: 10.05.2015).

4. Экономические показатели Российской Федерации [Электронный ресурс]. Режим доступа:http://www.ereport.ru/stat.php?razdel=country &count = russia (дата обращения: 10.05.2015).

5. Экономические показатели Республики Болгарии [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.ereport.ru/stat.php?razdel= country& count=bulgaria (дата обращения: 10.05.2015).

6. Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17.12.2001 № 173-ФЗ, «Об обязательном пенсионном страховании» от 15.12.2001 № 167-ФЗ. М.: ВИТРЭМ, 2002. - 80 c.

7. Янакиева В., Тодорова Л. Пенсиониране без грешки. София: Резон-България,

2014.

8. Петков Б. Социално осигуряване // Труд и раво. София, 2014.

№ 5 (45) - 2015

155