CC BY
12
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 10 января 2000года № 729-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ «О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ»
от 01.10.97 № 17
1. Внести в Инструкцию Банка России «О составлении финансовой отчетности» от 01.10.97 № 17 (с изменениями и дополнениями, внесенными указаниями Банка России от 04.02.98 № 162-У, от 12.05.98 N5 225-У, от 30.10.98 № 390-У, от 23.11.98 № 418-У, от 26.11.98 № 423-У, от 25.12.98 № 452-У, от 27.01.99 № 491-У, от 05.07.99 № 598-У, от 05.07.99 № 599-У и приказом Банка России от 03.11.99 № ОД-418) («Вестник Банка России» от 15.10.97 № 65, от 11.02.98 № 8, от 20.05.98 № 33, от 05.11.98 № 76, от 02.12.98 № 83, от 30.12.98 № 88, от 22.07.99 № 42-43) следующие изменения и дополнения: 1.1. Приложение 1 «Расшифровки отдельных балансовых счетов» и раздел «Комментарии» изложить в редакции Приложения 1 к настоящему указанию:
Приложение 1
Банковская отчетность Код формы документа по ОКУД 0409110
Код территории по СОАТО Код кредитной организации
поОКПО Регистрационный номер БИК
РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ПО СОСТОЯНИЮ НА «_»_г.
Наименование кредитной организации_
Почтовый адрес_
Форма № 110 Ежемесячно
тыс. руб.
Балансовые счета Статья Приложения 5 Сумма
Актив Пассив
А Б 1 2
1. 104 (П) 23.1 X
2. 23.3 X
3. Итого по БС 104 X
4. 10702(П) 20 X
5. 26 X
6. Итого по БС 10702 X
7. 20321 (П) 7 X
8. 21 X
9. Итого по БС 20321 X
10. 30214 (П) 16 X
11. 17 X
12. Итого по БС 30214 X
13. 30601 (П) 16 X
14. 17 X
15. Итого по БС 30601 X
16. 32110 (П) 7 X
17. 21 X
18. Итого по БС 32110 X
19. 32311 (П) 7 X
20. 21 X
21. Итого по БС 32311 X
22.32403 7 X
23. 21 X
24. Итого по БС 32403 X
25. 40109 (А) 5 X
26. 5а X
27. Итого по БС 40109 X
28. 45607(П) 7 X
29. 21 X
30. Итого по БС 45607 X
31. 45707 (П) 7 X
32. 21 X
33. Итого по БС 45707 X
34. 45818 (П) 7 X
35. 21 X
36. Итого по БС 45818 X
Балансовые счета Статья Приложения 5 Сумма
Актив Пассив
А Б 1 2
37. 47308 (П) 7 X
38. 21 X
39. Итого по БС 47308 X
40. 47418 (П) 16 X
41. 17 X
42. Итого по БС 47418
43. 47425 (П) 7 X
44. 21 X
45. Итого по БС 47425 X
46. 47426 (П) 15 X
47. 16 X
48. 17 X
49. Итого по БС 47426 X
50. 50204 (П) 4.2 X
51. 11.2 X
52. Итого по БС 50204 X
53. 50304 (П) 4.2 X
54. 11.2 X
55. Итого по БС 50304 X
56. 50404 (П) 4.2 X
57. 11.2 X
58. Итого по БС 50404 X
59. 50504 (П) 4.2 X
60. 11.2 X
61. 21 X
62. Итого по БС 50504 X
63. 50604 (П) 4.2 X
64. 11.2 X
65. 21 X
66. Итого по БС 50604 X
67. 50704 (П) 4.2 X
68. 11.2 X
69. 21 X
70. Итого по БС 50704 X
71. 50804 (П) 4.2 X
72. 11.2 X
73. Итого по БС 50804 X
74.50904 ¿П) 4.2 X
75. 11.2 X
76. Итого по БС 50904 X
77.51004¿П) 4.2 X
78. 11.2 X
79. 21 X
80. Итого по БС 51004 X
81. 51104 (П) 4.2 X
82. 11.2 X
Балансовые счета Статья Приложения 5 Сумма
Актив Пассив
А Б , 1 2
83. 21 X
84. Итого по БС 51104 X
85.51208 (А) ' 5 X
86. 5а X
87. Итого по БС 51208 X
88.51209 (А) 5 X
89. 5а X
90. Итого по БС 51209 X
91.51308 (А) 5 X
92. 5а X
93. Итого по БС 51308 X
94.51309 (А) 5 X
95. 5а X
96. Итого по БС 51309 X
97.51408(А) 5 X
98. 5а X
99. Итого по БС 51408 X
100.51409 (А) 5 X
101. 5а X
102. Итого по БС 51409 X
103.51508 (А) 5 X
104. 5а X
105. Итого по БС 51508 X
106. 51509(А) 5 X
107. 5а X
108. Итого по БС 51509 X
109.51608 (А) 5 X
110. 5а X
111. Итого по БС 51608 X
112. 51609 (А) 5 X
113. 5а X
114. Итого по БС 51609 X
115. 51610 (П) 7 X
116. 21 X
117. Итого по БС 51610 X
118.51708 (А) 5 X
119. 5а X
120. Итого по БС 51708 X
121. 51709 (А) 5 X
122. 5а X
123. Итого по БС 51709 X
124. 51710 (П) 7 X
125. 21 X
126. Итого по БС 51710 X
127. 51808 (А) 5 X
128. 5а X
129. Итого по БС 51808 X
Балансовые счета Статья Приложения 5, Сумма
Актив Пассив
А Б 1 2
130.51809(A) 5 X
131. 5а X
132. Итого по БС 51809 X
133. 51810 (П) 7
134. 21
135. Итого по БС 51810
136.51908(A) 5 X
137. 5а X
138. Итого по БС 51908 X
139.51909(A) 5 X
140. 5а X
141. Итс^го по БС 51909 X
142. 519|10 (П) 7 X
143. 21 X
144. Итс|го по БС 51910 X
145. 603^4 (П) 7 X
146. 21 X
147. Итс|го по БС 60324 X
148. 608рЗ (П) 6 X
149. 10 X
150. Итого по БС 60803 X
151. 614р7 (А) 26 X
152. 32 X
153. Итого по БС 61407 X
154. 70501 (А) 13 X
155. 29 X
156. 30 X
157. Итого по БС 70501 X
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Комментарии:
При Заполнении приложения № 5 балансовые счета показываются в разрезе следующих составляющих:
Балансовый счет 104:
- зарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.1 БО);
- незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.3 БО). Балансовый счет 10702:
- фонды, предназначенные для материального поощрения (для статьи 20 балансового отчета);
- оставшаяся часть (для статьи 26 балансового отчета). Балансовый счет 20321:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с указанием Банка России от 25.12.97 № 101-У «О введении Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У с учетом изменений и дополнений, внесенных указанием Банка России от 24.08.99 № 631-У (далее - указание Банка России от 13.07.99 № 606-У) («Вестник Банка России» от 22.07.99 № 42-43, от 31.08.99 № 55) (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 30214:
- счета участников (банков) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 16 БО);
- счета участников (других) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 30601:
- средства клиентов - банков по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 16 БО);
- средства других клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 32110:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с указанием Банка России от 25.12.97 № 101-У «О введении Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 32311:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с указанием Банка России от 25.12.97 № 101-У «О введении Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 32403:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с указанием Банка России от 25.12.97 № 101-У «О введении Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 40109:
- финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам (для статьи 5 БО);
- то же в части отраженных сумм начисленных процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 45607:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с указанием Банка России от 25.12.97 № 101-У «О введении Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с указанием Банка России № 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 45707:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с указанием Банка России от 25.12.97 № 101-У «О введении Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 45818:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с указанием Банка России от 25.12.97 № 101-У «О введении Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 47308:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с указанием Банка России от 25.12.97 № 101-У «О введении Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 47418:
- средства кредитных организаций (для статьи 16 БО);
- средства клиентов (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 47425:
- резервы под возможные потери по факторинговым, форфейтинговым операциям, РВПС, созданные в соответствии с указаниями Банка России от 14.07.98 № 290-У («Вестник Банка России» от 22.07.98 № 48) (для статьи 7 БО);
- резервы под возможные потери по прочим операциям, включая резервы, сформированные в соответствии с указанием Банка России от 27.05.98 № 240-У, и по операциям, предусмотренным пунктами 1.2 - 1.5 Указания Банка России № 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 47426:
- обязательства банка по уплате процентов Центральному банку РФ (для статьи 15 БО);
- обязательства банка по уплате процентов другим банкам (для статьи 16 БО);
- обязательства банка по уплате процентов другим клиентам (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 50204:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для инвестирования (для отражения этой части в статье 11.2 БО).
Баланровый счет 50304:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 50404:
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 50504:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
- резерзы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
- резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 50604:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков-нерезидентов, приобретен-
ных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков - нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
- резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 50704:
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
- резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 50804:
- резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 50904:
- резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 51004:
- резервы под возможное обесценение акций банков-нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение акций банков-нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
- резерв под возможное обесценение ценных бумаг, сформированный в соответствии с указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 51104:
- резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
- резерв под возможное обесценение ценных бумаг, сформированный в соответствии с указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 51208:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51209:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51308:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51309:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51408:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51409:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51508:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51509:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51608:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51609:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51610:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с указанием Банка России от 25.12.97 № 101-У «О введении Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 51708:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51709:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51710:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с указанием Банка России от 25.12.97 № 101-У «О введении Инструкции «О порядке формирования и использования
резерва на возможные потери по ссудам» и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (дня статьи 21 БО).
Балансовый счет 51808:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51809:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51810:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с указанием Банка России от 25.12.97 № 101-У «О введении Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 51908:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51909:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51910:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с указанием Банка России от 25.12.97 № 101-У «О введении Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам» (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с указанием Банка России от 13.07.99 № 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 60803:
- износ машин, оборудования, транспортных средств, переданных в лизинг (для статьи 6 БО);
- износ машин, оборудования, транспортных средств и других средств для сдачи (не сданные) в лизинг (для статьи 10 БО).
Балансовый счет 61407:
- отрицательные разницы от переоценки отдельных выпусков государственных облигаций, образовавшиеся по итогам 1997 года (для статьи 26 БО);
- оставшаяся часть (для статьи 32 БО).
Балансовый счет 70501:
- использование прибыли отчетного года в части сумм переплаты в бюджет (для статьи 13 БО);
- использование прибыли отчетного года в части начисленных дивидендов (для статьи 29 БО);
- оставшаяся часть счета (для статьи 30 БО).».
1.2. В Комментарии Приложения 4 «Таблица корректировок»:
1.2.1. В абзаце 2 слова «Изменение резерва на возможные потери по ссудам» заменить словами «Недосозданный резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности».
1.2.2. После абзаца 5 пункта 2 включить абзац следующего содержания:
«В корректировке А2 отражается сумма недосозданного резерва под операции кредитных органи-
заций Российской Федерации с резидентами оффшорных зон, предусмотренные пунктом 1 указания Банка России от 13.07.99 № 606-У.».
1.2.3. В абзаце 6:
- после слов «по расчетам с дебиторами» включить слова «по операциям с резидентами оффшорных зон»;
- слова в скобках «(б/сч. 60324 и 47425)» дополнить словами «, соответствующие счета «Резервы под возможные потери» разделов 2, 3, 4, 5, 6 и «Резервы под возможное обесценение» раздела 5 главы А «Балансовые счета» Плана счетов».
1.2.4. В абзацах 11, 12, 13, 18 пункта 4 слово «проценты» заменить словами «суммы процентных выплат (доходов)» в соответствующих падежах.
1.2.5. В пункте 8:
- в абзаце 3 (корректировка А21) слова «Банка России» заменить словами «письма Банка России «О порядке создания резерва под обесценение ценных бумаг» (с учетом изменений и дополнений) от 08.12.94 № 127», слова «за отчетный период» дополнить словами «В расчете корректировки А21 не участвуют резервы, сформированные в соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 13.07.99 № 606-У»;
- в абзаце 4 (корректировка А26) слова «Банка России» заменить словами «письма Банка России «О порядке создания резерва под обесценение ценных бумаг» (с учетом изменений и дополнений) от 08.12.94 № 127», после слов «за отчетный период» дополнить словами «. В расчете корректировки А26 не участвуют резервы, сформированные в соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 13.07.99 № 606-У».
1.3. В Приложение 5 «Агрегированный балансовый отчет»:
1.3.1. По статье 7 в графу 1 перед счетами «20321 + 32110 + 32311 + 32403 + 45607 + 45707 + 45818 + + 47308 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910» включить слово «часть».
1.3.2. По статье 11.2 перед балансовым счетом 60206 включить слово «часть».
1.3.3. По статье 21:
- в графу А после слов «по расчетам с дебиторами» включить слова «по операциям с резидентами оффшорных зон»;
- в графу 1 включить «часть 20321 + часть 32110 + часть 32311 + часть 32403 + часть 45607 + часть 45707 + часть 45818 + часть 47308 + часть 51610 + часть 50504 + часть 50604 + часть 50704 + часть 51004 + часть 51104 + часть 51710 + часть 51810 + часть 51910 + часть 60206».
1.3.4. По статье 35 в графе 1 исключить «+ 91406».
1.3.5. В раздел «Комментарии» Приложения 5 «Агрегированный балансовый отчет»:
1.3.5.1. По статье 21:
- в наименование статьи после слов «с дебиторами» включить слова «по операциям с резидентами оффшорных зон»;
- после слов «(см. в комментариях к корректировке А14)» включить слова следующего содержания:
«В данной статье учитываются резервы, сформированные в соответствии с Указаниями Банка
России от 27.05.98 № 240-У и от 13.07.99 № 606-У».
1.4. В приложение 6 «Агрегированный отчет о прибылях и убытках»:
1.4.1. По статье 1 в графе 1 после символа «116» включить символы «12203, 12207, 12303, 12307».
1.4.2. По статье 2 в графе 1 после символа «114 (кроме 11415, 11416)» включить символы «122 (кроме 12203, 12207), 123 (кроме 12303, 12307)».
1.4.3. По статье 4 в графе 1 исключить символы «+ 122 + 123».
1.4.4. В раздел «Комментарии» к Приложению 6:
1.4.4.1. В абзаце 3 («Статьи 1 - 5»):
- после слов «(займы и депозиты)» включить слова, «в учтенные векселя банков»;
- после слов «предоставленных ссуд» включить слова, «учтенных векселей клиентов, кроме банков»;
- слова «в том числе по векселям» заменить словами «кроме учтенных векселей».
1.4.4.2. В статье 31 после слов «прочих активов» включить слова «и по операциям с резидентами оффшорных зон».
1.5. В Приложение 7 «Расчет резерва на возможные потери по ссудам»:
1.5.1. В графе 1 по строке 32 слова «Сумма корректировки А1» заменить словами «Недосозданный резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности».
1.5.2. В раздел «Комментарии» к Приложению 7:
1.5.2.1. После абзаца 6 включить абзац следующего содержания:
«В графе 12 «Всего ссудная задолженность, в том числе по синдицированным или аналогичным ссудам» отражается вся сумма синдицированной или аналогичной ссуды, предоставленная клиентам, банкам, на отчетную дату».
1.5.2.2. В абзаце 8 после слов «(гр. 6-10 соответственно)» включить слова «Резервы, создание которых предусмотрено указаниями Банка России от 13.07.99 № 606-У и от 27.05.98 № 240-У, при заполнении Приложения 7 не учитываются».
2. Настоящее указание подлежит опубликованию в «Вестнике Банка России» и применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 марта 2000 года, кроме п. 1.5.1, который вступает в силу с момента подписания.
Председатель Банка России В.В. ГЕРАЩЕНКО
