CC BY
194
DOI 10.24412/2309-4788-2021-11163
Е.А. Болотнова - к.э.н., доцент кафедры экономического анализа, Кубанский государственный аграрный университет,
E.A. Bolotnova - Can didate ofEcon omic Scien ces, Associate Professor of the Departmen t of Economic Analysis, Kuban State Agrarian University;
Д.А. Свиридова - студент экономического факультета, Кубанский государственный аграрный университет, dianochka.sviridova@bk. ru,
D.A. Sviridova - Student of the Faculty of Economics, Kuban State Agrarian University, dia-nochka.sviridova@bk. ru;
В.В. Калитка - студент экономического факультета, Кубанский государственный аграр-ныйуниверситет, lera27062000@mail.ru.,
V.V. Kalitka - Student of the Faculty of Economics, Kuban State Agrarian University, lera27062000@mail.ru.
ОСОБЕННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ В ОРГАНИЗАЦИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА FEATURES OF FINANCIAL MANAGEMENT IN SMALL BUSINESS ORGANIZATIONS
Аннотация. В статье авторами рассмотрены особенности, которые касаются управления финансами в сфере малого и среднего бизнеса. Выявлена главная роль финансов для любой организации. Произведен полный анализ, дана характеристика финансового планирования для малого и среднего предпринимательства. Организация управления финансами малого бизнеса предполагает довольно сложную систему по ее осуществлению. Управление финансами малого и среднего предпринимательства играет довольно весомую роль для хозяйственного механизма государства.
Выявлены источники финансирования малого и среднего предпринимательств а, определены основные типы кредитов по сроку, рассмотрена роль экономической стабильности на примере организации малого бизнеса, произведен анализ экономических малого и среднего предпринимательства на примере федеральных округов Российской Федерации. Обозначена суть и рассмотрены особенности управления финансами в организациях малого бизнеса.
Abstract. In the article, the authors consider the features that relate to financial management in the field of small and medium-sized businesses. The main role offinance for any organization is revealed. A complete analysis is made, and the characteristics offinancial planning for small and medium-sized businesses are given. The organization of financial management of small businesses involves a rather complex system for its implementation. Financial management of small and medium-sized enterprises plays a rather significant role for the economic mechanism ofthe state.
The sources of financing of small and medium-sized businesses are identified, the main types of loans are determined by the term, the role of economic stability is considered on the example of small business organizations, the analysis of economic small and medium-sized businesses is made on the example of the federal districts of the Russian Federation. The essence and features offinancial management in small business organizations are outlined.
Ключевые слова: финансы, управление финансами, малый бизнес, эффективность управления, финансовый план.
Keywords: finance, financial management, small business, management efficiency, financial plan.
Малый бизнес в данный момент является важнейшим сектором рыночной экономики. Малый бизнес позволяет выявить динамику развития ВНП. Чтобы гарантировать рост эффективности производства и успешное социально-экономическое становление общества, малые и средние фирмы должны стать обязательной частью структуры общественного воспроизводственного процесса.
В настоящее время, рыночная экономика обеспечивает свободу действий для предпринимательства, что влияет на рост конкуренции среди малого бизнеса. Управленческая система должна положительно влиять на эффективность деятельности компании, независимо от масштаба ее организации.
Малый бизнес имеет достаточно низкую выработку и стойкость в отношении воздействия внешней среды. Банкротство субъектов малого предпринимательства на раннем этапе их возникновения может достигать примерно 85 %,оно может присутствовать и в организациях, которые достигли уже приемлемо высокого уровня, но в ситуациях кризисной экономики. Банкротство малых предприятий представляет собой систему, представленную на рисунке 1.
Рисунок 1 - Система банкротства предприятий.
Ограниченность финансовыхресурсов является характерной особенностью малого и среднего предпринимательства, потому что поиск необходимыхфинансовых средств и эффективныйконтроль над ними для большинства малых организаций - это одна из самыхважных проблем.Необходимо выявить более удобный источник финансирования малого бизнеса.
Источники финансирования
Собственные Заемные
• личные средства • банковский кредит
• средства партнеров • кредиты поставщиков
• прибыль • страховые возмещения
• амортизация • правительственные про-
• продажа активов граммы
• продажа акций • кредиты под активы
• дебиторская задолжен- • венчурный (рисковый) ка-
ность питал
Рисунок 2 - Источники финансирования малого и среднего предпринимательства [7].
Безусловно, собственныйкапитал считается важнейшей частью в отношении использования финансовых средств. Собственные средства и сбережения - это элементы собственного капитала, приобретенные от реализации всякого имущества.
Для более легкого ведения бизнеса необходимо придерживаться помощи партнеров, которые в последующем смогут влиять на развитие бизнеса благодаря своим навыкам и денежным вложениям.
Активы, прибыль, амортизация, средства от продажи акций и дебиторская задолженность бу дут считаться собственными источниками предприятия в процессе его развития. Безусловно, не обойтись без открытия кредитного счета в банке по причине того, что могут возникнуть финансовые затруднения. Кредит имеет свои разновидности, так как счет можно открывать на разные периоды. Из этого следует, что появляется необходимость в раскрытии типов кредита.
1 год считаются краткосрочными
1-3 года считаются среднесрочными
3-5 лет считаются долгосрочными
Рисунок 3 - Типы кредитов по сроку.
В открытии кредитного счета необходимо учитывать момент обеспечения кредита. Обеспечение кредита - это ценности, служащие для кредитора залогом полного и своевременного погашения полученного заемщиком кредита и уплаты процентов. Основными видами обеспечения кредита являются поручительство, гарантия, залог и страхование ответственности заемщика за неуплату кредита. В настоящее время, в России во многих случаях организациям трудно получить кредит, по причине того, что наблюдается высокий рост уровня выплаты. Необходимо, дабы собственник сам контролировал расходование и поступление средств и старался предвидеть необходимость в них, так как самым важным фактором провала малого бизнеса является слабая финансовая организация.
Существенные вопросы нельзя решить без достоверной информации, так как они связаны с экономической стабильностью и настоятельно требуют особой заинтересованностью.
обладает необходимыми средствами для плановых инвестиций в основные средства
обладает дополнительными средствами для покрытия незапланированных собственных затрат
в силах оплатить текущие долги из, полученных от заказчиков, денежных средств
Экономическая стабильность указывает на то, что организация:
Рисунок 4 - Экономическая стабильность организации.
Для выполнения данных обязательств организации требуется наличность. При одновременном обеспечении этих требований вытекает идеальное состояние дел, которые соответствуют требованиям финансового управления небольших организаций.
Любая организация стремится к получению прибыли, с помощью эффективного использования ресур-совДанная цель достигается при разумном планировании финансового плана,в состав которого входят доходы и расходы организации,прогноза движенияналичности и расчета точки безубыточности, которая позволяет увидеть эффективное предприятие.
Экономическая ситуация, наблюдаемая в последнее десятилетие в нашей стране, свидетельствует о значимом увеличенииместа и ролималого и среднего предпринимательствакакинституциональной экономической составляющей.
Экономические показатели зависят от деятельности субъектов малого и среднего предприниматель-ства.Важным явлением в финансовых процессах страны является возможность предприятий реагировать и быстро откликаться на переустройства в рыночном секторе.Одновременно,сегмент субъектов малой и сред-
нейпредпринимательской деятельности характеризуется значительной трудоемкостью, трудностями, вызванными внедрением инновационныхтехнологий и методов, отсутствием собственного капитала и жесткой конкуренцией за своего потребителя.
Проведем анализ по данным Федеральной налоговой службыструктуру частей малого и среднего бизнеса в России за последние три года в таблице 1.
Таблица 1 - Количество субъектов малого и среднего предпринимательства по федеральным округам России, ед.
Субъект РФ 2017 г. 2018 г. 2019 г. Отклонение 2019 г. к 2017 г.
абс., ± отн., %
Центральный федеральный округ 1861590 1866670 1821752 -39838 97,9
Северо-Западный федеральный округ 697706 707495 692465 -5241 99,2
Южный федеральный округ 712124 709427 694492 -17632 97,5
Северо-Кавказский федеральный округ 199503 201326 200256 753 100,4
Приволжский федеральный округ 1083030 1080648 1058398 -24632 97,7
Уральский федеральный округ 520433 517901 510075 -10358 98,0
Сибирский федеральный округ 702399 642811 628271 -74128 89,4
Дальневосточный федеральный округ 262431 314917 311197 48766 118,6
Российская Федерация, всего 6039216 6041195 5916906 -122310 98,0
Данные, полученные в таблице 1, свидетельствуют о неблагоприятной тенденции в сфере малого и среднего предпринимательства, потому что, на протяжении всего исследуемого периода наблюдается снижение количества зарегистрированных субъектов малого и среднего предпринимательства.
В целом по Российской Федерации в 2018 году по сравнению с 2017 годом был отмечен не слишком заметный подъем на 1979 субъектов. Однако шесть из восьми федеральных округов демонстрируют отрицательные значения. Наиболее высокие темпы сокращения числа субъектов МСП в 2017-2019 гг. наблюдались в Сибирском федеральном округе, в котором за весь период исследования остановили свою предпринимательскую деятельность 74128 субъектов малого и среднего звена предпринимательской деятельности, или 10,4 %.
Для эффективного управления финансами необходимо соблюдать сроки погашения своих долгов. Финансовый менеджмент в организациях малого бизнеса-это выполнение определенной работы определенными людьми. Управление финансами играет важную роль механизме управления хозяйством страны, в механизмах управления производством, по той причине, что влияет данная специфика влияет на средний и крупный бизнес. Оно может включать в себя вопросы банковского кредитования, управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
В управлении финансами малого бизнеса выделяют такие особенности, как:
• Система финансового планирования, которая является упрощенной;
• Система бюджетирования, относящаяся к рамкам финансового планирования В нее входят такие блоки, как организация бюджетного управления разработка консолидированного бюджета, а также формирование финансовой структуры организации;
• Отсутствие определенного функционального звена, которое руководит финансами, то есть функции директора возглавляются на главного управляющего.
Управление финансами оказывает эффективное воздействие и стремится к тому, что конкретные сроки погашения задолженности данной организации могут превысить сроки погашения задолженности должниками, принимая во внимание общую сумму долгов.
Прогноз движения денежных средств является главным, имеющим значение, вопросом финансового планирования В качестве цели данного прогноза можно выделить то, чтонеобходимо знание владельца организации всех операций, связанных с денежными посту плениями, а также необходимыми производственными платежами. В качестве оплаты счетов, оплаты необходимого сырья и материалов используются денежные средства.
Организация должна иметь денежные средства, их расчет необходим, дабы предвидеть ситуацию недостатка средств и возможность вовремя принять те или иные меры. В ходе хозяйственной деятельности организации характерны нередкие изменения - наращивание или уменьшение денежных средств. Глава организации должен выявить изменения в движении оборотных средств и предусматривать их исход для финансового состояния предприятия. В данном случае необходимо создать карту прогнозирования движения денежных эквивалентов.
Значимую роль в успешности ведения бизнеса играет исследование финансовой устойчивости организации. Организация определяет оценку финансовой деятельности, представленной в виде анализа.
Рисунок 5- Финансовый анализ организации.
С помощью абсолютных и относительных показателей можно увидеть доходность любого предприятия (рисунок 6).
( \ сумма прибыли и
доходов V_)
( N
уровень
рентабельности V_)
Рисунок 6 - Доходность организации.
Рентабельность рассчитывается как отношение валовой прибыли к средней стоимости основного и оборотного капитала. Благодаря динамике рентабельности можно увидеть, как и какие факторы влияют на развитие прибыльности компании. Благодаря анализу прибыли и рентабельности можно оценить эффективность работы организации.Способность фирмы к быстрому погашению краткосрочных долгов можно оценить благодаря Коэффициент ликвидности и коэффициент устойчивости. Данные показатели помогают оценить устойчивость финансов в организации.
Финансовая независимость и устойчивость фирмы определяется с помощью коэффициента устойчивости. Чтобы степень риска была меньше необходимо, чтобы коэффициент независимости был меньше единицы, а коэффициент оборачиваемости капитала должен превышать единицу.
Срок окупаемости - это показатель, который показывает способность организации денежный капитал, который был вложен в бизнес. Необходимо, чтобы средства, которые вложены в малый бизнес, окупились за 5 лет.
Таким образом,в условиях современной рыночной экономики существуют многочисленные риски для малого бизнеса. Предприятию необходимо создавать финансовые резервы. Это связано с нестабильной экономической ситуацией в государстве, которая вызвана как с внешними, так и внутренними факторами, а также конкуренцией.
Необходимость резервов связана с рисками потерь из-за инфляции, просчетов при реализации производственных программ, которые необходимо компенсировать. Из этого следует, что значимым фактором, влияющим на увеличение эффективности, деятельности являетсяразвитие финансового менеджмента на малых предприятиях.
Источники
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М: Финансы и статистика, 2007 г., 456 с.
2. Блинов А.О. Малое предпринимательство: теория и практика: учебное пособие/ Блинов А.О. - М.: «Дашков и Ко»,2015
3. Борисов, А.Н. Организация финансового менеджмента на малых предприятиях / А.Н. Борисов // Финансовый менеджмент. - 2014. - № 6
4. Волкова, А. А. Особенности управления финансами в организацияхмалого бизнеса / А. А. Волкова. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 2 292с.
5. Храмченко А.А. Анализ бюджетного инвестирования/ Храмченко А.А., Вакуленко А.А., Салова А.А.//Вестник Академии знаний. 2020. № 5 (40). С. 447-454.
6. Храмченко А.А. Оценка структуры динамики пенсионной системы в РФ/ Храмченко А.А., Абрамян М.Н., Борсук Д.А.//Вестник Академии знаний. 2020. № 4 (39). С. 440-443.
7. Метелев, С.Е. Финансы торговыхорганизаций: учебное пособие / С.Е. Метелев, В.П. Чижик. - М.: ФОРУМ: ИНФРА -М, 2015. - 200 с.
8. Свирчевский, В.Д. Управление малым бизнесом: Учеб. пособие / В.Д. Свирчевский. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 256 с.
9. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов, - 2-е изд., перераб. и доп. -- М.: ЮНИТИ-ДАЦА, 2006. - 639 с.
10. Храмченко А.А. Анализ бюджетного инвестирования/ Храмченко А.А., Вакуленко А.А., Салова А.А.//Вестник Академии знаний. 2020. № 5 (40). С. 447-454.
11. Храмченко А.А. Оценка структуры динамики пенсионной системы в РФ/ Храмченко А.А., Абрамян М.Н., Борсук Д.А.//Вестник Академии знаний. 2020. № 4 (39). С. 440-443.
References
1. Alekseeva M. M. Planning of the company's activities. M: Finance and Statistics, 2007, 456 p.
2. Blinov A. O. Small business: theory and practice: textbook / Blinov A. O.-M.: "Dashkov and Co.", 2015.
3. Borisov, A. N. The organization offinancial management at small enterprises / A. N. Borisov / / Financial management. - 2014. - No. 6.
4. Volkova, A. A. Features offinancial management in small business organizations / A. A. Volkova. - Text: direct / / Young scientist. - 2020. - No. 2 292s.
5. Khramchenko A.A. Analysis ofbudget investment / Khramchenko A.A., Vakulenko A.A., Salova A.A.// Bulletin of the Academy of Knowledge. 2020. No. 5 (40). S. 447-454.
6. 6.Khramchenko A.A. Assessment of the structure of the dynamics of the pension system in the Russian Federation / Khramchenko A.A., Abramyan M.N., Borsuk D.A.// Bulletin ofthe Academy ofKnowledge. 2020. No. 4 (39). S. 440-443.
7. Metelev, S.E. Finance oftrade organizations: a textbook / S.E. Metelev, V. P. Chizhik. - M.: FORUM: INFRA-M, 2015 - - 200 p.
8. Svirchevsky, V. D. Small business management: Textbook / V. D. Svirchevsky. - M.: INFRA-M, 2014 - - 256 p.
9. 9.Selezneva N. N., Ionova A. F. Financial analysis. Financial management: Textbook for universities, -- 2nd ed., reprint. and add. -- M.: UNITY-DATSA, 2006. - 639 p.
10. Khramchenko A.A. Analysis ofbudget investment / Khramchenko A.A., Vakulenko A.A., Salova A.A.// Bulletin of the Academy of Knowledge. 2020. No. 5 (40). S. 447-454.
11. Khramchenko A.A. Assessment ofthe structure ofthe dynamics ofthe pension system in the Russian Federation / Khramchenko A.A., Abramyan M.N., Borsuk D.A.// Bulletin ofthe Academy ofKnowledge. 2020. No. 4 (39). S. 440-443.
