Особенности учета и анализа доходов и расходов в страховом бизнесе (на примере Саранского филиала ООО «Страховая компания «Согласие») Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 651.1 368.01 ББК У 27

Шегурова В.П., Камдин А.Н.

ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В СТРАХОВОМ БИЗНЕСЕ (НА ПРИМЕРЕ САРАНСКОГО ФИЛИАЛА ООО «СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ «СОГЛАСИЕ»)

Shegurova VP, Kamdin A.N.

ACCOUNTING AND ANALISYS PECULIARITIES OF REVENUES AND

AXPENDITURES IN THE INSURANSE BUSINESS (ON THE EXAMPLE OF SARANSK BRANCH OF «THE INSURANCE COMPANY «CONCENT» (SOGLASIE)»)

Ключевые слова: учет, анализ, страхование, доходы, расходы, финансовый результат, инвестиции, страховые резервы.

Keywords: accounting, analysis, insurance, revenues, expenditures, financial result, investments, insurance reserves

Аннотация

В статье подробно исследуется методика учета и анализа доходов и расходов со всеми особенностями, присущими страховому бизнесу. Кроме того, предлагается ряд мероприятий в области урегулирования убытков, которые могут быть применены объектом исследования.

Abstract

The article studies the methods of accounting and analysis of revenues and expenditures with all the peculiarities of insurance business. Besides it is offered a number of measures in the sphere of losses regulation which can be used by the subject of the investigation.

Страхование принадлежит к числу наиболее старых и устойчивых форм финансовохозяйственной жизни, уходящих своими корнями в далекую историю. Объективная потребность в страховании во все времена обусловливалась тем, что убытки, возникающие вследствие внезапных, разрушительных факторов, неподконтрольные отдельным людям (стихийных сил природы, военных действий, гражданских беспорядков, аварий), не влекут чьей-либо ответственности, не могут быть взысканы с виновного и «оседают» в имущественной сфере потерпевших. Только заранее созданный страховой фонд мог быть источником возмещения убытка [ 1 ].

Согласно Закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страхование представляет собой «отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий)» [2].

Сторонами страхового обязательства выступают страхователь и страховщик. Кроме того, в данных отношениях могут участвовать застрахованные лица и выгодоприобретатели. Общемировая практика исходит из того, что функции страховщика могут исполняться лишь профессиональным участником страхового рынка. В соответствии с законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации», страховщиками могут являться юридические лица любой организационно-правовой формы, созданные для осуществления страховой деятельности (страховые организации и общества взаимного страхования) и получившие в установленном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ. Предметом непосредственной деятельности страховщиков не может быть производственная, торгово-посредническая и

банковская деятельность.

Доходы страховщика от страховой деятельности можно разделить на четыре большие группы:

- премии, полученные по прямому страхованию;

- доходы, полученные от передачи рисков в перестраховании;

- доходы, полученные от принятия рисков в перестраховании;

- доходы, косвенно связанные со страхованием.

Расходы страховой компании делятся на три основные группы:

- расходы, связанные со страховой деятельностью;

- расходы на ведение дела;

- прочие потери и убытки.

Саранский филиал ООО «Страховая Компания «Согласие» не осуществляет страхование жизни. Основными формами страхования, осуществляемыми Саранским филиалом ООО «Страховая Компания «Согласие», является имущественное страхование.

Для учета поступления страховых платежей по договорам страхования в Саранском

филиале ООО «Страховая Компания «Согласие» предназначен балансовый счет 92

«Страховые премии (взносы)».

Для отражения начисленных страховых платежей в Саранском филиале ООО «Страховая Компания «Согласие» применяется балансовый счет 77 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию», субсчет «Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями». При этом по дебету данного счета учитываются начисленные суммы страховых премий, причитающиеся к поступлению на счета или в кассу страховой организации на основании заключенных договоров страхования (полисов), в корреспонденции со счетом 92 «Страховые премии (взносы)».

Так, Саранский филиал ООО «Страховая Компания «Согласие» 1 декабря 2010 г. заключил договор по ОСАГО с автовладельцем А.Б. Сергеевым сроком на 1 год. Страховая премия в размере 4000 руб. была уплачена наличными при заключении договора. 21 октября 2011 г. автомобиль А.Б. Сергеева попал в ДТП и был поврежден. 29 ноября 2011 г. Саранский филиал ООО «Страховая Компания «Согласие» выплатил страховое возмещение по договору ОСАГО в сумме 20 000 руб.

Бухгалтер Саранского филиала ООО «Страховая Компания «Согласие» сделал в учете такие проводки:

- начисление страховой премии:

Дебет 77 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию», субсчёт 1 «Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями». Кредит 92 «Страховые премии (взносы)», субсчёт 1 «Начисление страховых премий» - 4000 руб.

- получение страховой премии:

Дебет 50 «Касса», Кредит 77 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию», субсчёт 1 «Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями» - 4000 руб.

- выплата страхового возмещения:

Дебет 22 «Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования», субсчёт 1 «Страховые выплаты по договорам страхования (основным)» Кредит 50 «Касса»

- 20 000 руб.

Также, 1 марта 2011 г. был заключен договор страхования имущества. Срок страхования - 365 дней. Страховая сумма - 126 тыс. руб., страховой взнос - 120 тыс. руб. Норма доходности - 5 % годовых. Комиссионное вознаграждение страхового агента -10 тыс. руб. Уплата страховых взносов в соответствии с договором страхования производится ежемесячно равными долями - по 10 тыс. руб. в месяц. Договор вступает в силу с даты начала оплаты страховой премии. С этой даты возникает и ответственность страховщика перед страхователем по заключенному договору. В тот же день страхователь внес в кассу Саранского филиала «Страховая Компания «Согласие» первый взнос -

10 тыс. руб.

После принятия к исполнению договора Саранским филиалом «Страховая Компания «Согласие» были сделаны следующие записи в бухгалтерском учете:

- отражено начисление страховой премии:

Дебет 77 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию», Кредит 92 «Страховые премии (взносы)», субсчет 1 «Страховые премии (взносы) по договорам страхования (основным)», аналитический счет 1 «Страхование жизни» - 10 тыс. руб.

- отражено поступление страховой премии:

Дебет 50 «Касса», Кредит 77 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию», субсчёт 1 «Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями» - 10 тыс. руб.

- отражена сумма начисленного вознаграждения, причитающегося страховому агенту:

Дебет 26 «Общехозяйственные расходы», Кредит 77 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию», субсчет 7 «Расчеты со страховыми агентами, страховыми брокерами по вознаграждению» - 10 тыс. руб.

- отражена выплата вознаграждения страховому агенту:

Дебет 77 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию», субсчет 7 «Расчеты со страховыми агентами, страховыми брокерами по вознаграждению», Кредит 50 «Касса» - 10 тыс. руб.

Помимо рекомендованных Планом счетов субсчетов к счёту 91 «Прочие доходы и расходы» в Саранском филиале ООО «Страховая Компания «Согласие» к указанному счёту открываются субсчета:

91-1 «Доходы и расходы от реализации имущества предприятия»

91-2 «Доходы и расходы от сдачи имущества в аренду»

91-3 «Доходы и расходы по налоговым обязательствам»

91-4 «Штрафы, пени, неустойки»

91-5 «Доходы и расходы по прочим операциям»

91-6 «Доходы и расходы по операциям перестрахования».

При определении финансовых результатов от страховой деятельности за отчетный период Саранского филиала ООО «Страховая компания «Согласие» кредитовый остаток по счету 92 списывается на результирующий счет 99 «Прибыли и убытки». И в бухгалтерском учете при этом делается запись:

- на сумму полученной прибыли

Дебет счёта 92 «Страховые премии (взносы)», субсчёт 9 «Прибыль от реализации», Кредит счёта 99 «Прибыли и убытки»

- на сумму полученного убытка

Дебет счёта 99 «Прибыли и убытки», Кредит счёта 92 «Страховые премии (взносы)», субсчёт 9 «Прибыль от реализации».

Согласно п. 6 Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденных Приказом Минфина России от 11.06.2002 № 51н (ред. от 14.01.2005), вступивших в силу с 1 января 2003 г., страховые резервы включают:

- резерв незаработанной премии (РНП);

- резервы убытков: резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ)

- резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ);

- стабилизационный резерв;

- резерв выравнивания убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

- резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие годы;

- иные страховые резервы.

Для обобщения информации о страховых резервах, образуемых Саранским филиалом ООО «Страховая Компания «Согласие» в соответствии с действующим законодательством на основании положений о порядке формирования страховых резервов, утвержденных в установленном порядке, доле перестраховщиков в страховых резервах и результатах изменения страховых резервов предназначен счет 95 «Страховые резервы».

Рассмотрев особенности бухгалтерского учета в страховых организациях России на примере Саранского филиала ООО «Страховая компания «Согласие», логично предположить, что и экономический анализ доходов и расходов в страховом бизнесе обладает рядом особенностей, обусловленных составом и разнообразием информационной базы анализа, в качестве которой выступают данные бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности страховых организаций. При этом, задача экономического анализа доходов и расходов страховых организаций состоит в том, чтобы дать оценку общей величины доходов и расходов предприятия, проверить обоснованность плана и его выполнение по величине прибыли, раскрыть влияние ряда факторов на отклонение фактической величины прибыли от плановой, выявить резервы роста прибыли.

Анализ динамики показателей деятельности Саранского филиала ООО «Страховая Компания «Согласие» проведём в таблице 1.

Данные таблицы 1 показывают, что уже на протяжении трёх лет с 2009 по 2011 гг. Саранский филиал ООО «Страховая Компания «Согласие» является убыточным.

В 2010 г. доходы организации составили 37 955 442 рубля, что выше показателя 2009 г. на 76,65%. Рост доходов от страховой деятельности в 2010 г. составил 80,92%.

Расходы Саранского филиала ООО «Страховая Компания «Согласие» в 2010 г. составили 45 256 893 руб., что больше аналогичного показателя 2009 г. на 61,81%.

ТаОлнца 1 - Анализ динаинкн доходов н расходов Саранского филиала ООО «Страховая Компания «Согласие» за 2005-2011 гг., руб.

Показатель 2009 2010 Темп роста 2010 г. к 2009 г. 2011 Отклонение 2011 г. от Темп роста 2011 г. к

2009 г. 2010 г. 2009 г. 2010 г.

Доходы всето 21486515 37955442 176,65 67003509 45516994 29048067 311,84 176,53

в т.ч. - доходы от страховой деятельности 20532394 37147607 180,92 65055289 44522895 27907682 316,84 175,13

- прочие доходы 954121 807835 84,67 1948220 994099 1140385 204,19 241,17

Расходы, всего 27969955 45256893 161,81 83570460 55600505 38313567 298,79 184,66

в т.ч. - расходы по страховой деятельности 26646961 42095942 157,98 78332566 51685605 36236624 293,96 186,08

- управленческие расходы 1167138 2028017 173,76 4844165 3677027 1649010 415,05 238,86

- прочие расходы 155856 1132934 726,91 393729 237873 -739205 252,62 34,75

Чистая прибыль -6483440 -7301451 112,62 -16566951 -10083511 -9265500 255,53 226,90

Наибольший рост расходов отмечается по прочим расходам. Размер прочих расходов в 2010 г. составил 1 132 934 рубля, т.е. увеличился в сравнении с прошлым годом в 7,27 раза.

Расходы на ведение страховой деятельности в 2010 г. составили 42 095 942 рубля. Рост расходов от осуществления страховой деятельности в сравнении с 2009 г. составил 57,98%.

В 2011 г. рост показателей был более существенным. Совокупные доходы в 2011 г. составила 67 003 509 рублей. Рост доходов в сравнении с 2010 г. составил 29 048 067 руб. или 76,53%. В составе доходов наибольший рост отмечен по прочим доходам. Рост прочих доходов в 2011 г. составил 1 140 385 рублей или 141,17%. Выручка от оказания страховых услуг за 2011 г. в сравнении с 2010 г. увеличилась на 27 907 682 рубля или 75,13% и составила 65 055 289 рублей.

Следует отметить, что рост расходов был значительно выше роста доходов. Совокупные расходы Саранского филиала ООО «Страховая компания «Согласие» в 2011 г. составили 83 570 460 рублей, т.е. увеличились в сравнении с 2010 г. на 38 313 567 рублей или 84,66%.

За весь анализируемый период с 2009 - 2011 гг. совокупные доходы увеличились на 45 516 994 рубля или 211,84%. Наибольший рост отмечается по доходам от страховой деятельности, составивший 216,84% или 44 522 895 рублей. Прочие доходы за анализируемый период увеличились на 994 099 рублей или 104,19%.

Рост расходов за анализируемый период составил 55 600 505 рублей или 198,79%. Наибольшему росту подверглись управленческие расходы. Рост управленческих расходов за анализируемый период составил 3 677 027 рублей или 315,05%. Расходы на страховые выплаты (расходы от страховой деятельности) увеличились на 51 685 605 рублей или 193,96%.

Проводя анализ доходов и расходов предприятия, необходимо рассмотреть отдельно динамику и структуру расходов по основной деятельности и прочих расходов (таблица 2).

Данные таблицы 2 показывают, что расходы по страховой деятельности состоят из ряда статей.

В 2010 г. наибольший рост отмечен по статье «Затраты по заключению договоров страхования, сострахования». Сумма затрат по заключению договоров страхования, сострахования в 2010 г. составила 11 712 519 руб. или 230,40% от показателя прошлого года. По остальным статьям рост был менее значительный.

Расходы по статье «Изменение резерва незаработанной премии - нетто перестрахование» составили 6 651 755 рублей, что выше прошлогоднего показателя на 95,73%. Расходы по статье «Состоявшиеся убытки - нетто перестрахование» составили 22 379 976 руб., увеличившись в сравнении с 2009 г. на 48,48%.

По группе статей «Расходы по ведению страховых операций - нетто перестрахование» затраты в 2010 г. составили 13064211 руб. или 159,77% от показателя прошлого года. В данной группе статей выделяют затраты по заключению договоров страхования,

сострахования

и

про-

чие расходы по ведению страховых операций. Затраты по заключению договоров

страхования, сострахования в 2010 г. составили 11 712 519 рублей или 230,40% от показателя 2009 г. Столь значительный рост затрат по данной статье был связан с расширением сферы деятельности страховой компании в 2010 г. и увеличением количества заключённых договоров страхования.

Прочие расходы по ведению страховых операций в 2010 г. составили 1 351 692 рубля. Снижение затрат по данной строке составило 56,3%.

В 2011 г. рост затрат организации по ведению страховой деятельности был ещё более существенным.

Расходы по строке «Изменение резерва незаработанной премии - нетто

перестрахование» в 2011 г. составили 9 419 868 рублей. В сравнении с 2010 г. расходы по данной строке увеличились на 2 768 113 рублей или 41,61%.

Более значительными темпами в 2010 г. росли расходы по статье «Состоявшиеся

убытки - нетто перестрахование». Затраты по данной строке в 2011 г. составили 47 667 497 рублей, превысив показатель 2010 г. на 25 287 521 рубль или 112,99%.

Расходы по ведению страховых операций - нетто перестрахование в 2011 г. составили 21 245 201 рубль. Их рост составил за год 8 180 990 рублей или 62,62%. В том числе рост расходов по строке «Затраты по заключению договоров страхования, сострахования» составил 1,67%, а по строке «Прочие расходы по ведению страховых операций» - 219,83%.

Страховой рынок России характеризуется рядом проблем, от разрешения которых зависит не только его стабильность сегодня, но и существование завтра. Самая большая проблема страхового рынка в том, что государство в лице его властных органов до настоящего момента не желает воспринимать страхование как стратегический аспект развития экономики государства. Это, в свою очередь, порождает определенные негативные для развития страхового рынка обстоятельства, например, в виде налогового прессинга, в результате которого страховые услуги не только теряют свою привлекательность, но и становятся невыгодными. Общее состояние налогообложения в страховой сфере характеризуется отсутствием системы, единой методологической базы, доминированием ведомственного подхода к установлению налогов, отсутствием стимулов к развитию страхового рынка.

Среди наиболее насущных проблем, стоящих перед российским страхованием, можно выделить также острейшую проблему фактического отсутствия адекватных инвестиционных инструментов, удовлетворяющих требованиям страховщиков. Одна из проблем - каким образом разместить временно свободные денежные средства страховых компаний (страховые резервы).

Перспективы развития страхового рынка в России трудно предугадать, так как они во многом зависят от состояния экономики страны, уровня ее развития, благосостояния и страховой культуры населения.

Принимаемые в последнее время и предполагаемые к принятию документы по страхованию позволяют с определенной уверенностью сказать, что свое развитие получат некоторые виды обязательного страхования. К их числу можно отнести страхование, осуществляемое в силу закона (обязательное). Из ныне практикуемых - это обязательное страхование пассажиров, страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты, и другие.

Пути повышения эффективности деятельности Саранского филиала ООО «Страховая компания «Согласие» в значительной мере зависят от национального законодательства и политики государства в отношении страховых компаний, хотя не умаляют усилий работников компании.

Урегулирование убытков - наиболее ответственная сторона работы страховой

компании, по которой клиенты оценивают качество работы страховщика и его надежность. Именно поэтому Саранский филиал ООО «Страховая компания «Согласие» уделяет особое внимание работе с клиентами на стадии урегулирования претензий по страховым случаям.

Одним из путей повышения эффективности деятельности страховых компаний является обоснованный отказ от снижения тарифов, потому как на данное время в страховом бизнесе существует проблема демпинга. Есть страховщики, которые, чтобы заполучить клиента, идут на необоснованное снижение тарифов. В результате они не могут ни сформировать достаточные резервы, ни приобрести хорошую перестраховочную защиту. Некоторые предприятия все еще покупаются на дешевизну, однако позитивная тенденция здесь налицо - в бизнесе появляется все больше людей, разбирающихся в страховании и понимающих, что в страховом деле главное - не цена страховки, а конечная страховая выплата.

Один из факторов, способствующих предотвращению банкротства страховых компаний - наличие разветвленной системы информации о деятельности страховых компаний, одним из элементов которой является их рейтинговая оценка надежности.

Факторы, способствующие предотвращению банкротства страховых компаний:

- во-первых, страховые компании на основе информации, представленной в рейтинге, могут получить истинное представление о реальном положении страховой компании на рынке страховых услуг. Это представление будет способствовать разработке антикризисных мероприятий компаниями, занимающими нижние этажи рейтинга;

- во-вторых, информирование потенциальных и уже имеющихся в наличии страхователей о положении страховщиков на рынке, способствующее перераспределению финансовых потоков от менее устойчивых страховых компаний к более устойчивым;

- в-третьих, рейтинги позволяют своевременно осуществить предупредительные (санационные, реорганизационные) процедуры, не допуская развития событий в сторону их ликвидации путем банкротства. Но не стоит забывать о высоком уровне коррупции в России, так количество заказных материалов в печатных изданиях составляет около 90% от общего числа. В этих условиях публикация любого рейтинга - это лишь вопрос наличия денег. Но банкротство псевдоустойчивой страховой компании - это скандал не только для страховой компании и ее клиентов, но и для рейтингового агентства. В конкурентной борьбе рейтинговых агентств побеждало то, которое представляло более достоверную информацию.

Для страховых организаций первой задачей планирования их доходов и расходов является необходимость планирования потребностей в финансировании.

Второй задачей финансового менеджмента является планирование и поддержание денежных потоков, обеспечивающих осуществление своевременных текущих платежей кредиторам, другими словами, непрерывное поддержание удовлетворительной текущей ликвидности или платежеспособности, что является необходимым условием долгосрочного успеха в бизнесе.

Сотрудники Саранского филиала ООО «Страховая компания «Согласие», осуществляющие финансовое планирование организации, по истечению временного периода сравнивают прогнозную финансовую отчетность с фактической отчетностью, что позволяет проводить план - фактический контроль и анализ исполнения бюджетов и принимать управленческие решения на основании анализа отклонений.

Повышению финансовой устойчивости страховой компании способствует целый ряд факторов, таких как: государственное стимулирование роста рынка страхования, улучшение финансовых показателей организации, выведение операций по массовым видам страхования на уровень рентабельности и другое.

В Саранском филиале ООО «Страховая компания «Согласие» должно большое внимание уделяться профилактике возникновения убытков, а также изучению причин их возникновения.

Сюрвей - это независимая экспертиза, во время которой проводится детальная инспекция и проверка грузов и транспортных средств. Сюрвейер специализируется на расследовании случаев повреждения груза (страховых случаев): например повреждения в результате пожара, затопления, нарушения режима перевозки, неправильного крепления или небрежной грузообработки. Кроме того, сюрвейер консультирует перевозчиков и грузовладельцев, следит за процедурой досмотра, выявляет повреждения, собирает факты, чтобы определить причины аварии или повреждений, исследует сертификаты и документы, а также опрашивает свидетелей.

Использование сюрвейерских услуг позволит Саранскому филиалу ООО «Страховая компания «Согласие» получить сертификат (сюрвейерский отчет), заверенный подписью сюрвейера, в котором удостоверяется состояние транспортного средства или груза в определенный момент перевозки.

Сюрвей позволит обезопасить Саранский филиал ООО «Страховая компания «Согласие» от претензий со стороны контрагентов. Использование сюрвейерских услуг даст возможность Саранскому филиалу ООО «Страховая компания «Согласие» осуществлять контроль количества товара, расследовать убытки, заниматься урегулированием претензий и проводить экспертизу рисков.

Институт аварийных комиссаров в области автострахования является относительно новым явлением для России. Сотрудники службы аварийных комиссаров могут привлекаться Саранским филиалом ООО «Страховая компания «Согласие» для оценки страхового риска, определения страховой стоимости имущества и размера страховой выплаты, а также оценки последствий страхового случая и урегулирования страховых выплат.

Саранский филиал ООО «Страховая компания «Согласие» может создать собственный отдел аварийных комиссаров, в чьи обязанности будет входить определение меры ответственности компании перед клиентом, попавшим в аварию. Но привлечение к работе соответствующей независимой службы Саранскому филиалу ООО «Страховая компания «Согласие» более выгодно, нежели содержание аналогичной собственной структуры.

Услуги аварийного комиссара сегодня предоставляются в основном клиентам страховых компаний, которые приобрели полный пакет КАСКО (то есть застраховали автомобиль по рискам «ущерб» и «угон»). Со временем она, благодаря своим бесконечным преимуществам, без сомнения, станет массовой и в части ОСАГО.

Привлечение к работе сюрвейерских компаний и аварийных комиссаров позволит Саранскому филиалу ООО «Страховая компания «Согласие» снизить убытки при наступлении страховых случаев. В частности, выезд аварийных комиссаров на место ДТП позволит Саранскому филиалу ООО «Страховая компания «Согласие» получить компетентную непредвзятую информацию о реальном ущербе автомобиля, застрахованного в филиале.

Расчёт экономии производился на основании экспертной оценки с использованием сведений о проценте спорных ситуаций, в которых Саранским филиалом ООО «Страховая компания «Согласие» были произведены выплаты. Возможный эффект приведём в таблице 3.

Таблица 3 - Расчёт эффективности использования услуг сюрвейерских компаний и аварийных комиссаров Саранским филиалом ООО «Страховая компания «Согласие», руб.

Показатель Сумма

Затраты страховой компании

Годовая оплата услуг сюрвейерских компаний 76000

Годовая оплата услуг аварийных комиссаров 82000

Итого затраты 158000

Дополнительно полученный доход

Показатель Сумма

Процент спорных ситуаций, по которым были произведены выплаты 5%

Снижение процента спорных ситуаций 3%

Средний размер выплачиваемых средств на 1% спорных ситуаций 64000

Итого доход 192000

Эффективность

Прибыль от использования услуг сюрвейерских компаний и аварийных комиссаров 34000

Рентабельность использования услуг сюрвейерских компаний и аварийных комиссаров 21,52%

Таким образом, использование услуг сюрвейерских компаний и аварийных комиссаров повлечёт увеличение расходов Саранского филиала ООО «Страховая компания «Согласие» на 158 000 рублей (76 000 + 82 000).

В результате использования услуг сюрвейерских компаний и аварийных комиссаров предполагаемый размер снижения спорных ситуаций, в которых Саранским филиалом ООО «Страховая компания «Согласие» были произведены выплаты, снизится с 5% до 2%, т.е. на 3%. Средний размер выплат, приходящийся на каждый процент выплат по спорным ситуациям, составляет 64 000 рублей. Отсюда экономия средств составит 192 000 рублей (64 000 * 3).

Чистый доход филиала от использования услуг сюрвейерских компаний и аварийных комиссаров составит 34 000 рублей (192 000 - 158 000). Рентабельность произведённых расходов составит 21,52%, что соответствует очень значительному значению по рамкам рыночной экономики.

В качестве одной из мер, направленных на повышение финансовой устойчивости страховщиков, в первую очередь следует рассматривать увеличение размера фактической маржи платежеспособности страховщика (то есть увеличение объема собственных средств). Указанная цель может быть достигнута путем увеличения оплаченного капитала посредством срочного погашения задолженности учредителями (в случае ее наличия) или увеличения заявленного уставного капитала в соответствии с порядком, установленным законодательством и уставом организации.

Внедрение данных предложений позволит компании улучшить показатели ее деятельности, а, значит, повысит ее платежеспособность.

Библиографический список

1. Гвозденко, А.А. Основы страхования: Учебник. - 2-е изд. / А.А. Гвозденко. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 320 с.

2. Федеральный закон от 27 ноября 1992 года № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»