CC BY
163
ОСОБЕННОСТИ ПОКУПКИ ВАЛЮТЫ НА МОСКОВСКОЙ БИРЖЕ
Абызова Елена Владимировна
канд. экон. наук, доцент НОЧУ ВПО «Московский финансово-экономический институт», 129075, РФ, г. Москва, ул. Новомосковская, д. 15а, стр. 1
E-mail: aev home@mail. ru
Рачева Юлиана Рачева
магистрант НОЧУ ВПО «Московский финансово-экономический институт»,
129075, РФ, г. Москва, ул. Новомосковская, д. 15а, стр. 1
E-mail: [email protected]
FEATURES OF PURCHASE OF CURRENCY ON THE MOSCOW EXCHANGE
Elena Abyzova
Candidate of economic sciences, associate professor of Moscow Institute of Finance and Economics, 129075, Russia, Moscow, Novomoskovskaya str., 15а, building 1
Yuliana Racheva
Master's degree student of Moscow Institute of Finance and Economics, 129075, Russia, Moscow, Novomoskovskaya str., 15а, building 1
АННОТАЦИЯ
В статье отображены особенности покупки валюты на бирже. Показана работа основного биржевого холдинга ОАО «Московская биржа», ее преимущества и принцип проведения сделок через брокеров. Описаны особенности бухгалтерского учета и налогообложения при работе с брокерскими компаниями.
Абызова Е.В., Рачева Ю.Р. Особенности покупки валюты на Московской Бирже // Universum: Экономика и юриспруденция : электрон. научн. журн. 2016. № 6 (27) . URL: http://7universum.com/ru/economy/archive/item/3245
ABSTRACT
The article describes the features of purchasing currency at the exchange. It is shown the work of the main exchange holding company of OJSC "Moscow Exchange", its benefits and the principle of carrying out transactions through brokers. The features of accounting and taxation while working with brokerage companies are described.
Ключевые слова: валюта, биржа, брокер, бухгалтерский учет.
Keywords: currency, exchange, broker, accounting.
Одной из основных проблем отечественной экономики на сегодняшний день является волатильность курса рубля. Колебание курса может отрицательно сказаться на бизнесе участников внешнеэкономической деятельности в нашей стране. В особенности данная проблема затрагивает отечественные компании-импортеры, которым приходится осваивать новые финансовые инструменты, чтобы сократить возникающие валютные риски. Большое количество компаний осуществляют различные валютные операции посредством банков, в частности операции по покупке иностранной валюты. Покупать валюту можно также и на финансовом рынке, который во многих аспектах предоставляет больше возможностей, чем могут предложить банки.
Валютный рынок Российской Федерации начал работу в 1992 году. Больше 50 % всех операций с иностранной валютой осуществляются на ОАО «Московская биржа». Московская биржа - самая большая в Российской Федерации и Восточном регионе биржевая компания. Именно по итогам торгов на валютном рынке ЦБ Российской Федерации определяет курс валют по самым основным валютам [2]. Торги совершаются в онлайн-режиме через специализированные для этих расчетов торговые терминалы [1, с. 156].
К участию на бирже Московской биржей могут быть допущены только профессиональные участники, обладающие лицензиями. В 2012 г. вступили в силу новые правила, которые дают возможность профессиональным
участникам (брокерам) и их заказчикам иметь прямой доступ к валютной бирже ОАО «Московская биржа», который раньше могли открыть только банковские учреждения. При работе на валютной бирже обеспечивается гарантированная надежность при расчетах по совершенным сделкам и полностью соблюдается валютное законодательство Российской Федерации ФЗ № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном контроле и валютном регулировании».
П. 22 Ч. 1 Ст. 9 данного закона позволяет проводить операции с валютой между резидентами (комитентом и комиссионером по соглашению комиссии) при этом должно соблюдаться обязательное условие клиринга по всем расчетам согласно ФЗ № 7 от 07 февраля 2011 года «О клиринге и клиринговой деятельности».
На валютном рынке уполномоченным банковским учреждением является «Национальный клиринговый центр», авторизованный для осуществления расчетов и клиринга по сделкам.
При перечислении иностранной валюты между клиентом и брокером 61162 является кодом валютной операции. По расчетным операциям согласно Инструкции Центрального Банка России № 138 между резидентами паспорт сделки не составляется [5; 6].
Участник внешнеэкономической деятельности для покупки валюты переводит рубли на специальный брокерский счет. Схема работает и в обратную сторону, то есть покупатель для покупки российских рублей может перевести на счет иностранную валюту. В обоих вариантах банковскими учреждениями совершается валютный контроль в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации [5].
Деятельность на Московской бирже через брокера дает клиентам ряд существенных преимуществ:
1. Информация о реальном курсе, т. к. торги происходят в режиме онлайн, в отличие от банков, где устанавливается «свой» курс с наценкой и не всегда можно отследить реальный курс.
2. Разница между ценой покупки и продажи минимальная - несколько копеек. В банке спред может составлять от нескольких десятков копеек до нескольких рублей.
3. Возможность выставлять заявки на желаемый курс и получить еще более выгодную цену. Далеко не каждый банк дает такую возможность.
4. Различные режимы торгов. Можно заключать сделки с расчетом Сегодня (TOD), Завтра (TOM), Послезавтра (SPT). В большинстве банков есть возможность заключать сделки только с расчетом Сегодня.
1. 5. Длительность торговой сессии дольше, чем в большинстве банков. Например, торги с расчетом USD Сегодня происходят до 17:15 по московскому времени. В банках прием заявок нередко заканчивается в 16:00-16:30.
5. Частичное депонирование. Для заключения сделки не обязательно иметь всю сумму на счете.
6. Есть возможность покупки/продажи евро напрямую за доллары США. В банках в основном возможна только двойная конвертация.
7. Дополнительные возможности. В брокерских компаниях существует широкий выбор стратегий страхования валютных рисков и получения дополнительного дохода. Инструментарий банка, как правило, ограничен.
При пользовании валютной биржей имеются следующие особенности в налогообложении и бухгалтерском учете:
• Деятельность на валютной бирже никак не влияет на налогообложение покупателя.
• Нет необходимости подачи уведомлений в органы государственной власти об открытии брокерских счетов.
• Конверсионные расчеты осуществляются в правовом поле.
• При торгах на бирже у клиента будет всегда возникать курсовая разница по сравнению с курсом ЦБ.
• В бухгалтерском учете конверсионных операций можно воспользоваться обычными проводками, представленными в таблице 1 [3; 4] .
Таблица 1.
Бухгалтерские проводки, отражающие операции по покупке валюты на бирже через брокера
Проводка Операция
Д 76.05 К 51 Перечисление рублей на брокерский счет
Д 76.29 К 76.05 Покупка валюты
Д 91.02 К 76.05 Комиссия брокера
Д 76.29 К 91.01 или Д 91.02 К 76.29 Учет положительной или отрицательной курсовой разницы
Д 52 К 76.29 Вывод валюты с брокерского счета на банковский счет
Заключение договоров брокерского обслуживания осуществляется следующим образом:
• Собираются документы согласно перечню брокера.
• Оформляются, проверяются и подписываются все бланки.
• Устанавливается торговый терминал и программное обеспечение -электронная цифровая подпись.
• Клиент регистрируется на Московской бирже.
• По итогам проведенных операций брокер предоставляет отчет, предусмотренный законодательством РФ, который при необходимости может быть передан в налоговую инспекцию, банку или аудиторам.
Считается, что выделять отдельную рабочую единицу для взаимодействия с брокером не нужно, так как процесс обучения совершению операций несложный и занимает незначительное время.
Итак, можно сделать выводы, что на сегодняшний день в России четко налажена и узаконена торговля валютой на торговых биржах. Самым основным и крупнейшим игроком является биржевый холдинг ОАО «Московская биржа». Для желающих приобрести валюту на бирже самым лучшим методом является покупка через брокера, зарегистрированного официально и имеющего особый статус. Приобретение валюты на бирже имеет ряд преимуществ, таких как: отслеживание реального курса, минимальный спред, длительность торговой сессии, частичное депонирование и др. Кроме приобретения валюты, можно
воспользоваться различными инструментами страхования валютных рисков, которые предоставляют брокерские компании.
Список литературы:
1. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: учебное пособие - 5-е изд. / Вузовский учебник. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016.
2. Лялин В.А. Становление и развитие российского рынка производных финансовых инструментов // Проблемы современной экономики. - 2015. -№ 1 (53) / [Электронный ресурс]. - Режим доступа: Ь11р://оуЬег1еп1пка.ги/аг11с1е/п/81апоу1еп1е-1-га2у111е-го881у8ко§о-гупка-рг^уоёпуЬ-йпапвоууЫшй'итеП^ (дата обращения: 11.05.2016).
3. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consu1tant.гu/document/cons_doc_LAW_29165/ (дата обращения: 28.04.2016).
4. Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 N 154н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consu1tant.гu/document/cons_doc_LAW_65496/ (дата обращения: 28.04.2016).
5. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-Ф3 (ред. от 30.12.2015) «О валютном регулировании и валютном контроле» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/ (дата обращения: 28.04.2016).
6. Федеральный закон от 21.11.2011 N 325-Ф3 (ред. от 30.12.2015) «Об организованных торгах» (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / [Электронный ресурс]. - Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_121888/ (дата
обращения: 28.04.2016).
