CC BY
17
ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
Л.С. Есенжулова, канд. экон. наук, доцент
Западный филиал Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ (Россия, г. Калининград)
DOI:10.24412/2411-0450-2022-10-1-137-139
Аннотация. В статье рассматриваются особенности и преимущества ведения предпринимательской деятельности на территории Калининградской области с точки зрения налогообложения. Проведен сравнительный анализ налоговых систем некоторых стран и выявлен благоприятный налоговый климат для ведения бизнеса в России. В статье приводится актуальная информация о действующих налоговых льготах и информация, касающаяся положительных перспектив развития политики налогообложения для предпринимателей.
Ключевые слова: налогообложение, налоговые льготы, предпринимательство, особая экономическая зона.
Каждый будущий предприниматель тщательно продумывает стратегию своего бизнеса, он задумывается, на кого будет направлен его продукт, как он будет его производить и где. Последний вопрос является довольно актуальным, поскольку зачастую от местоположения компании зависит её прибыль Предпринимательство - это сложный процесс, предусматривающий множество аспектов. По общепринятому определению предпринимательство является деятельностью, осуществляемой на собственный риск и направленной на получение прибыли. А прибыль, как известно зависит от расходов компании. Одной из важных статей расходов являются налоги. И несмотря на Налоговый Кодекс, который действует на всей территории Российской Федерации, в регионах могут действовать разные налоговые льготы, существенно влияющие на размер налогов, уплачиваемых в бюджет и, соответственно, прибыль организации. Многие действующие предприниматели Российской Федерации и не только пришли к выводу, что ведение предпринимательской деятельности в Калининградской области является выгодным с точки зрения налогообложения.
Система налогообложения для предпринимателей в России одна из самых благоприятствующих для открытия своего де-
ла. Несмотря на санкции, введенные с 2014 и возникающие кризисы, Россия продолжает привлекать иностранцев для открытия бизнеса. Этому благоприятствуют лояльный налоговый режим, продвижение вверх России по рейтингу Doing Busyness, а также несложный процесс регистрации бизнеса.
Если проводить сравнение, то можно сделать следующие выводы:
1. Ставка НДФЛ в РФ в 3,5 раза ниже, чем ставка налога в Германии.
2. При этом в Германии существует множество налогов, которые не платят российские предприниматели (церковный налог, взнос солидарности и муниципальный налог).
3. Во Франции действует прогрессивная система налогообложения, которая является невыгодной для предпринимательства.
4. Аналогичная система действует и в Великобритании.
В России действует несколько режимов налогообложения для предпринимателей: ОСН, самозанятые, патент, УСН, ЕСХН. При этом действуют некоторые финансовые льготы для предпринимателей, открывших свой бизнес в особой экономической зоне России. Такой является Калининградская область.
Одним из предпринимателей, которых привлек налоговый режим в Калининград-
ской области, является Дейв Манжер, генеральный директор «Шоколатье D.Munger». В 2015 году он открыл свою компанию по производству конфет ручной работы в Подмосковье. На продукты этой компании возник большой экспортный спрос, и соответственно, расширение производства, и Манжер в 2018 году принял решение перевезти производство в Калининград. Сам он говорит, что основных причин для этого стратегического решения было две: основная содержалась в том, что ему не приходилось бы оплачивать дополнительные 20% НДС и 10% пошлин при ввозе дорогостоящего оборудования. Эти льготы сыграли важную роль при поставке сырья, которое поставлялось из-за границы. Вторая же причина заключалась в льготах по налогу на прибыль и большую часть страховых расходов. Манжер подметил, что в Калининградской области для ведения предпринимательской деятельности имеются особые льготы, а это значит, что вести бизнес очень выгодно, особенно тот, который ориентирован на экспорт намного проще и дешевле.
Свою точку зрения относительно ведения предпринимательской деятельности в Калининградской области высказывал также и Александр Аникеев, генеральный директор «Экопэт». «Экопэт» является одним из трех европейских заводов, использующих самую современную технологию для производства ПЭТФ-гранул. Александр считает особый правовой и налоговый режим региона существенным преимуществом. Как говорит сам Александр, большое значение для его стратегии его компании имели льготы по налогу прибыль, имущественному и земельному налогу. Благодаря тому, что предпринимателям не приходится уплачивать значительные суммы по налогообложению, у них появляется возможность распределить эти денежные средства на развитие бизнеса.
Открытие компании на территории особой экономической зоны - сложное решение, заключающие как позитивные, так и негативные последствия. Если говорить о позитивных последствиях, то это налоговые льготы, пониженные страховые взно-
сы, облегченный ввоз и вывоз продукции за границу, и фонд поддержки предпринимателей.
Налоговые льготы в Калининграде можно сравнить с льготами в Сколково, разве что стать резидентом в Калининграде намного проще. Эти льготы предоставляются практически всем сферам бизнеса, однако могут отличаться некоторые условия и сумма инвестиций, которые необходимо подтвердить. Так, для резидентов особой экономической зоны действуют:
- льготы на налог на имущество и налог на прибыль (заключаются в том, что первые 6 лет их не нужно платить, а затем 1,1% и 10% соответственно);
- социальные взносы на ФОТ до 2025 года 7,6% для организаций, ставших резидентами до 2022 года;
- Утилизационный сбор на технику моложе трех лет на дату приобретения не производится;
- беспошлинный, безналоговый и без-квотный ввоз сырья;
- налог на землю первые 5 лет не взимается;
- отсрочка уплаты таможенного НДС составляет 180 дней.
Существуют большие перспективы в налоговой политике Калининградской области для предпринимателей. 23 ноября 2020 года были приняты законы, имеющие большое значение для ведения предпринимательской деятельности в Калининградской области. Закон «Об установлении налоговой ставки в размере ноля процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения» способствует снижению налоговой нагрузки для предпринимателей, зарегистрировавшихся в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2022 года. Закон «О внесении изменений в Закон Калининградской области «О введении патентной системы налогообложения на территории Калининградской области» способствует приведению регионального законодательства в соответствие с действующими нормами НК РФ. Этот закон особенно актуален для калининградских предпринимателей, которые после отмены
ЕНВД, перешли на упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения или на налог на профессиональный доход (самозанятые). Также закон «О введении патентной системы налогообложения на территории Калининградской области» изменяет разделение при установлении потенциально возможного годового дохода. Устанавливаются и различные понижающие коэффициенты с учетом особенностей введения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях.
Калининградская область, как особая экономическая зона, создает благоприятные экономические условия для ведения предпринимательской деятельности. На данный момент существует множество льгот, упрощающих процесс налогообложения и помогающих предпринимателям развивать свой бизнес. Помимо действующих режимов налогообложения и льгот, планируется введение новых. Налоговая политика продолжает развиваться и благоприятствовать открытию бизнеса именно в Калининградской области.
Библиографический список
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 04.06.2018) // Собрание законодательства РФ. - 07.08.2000. - №32. - ст. 3340.
3. Упрощенная система налогообложения // ФНС России. - [Электронный ресурс]. -Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn39/taxation/taxes/usn/ (дата обращения 25.10.2022)
4. Калининградская областная дума. Официальное интернет-представительство. -[Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://duma39.ru/ (дата обращения 25.10.2022)
5. Экономический блог «Кнопка». - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://knopka.com/blog/194 (дата обращения 25.10.2022)
FEATURES OF TAXATION FOR ENTREPRENEURS OF THE KALININGRAD
REGION
L.S. Esenshulova, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor
Western branch of the Russian Presidential Academy of National Economy and Public
Administration
(Russia, Kaliningrad)
Abstract. The article discusses the features and benefits of doing business in the Kaliningrad region from the point of view of the review. A comparative analysis of the tax systems of some countries has been carried out and a favorable tax climate for doing business in Russia has been identified. The article provides up-to-date information on large tax incentives and information regarding a positive policy development outlook for entrepreneurs.
Keywords: taxation, tax incentives, entrepreneurship, special economic zone.
